Form NR5: بیرون ملک کینیڈین پنشن پر کم ودہولڈنگ

کیا Form NR5 میرے CPP، OAS یا پنشن پر غیر مقیم ٹیکس کم کر سکتا ہے؟

جی ہاں، آئندہ ادائیگیوں کے لیے، اگر CRA منظوری دے۔ کینیڈا غیر مقیم افراد کے CPP، OAS اور زیادہ تر پنشن ادائیگیوں سے ⁦25%⁩ ودہولڈنگ کرتا ہے، جب تک کوئی معاہدہ اسے کم نہ کرے (Service Canada)۔ Form NR5 CRA سے کہتا ہے کہ وہ ادائیگی کرنے والوں کو کم ودہولڈنگ کی اجازت دے، دو میں سے ایک وجہ سے (Form NR5):

• سیکشن 217 کے تحت کمی۔ CRA آپ کے اندازوں سے دیکھتا ہے کہ سیکشن 217 کے گوشوارے میں مقیم کی شرحوں پر ٹیکس مقررہ ودہولڈنگ سے کم بنے گا یا نہیں۔ اگر ہاں تو وہ ابھی ودہولڈنگ کم کر دیتا ہے، اور آپ ہر منظور شدہ سال کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں۔
• معاہدے کی چھوٹ۔ پرتگال اور فلپائن سمیت کچھ ملکوں کے مقیم افراد اپنی پنشن پر معاہدے کی چھوٹ صرف ⁦NR5⁩ کے ذریعے حاصل کر سکتے ہیں۔ ⁦NR5⁩ فارم کہتا ہے کہ اس قسم کی منظوری کے لیے کینیڈا کا گوشوارہ ضروری نہیں، مگر Service Canada کا صفحہ کہتا ہے کہ ہر سال گوشوارہ پھر بھی واجب ہے؛ CRA کے منظوری کے خط میں جو لکھا ہو اسی پر عمل کریں۔

⁦NR5⁩ عموماً تب فائدہ دیتا ہے جب آمدنی کا بڑا حصہ کینیڈا کی پنشن نوعیت کی ادائیگیاں ہوں اور دنیا بھر کی آمدنی معتدل ہو، یا جب آپ کے ملک کی معاہدے کی چھوٹ کے لیے اس کی ضرورت ہو۔ سیکشن 217 کی منظوری کی قیمت یہ ہے کہ آپ کو منظوری کے ہر سال کا گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے۔

ادائیگی کرنے والا ادارہ CRA کی تحریری اجازت ملنے تک ٹیکس کم نہیں کر سکتا؛ CRA آپ کو اور ہر ادائیگی کرنے والے کو خط بھیجتا ہے (CRA: ⁦T4061⁩)۔

کیس تب پیچیدہ ہو جاتا ہے جب دو ملکوں کی آمدنی کا اندازہ لگانا ہو، کینیڈا کی پنشن کے ساتھ بیرون ملک پنشن یا نوکری ہو، منظور شدہ سال کا گوشوارہ رہ گیا ہو، یا رہائش کا سوال طے نہ ہو۔ درخواست دینے سے پہلے یہ جمع کریں:

• آپ کا SIN یا ITN، تاریخ پیدائش، اور کینیڈا چھوڑنے کی تاریخ
• آئندہ سال کا ہر کینیڈین فائدہ: CPP یا QPP، OAS، پنشن، RRSP، RRIF (کم از کم رقم)، اکاؤنٹ نمبر اور ادائیگی کرنے والے کے پتے کے ساتھ
• کینیڈا کی دوسری آمدنی کا تخمینہ اور کینیڈا سے باہر کی آمدنی کا تخمینہ
• شریک حیات اور زیر کفالت افراد کی تفصیل، اگر آپ کریڈٹ کا دعویٰ کریں گے
• پاور آف اٹارنی کی کاپی، اگر آپ کی جگہ کوئی اور دستخط کرے

کون سا فارم کون سی ودہولڈنگ کم کرتا ہے: معاہدے کی شرح، ⁦NR301⁩ یا ⁦NR5⁩؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ ادائیگی کون کرتا ہے اور آپ کیا چاہتے ہیں۔ CPP اور OAS پر معاہدے کی شرح بغیر کسی فارم کے لگتی ہے؛ نجی ادائیگی کرنے والا (پنشن پلان، RRIF فراہم کنندہ، بینک) معاہدے کی شرح Form NR301 کی بنیاد پر لگاتا ہے؛ سیکشن 217 کے تحت کمی یا ان معاہدہ جاتی چھوٹوں کے لیے جن میں منظوری لازم ہے، صرف CRA، ⁦NR5⁩ کے ذریعے، اجازت دے سکتا ہے۔

