یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا میں مقیم زرعی زمین کے مالکان جو ڈیٹا سینٹر ڈویلپر کو زمین بیچیں، لیز دیں یا خریدنے کا اختیار دیں
- البرٹا، اونٹاریو یا کیوبیک کے خاندان، بشمول مشترکہ مالکان اور خاندانی زرعی شراکت داری کے شرکا
- کینیڈا میں مقیم مالکان جو امریکی شہری بھی ہیں
یہاں شامل نہیں
- کارپوریشن کے اثاثوں کی فروخت اور تقسیم کے تفصیلی حساب
- غیر مقیم کی فروخت مکمل کرنے اور سیکشن 116 کے طریقہ کار
- زمین کے زون کی تبدیلی، زرعی زمین خریدنے کی پابندیاں، قیمت کا تخمینہ اور قانونی معاہدے کا مشورہ
زرعی زمین بیچنے کا منافع سرمایہ کا منافع ہے یا کاروباری آمدنی؟
کینیڈا میں خاندان کی طویل عرصے سے ملکیت میں زرعی زمین کی فروخت پر عموماً سرمایہ کا منافع ہوتا ہے۔ ڈیٹا سینٹر ڈویلپر کے منصوبے ٹیکس کا اطلاق طے نہیں کرتے۔
CRA کی محفوظ شدہ IT-218R کے مطابق صرف پلاٹوں میں تقسیم کرنے سے سرمایہ والی حیثیت نہیں بدلتی۔ مگر سڑکیں یا سہولتیں بنانا، یا پلاٹوں کی بڑے پیمانے پر مارکیٹنگ، زمین کو انوینٹری بنا سکتی ہے۔ تبدیلی سے پہلے قیمت کا اضافہ سرمایہ کا منافع ہے؛ بعد کے کاروباری منافع پر زرعی چھوٹ یا منافع کا کچھ حصہ آگے منتقل کرنا (capital gains reserve) لاگو نہیں۔ حقائق فیصلہ کرتے ہیں؛ یہ محفوظ شدہ انتظامی رائے ہے۔
کیا ہماری زرعی زمین اہل زرعی جائیداد کے قواعد پر پوری اترتی ہے؟
کینیڈا میں زرعی زمین سیکشن 110.6(1.3) کی ملکیت اور زرعی استعمال کی شرائط پوری کرے۔ صرف زرعی زون یا نقد کرایہ زمین کو اہل نہیں بناتا۔
| حصول کا طریقہ | شرائط |
|---|---|
| آخری بار 17 جون 1987 کے بعد حاصل کی گئی زمین | اہل خاندانی مالکان یا خاندانی زرعی شراکت داری کی ملکیت پچھلے پورے 24 ماہ رہی ہو، اور نیچے زرعی استعمال کا ایک راستہ بھی پورا ہو |
| کل آمدنی کا راستہ | ملکیت کے کم از کم دو اہل سالوں میں اہل آپریٹر کی اخراجات سے پہلے کل زرعی آمدنی اس کی تمام دیگر ذرائع کی آمدنی سے زیادہ ہو؛ زمین بنیادی طور پر کینیڈین زراعت میں استعمال ہوئی ہو اور اہل خاندانی فرد باقاعدہ اور مسلسل سرگرم رہا ہو |
| کارپوریشن یا شراکت داری کا راستہ | خاندانی زرعی کارپوریشن یا شراکت داری کے کم از کم 24 ماہ کے اہل استعمال کے ساتھ اہل خاندانی فرد باقاعدہ اور مسلسل سرگرم رہا ہو |
| آخری بار 18 جون 1987 سے پہلے، یا اس تاریخ سے پہلے کے تحریری معاہدے کے تحت حاصل کی گئی زمین | متبادل شرط کے تحت فروخت کے سال یا ملکیت کے کم از کم پانچ سالوں میں بنیادی طور پر اہل خاندانی زراعت کافی ہے |
کینیڈا میں اہل رشتہ داروں میں شریک حیات، کامن لا پارٹنر، والدین اور بچے شامل ہیں۔ انفرادی آپریٹر کی اخراجات سے پہلے زرعی آمدنی کا اس کی دوسری آمدنی، مثلاً اجرت یا خالص کرایے اور کاروباری آمدنی سے موازنہ کریں، گھرانے کی آمدنی سے نہیں۔ ملکیت اور استعمال کی شرائط پوری ہوں تو والد یا والدہ کے اہل زرعی سال شمار ہو سکتے ہیں؛ ورثے میں لینے والا ان کے حصول کی تاریخ خودبخود استعمال نہیں کر سکتا۔ ملکیت کی تاریخ اور زرعی گوشوارے رکھیں؛ غیر متعلقہ شخص کو نقد کرایے پر دینا خاندانی زراعت نہیں۔
ہر مالک کے لیے زرعی چھوٹ کتنی ہے؟
کینیڈا میں ہر اہل فرد کے اہل منافع کی عمر بھر کی حد $1.275 ملین ہے۔ مشترکہ مالک میاں بیوی یا بہن بھائی اپنے منافع اور باقی گنجائش کا الگ حساب کرتے ہیں۔
