⁦T4⁩، ⁦T5⁩ یا ⁦T3⁩ سلپ کینیڈا چھوڑنے کے بعد: غیر مقیم رہنما

کینیڈا چھوڑنے کے بعد ہر ادائیگی کنندہ کو کون سی سلپ بھیجنی چاہیے؟

سلپ کی قسم ادائیگی کنندہ کے ریکارڈ کے مطابق ہوتی ہے، آپ کی ٹیکس حیثیت کے مطابق نہیں۔ جب آپ غیر مقیم ہو جائیں تو بینک، بروکر یا ٹرسٹ کو آپ کی سرمایہ کاری آمدنی ⁦NR4⁩ پر رپورٹ کرنی چاہیے اور واجب غیر مقیم (Part XIII) ٹیکس ودہولڈ کرنا چاہیے، عموماً ⁦25%⁩ پر، جب تک معاہدہ اسے کم نہ کرے (سیکشن 212؛ ⁦T4058⁩)۔ آجر آپ کی کینیڈین ملازمت کی تنخواہ پر اب بھی ⁦T4⁩ جاری کرتے ہیں (⁦T4058⁩)۔

اگر ⁦T5⁩ یا ⁦T3⁩ اب بھی آ رہی ہے تو عموماً مطلب ہے کہ ادائیگی کنندہ کو بتایا ہی نہیں گیا۔ CRA کہتی ہے کہ آپ کو کینیڈین ادائیگی کنندگان اور مالیاتی اداروں کو بتانا لازمی ہے کہ آپ اب مقیم نہیں رہے (کینیڈا چھوڑنا)؛ یہ کیسے کریں، بشمول Form NR301، کینیڈا چھوڑنے کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس میں ہے۔

کون سی صورت سادہ نہیں رہتی: روانگی کے سال میں کئی ادائیگی کنندگان کی سلپس، جانے کے بعد ادا کیا گیا بونس یا اسٹاک ایوارڈ، ایسی سلپ جو اس سال کا احاطہ کرے جب آپ جا چکے تھے، ⁦T5⁩ یا ⁦T3⁩ سلپس کے کئی سال جن میں غیر مقیم ٹیکس نہیں کٹا، یا دوسرے ملک کا گوشوارہ جسے وہی اعداد چاہییں۔

جمع کریں: ہر سلپ (⁦T4⁩، ⁦T4A⁩، ⁦T4A-NR⁩، ⁦T5⁩، ⁦T3⁩، ⁦NR4⁩)، آپ کی روانگی کی تاریخ، تنخواہ کی پرچیاں اور اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس جن میں ہر ادائیگی کی تاریخ ہو، اور وہ خطوط جو آپ نے ادائیگی کنندگان کو اپنی رہائش کے بارے میں بھیجے۔

جس سال آپ گئے، کیا ایک ہی ادائیگی کنندہ سے دو سلپس ملتی ہیں؟

جی ہاں، اگر ادائیگی کنندہ نے اپنا ریکارڈ اپ ڈیٹ کیا ہو۔ CRA ادائیگی کنندگان سے کہتی ہے کہ جب وصول کنندہ سال کے دوران رہائش بدلے تو الگ سلپس بنائیں: آپ کے مقیم ہوتے ہوئے ادا کی گئی آمدنی کینیڈین سلپ (جیسے ⁦T5⁩، ⁦T3⁩ یا ⁦T4A⁩) پر جاتی ہے، اور صرف غیر مقیم ہوتے ہوئے ادا کی گئی آمدنی ⁦NR4⁩ پر (⁦T4061⁩)۔

بہت چھوٹی رقوم پر (جب ⁦$50⁩ سے کم ہوں اور کچھ نہ کٹا ہو) ہو سکتا ہے آپ کو ⁦NR4⁩ نہ ملے۔ ⁦NR4⁩ سلپس آپ کو سال کے بعد مارچ کے آخری دن تک ملنی چاہییں؛ ٹرسٹ یا ترکے کے پاس اپنے ٹیکس سال کے ختم ہونے کے بعد 90 دن تک ہیں (⁦T4061⁩)۔ ہر ⁦NR4⁩ box کا مطلب ⁦NR4⁩ سلپ کے رہنما مضمون میں ہے۔