ادائیگی کرنے والا ادارہ ⁦NR301⁩ سے تصدیق کرتا ہے کہ آپ حقیقی مالک ہیں اور معاہدے کے لیے مقیم ہیں، پھر کم شرح لگاتا ہے (CRA: ⁦T4061⁩)۔ بینک اور بروکریج کے لیے روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس دیکھیں۔ ہر ملک کی شرحوں کے لیے کینیڈا میں غیر مقیم ٹیکس کی شرحیں دیکھیں۔

اگر میرے ملک کی CPP اور OAS پر معاہدے کی شرح پہلے سے ہے تو کیا مجھے ⁦NR5⁩ چاہیے؟

معاہدے کی شرح کے لیے عموماً نہیں۔ Service Canada کی ملکوں کی جدول ہر معاہدہ والے ملک کے لیے OAS، CPP اور QPP کی شرح بتاتی ہے، اور کہتی ہے کہ معاہدہ والے ملک کے مقیم افراد کو کمی مانگنے کی ضرورت نہیں (Service Canada)۔

⁦NR5⁩ پھر بھی دو صورتوں میں اہم ہے: آپ کے ملک کی چھوٹ ان میں سے ہے جن کے لیے CRA کی منظوری چاہیے، یا آپ سیکشن 217 کے انتخاب کے ذریعے ودہولڈنگ معاہدے کی شرح سے بھی کم کرانا چاہتے ہیں۔ اگر آپ ایسے ملک میں رہتے ہیں جس کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ نہیں، تو سال ختم ہونے سے پہلے ⁦25%⁩ سے کم ودہولڈنگ کروانے کا واحد راستہ ⁦NR5⁩ ہے۔

⁦NR5⁩ معاہدے کی چھوٹ حاصل کرنے کا واحد راستہ کب ہے؟

جب آپ کے ملک کا معاہدہ ایسی پنشن چھوٹ دیتا ہے جس کی منظوری CRA کو دینی ہو۔ ⁦NR5⁩ فارم الجیریا، آذربائیجان، برازیل، کروشیا، قبرص، ایکواڈور، یونان، آئرلینڈ، اٹلی، فلپائن، پرتگال، رومانیہ، سینیگال، سلووینیا اور ترکی کے مقیم افراد کا نام لیتا ہے (Form NR5)؛ CRA کا پنشن کا صفحہ پولینڈ کو بھی درج کرتا ہے۔ صرف معاہدے کی درخواست کے لیے ہر حصہ مکمل کریں اور کینیڈا کے تمام فوائد اور خالص عالمی آمدنی (ہر ملک کی آمدنی، کٹوتیوں کے بعد) بتائیں۔ آپ سیکشن 217 کا انتخاب نہیں کر رہے، اور فارم کہتا ہے کہ اس کے لیے گوشوارہ ضروری نہیں؛ Service Canada کا صفحہ کہتا ہے کہ ہر سال گوشوارہ پھر بھی واجب ہے، اس لیے اپنا منظوری کا خط پڑھیں۔

ذرائع: Service Canada؛ CRA: پنشن اور اسی طرح کی ادائیگیاں۔

پرتگال کا معاہدہ چھوٹ کو باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر لاگو کرتا ہے: ان پر کینیڈا کا ٹیکس سال کی باقاعدہ ادائیگیوں میں سے ⁦$12,000⁩ سے اوپر کی رقم کے ⁦15%⁩ سے زیادہ نہیں ہو سکتا، یا مقیم کی شرح سے بنی رقم، جو بھی کم ہو (آرٹیکل 18)۔ یکمشت ادائیگیاں، جیسے RRSP سے نکاسی، اس حد سے باہر ہیں۔ فلپائن کا معاہدہ بھی اپنی حد باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر لاگو کرتا ہے: ⁦$5,000⁩ سے اوپر جانے پر پہلے ⁦$5,000⁩ کی چھوٹ ختم نہیں ہوتی، اور زائد رقم پر کینیڈا کا ٹیکس اس کے ⁦30%⁩ سے زیادہ نہیں ہو سکتا (آرٹیکل XVIII)۔ فہرست کے دوسرے ملکوں کے لیے درخواست دینے سے پہلے Department of Finance کے معاہدوں کے صفحے پر معاہدے کا پنشن آرٹیکل پڑھیں۔