کینیڈا سرمایہ کے منافع کا 50% آمدنی میں شامل کرتا ہے؛ کٹوتی اہل قابل ٹیکس حصے کو کم کرتی ہے۔ پہلے کی چھوٹ کے دعوے، چھوٹے کاروبار کے حصص یا قرض کے بعض نقصانات، اور جمع شدہ سرمایہ کاری کے اخراجات کا سرمایہ کاری کی آمدنی سے زیادہ ہونا کٹوتی گھٹا سکتے ہیں۔ آخری حساب میں کرایے کے نقصانات Form T936 پر شمار ہو سکتے ہیں۔ Schedule 3 پر رپورٹ کریں؛ Form T657 پر دعویٰ کریں۔ جان بوجھ کر یا سنگین لاپروائی سے منافع رپورٹ نہ کرنے، یا آخری تاریخ کے بعد 1 سال کے اندر گوشوارہ جمع نہ کرانے سے چھوٹ کا حق ختم ہو سکتا ہے۔ سیکشن 38 اور 110.6 دیکھیں۔
دعویٰ کے پورے سال کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم ہونا لازم ہے۔ سیکشن 110.6(5) جزوی سال کی رہائش کی اجازت دیتا ہے اگر پچھلے یا اگلے پورے سال مقیم ہوں۔ اشاریے کے مطابق حد کی تصدیق CRA کرتا ہے۔
کیوبیک کے مقیم افراد TP-726.7-V پر بھی دعویٰ کرتے ہیں؛ لائن 56 کی رقم گوشوارے کی لائن 292 پر منتقل کریں۔ پہلے کے دعووں اور دیگر کمیوں سے پہلے عمر بھر کی قابل ٹیکس منافع کی کٹوتی کی حد $637,500 ہے۔ وفاقی دعویٰ کی دستاویزات وفاقی دعوے کے 30 دن بعد کی تاریخ اور اسی سال گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ میں سے بعد والی تاریخ تک منسلک کریں؛ نقول نہ دینے پر روزانہ $25، زیادہ سے زیادہ $2,500 جرمانہ ہے۔
کیا خاندانی زرعی حصص یا شراکت داری کا حصہ اہل ہو سکتا ہے؟
کینیڈا میں خاندانی زرعی حصص یا شراکت داری کے حصے اپنی سیکشن 110.6 کی تعریفوں کے تحت اہل ہو سکتے ہیں۔
فروخت سے پہلے اہل 24 ماہ کی پوری مدت میں اثاثوں کی مجموعی قیمت کا 50% سے زیادہ حصہ زرعی جائیداد کے قواعد پر پورا اترے، بشمول دوسرے زرعی اداروں میں اہل ملکیت۔ فروخت کے وقت تمام یا تقریباً تمام اثاثے اہل ہوں؛ CRA عموماً اس سے 90% یا زیادہ مراد لیتا ہے۔ خاندان کی باقاعدہ، مسلسل شرکت اہم ہے۔ تعمیراتی ترقی کی لیز سے اہلیت بدل سکتی ہے۔
کینیڈا میں اہل شراکت داری کا زمین کی فروخت کا منافع انفرادی کٹوتیوں کے لیے شرکا کو مختص ہوتا ہے۔ کارپوریشن اپنی زمین بیچے تو حصص دار اپنی ذاتی چھوٹ اس کے منافع پر نہیں لگا سکتے؛ اپنا کاروبار بیچنا دیکھیں۔
خریدنے کے اختیار کی ادائیگی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
کینیڈا میں سرمایہ جاتی زمین خریدنے کا اختیار دینے سے عموماً اختیار دینے کے سال الگ سرمایہ کا منافع بنتا ہے۔ اختیار کی ٹیکس لاگت صفر ہے، اس لیے جائز فروخت اخراجات سے پہلے پوری قیمت منافع ہے۔
ڈویلپر اختیار استعمال کرے تو قیمت زمین کی فروخت کی حاصل شدہ رقم میں شامل ہو جاتی ہے۔ بعد کے سال استعمال ہو تو سیکشن 49(3)–(4) اختیار دینے کے سال کے گوشوارے کو اختیار استعمال کرنے کے سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک ترمیم کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ اختیار ختم ہو جائے تو منافع الگ رہتا ہے؛ چھوٹ کی اہلیت کا جائزہ ضروری ہے، کیونکہ سیکشن 49 اسے الگ سمجھتا ہے اور سیکشن 110.6 اختیارات کو اہل زرعی جائیداد میں صراحت سے شامل نہیں کرتا۔ اختیار، قابل واپسی ڈپازٹ اور کرایے میں فرق کریں۔
پہلے لیز دیں تو کیا بعد کی فروخت چھوٹ کے لیے اہل رہ سکتی ہے؟
کینیڈا میں سابق خاندانی زراعت زرعی زمین کے مالک کی چھوٹ برقرار رکھ سکتی ہے۔ ڈویلپر کی لیز زراعت نہیں۔
بعد میں حاصل کردہ زمین کے لیے اہل کل آمدنی والے سال لیز سے پہلے کے ہو سکتے ہیں، اگر ملکیت اور استعمال کی شرائط پوری رہیں۔ پہلے حاصل کردہ زمین فروخت کے سال والا راستہ کھو دے تو دوسرا راستہ چاہیے، مثلاً پانچ اہل زرعی سال۔ سیکشن 110.6(1.3) دیکھیں۔
کینیڈا میں زمین کی لیز کا سالانہ کرایہ آمدنی ہے؛ کرایے کی آمدنی اور Form T776 دیکھیں۔ زرعی شرائط پوری نہ کرنے والی زمین پر کرایے کی جائیداد کی فروخت کے عام قواعد لاگو ہیں۔
کیا چھوٹ کے بعد بھی متبادل کم از کم ٹیکس رہ سکتا ہے؟