سلپ پورے سال کا احاطہ کرتی ہے: روانگی کے سال کے گوشوارے میں کون سا حصہ جائے گا؟

ہر رقم کو ادائیگی کی تاریخ کے مطابق تقسیم کریں؛ پورے سال کا مجموعہ کبھی نقل نہ کریں۔ جس سال آپ جاتے ہیں اس میں آپ سال کے مقیم حصے کی دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں، اور جانے کے بعد صرف بعض کینیڈین ماخذ کی آمدنی (کینیڈا چھوڑنا؛ سیکشن 114)۔ آپ کی روانگی کی تاریخ گوشوارے کے صفحہ 1 پر جاتی ہے۔

صرف کینیڈا میں کی گئی ملازمت کی پورے سال کی ⁦T4⁩ عموماً پوری رپورٹ ہوتی ہے، کیونکہ ساری تنخواہ کینیڈا میں کمائی گئی تھی۔ اگر آپ نے جانے کے بعد بیرون ملک سے اسی آجر کے لیے کام جاری رکھا تو اسے کام کی جگہ کے لحاظ سے تقسیم کریں۔ پورے سال کی ⁦T5⁩ یا ⁦T3⁩ مختلف ہے: صرف مقیم مدت کی رقوم گوشوارے میں جاتی ہیں۔ اگر ادائیگی کنندہ نے پورے سال کی ایک ہی ⁦T5⁩ جاری کی ہے تو اپنی اسٹیٹمنٹس سے مقیم مدت کا حصہ رپورٹ کریں اور ادائیگی کنندہ سے سلپ درست کرنے کو کہیں۔ کریڈٹس اور جزوی سال کا باقی طریقہ جزوی سال کے گوشوارے کے رہنما مضمون میں ہے۔

آپ کو ایسے سال کی ⁦T5⁩ یا ⁦T3⁩ ملی جس میں آپ پورا سال غیر مقیم تھے: ادائیگی کنندہ سے کیا درست کرانے کو کہیں؟

پورے غیر مقیم سال کی ⁦T5⁩ یا ⁦T3⁩ کا عموماً مطلب ہے کہ ادائیگی کنندہ اب بھی آپ کو مقیم سمجھتا ہے اور اس نے کچھ نہیں کاٹا۔ مقیم طرز کا گوشوارہ جمع کرانے سے یہ ٹھیک نہیں ہوتا۔ ادائیگی کنندہ کو بتائیں کہ آپ غیر مقیم ہیں، رہائش کا جو ثبوت وہ مانگے دیں، اور پوچھیں کہ کیا وہ اس سال کے لیے ترمیم شدہ سلپ یا ⁦NR4⁩ جاری کرے گا۔

غیر مقیم ٹیکس سیکشن 212 کے تحت غیر مقیم پر لاگو ہوتا ہے چاہے ادائیگی کنندہ نے اسے کاٹا ہو یا نہ، اس لیے جن برسوں میں نہیں کٹا انہیں محض بھلایا نہیں جا سکتا۔ بہت سے لوگوں کے لیے سود استثنا ہے: غیر متعلقہ فریق کا سود عموماً ودہولڈنگ سے مستثنیٰ ہے (⁦T4058⁩)۔ ڈیویڈنڈ نہیں ہیں۔

جاری کنندگان سلپ درست کرنے کے لیے AMENDED کے نشان والی ترمیم شدہ سلپ بھیجتے ہیں، جس کی نقلیں آپ اور CRA کو ملتی ہیں (CRA: ⁦T5⁩ گائیڈ)۔ ادائیگی کنندہ گزشتہ برسوں کی ترمیم کرے یا نہیں، یہ اس کا فیصلہ ہے، لیکن ٹیکس ختم نہیں ہوتا: جس ادائیگی کنندہ نے ودہولڈ نہیں کیا وہ پوری رقم کا ذمہ دار ہے اور اسے آپ سے وصول کر سکتا ہے، مثلاً آپ کے اکاؤنٹ سے کاٹ کر (سیکشن ⁦215(6)⁩)؛ CRA بھی براہ راست آپ کی تشخیص کر سکتی ہے، اور آپ سود میں شریک ذمہ دار ہیں (سیکشن ⁦227(8.1)⁩ اور ⁦(10.1)⁩)۔ تحریری درخواست کریں، جواب سنبھال کر رکھیں، اور اگر کئی سال متاثر ہوں تو مدد لیں۔

آپ کے جانے کے بعد ⁦T4⁩ یا ⁦T4A⁩ آئی: وہ تنخواہ کب بھی کینیڈین گوشوارے میں جاتی ہے؟