سیکشن 217 کا ⁦NR5⁩ کب فائدہ دیتا ہے؟

جب پنشن نوعیت کی ادائیگیاں آپ کی آمدنی کا بڑا حصہ ہوں اور کل آمدنی معتدل ہو۔ ودہولڈنگ مجموعی ادائیگی پر مقررہ شرح ہے؛ سیکشن 217 کا گوشوارہ انہی ادائیگیوں پر کریڈٹس کے ساتھ مقیم کی شرحوں سے ٹیکس لگاتا ہے، اور شرح آپ کی عالمی آمدنی سے طے ہوتی ہے (سیکشن 217)۔ آپ کی عالمی آمدنی کا جتنا زیادہ حصہ ان کینیڈین ادائیگیوں سے آئے، گوشوارہ اتنے زیادہ کریڈٹس دیتا ہے؛ سیکشن 217 کے گوشوارے کی رہنما میں طریقہ بیان ہے۔

اہل ادائیگیوں میں CPP اور QPP، OAS، زیادہ تر پنشن، RRSP اور RRIF کی ادائیگیاں، ریٹائرمنگ الاؤنس، موت کے فوائد اور ایمپلائمنٹ انشورنس کے فوائد شامل ہیں (Form NR5)۔ انتخاب سے آپ کو فائدہ ہوگا یا نہیں، اس کا فیصلہ آپ نہیں بلکہ CRA کرتا ہے، اور وہ ⁦NR5⁩ پر دیے گئے اعداد سے کرتا ہے۔

سودا یہ ہے: ابھی نقد بچت بمقابلہ پانچ ٹیکس سال تک گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری۔ اگر آپ پابند نہیں ہونا چاہتے تو ⁦NR5⁩ چھوڑ سکتے ہیں اور سال کے بعد سیکشن 217 کا گوشوارہ جمع کرا کے زیادہ کٹا ہوا ٹیکس واپس لے سکتے ہیں۔ اس گوشوارے کے طریقے کے لیے پنشن اور RRSP آمدنی پر سیکشن 217 کا گوشوارہ دیکھیں۔

مجھے ⁦NR5⁩ کب بھیجنا ہے، اور کم ودہولڈنگ کب شروع ہوتی ہے؟

جلدی بھیجیں: CRA کہتا ہے 1 اکتوبر تک یا پہلی ادائیگی واجب ہونے سے پہلے (CRA)۔ Service Canada کا صفحہ CPP اور OAS کے لیے 31 اکتوبر بتاتا ہے اور کہتا ہے کہ منظور شدہ کمی اگلے سال کی جنوری کی ادائیگیوں سے شروع ہوتی ہے (Service Canada)۔ دونوں تاریخیں مختلف ہیں؛ پہلی تاریخ تک بھیجنے سے دونوں پوری ہو جاتی ہیں۔

⁦NR5⁩ کو CRA کے Non-Resident Withholding Section کو ڈاک، فیکس، یا My Account کی Submit Documents سروس کے ذریعے بھیجیں (بیرون کینیڈا سے CRA My Account دیکھیں)؛ فارم میں پتہ اور فیکس نمبر درج ہیں (Form NR5)۔ جب تک آپ کے ادائیگی کرنے والوں کو CRA کا خط نہ ملے، وہ پرانی شرح سے ودہولڈنگ جاری رکھتے ہیں۔

⁦NR5⁩ کی منظوری کتنی دیر رہتی ہے، اور نیا یا ترمیم شدہ ⁦NR5⁩ کب چاہیے؟

منظوری عموماً پانچ ٹیکس سال کے لیے ہوتی ہے، اسی کم شرح پر، جب تک آپ کی صورت نہ بدلے (CRA: پانچ سالہ پالیسی)۔

پہلے سال میں منظور ہونے والی ترمیم اصل پانچ سالہ مدت برقرار رکھتی ہے؛ بعد کے سال میں منظور ہونے والی ترمیم نئی درخواست شمار ہوتی ہے (CRA: پانچ سالہ پالیسی)۔

میں کیا وعدہ کرتا ہوں، اور سیکشن 217 کا گوشوارہ رہ جائے تو کیا ہوگا؟

سیکشن 217 کی منظوری کے ساتھ آپ وعدہ کرتے ہیں کہ ہر منظور شدہ سال کا سیکشن 217 کا گوشوارہ اگلے سال کی 30 جون تک جمع کرائیں گے (CRA کی یاددہانی)۔ یہ رہ جائے تو آپ پر وہ پورا ٹیکس واجب ہوگا جو ادائیگی کرنے والوں کو کاٹنا چاہیے تھا، صرف اتنا منہا ہوگا جتنا انہوں نے واقعی کاٹا۔

