⁦NR301⁩ اور کینیڈین بینک اکاؤنٹس: کینیڈا چھوڑنے کے بعد

کینیڈا کے غیر مقیم کے طور پر بینک اکاؤنٹ: کیا بدلتا ہے؟

کینیڈا کا ٹیکس قانون آپ کو کینیڈا چھوڑتے وقت بینک یا بروکریج اکاؤنٹ بند کرنے پر مجبور نہیں کرتا؛ غیر مقیم کلائنٹس کے لیے ہر ادارہ اپنے قواعد خود طے کرتا ہے۔ ٹیکس قانون جو چیز لازمی کرتا ہے وہ یہ ہے کہ آپ اپنے کینیڈین ادائیگی کرنے والوں اور مالیاتی اداروں کو بتائیں کہ آپ اب مقیم نہیں رہے۔ اس کے بعد آپ کو ملنے والی کینیڈین آمدنی غیر مقیم (Part XIII) ودہولڈنگ کے تحت آتی ہے، جو اس آمدنی پر عموماً آپ کا آخری کینیڈین ٹیکس ہوتا ہے۔

⁦25%⁩ سے کم معاہدے کی شرح لینے کے لیے ادارے کو Form NR301 دیں؛ یہ CRA کو نہیں جاتا۔

کوئی معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• اکاؤنٹ آپ کے جانے کے بعد مہینوں یا برسوں تک مقیم کی سلپس جاری کرتا رہا؛
• سود یا ڈیویڈنڈ کسی ایسی نجی کارپوریشن سے آتا ہے جو آپ یا آپ کا خاندان کنٹرول کرتا ہے؛
• آپ کا مشترکہ اکاؤنٹ کسی ایسے شریک حیات یا رشتہ دار کے ساتھ ہے جو کینیڈا میں رہ گیا؛
• آپ دوسری بار منتقل ہوئے، اس لیے آپ کا معاہدے والا ملک بدل گیا۔

جمع کرنے کی چیزیں: آپ کی روانگی کی تاریخ، نیا پتہ اور ٹیکس کے لیے رہائش کا ملک، نئے ملک کا ٹیکس نمبر اگر وہ جاری کرتا ہے، مکمل شدہ Form NR301، آپ کے جانے کے بعد ادارے کی جاری کردہ ہر سلپ، اور وہ اسٹیٹمنٹس جن میں کاٹی گئی رقم نظر آتی ہے۔

کیا مجھے اپنے بینک کو بتانا ہوگا کہ میں غیر مقیم ہوں؟

جی ہاں۔ CRA کے مطابق ترک وطن کرنے والوں کو کینیڈین ادائیگی کرنے والوں اور مالیاتی اداروں کو اطلاع دینا ضروری ہے۔ ادارے سے توقع رکھیں کہ وہ Form NR301، آپ کے ٹیکس کے لیے رہائش کے نئے ملک اور اس کے ٹیکس نمبر کا مطالبہ کرے گا۔ Income Tax Act کے Part XIX کے تحت ادارہ دوسرے ممالک کے مقیم افراد کے اکاؤنٹس، اس نمبر سمیت، CRA کو رپورٹ کرتا ہے، اور مانگے جانے پر آپ کو یہ نمبر دینا لازمی ہے، ورنہ ہر انکار پر ⁦$500⁩ جرمانہ ہوتا ہے، سوائے اس کے کہ آپ نے نمبر کے لیے درخواست دی ہو یا نمبر مل ہی نہ سکتا ہو۔

جب ادارہ آپ کو غیر مقیم کے طور پر درج کر لیتا ہے:

• جو آمدنی آپ کے مقیم ہونے کے دوران ادا ہوئی وہ ⁦T5⁩ جیسی مقیم کی سلپس پر جاتی ہے؛ صرف غیر مقیم ہونے کے دوران ادا ہونے والی آمدنی ⁦NR4⁩ سلپ پر جاتی ہے۔ جس سال آپ جاتے ہیں اس سال دونوں سلپس کی توقع رکھیں۔
• ⁦T5⁩ گائیڈ ادائیگی کرنے والوں کو ہدایت دیتی ہے کہ غیر مقیم افراد کی آمدنی ⁦T5⁩ پر رپورٹ نہ کریں۔
• ڈیویڈنڈ اور دیگر شامل آمدنی پر ودہولڈنگ شروع ہو جاتی ہے۔