جی ہاں۔ کینیڈا میں چھوٹ سے منافع کا عام ٹیکس ختم ہو جائے تو بھی وفاقی کم از کم ٹیکس واجب رہ سکتا ہے۔
زمین کے سادہ منافع میں کینیڈین کم از کم ٹیکس چھوٹ والے منافع کا 30% اور بغیر چھوٹ کا پورا منافع شمار کرتا ہے، دیگر ایڈجسٹمنٹ بھی ہوتی ہیں۔ فرد کی چھوٹ $181,440 اور شرح 20.5% ہے، جائز کریڈٹس سے پہلے۔ Form T691 مکمل کریں؛ سیکشن 127.52 اور 127.51 دیکھیں۔
کینیڈا میں اگلے 7 سالوں میں بازیابی کے لیے سیکشن 120.2 کے تحت عام ٹیکس کم از کم ٹیکس سے زیادہ ہونا ضروری ہے۔ ریٹائرڈ کسان کا بعد کا ٹیکس بازیابی کے لیے ناکافی ہو سکتا ہے۔ صوبائی رقوم بھی اہم ہیں: البرٹا AB428، اونٹاریو ON428 اور کیوبیک TP-776.42-V کا الگ حساب ضروری ہے۔
کیا منافع کا کچھ حصہ آگے منتقل کرکے ڈویلپر کی ادائیگیاں تقسیم ہو سکتی ہیں؟
کینیڈا میں منافع کا کچھ حصہ آگے منتقل کرنا (capital gains reserve) اہل منافع کو زیادہ سے زیادہ 5 سال کی مدت میں تقسیم کرتا ہے، چاہے ڈویلپر اب بھی رقم کا مقروض ہو۔
کینیڈا میں Form T2017 اور Schedule 3 پر ہر سال دعویٰ کریں۔ زیادہ سے زیادہ رقم سال کے اختتام کے بعد قابل ادائیگی فروخت کی رقم اور قانونی حد پر منحصر ہے: فروخت کے سال منافع کا کم از کم پانچواں حصہ اور پانچویں سال تک پورا منافع رپورٹ کریں۔ بچے کو منتقلی کی توسیع ڈویلپر کی خریداری کے لیے نہیں۔ سال کے اختتام یا اگلے سال غیر مقیم ہونا، فروخت کنندہ کے کنٹرول والی کارپوریشن کا خریدار ہونا، یا خریدار شراکت داری میں فروخت کنندہ کا اکثریتی حصہ رکھنے والا شریک ہونا عموماً آگے منتقلی روکتا ہے۔ CRA کے آگے منتقلی کے قواعد دیکھیں۔ کم از کم ٹیکس اور چھوٹ کی گنجائش کے ساتھ آگے منتقلی کا حساب کریں۔
کیا زرعی زمین کی فروخت یا زمین کی لیز پر GST/HST ہے؟
کینیڈا میں زرعی زمین کی فروخت عموماً قابل ٹیکس ہے، غیر رجسٹرڈ فروخت کنندہ کے لیے بھی۔ رجسٹرڈ ڈویلپر عموماً GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) خود حساب کرکے ادا کرتا ہے؛ فروخت کنندہ وصول نہیں کرتا۔ CRA GI-002 دیکھیں۔
| زرعی زمین کا مقام | قابل ٹیکس فروخت یا رجسٹرڈ مالک کی لیز پر ٹیکس |
|---|---|
| البرٹا | 5% GST |
| اونٹاریو | 13% HST |
| کیوبیک | 5% GST اور 9.975% QST |
کینیڈا میں شرح زمین کے مقام کے مطابق ہے؛ CRA کی شرحیں اور Revenu Québec کی شرحیں دیکھیں۔ کیوبیک میں خود ٹیکس کا حساب اور ادائیگی کے لیے دونوں رجسٹریشن چیک کرنا ضروری ہے۔
کینیڈا میں خریدار غیر رجسٹرڈ ہو تو فروخت کنندہ عموماً وصول کرتا ہے۔ فارم کا رہائشی گھر اور ضروری زمین الگ ہیں، عموماً GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) سے مستثنیٰ ہیں؛ انکم ٹیکس کے لیے بنیادی رہائش کے قواعد دیکھیں۔
کینیڈا میں شراکت داری GST/HST کے لیے الگ شخص ہے: غیر منقولہ جائیداد کے عمومی قواعد لگائیں، GI-002 کی انفرادی چھوٹ نہیں۔ Excise Tax Act کے سیکشن 272.1(5) کے تحت عام اور سابق عام شرکا رکنیت سے پہلے یا دوران کے غیر ادا شدہ شراکت داری GST/HST کے ذاتی ذمہ دار ہو سکتے ہیں؛ تحلیل کے وقت رکن ہوں تو بعد کی رقم کے بھی۔ رکنیت سے پہلے کی ذمہ داری پر جائیداد کی قانونی حد ہے۔ تجارتی زمین کی لیز قابل ٹیکس کرایہ ہے؛ متعلقہ وابستگان سمیت ایک سہ ماہی یا مسلسل چار سہ ماہیوں میں شمار ہونے والی فراہمی $30,000 سے زیادہ ہو تو رجسٹریشن عموماً لازم ہے۔ وقت کے لیے CRA کے رجسٹریشن قواعد لاگو ہیں۔
ٹیکس الگ طے کریں؛ خریدار کی رجسٹریشن کی تصدیق کریں۔ وصولی، رقم جمع کرانے کے فارم، خود حساب و ادائیگی، کرایے کی انوائسز اور رہ جانے والی وصولی کے لیے تجارتی جائیداد کا GST/HST دیکھیں۔