⁦NR5⁩ فارم مزید کہتا ہے کہ CRA دیر سے جمع کیا گیا سیکشن 217 کا گوشوارہ پروسیس نہیں کر سکتا (Form NR5)، اس لیے رہ جانے والے سال کی دیر سے جمع کرا کر اصلاح نہیں ہوتی۔ اگر آخری تاریخ گزر چکی ہو تو غیر مقیم گوشوارے اور بقایا کی تلافی دیکھیں۔ ہر سال کاٹا گیا ٹیکس آپ کی ⁦NR4⁩ سلپ پر نظر آتا ہے۔

اگر CRA میرا ⁦NR5⁩ مسترد کر دے تو کیا ہوگا؟

ودہولڈنگ معمول کی شرح پر جاری رہتی ہے، اور آپ سال کے بعد سیکشن 217 کا گوشوارہ جمع کرا کے اہل آمدنی پر کاٹا گیا ٹیکس پورا یا کچھ واپس لے سکتے ہیں (CRA: کیا آپ کو انتخاب کرنا چاہیے)۔ مسترد ہونا آپ کو وہ گوشوارہ جمع کرانے سے نہیں روکتا۔ اگر ادائیگی کرنے والے نے درست شرح سے زیادہ کاٹا ہو تو Form NR7-R دوسرا راستہ ہے (بقایا کی تلافی کی رہنما)۔

⁦NR5⁩ کے ساتھ کیا بھیجوں؟

دستخط شدہ فارم، جس کے تمام قابل اطلاق حصے مکمل ہوں۔ فارم یہ مانگتا ہے (Form NR5):

1. آپ کی شناخت: SIN یا ITN، تاریخ پیدائش، روانگی کی تاریخ، شریک حیات کا نام اور نمبر۔ SIN یا ITN نہ ہو تو پہلے Form T1261 جمع کرائیں۔
2. سال کا ہر کینیڈین فائدہ، تخمینی مجموعی رقم، اکاؤنٹ یا پالیسی نمبر اور ادائیگی کرنے والے کے پتے کے ساتھ۔ RRIF کے لیے کم از کم رقم دیں۔
3. کینیڈا کی دوسری آمدنی اور کینیڈا سے باہر کی آمدنی کا تخمینہ، جہاں کہا گیا ہو وہاں تفصیل الگ شیٹ پر۔
4. شریک حیات، زیر کفالت افراد، تعلیم یا معذوری کے کریڈٹ کی معلومات۔
5. آپ کے دستخط۔ اگر آپ کی جگہ کوئی اور دستخط کرے تو پاور آف اٹارنی کی کاپی لگائیں۔

ان پنشن، ریٹائرنگ الاؤنس یا RRSP رقوم کے لیے ⁦NR5⁩ استعمال نہ کریں جو آپ RRSP یا RPP میں منتقل کر رہے ہیں؛ ان کے لیے Form NRTA1 ہے۔

مثال

اعداد کینیڈین ڈالر میں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔

پرتگال میں ریٹائرڈ شخص

CPP سالانہ ⁦C$9,000⁩ اور کمپنی پنشن ⁦C$6,000⁩، کل ⁦C$15,000⁩۔ ⁦NR5⁩ کے بغیر CPP پر پرتگال کی درج شدہ ⁦15%⁩ شرح سے ودہولڈنگ ہوتی ہے، یعنی سالانہ ⁦C$1,350⁩، اور کمپنی پنشن پر وہ شرح جو اس کا ادائیگی کرنے والا لگائے۔ منظور شدہ ⁦NR5⁩ کے ساتھ پہلے ⁦C$12,000⁩ مستثنیٰ ہیں؛ باقی ⁦C$3,000⁩ پر کینیڈا کا ٹیکس زیادہ سے زیادہ ⁦15%⁩، یعنی ⁦C$450⁩ ہے، اور اس سے کم بھی ہو سکتا ہے اگر کینیڈا کے مقیم کو ⁦C$15,000⁩ کی پنشن پر کم ٹیکس دینا پڑے۔ CRA کا خط ہر ادائیگی کرنے والے کو بتاتا ہے کہ کتنا ودہولڈ کرنا ہے۔ ⁦NR5⁩ فارم کہتا ہے کہ صرف معاہدے کی اس منظوری کے لیے سیکشن 217 کا گوشوارہ ضروری نہیں؛ خط تصدیق کرتا ہے کہ کیا لاگو ہے۔