اگر آپ کچھ نہیں بتاتے، یا ادارے کے ریکارڈ میں کسی رشتہ دار کا کینیڈین پتہ رہنے دیتے ہیں، تو ادارہ ⁦T5⁩ سلپس جاری کرتا رہ سکتا ہے اور کچھ نہیں کاٹتا۔ جو Part XIII ٹیکس کٹنا چاہیے تھا، مثلاً ڈیویڈنڈ یا فنڈ کی آمدنی پر، وہ پھر ادا نہیں ہوتا۔ وہ ٹیکس آپ کا ہے: CRA آپ کی تشخیص کر سکتا ہے، ادارہ بھی اس کا ذمہ دار ہے اور آپ سے وصول کر سکتا ہے، اور اس پر سود میں آپ کی ذمہ داری مشترک ہے۔ ⁦NR4⁩ کیسے پڑھیں، یہ ⁦NR4⁩ سلپ کے رہنما مضمون میں ہے۔ خود CRA کو اطلاع دینا CRA کو کینیڈا چھوڑنے کی اطلاع میں ہے۔

کیا کینیڈا غیر مقیم کو ادا کیے گئے بینک سود پر ٹیکس کاٹتا ہے؟

عموماً نہیں۔ جو ادائیگی کنندہ آپ کے ساتھ غیر متعلقہ فریق کے طور پر معاملہ کرتا ہے اس کا دیا ہوا سود کینیڈین ودہولڈنگ ٹیکس سے مستثنیٰ ہے، اس لیے بینک یا سرکاری جاری کنندہ سے عام بچت، GIC اور بانڈ کا سود عموماً پورا ادا ہوتا ہے۔

دو قسم کے سود پر پھر بھی Income Tax Act کے سیکشن ⁦212(1)(b)⁩ کے تحت ٹیکس لگتا ہے:

• متعلقہ فریق سے سود: ایسے شخص کا سود جس کے ساتھ آپ غیر متعلقہ فریق کے طور پر معاملہ نہیں کرتے، جیسے آپ کی اپنی کارپوریشن یا کوئی متعلقہ شخص (مثلاً شریک حیات، والدین، بچہ یا بہن بھائی)، سوائے اس کے کہ وہ "مکمل طور پر مستثنیٰ سود" ہو (مثلاً کچھ سرکاری بانڈز)۔
• شراکتی قرض کا سود: وہ سود جو منافع، آمدنی، نقد بہاؤ، اجناس کی قیمت، ڈیویڈنڈ یا کینیڈین جائیداد کے استعمال پر منحصر ہو۔

دونوں پر ٹیکس ⁦25%⁩ سے شروع ہوتا ہے؛ ٹیکس معاہدہ شرح کم کر سکتا ہے۔ ہر قسم کی آمدنی کی شرحیں کینیڈا میں غیر مقیم کے ٹیکس کی شرحیں میں دی گئی ہیں۔

کینیڈا ڈیویڈنڈ اور فنڈ کی تقسیم پر کتنی ودہولڈنگ کرتا ہے؟

کینیڈین کارپوریشنز کے ڈیویڈنڈ پر ⁦25%⁩ ودہولڈنگ ہوتی ہے، جب تک آپ ادارے کو یہ نہ دکھائیں کہ آپ معاہدے کی کم شرح کے اہل ہیں۔ ٹیکس معاہدے ڈیویڈنڈ پر شرح عموماً کم کرتے ہیں؛ شرح آپ کے ملک اور معاہدے کے ڈیویڈنڈ آرٹیکل پر منحصر ہے۔ اسے اپنے نئے ملک کے معاہدے میں Finance Canada کی نافذ العمل معاہدوں کی فہرست سے دیکھیں۔ اگر کینیڈا کا آپ کے ملک سے معاہدہ نہیں ہے تو پوری شرح لاگو ہوتی ہے۔

میوچل فنڈز اور ETFs میں ادائیگی کی قسم کے مطابق فرق ہوتا ہے:

• کینیڈین فنڈ ٹرسٹ یا ETF کی ادا کردہ آمدنی سیکشن ⁦212(1)(c)⁩ کے تحت ٹرسٹ آمدنی ہے: اس پر ⁦25%⁩، یا معاہدے کی کم شرح، کاٹی جاتی ہے، چاہے فنڈ نے وہ بینک یا بانڈ کے سود کے طور پر کمائی ہو۔
• فنڈ کے ادا کردہ سرمایہ کے منافع عموماً Part XIII آمدنی نہیں ہیں: قانون انہیں ٹرسٹ آمدنی سے اور سرمایہ کے منافع کے ڈیویڈنڈ کو قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ سے باہر رکھتا ہے۔ استثنا کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا وسائل سے ہونے والے منافع ہیں، جو نیچے ہیں۔
• قابل تشخیص تقسیم جو "Canadian property mutual fund investment" سے ہو، سیکشن 218.3 کے تحت ⁦15%⁩ ودہولڈنگ کے ساتھ آتی ہے۔ یہ اصطلاح ان لسٹڈ فنڈ یونٹس کو شامل کرتی ہے جن کی قدر زیادہ تر کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، وسائل یا لکڑی کی جائیداد سے آتی ہے؛ یہ ان رقوم کو پکڑتی ہے جن پر کسی اور طرح ٹیکس نہیں لگتا، جیسے سرمایہ کے منافع کی تقسیم۔ CRA اس ٹیکس کو ان رقوم پر آپ کا آخری کینیڈین ٹیکس مانتا ہے، البتہ جس غیر مقیم کو انہی فنڈ یونٹس پر نقصان ہو وہ Form T1262 پر Part XIII.2 گوشوارہ جمع کرا کے اسے ان کے مقابل لگا سکتا ہے۔

Form NR301 کیا ہے، اور یہ کسے دینا ہے؟

Form NR301 وہ اعلان ہے جو غیر مقیم فرد کینیڈین ادائیگی کنندہ کو یہ دکھانے کے لیے مکمل کرتا ہے کہ وہ آمدنی کا حقیقی مالک ہے، معاہدے والے ملک میں رہتا ہے اور اس کی کم شرح کا اہل ہے۔ آپ اسے ادارے کو دیتے ہیں، CRA کو نہیں؛ CRA کا ⁦NR301⁩ صفحہ ادائیگی کرنے والوں کے لیے لکھا گیا ہے، جو اسے متعلقہ آخری ٹیکس سال کے اختتام کے بعد چھ سال تک رکھتے ہیں۔

خطرہ: ⁦NR301⁩ آپ کو ایک معاہدے والے ملک سے باندھتا ہے۔ اگر آپ بعد میں دوبارہ منتقل ہوں، یا فارم پر کچھ بھی بدلے، تو فارم کہتا ہے کہ ادارے کو فوراً بتائیں اور نیا فارم مکمل کریں؛ اس وقت تک لاگو شرح غلط ہو سکتی ہے۔ امریکہ میں رہنے والے دونوں ملکوں کا پہلو جاننے کے لیے امریکہ منتقل ہونے کے بعد کینیڈین اکاؤنٹس پڑھیں۔

کیا غیر مقیم کے طور پر کینیڈین حصص یا فنڈز بیچنے پر مجھے کینیڈین ٹیکس دینا ہوگا؟

عموماً نہیں۔ غیر مقیم صرف اس صورت میں منافع پر کینیڈین ٹیکس دیتا ہے جب بیچی گئی جائیداد "قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد" ہو۔ لسٹڈ حصص اور فنڈ یونٹس صرف محدود صورتوں میں اس زمرے میں آتے ہیں، جیسے ایسی کمپنی کی بڑی ملکیت جس کی قدر زیادہ تر کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا وسائل سے آتی ہو؛ نجی کمپنی کے حصص کو الگ طریقے سے جانچا جاتا ہے۔ دونوں غیر مقیم کینیڈین جائیداد بیچتے ہوئے میں بیان ہیں۔

جانے سے پہلے جو منافع بنا تھا وہ آپ کے روانگی کے گوشوارے میں فرضی فروخت کے طور پر آتا ہے؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت آپ کا سرمایہ کاری اکاؤنٹ۔

اسی بینک میں میرے RRSP، RRIF، TFSA یا FHSA کا کیا ہوگا؟

رجسٹرڈ پلانز اپنے قواعد پر چلتے ہیں، اور ادارہ ہر ایک کے بارے میں الگ سے پوچھ سکتا ہے:

• RRSP یا RRIF سے نکاسی: کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد میں RRSP نکالنا۔
• نئی رقم جمع کرانا: کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP یا TFSA میں رقم جمع کرانا۔
• FHSA: کینیڈا چھوڑتے وقت آپ کا FHSA۔
• امریکہ میں رہنا: کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA۔

کینیڈا میں رہ جانے والے شریک حیات یا رشتہ دار کے ساتھ مشترکہ اکاؤنٹ: اس کی رپورٹنگ کیسے ہوتی ہے؟