کیا سیکشن 44 کینیڈا میں 1031 تبادلے جیسا ہے؟
کینیڈا کا سیکشن 44 امریکی 1031 تبادلے سے محدود ہے۔ زرعی کاروبار کی رضاکارانہ فروخت میں متبادل زرعی زمین اسی یا ملتے جلتے زرعی کاروبار کے لیے ہو۔ اہل سرکاری تحویل میں متبادل کا استعمال ملتا جلتا ہونا ضروری ہے؛ کاروباری جائیداد کے لیے کاروبار بھی ملتا جلتا ہو۔ صرف دوبارہ سرمایہ لگانا کافی نہیں۔
| فروخت | ابتدائی ٹیکس سال سے ناپی گئی متبادل خریدنے کی آخری تاریخ |
|---|---|
| اہل سابق کاروباری جائیداد کی رضاکارانہ فروخت | اگلے ٹیکس سال کے اختتام یا ابتدائی سال کے اختتام کے 12 ماہ بعد کی تاریخ میں سے جو بعد میں آئے، اس سے پہلے |
| سرکاری تحویل، یا تحویل کے ارادے کا نوٹس ملنے کے بعد متعلقہ ادارے کو فروخت | دوسرے بعد کے ٹیکس سال کے اختتام یا ابتدائی سال کے اختتام کے 24 ماہ بعد کی تاریخ میں سے جو بعد میں آئے، اس سے پہلے |
کینیڈا میں ابتدائی سال قابل وصول فروخت کی رقم کے مطابق ہے، سرکاری تحویل کے استثنا موجود ہیں۔ بنیادی طور پر غیر متعلقہ شخص سے نقد کرایہ کمانے والی زمین رضاکارانہ فروخت میں عموماً سابق کاروباری جائیداد نہیں۔ غیر رضاکارانہ راستے میں کاروباری استعمال ضروری نہیں، اس لیے نقد کرایے والی زمین متبادل استعمال کی شرائط کے تحت اہل ہو سکتی ہے۔ سیکشن 54 دیکھیں۔ راہداری کے لیے تحویل زمین کے بجائے گزرگاہ کا حق ہو سکتی ہے؛ لی گئی جائیداد پہچانیں۔ شراکت داری بیچے تو شریک کی ذاتی متبادل خریداری شراکت داری کے لیے اہل نہیں۔ فروخت کرنے والا ٹیکس دہندہ متبادل جائیداد کے حصول کے سال کے گوشوارے میں انتخاب کرتا ہے۔ بعد کے سال متبادل خریدے تو دونوں جائیدادوں کی تفصیل اور ترمیم شدہ منافع کا حساب دینے والا خط منسلک کریں۔ شراکت داری کے لیے مالی مدت میں مجاز شریک ہر رکن کی طرف سے انتخاب کرتا ہے۔ مؤخر کرنے سے متبادل کی ٹیکس لاگت کم ہوتی ہے؛ سیکشن 44 اور CRA کا متبادل جائیداد کا فولیو دیکھیں۔
ایک مالک امریکی شہری ہو تو کیا بدلتا ہے؟
کینیڈا میں مقیم امریکی شہری کینیڈین چھوٹ کے لیے اہل ہو سکتا ہے، مگر IRS کو دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرنا پھر بھی لازم ہے۔ کینیڈا کی چھوٹ امریکی گوشوارے میں لاگو نہیں۔
| معاملہ | کینیڈین گوشوارہ | امریکی گوشوارہ |
|---|---|---|
| زمین کا منافع | کینیڈا میں اہل چھوٹ سے پہلے 50% شامل ہے | امریکی حساب کا پورا منافع؛ طویل مدتی شرحیں 20% تک |
| کرنسی | کینیڈین ڈالر | امریکی ڈالر؛ لاگت اور فروخت کی رقم ان کی اپنی تاریخوں پر تبدیل کریں |
| اضافی ٹیکس | کینیڈا کا متبادل کم از کم ٹیکس | امریکہ کا خالص سرمایہ کاری کی آمدنی کا ٹیکس (NIIT) لاگو ہو سکتا ہے |
| مؤخر ادائیگیاں | کینیڈا میں منافع کا کچھ حصہ زیادہ سے زیادہ 5 سال کی مدت میں آگے منتقل کرنا | امریکہ میں قسطوں پر فروخت کے الگ قواعد |
| دوبارہ سرمایہ کاری | کینیڈا کے سیکشن 44 کا محدود انتخاب | امریکہ کا سیکشن 1031 غیر ملکی جائیداد سے دوسری غیر ملکی جائیداد کے تبادلے کے لیے ہو سکتا ہے، کینیڈین سے امریکی زمین کے لیے کبھی نہیں؛ سیکشن 1033 دونوں ممالک میں سرکاری تحویل کی متبادل خریداری کے لیے ہو سکتا ہے |
| سیلز ٹیکس | GST/HST اور ممکنہ QST | کینیڈین سیلز ٹیکس امریکی انکم ٹیکس سے الگ سنبھالا جاتا ہے |
IRS کی رہنمائی میں شرحیں، کرنسی، قسطوں پر فروخت اور غیر ملکی غیر منقولہ جائیداد کے تبادلے دیکھیں۔
کینیڈین چھوٹ کے بعد کریڈٹ کے لیے عام کینیڈین ٹیکس بہت کم رہ سکتا ہے۔ کینیڈین کم از کم ٹیکس کے کریڈٹ کا الگ جائزہ ضروری ہے۔ منافع آگے منتقل کرنے اور قسطوں کے وقت کا فرق کریڈٹس کو ناقابل استعمال بنا سکتا ہے، باوجود عام 1 سال کی پیچھے منتقلی اور 10 سال کی آگے منتقلی کے۔ Publication 514 دیکھیں۔