جانے کے بعد ملنے والی تنخواہ اب بھی کینیڈین گوشوارے میں جاتی ہے جب وہ کینیڈا میں کیے گئے کام کی ہو۔ غیر مقیم پر ملازمت کی ان ڈیوٹیز کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے جو کینیڈا میں انجام دی گئیں، اور ان ڈیوٹیز پر جو مقیم رہتے ہوئے کینیڈا سے باہر انجام دی گئیں (سیکشن 115)۔ CRA چھٹیوں کی تنخواہ، بیماری کی چھٹی کی تنخواہ، بونس اور سیکیورٹی آپشن کے فوائد گنواتی ہے جو کینیڈا میں رہتے ہوئے کی گئی ملازمت سے ہوں، اور کہتی ہے کہ آجر کو ⁦T4⁩ بھیجنی ہوگی (⁦T4058⁩)۔

جانے کے بعد ملنے والی کینیڈا میں کیے گئے کام کی ملازمت کی تنخواہ اس سال کے غیر مقیم گوشوارے میں، جس میں وہ ادا ہوئی، لائن 10100 پر، اس صوبے کے لیے رپورٹ ہوتی ہے جہاں آپ نے کمائی (⁦T4058⁩؛ ⁦5013-G⁩)۔ آپ کو گوشوارہ جمع کرانا ہے یا نہیں، اور کون سا پیکیج، یہ غیر مقیم گوشوارے کے رہنما مضمون میں ہے۔ علیحدگی کی رقم، ریٹائرنگ الاؤنس اور آخری تنخواہ کے اپنے قواعد ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد علیحدگی کی رقم اور آخری تنخواہ۔

مکمل طور پر بیرون ملک کیے گئے کام کی ⁦T4A⁩: کیا سلپ اسے کینیڈا میں قابل ٹیکس بنا دیتی ہے؟

عموماً نہیں، اگر کام کرتے وقت آپ غیر مقیم تھے۔ سلپ ٹیکس پیدا نہیں کرتی؛ قانون فیصلہ کرتا ہے۔ بیرون ملک کیا گیا وہ کام جب آپ ابھی مقیم تھے کینیڈا میں قابل ٹیکس ہے، اور ملازمت کی کچھ تنخواہ کو سیکشن ⁦115(2)⁩ پکڑتا ہے (نیچے دیکھیں)۔ ⁦15%⁩ کی Regulation 105 ودہولڈنگ کینیڈا سے باہر انجام دی گئی خدمات کی فیس پر لاگو نہیں ہوتی، اور ملے جلے معاہدے میں کینیڈین اور غیر ملکی کام کے درمیان معقول تقسیم چاہیے (⁦IC75-6R2⁩، پیراگراف 32)۔ کینیڈا میں انجام دی گئی خدمات کی فیس ⁦T4A-NR⁩ پر جاتی ہے (CRA)۔

اگر کوئی کینیڈین ادائیگی کنندہ بیرون ملک سے آپ کے کیے گئے کام پر مقیم کی ⁦T4A⁩ جاری کرے تو اسے سلپ درست کرنے کو کہیں اور اپنے انوائس اور کام کی جگہ کا ثبوت رکھیں۔ ایک استثنا: جانے کے اگلے سال سے، کینیڈا کے مقیم آجر کی بیرون ملک کام کی تنخواہ پر کینیڈا میں سیکشن ⁦115(2)⁩ کے تحت ٹیکس لگ سکتا ہے اگر معاہدہ اسے آپ کے نئے ملک میں ٹیکس سے مستثنیٰ کرتا ہو۔ یہ صورت بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا میں ہے۔

سلپ پر کینیڈین ٹیکس کٹا ہوا دکھایا گیا ہے: کیا اسے واپس لینے کے لیے گوشوارہ جمع کرانا ہوگا؟

⁦NR4⁩ پر ٹیکس عموماً حتمی ہوتا ہے؛ ⁦T4⁩ یا ⁦T4A-NR⁩ پر کٹا ہوا ٹیکس آپ کے ٹیکس کی طرف ادائیگی ہے اور صرف گوشوارے کے ذریعے واپس آتا ہے۔