جب ایک کھاتہ دار کینیڈا میں رہتا ہے اور دوسرا نہیں، تو ادارہ پوری رقم پر Part XIII ٹیکس کاٹ کر سب کچھ ایک ⁦NR4⁩ پر رپورٹ کر سکتا ہے، جس پر مشترکہ اکاؤنٹ کا نشان ہوتا ہے۔ کینیڈا میں رہنے والا کھاتہ دار پھر آمدنی کا اپنا حصہ اور کٹے ہوئے ٹیکس کا اپنا حصہ اپنے کینیڈین گوشوارے میں شامل کرتا ہے۔ دوسرے ادارے اکاؤنٹ کو ریکارڈ میں درج ملکیت کے حصوں کے مطابق بانٹ دیتے ہیں، تو مقیم کا حصہ ⁦T5⁩ پر جاتا ہے۔ ہر کھاتہ دار کو متعلقہ فارم مکمل کرنا چاہیے۔

جب کھاتہ دار مختلف شرحوں والے مختلف ممالک میں رہتے ہوں، تو CRA ادارے کو اجازت دیتی ہے کہ ریکارڈ میں درج ملکیت کے حصوں کی بنیاد پر مرکب شرح لاگو کرے، یا ⁦25%⁩ کاٹے اور کھاتہ دار Form NR7-R سے زائد رقم کا دعویٰ کرے۔ اگر ریکارڈ میں درج حصے اس سے مطابقت نہ رکھتے ہوں کہ رقم اصل میں کس نے ڈالی، تو آمدنی کس کے گوشوارے میں آئے گی، یہ ایسے حقائق پر منحصر ہے جنہیں یہ رہنما مضمون طے نہیں کر سکتا۔

غلط شرح کٹی، یا بینک اب بھی مجھے مقیم سمجھتا ہے: اسے کیسے درست کروں؟

پہلے ماخذ پر درست کریں، پھر زائد کٹی رقم کا دعویٰ کریں:

1. ادارے میں اپنی رہائش اور پتہ اپ ڈیٹ کریں اور اسے Form NR301 (یا جو معلومات وہ مانگے) دیں۔
2. اس سے کہیں کہ جانے کے بعد کی مدت کی سلپس جہاں ممکن ہو درست کرے۔
3. جس Part XIII ٹیکس پر زیادہ شرح کٹی ہو اس کے لیے Form NR7-R جمع کرائیں۔ CRA کو یہ اس کیلنڈر سال کے اختتام کے بعد 2 سال کے اندر ملنا چاہیے جس میں ادائیگی کنندہ نے ٹیکس جمع کرایا؛ کچھ معاہدے زیادہ مدت دیتے ہیں۔
4. اگر آپ کے جانے کے بعد مقیم کی سلپس جاری ہوئیں، تو ادارے سے کہیں کہ انہیں ⁦NR4⁩ سلپس سے بدل دے۔ جو ٹیکس اس نے نہیں کاٹا وہ اس کی ذمہ داری ہے اور وہ اسے آپ سے وصول کر سکتا ہے۔ اگر آپ نے وہ آمدنی مقیم کے طور پر کینیڈین گوشوارے میں رپورٹ کی تھی، تو وہ گوشوارہ بھی بدلنا پڑ سکتا ہے۔

ریفنڈ کا طریقہ اور کس آمدنی کے لیے کینیڈین گوشوارہ چاہیے، یہ غیر مقیم گوشوارے اور بقایا کی تکمیل میں ہے۔

مثال

تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں اور مثال کے طور پر ہیں۔

آسٹریلیا منتقل ہونے کے بعد بچت اور ڈیویڈنڈ

Lee آسٹریلیا منتقل ہوتا ہے اور کینیڈین بچت اکاؤنٹ اور بروکریج اکاؤنٹ رکھتا ہے۔ اگلے سال بچت اکاؤنٹ میں بینک سے، جو غیر متعلقہ ادائیگی کنندہ ہے، ⁦$2,000⁩ سود آتا ہے: کوئی کینیڈین ٹیکس نہیں کٹتا۔ بروکریج اکاؤنٹ ⁦$5,000⁩ کینیڈین ڈیویڈنڈ دیتا ہے۔ ⁦NR301⁩ کے بغیر بروکر ⁦25%⁩ یعنی ⁦$1,250⁩ کاٹتا ہے۔ مکمل شدہ ⁦NR301⁩ کے ساتھ وہ کینیڈا اور آسٹریلیا کے معاہدے کی ڈیویڈنڈ شرح لاگو کرتا ہے۔