امریکہ کا خالص سرمایہ کاری کی آمدنی کا ٹیکس (NIIT) 3.8% ہے۔ یہ خالص سرمایہ کاری کی آمدنی اور ترمیم شدہ ایڈجسٹ کل آمدنی کے ان امریکی ڈالر کی حدوں سے زیادہ حصے میں سے کم رقم پر ہے: اکیلے یا گھر کے سربراہ کی حیثیت والے کے لیے US$200,000، مشترکہ گوشوارے یا اہل زندہ بچ جانے والے شریک حیات کے لیے US$250,000، اور شادی شدہ الگ گوشوارے کے لیے US$125,000۔ غیر مقیم غیر ملکی سے شادی شدہ شہری عموماً الگ گوشوارے کی حد استعمال کرتا ہے، الا یہ کہ مشترکہ گوشوارے کے انتخابات NIIT کے لیے بھی لاگو ہوں۔ غیر فعال شمار نہ ہونے والے زرعی کاروبار کی زمین کا منافع خارج ہو سکتا ہے؛ نقد کرایے والی زمین عموماً شامل ہے۔ Form 8960 کی ہدایات دیکھیں۔ IRS کے مطابق غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ NIIT کم نہیں کر سکتا؛ کینیڈین ٹیکس ادا کرنے کے بعد امریکی ٹیکس کیوں باقی ہے دیکھیں۔
سیکشن 1062 امریکی زرعی زمین اہل کسانوں کو زرعی استعمال کی پابندی کے ساتھ بیچنے کے لیے ہے؛ یہ ترقیاتی فروخت شامل نہیں۔ امریکی زمین کی فروخت دیکھیں۔
مثال
کینیڈین ڈالر میں وضاحتی مثالیں؛ فروخت کے اخراجات نظر انداز کریں۔ سرمایہ والی حیثیت، اہل خاندانی استعمال و ملکیت، پوری چھوٹ کی گنجائش اور کینیڈین رہائش فرض کریں۔ کم از کم ٹیکس کی رقوم میں کریڈٹس، دوسری آمدنی اور صوبائی ٹیکس شامل نہیں۔
اسٹرجن کاؤنٹی کا کوارٹر سیکشن مکمل فروخت
1998 سے کھیتی کرنے والا کسان کل آمدنی کی شرط پوری کرتا ہے۔ $1,500,000 کی فروخت منفی $225,000 ایڈجسٹ لاگت سے $1,275,000 منافع ہے، عام ٹیکس سے مستثنیٰ۔
کریڈٹس سے پہلے وفاقی کم از کم ٹیکس: (30% × $1,275,000 − $181,440) × 20.5% = $41,217، تقریباً $41,200۔ البرٹا کا کم از کم ٹیکس مزید بڑھ سکتا ہے۔ رجسٹرڈ ڈویلپر GST خود حساب کرکے ادا کرتا ہے۔
اونٹاریو میں بجلی کی سہولت والے مقام کے لیے زمین کی لیز
رجسٹرڈ شراکت داری 100 ایکڑ سالانہ $120,000 میں لیز دیتی ہے، 13% سے $15,600 HST الگ ہے۔ فرض کریں پورے سال رجسٹریشن ہے؛ شمار ہونے والی فراہمی $30,000 سے زیادہ ہے۔
2004 میں خریدی زمین اہل خاندانی فرد کی کل آمدنی کے دو سالوں یا اہل خاندانی شراکت داری کی 24 ماہ کی زراعت سے اب بھی اہل ہو سکتی ہے۔ شراکت داری کی زمین کے لیے فروخت کے وقت خاندانی زرعی شراکت داری کی حیثیت بھی ضروری ہے؛ چیک کریں کہ ڈویلپر کی لیز اثاثوں کی شرط ختم تو نہیں کرتی۔ زراعت رکنے کے بعد پرانی زمین کے متبادل راستے کے لیے پانچ اہل زرعی سال ضروری ہیں۔
کیلگری کے قریب دو بہن بھائی، ایک امریکی شہری
دو برابر مالکان وہ زمین بیچتے ہیں جس پر والد کھیتی کرتے تھے، اب نقد کرایے پر ہے۔ فرض کریں والد کا ریکارڈ دونوں کے لیے اہل استعمال ثابت کرتا ہے۔ $2,400,000 کی فروخت منفی $400,000 ایڈجسٹ لاگت سے ہر بہن بھائی کا منافع $1,000,000 ہے۔
ہر مالک وفاقی کم از کم ٹیکس چیک کرتا ہے: ($300,000 − $181,440) × 20.5% = $24,305، کریڈٹس سے پہلے۔ کیلگری میں رہنے والی امریکی شہری بہن امریکی ڈالر میں اپنا منافع رپورٹ کرتی ہے۔ حصہ ورثے میں ملا ہو تو اس کی امریکی لاگت کی بنیاد (basis) عموماً والد کی وفات کے وقت کی قیمت ہے، جو کینیڈین لاگت سے مختلف ہو سکتی ہے؛ IRS Publication 551 دیکھیں۔ متعلقہ حدوں سے اوپر امریکی سرمایہ کے منافع کا ٹیکس اور 3.8% خالص سرمایہ کاری کی آمدنی کا ٹیکس (NIIT) لاگو ہو سکتا ہے؛ کینیڈین کم از کم ٹیکس کے کریڈٹس کا جائزہ ضروری ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- غیر مقیم فروخت کنندہ، بشمول امریکہ میں مقیم شہری: کینیڈین جائیداد بیچنے والے غیر مقیم افراد میں چھوٹ کی اہلیت اور سیکشن 116 چیک کریں۔