فلپائن میں ریٹائرڈ شخص

واحد کینیڈین پنشن سالانہ ⁦C$4,000⁩ کا CPP ہے۔ ⁦NR5⁩ کے بغیر ⁦25%⁩ ودہولڈنگ ہوتی ہے، یعنی سالانہ ⁦C$1,000⁩۔ منظور شدہ ⁦NR5⁩ کے ساتھ کچھ بھی ٹیکس نہیں لگتا: باقاعدہ پنشن پر صرف سالانہ ⁦C$5,000⁩ سے اوپر ٹیکس لگتا ہے۔ اگر بعد میں RRIF کل رقم ⁦C$7,000⁩ تک پہنچا دے تو پہلے ⁦C$5,000⁩ مستثنیٰ رہتے ہیں اور اوپر کے ⁦C$2,000⁩ پر کینیڈا کا ٹیکس زیادہ سے زیادہ ⁦30%⁩، یعنی ⁦C$600⁩ ہے؛ CRA کو نئے یا ترمیم شدہ ⁦NR5⁩ کے ذریعے بتائیں۔

RRIF اور بہت کم دوسری آمدنی

کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ نہ رکھنے والے ملک میں ایک غیر مقیم شخص RRIF سے سالانہ ⁦C$20,000⁩ نکالتا ہے اور اس کی دنیا بھر کی دوسری آمدنی بہت کم ہے۔ ⁦NR5⁩ کے بغیر ⁦25%⁩ ودہولڈنگ ہوتی ہے: سالانہ ⁦C$5,000⁩۔ CRA سال 1 میں سیکشن 217 کا ⁦NR5⁩ منظور کرتا ہے اور سال 1 سے 5 کے لیے کم ودہولڈنگ کی اجازت دیتا ہے:

• سال 1 سے 5: ہر سال کے بعد 30 جون تک سیکشن 217 کا گوشوارہ جمع کرائیں۔
• سال 3: بیرون ملک نوکری شروع ہوتی ہے اور عالمی آمدنی بڑھ جاتی ہے۔ 30 دن کے اندر ترمیم شدہ ⁦NR5⁩ جمع کرائیں؛ منظور ہونے پر یہ نئی پانچ سالہ مدت شمار ہوتی ہے، اس لیے سیکشن 217 کے گوشوارے سال 3 سے 7 تک واجب ہوں گے، صرف سال 5 تک نہیں۔
• اگر سال 4 کا گوشوارہ رہ جائے: سال 4 کے لیے پورا ٹیکس، کم کی گئی ودہولڈنگ منہا کر کے، واجب الادا ہو جاتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• منظور شدہ سال کا سیکشن 217 کا گوشوارہ، یا کئی سال کے گوشوارے رہ گئے: دیکھیں غیر مقیم گوشوارے اور بقایا کی تلافی اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ سیکشن 217 کا گوشوارہ، Schedule C یا OAS کا گوشوارہ جمع کرا رہے ہیں: سیکشن 217 کے گوشوارے کی رہنما استعمال کریں۔
• آپ بیرون ملک سے RRSP کو RRIF میں تبدیل کر رہے ہیں: دیکھیں غیر مقیم کے طور پر RRSP کو RRIF میں تبدیل کرنا۔
• آپ امریکہ میں رہتے ہیں: Service Canada کی جدول امریکی مقیم افراد کے CPP، QPP یا OAS پر کینیڈا کا کوئی ٹیکس درج نہیں کرتی، اس لیے ⁦NR5⁩ ان پر لاگو نہیں (Service Canada)۔ RRSP، RRIF اور پنشن ادائیگیوں کے لیے کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• CRA نے آپ کے ⁦NR5⁩ یا سیکشن 217 کے سال کے بارے میں خط بھیجا، یا ڈاک پرانے پتے پر گئی: دیکھیں بیرون ملک رہتے ہوئے CRA کے خط کا جواب اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ آپ غیر مقیم ہیں، یا آپ نے اسی سال کینیڈا چھوڑا: درخواست دینے سے پہلے کینیڈا چھوڑنا سے شروع کریں۔
• آپ کے اندازے دو ملکوں کی پنشن، نوکری یا سرمایہ کاری پر پھیلے ہیں: ⁦NR5⁩ کے اعداد CRA کا فیصلہ اور آپ کی پانچ سالہ ذمہ داری طے کرتے ہیں؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