مشترکہ اکاؤنٹ، ایک شریک حیات چلا گیا

Sam سنگاپور منتقل ہوتا ہے؛ Alex اونٹاریو میں رہتا ہے۔ ان کا برابر ملکیت والا مشترکہ بچت اکاؤنٹ ⁦$1,000⁩ سود کماتا ہے۔ ان کا بینک پورا اکاؤنٹ ایک ⁦NR4⁩ پر پورے ⁦$1,000⁩ کے ساتھ رپورٹ کرتا ہے، جس پر مشترکہ اکاؤنٹ کا نشان ہے؛ غیر متعلقہ فریق کا سود ہونے کی وجہ سے کچھ نہیں کٹتا۔ Alex مقیم کے گوشوارے میں ⁦$500⁩ رپورٹ کرتا ہے۔

دو سال مقیم کی سلپس

Jordan کینیڈا چھوڑتا ہے مگر بروکر کو کبھی نہیں بتاتا۔

• سال 1: بروکر ⁦$4,000⁩ ڈیویڈنڈ پر ⁦T5⁩ جاری کرتا ہے اور کچھ نہیں کاٹتا؛ ⁦25%⁩ پر ⁦$1,000⁩ کٹنا چاہیے تھا (معاہدے کے تحت کم)۔
• سال 2: وہی دوبارہ: مزید ⁦$1,000⁩۔
• سال 3: Jordan پتہ اپ ڈیٹ کرتا ہے اور ⁦NR301⁩ دیتا ہے۔ بروکر اب معاہدے کی شرح کاٹتا ہے۔

چھوٹے ہوئے دو سال صرف ⁦NR301⁩ سے درست نہیں ہوتے۔ ⁦$2,000⁩ کا Part XIII ٹیکس Jordan کا ہے، اور وہ سلپس Jordan کو مقیم ظاہر کرتی ہیں۔ CRA Jordan کی تشخیص کر سکتی ہے؛ بروکر بھی اس کا ذمہ دار ہے، اسے Jordan سے وصول کر سکتا ہے، اور اس پر اس کا اپنا جرمانہ ہے؛ سود دونوں میں مشترک ہے۔ اسے سلجھانے کے لیے بروکر کی درستیوں اور CRA کے ساتھ کام کرنا پڑتا ہے، صرف ⁦NR7-R⁩ جمع کرانا کافی نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• مقیم کی سلپس کے کئی سال، ریکارڈ میں رہ جانے والا کینیڈین پتہ، یا جانے کے بعد ودہولڈنگ کا نہ ہونا: گزشتہ برسوں کو بھی درست کرنا ہوگا، صرف آئندہ کو نہیں۔ دیکھیں غیر مقیم گوشوارے اور بقایا کی تکمیل، اور اگر سلپس پہلے ہی غلط ہیں تو انفرادی ٹیکس مدد کے بارے میں ہم سے بات کریں۔
• اپنی یا خاندان کی کارپوریشن سے ڈیویڈنڈ یا سود: متعلقہ فریق کے سود پر ٹیکس لگتا ہے اور نجی کمپنی کے ڈیویڈنڈ کی اپنی منصوبہ بندی ہوتی ہے۔ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• بڑا پورٹ فولیو یا کئی ممالک میں اثاثے: معاہدے کی شرحیں، نئے ملک کا ٹیکس اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس آپس میں ملنے چاہییں۔ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• کینیڈا میں شریک حیات یا رشتہ دار کے ساتھ مشترکہ اکاؤنٹ، یا دوسری منتقلی: کون سا حصہ کون رپورٹ کرے گا، اور کون سی معاہدے کی شرح لاگو ہوگی، یہ ایسے حقائق پر منحصر ہے جو ادارے کے ریکارڈ میں شاید نظر نہ آئیں۔ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کو اب بھی روانگی کے سال سے نمٹنا ہے: دیکھیں کینیڈا چھوڑنا اور جاتے وقت آپ کا سرمایہ کاری اکاؤنٹ۔
• آپ اب امریکہ میں رہتے ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA۔
• رقم بیرون ملک منتقل کرنا: دیکھیں اپنی رقم کینیڈا سے باہر منتقل کرنا۔
• پنشن، کرایہ اور دیگر آمدنی کی شرحیں: دیکھیں کینیڈا میں غیر مقیم کے ٹیکس کی شرحیں۔