- مختصر عرصے کے لیے رکھے گھر یا پلاٹ: جائیداد جلد دوبارہ بیچنے کے قواعد چیک کریں۔
- امریکی شہری: کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں؛ کارپوریشن کے حصص کے لیے امریکی غیر ملکی کارپوریشن رپورٹنگ کا جائزہ بھی ضروری ہے۔
- اختیار، لیز یا فروخت پر دستخط سے پہلے: ہمارے CPA (لائسنس یافتہ پیشہ ور اکاؤنٹنٹ) کو ملکیت، لاگت، زرعی گوشوارے، پہلے دعوے، رہائش کی تفصیل، ادائیگی کی شرائط اور خریدار کی رجسٹریشن ذاتی ٹیکس کے جائزے کے لیے لائیں۔
زمین کے زون کی تبدیلی، کیوبیک کی زرعی زمین کی منظوری، صوبائی خریدار کی پابندیاں، معاوضے کی رقوم، قیمت کا تخمینہ اور معاہدے کی شرائط وکیل، قیمت لگانے والے یا خریدار کے معاملات ہیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| اہل جائیداد کے لیے سرمایہ جاتی منافع کے استثنا کی زندگی بھر کی حد 2026 کی اشاریہ شدہ حد؛ اضافہ اور اشاریہ بندی کی بحالی Budget 2025 Implementation Act میں منظور ہوئی | $1.275 ملین ٹیکس سال 2026 | Finance Canada: 2026 کی استثنا کی حد جانچا گیا |
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
| گوشوارہ جمع نہ کرانے پر سرمایہ کے منافع کی کٹوتی سے محرومی کی مدت گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد اس مدت میں جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے گوشوارہ جمع نہ کرانے پر کٹوتی سے محرومی ہو سکتی ہے؛ وزیر کو حقائق ثابت کرنا ضروری ہے | 1 سال | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 110.6 جانچا گیا |
| کیوبیک میں عمر بھر کے قابل ٹیکس سرمایہ کے منافع کی کٹوتی کی حد TP-726.7-V کی لائن 40؛ نصف آمدنی میں شامل کرنے پر کل اہل سرمایہ کے منافع کے $1,275,000 کے برابر؛ سابقہ دعوے اور دیگر حدود لاگو ہوتی ہیں | $637,500 ٹیکس سال 2026 | Revenu Québec: TP-726.7-V، اکتوبر 2026 جانچا گیا |
| کیوبیک میں سرمایہ کے منافع کی کٹوتی کی معاون دستاویزات کی آخری تاریخ کیوبیک کے گوشوارے کے ساتھ TP-726.7-V اور وفاقی کٹوتی کی دستاویزات کی نقول، خاص طور پر T657 اور وفاقی گوشوارہ، منسلک کریں | وفاقی دعوے کے 30 دن بعد کی تاریخ اور اسی سال گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ میں سے بعد والی تاریخ | Revenu Québec: TP-726.7-V، اکتوبر 2026 جانچا گیا |
| کیوبیک میں وفاقی کٹوتی کی دستاویزات نہ دینے پر روزانہ جرمانہ آخری تاریخ تک CRA کی کٹوتی کی دستاویزات کی نقول فراہم نہ کرنے پر روزانہ جرمانہ | $25 | Revenu Québec: TP-726.7-V، اکتوبر 2026 جانچا گیا |
| کیوبیک میں وفاقی کٹوتی کی دستاویزات نہ دینے پر زیادہ سے زیادہ جرمانہ آخری تاریخ تک CRA کی کٹوتی کی دستاویزات کی نقول فراہم نہ کرنے پر زیادہ سے زیادہ جرمانہ | $2,500 | Revenu Québec: TP-726.7-V، اکتوبر 2026 جانچا گیا |
| تاریخی ٹیسٹ میں خاندانی زرعی کاروبار کے حصص یا شراکت داری میں حق کے لیے اہل اثاثوں کی حد فروخت (ڈسپوزیشن) سے پہلے ختم ہونے والی کسی بھی اہل 24 ماہ کی مدت میں ہر وقت مناسب مارکیٹ قیمت کے اس حصے سے زیادہ کو سیکشن 110.6(1) کے اہل جائیداد کے قواعد پورے کرنا ضروری ہے | 50% | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 110.6(1) جانچا گیا |