CRA کہتی ہے کہ Part XIII ٹیکس کینیڈین گوشوارہ جمع کرانے سے واپس نہیں ہوتا (کینیڈا کے غیر مقیم افراد)۔ کرائے اور پنشن کے اختیاری گوشوارے استثنا ہیں؛ دیکھیں پنشن اور RRSP آمدنی اور غیر مقیم مالک مکان۔ ⁦T4⁩ یا ⁦T4A-NR⁩ پر کٹا ہوا ٹیکس صرف تب واپس آتا ہے جب آپ گوشوارہ جمع کرائیں؛ CRA دیر سے جمع کرائے گئے انفرادی گوشوارے پر عموماً ریفنڈ صرف اسی صورت دے سکتی ہے جب وہ اس ٹیکس سال کے اختتام کے بعد 10 کیلنڈر سال کے اندر جمع کرایا جائے۔

سلپ کبھی نہیں آئی یا آپ کے پرانے کینیڈین پتے پر چلی گئی: کیا اس کے بغیر رپورٹ کر سکتے ہیں؟

جی ہاں۔ آجر یا جاری کنندہ سے نقل مانگیں؛ اگر آپ CRA کا My Account استعمال کرتے ہیں تو ممکن ہے وہاں اپنی سلپس دیکھ سکیں؛ بیرون ملک سے سائن ان کرنا کینیڈا سے باہر CRA My Account میں ہے (CRA: سلپس کی نقل)۔ زیادہ تر سلپس فروری کے آخر تک آ جاتی ہیں؛ ⁦T3⁩ سلپس مارچ کے آخر تک دیر سے آ سکتی ہیں (CRA: ٹیکس سلپس)۔

اگر سلپ پھر بھی نہ آئے تو تنخواہ کی پرچیوں یا اسٹیٹمنٹس سے آمدنی کا اندازہ لگائیں اور ایک نوٹ شامل کریں جس میں جاری کنندہ کا نام اور پتہ، آمدنی کی قسم، اور سلپ حاصل کرنے کے لیے آپ کیا کر رہے ہیں درج ہو (CRA: سلپس کی نقل)۔ اگر آپ کاغذی گوشوارہ جمع کراتے ہیں تو پرچیوں یا اسٹیٹمنٹس کی نقلیں لگائیں؛ آن لائن جمع کرائیں تو سنبھال کر رکھیں۔ آپ کے مقیم ہوتے ہوئے ادا کیا گیا سود ⁦T5⁩ کے بغیر بھی رپورٹ کرنا لازمی ہے، جو ⁦$50⁩ سے کم رقوم کے لیے جاری نہیں بھی ہو سکتی (⁦5013-G⁩)۔ ہر ادائیگی کنندہ کو غیر مقیم ہونے کی اطلاع دیتے وقت اپنا نیا پتہ بھی دیں۔

اپنے نئے ملک کے ٹیکس گوشوارے کے لیے کون سی کینیڈین سلپس رکھیں؟

سب، حتیٰ کہ وہ بھی جو کبھی کینیڈین گوشوارے میں نہیں جاتیں۔ آپ کا نیا ملک اسی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے اور کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ دے سکتا ہے؛ ادا کیے گئے کینیڈین ٹیکس کا عام ثبوت ⁦NR4⁩ اور ⁦T4⁩ ہیں۔ ادائیگی کی تاریخوں کا وہ ریکارڈ بھی رکھیں جس سے آپ نے روانگی کا سال تقسیم کیا، تاکہ دونوں ملکوں کے گوشوارے ایک ہی رقوم اور تاریخیں استعمال کریں۔ دوسرا ملک آمدنی سے کیسا سلوک کرتا ہے، یہ اس کے اپنے قواعد اور کینیڈا کے ساتھ کسی ٹیکس معاہدے پر منحصر ہے۔

مثال

یہ منظرنامے نمونے کے طور پر ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

روانگی کا سال، دو سلپس

Priya نے 30 جون کو کینیڈا چھوڑا۔ اس کا بروکر جنوری سے جون تک ادا کیے گئے ⁦C$1,800⁩ ڈیویڈنڈ پر ⁦T5⁩ بھیجتا ہے، اور جولائی سے دسمبر تک ادا کیے گئے ⁦C$1,600⁩ پر ⁦NR4⁩ جس میں غیر مقیم ٹیکس کٹا ہے۔ صرف ⁦C$1,800⁩ اس کے روانگی کے سال کے گوشوارے میں جاتا ہے۔ ⁦NR4⁩ کا ٹیکس عموماً ⁦C$1,600⁩ پر اس کا آخری کینیڈین ٹیکس ہے، سوائے اس کے کہ شرح غلط ہو۔