| خاندانی زرعی کاروبار کے حصص اور شراکت داری میں حقوق کے لیے "تمام یا تقریباً تمام" کی CRA کی تشریح عموماً فروخت (ڈسپوزیشن) کے وقت ادارے کے اثاثوں کی مناسب مارکیٹ قیمت کا کم از کم اتنا حصہ اہل ہونا ضروری ہے؛ قانونی الفاظ "تمام یا تقریباً تمام" ہیں | 90% | CRA: T4002، باب 6، زرعی کاروبار کے حصص اور شراکت داری میں حقوق جانچا گیا |
| زندگی بھر سرمایہ جاتی منافع کی کٹوتی سے محفوظ منافع کی کم از کم ٹیکس میں خالص شمولیت AMT کے حساب میں پورا منافع شامل ہوتا ہے اور باقاعدہ سرمایہ منافع کٹوتی کا 7/5 اجازت دیتا ہے، جس سے محفوظ حصے پر یہ خالص شمولیت بنتی ہے | 30% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 127.52 جانچا گیا |
| افراد کے لیے وفاقی متبادل کم از کم ٹیکس کا استثنا 2026 کے لیے وفاقی ٹیکس کے چوتھے سلیب کی پہلی ڈالر رقم، جو Income Tax Act section 127.51 کے تحت کم از کم ٹیکس کے استثنا کے طور پر استعمال ہوتی ہے | $181,440 ٹیکس سال 2026 | CRA: موجودہ سال کی ٹیکس شرحیں اور درجے جانچا گیا |
| وفاقی متبادل کم از کم ٹیکس کی شرح انفرادی چھوٹ سے زائد ایڈجسٹ شدہ قابل ٹیکس آمدنی پر لاگو، بنیادی کم از کم ٹیکس کریڈٹس سے پہلے | 20.5% | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 127.51 جانچا گیا |
| وفاقی کم از کم ٹیکس آگے منتقل کرنے کی مدت بعد کے ٹیکس سال؛ واپسی کی حد کم از کم ٹیکس سے زائد معمول کے ٹیکس تک ہے | 7 | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 120.2 جانچا گیا |
| سرمایہ کے منافع کا کچھ حصہ آگے منتقل کرنے پر آمدنی میں شامل کرنے کی معمول کی مدت فروخت کا سال شامل ہے؛ منافع کا کچھ حصہ آگے منتقل کرنے کا دعویٰ عموماً چار سال سے زیادہ نہیں کیا جاتا، اور غیر ادا شدہ فروخت کی رقم اور قانونی حد لاگو ہوتی ہیں | 5 سال | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 40 جانچا گیا |
| GST کی شرح Alberta، British Columbia، Manitoba، Quebec، Saskatchewan اور علاقے؛ نیز HST کا وفاقی حصہ | 5% | CRA: GST/HST کیلکولیٹر (اور شرحیں) جانچا گیا |
| HST کی شرح، Ontario | 13% | CRA: GST/HST کیلکولیٹر (اور شرحیں) جانچا گیا |
| کیوبیک سیلز ٹیکس (QST) کی شرح GST کے علاوہ وصول کیا جاتا ہے | 9.975% | Revenu Québec: QST کی وصولی جانچا گیا |
| GST/HST چھوٹے سپلائر کی حد وابستہ اداروں کے ساتھ عالمی قابل ٹیکس فروخت، بشمول صفر شرح والی سپلائیز، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا پچھلی چار مسلسل کیلنڈر سہ ماہیوں میں؛ مالیاتی خدمات، سرمایہ جائیداد اور goodwill کی فروخت شامل نہیں | $30,000 | CRA: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور وصول کرنا کب شروع کریں جانچا گیا |
| رضاکارانہ فروخت کے بعد سابقہ کاروباری جائیداد کے متبادل کی آخری تاریخ ابتدائی سال عموماً اس وقت کے مطابق ہوتا ہے جب فروخت کی رقم وصول طلب ہو؛ سیکشن 44 کی متبادل جائیداد کی تمام شرائط لاگو ہوتی ہیں | اگلے ٹیکس سال کے اختتام یا ابتدائی سال کے اختتام کے 12 ماہ بعد کی تاریخ میں سے جو بعد میں آئے، اس سے پہلے | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 44 جانچا گیا |
| غیر اختیاری طور پر چھن جانے والی جائیداد کے متبادل کی آخری تاریخ سیکشن 54(b)، (c) یا (d) کے تحت حاصل ہونے والی رقم؛ ذیلی سیکشن 44(2) ابتدائی سال بدل سکتا ہے | دوسرے بعد کے ٹیکس سال کے اختتام یا ابتدائی سال کے اختتام کے 24 ماہ بعد کی تاریخ میں سے جو بعد میں آئے، اس سے پہلے | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 44 جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر وفاقی ٹیکس کی سب سے بلند شرح سرمایہ منافع کی بالائی 15% قابل ٹیکس آمدنی کی حد سے اوپر لاگو ہوتا ہے؛ منافع کی خصوصی اقسام کی شرحیں مختلف ہو سکتی ہیں | 20% | IRS: Topic 409، سرمایہ جاتی منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی پیچھے منتقلی کی عمومی مدت اہل غیر استعمال شدہ غیر ملکی ٹیکس پہلے پیچھے منتقل ہوتے ہیں؛ آمدنی کی الگ الگ اقسام کی حدیں لاگو ہوتی ہیں۔ سیکشن 951A کی قسم کے ٹیکسوں پر لاگو نہیں ہوتا۔ | 1 سال | IRS: Publication 514، پیچھے منتقلی اور آگے منتقلی جانچا گیا |
| غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی آگے منتقلی کی عمومی مدت پیچھے منتقلی (carryback) کے بعد، اہل غیر استعمال شدہ غیر ملکی ٹیکس متعلقہ آمدنی کی قسم اور کریڈٹ کی حد کے اندر آگے منتقل ہوتے ہیں۔ سیکشن 951A کی قسم کے ٹیکسوں پر لاگو نہیں ہوتا۔ | 10 سال | IRS: Publication 514، پیچھے منتقلی اور آگے منتقلی جانچا گیا |
| Net investment income tax کی شرح فائلنگ کی حیثیت کی حد سے اوپر خالص سرمایہ کاری آمدنی یا ترمیم شدہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی میں سے کم پر شرح | 3.8% | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس (Net Investment Income Tax) جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، سنگل یا head of household modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | US$200,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، married filing jointly modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | US$250,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، married filing separately modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | US$125,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: زراعت کا سرمایہ کا منافع
- Justice Laws: زرعی جائیداد اور سرمایہ کے منافع کی کٹوتی
- CRA: جمع شدہ خالص سرمایہ کاری کے نقصان کا حساب
- CRA: سرمایہ کا منافع
- Justice Laws: اشاریے کے مطابق ایڈجسٹمنٹ
- CRA: اشاریے کے مطابق ٹیکس کی رقوم
- Finance Canada: چھوٹ کی موجودہ حد
- CRA: غیر منقولہ جائیداد کی محفوظ شدہ تشریح
- Justice Laws: خریدنے کے اختیارات
- Justice Laws: کم از کم رقم
- Justice Laws: کم از کم ٹیکس کی آمدنی
- Justice Laws: کم از کم ٹیکس کی آگے منتقلی
- CRA: البرٹا کا کم از کم ٹیکس
- CRA: اونٹاریو کا کم از کم ٹیکس
- Revenu Québec: کم از کم ٹیکس
- CRA: سرمایہ کے منافع کا کچھ حصہ آگے منتقل کرنا
- CRA: افراد کی زرعی زمین کی فروخت
- CRA: غیر منقولہ جائیداد اور GST/HST
- CRA: شراکت داریاں
- CRA: GST/HST کی شرحیں
- Revenu Québec: GST اور QST کی شرحیں
- Revenu Québec: غیر منقولہ جائیداد کی فروخت
- CRA: تجارتی لیز
- CRA: GST/HST رجسٹریشن
- CRA: متبادل جائیداد
- Justice Laws: متبادل جائیداد کا انتخاب
- Justice Laws: سرمایہ کے منافع کی آمدنی میں شمولیت
- IRS: بیرون ملک شہری
- IRS: کرنسی کی تبدیلی
- IRS: سرمایہ کے منافع کی شرحیں
- IRS: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- IRS: Form 8960 کی ہدایات
- IRS: NIIT کے سوالات اور جوابات
- IRS: قسطوں پر فروخت
- IRS: غیر ملکی غیر منقولہ جائیداد کے تبادلے
- IRS: Form 1062 کی ہدایات
- Justice Laws: سرمایہ کے منافع کو آگے منتقل کرنے کی حد
- Revenu Québec: اہل جائیداد پر سرمایہ کے منافع کی کٹوتی
- Justice Laws: شراکت داری کی GST/HST ذمہ داری
- Justice Laws: فروخت کی حاصل شدہ رقم
- IRS: اثاثوں کی لاگت کی بنیاد
- Justice Laws: شراکت داری کے انتخابات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