جانے کے تین سال بعد ⁦T5⁩

Marc کو گئے تین سال ہو گئے ہیں۔ اس کا بروکر اب بھی ⁦C$4,000⁩ ڈیویڈنڈ پر ⁦T5⁩ جاری کرتا ہے جس میں کوئی ٹیکس نہیں کٹا۔ Marc بروکر کو بتاتا ہے کہ وہ غیر مقیم ہے اور رہائش کا وہ اعلان دیتا ہے جو بروکر مانگتا ہے۔ اس کے بعد بروکر کو غیر مقیم ٹیکس ودہولڈ کرنا اور ⁦NR4⁩ جاری کرنا چاہیے۔ پرانی سلپ کے لیے Marc مقیم کا گوشوارہ جمع کرانے کے بجائے بروکر سے تحریری طور پر پوچھتا ہے کہ کیا اسے درست کیا جائے گا۔ اسے توقع رکھنی چاہیے کہ بروکر نہ کٹا ہوا غیر مقیم ٹیکس اس سے وصول کرے گا: اس سلپ پر ⁦25%⁩ کے حساب سے تقریباً ⁦C$1,000⁩ (معاہدے کی شرح لاگو ہو تو کم)، اور ہر پچھلے سال کے لیے بھی یہی جس میں کچھ نہیں کٹا۔

جانے کے بعد ادا کیا گیا بونس

Lena نے دسمبر میں چھوڑا۔ اگلے سال فروری میں اس کا سابقہ آجر اس کے کینیڈین کام کا ⁦C$10,000⁩ بونس ادا کرتا ہے اور ٹیکس کاٹ کر ⁦T4⁩ جاری کرتا ہے۔ بونس عموماً اس سال کے غیر مقیم گوشوارے میں رپورٹ ہوتا ہے جس میں وہ ادا ہوا۔ وہ گوشوارہ جمع کرانے سے ہی اس کی واجب رقم سے زائد کٹا ہوا ٹیکس بھی واپس آتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو یقین نہیں کہ گوشوارہ جمع کرانا لازمی ہے یا نہیں، یا کئی سال جمع نہیں ہوئے: دیکھیں غیر مقیم گوشوارے اور بقایا کی تکمیل۔
• روانگی کے سال میں کئی ادائیگی کنندگان کی سلپس، یا جانے کے بعد ادا کیا گیا بونس یا اسٹاک ایوارڈ: گوشوارہ ادائیگی کی تاریخ اور ڈیوٹی کی جگہ کے مطابق تقسیم سے طے ہوتا ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• ادائیگی کنندہ نے ان برسوں کی ⁦T5⁩ یا ⁦T3⁩ سلپس بھیجیں جب آپ جا چکے تھے اور کچھ نہیں کاٹا: کتنا واجب ہے، یہ آمدنی کی قسم، معاہدے کی شرح اور سالوں کی تعداد پر منحصر ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• سلپ آپ کی اپنی کارپوریشن سے آتی ہے: اس کی ⁦NR4s⁩، ودہولڈنگ اور بیرون ملک سے آپ کی تنخواہ لینے کا طریقہ ایک ساتھ بدلتے ہیں؛ کارپوریٹ ٹیکس مدد لیں یا دیکھیں بیرون ملک منتقلی کے بعد اپنی کارپوریشن سے تنخواہ لینا۔
• آپ کا نیا ملک بھی اس آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے: دونوں گوشواروں میں ایک ہی تقسیم ملنی چاہیے؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کو ⁦NR4⁩ پڑھنا ہے یا Part XIII کی زائد کٹی رقم واپس لینی ہے: دیکھیں ⁦NR4⁩ سلپ کا رہنما مضمون۔
• آپ کی سلپس پنشن، RRSP یا RRIF کی ہیں: دیکھیں غیر مقیم افراد کے لیے پنشن اور RRSP آمدنی۔
• آپ کو جانے کے بعد بیچے گئے حصص یا فنڈز پر ⁦T5008⁩ ملی: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس۔
• آپ کینیڈا میں جائیداد کرائے پر دیتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان۔
• آپ کو ابھی روانگی کا ٹیکس نکالنا ہے: دیکھیں کینیڈا چھوڑنا۔