यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी कृषि भूमि स्वामी जो डेटा सेंटर डेवलपर को भूमि बेच रहे हैं, पट्टे पर दे रहे हैं या खरीदने का विकल्प दे रहे हैं
- Alberta, Ontario या क्यूबेक के परिवार, जिनमें सह-स्वामी और पारिवारिक कृषि साझेदार भी हैं
- कनाडा के निवासी स्वामी जो अमेरिकी नागरिक भी हैं
यहाँ शामिल नहीं
- कंपनी की संपत्ति बिक्री और वितरण की विस्तृत गणना
- अनिवासी की बिक्री पूरी करने और धारा 116 की प्रक्रियाएँ
- ज़मीन के उपयोग की कानूनी श्रेणी बदलना, कृषि भूमि खरीद की पाबंदियाँ, मूल्यांकन और अनुबंध की कानूनी सलाह
कृषि भूमि बेचने का मुनाफ़ा पूँजीगत लाभ है या व्यावसायिक आय?
कनाडा में लंबे समय से परिवार के पास रही कृषि भूमि बेचने पर आम तौर पर पूँजीगत लाभ होता है। डेटा सेंटर डेवलपर की योजना से कर व्यवहार तय नहीं होता।
CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के पुराने IT-218R के अनुसार केवल भूखंड बाँटने से पूँजीगत व्यवहार नहीं बदलता। लेकिन सड़कें या सुविधाएँ बनाना, या भूखंडों की बड़े पैमाने पर बिक्री के प्रयास भूमि को इन्वेंटरी बना सकते हैं। बदलाव से पहले मूल्य वृद्धि पूँजीगत है। बाद के व्यावसायिक मुनाफ़े पर कृषि छूट या पूँजीगत लाभ का रिज़र्व नहीं मिलता। तथ्य तय करते हैं; यह पुराना प्रशासनिक दृष्टिकोण है।
क्या हमारी कृषि भूमि पात्र कृषि संपत्ति के नियम पूरे करती है?
कनाडा में कृषि भूमि को धारा 110.6(1.3) के स्वामित्व और खेती में इस्तेमाल के परीक्षण पूरे करने होंगे। केवल कृषि उपयोग की कानूनी श्रेणी या नकद किराया भूमि को पात्र नहीं बनाता।
| भूमि कैसे और कब प्राप्त की गई | शर्तें |
|---|---|
| भूमि आखिरी बार 17 जून 1987 के बाद प्राप्त की गई | पात्र पारिवारिक स्वामियों या पारिवारिक कृषि साझेदारी के पास पूरे पिछले 24 महीने स्वामित्व रहा हो; साथ में नीचे दिया खेती में इस्तेमाल का कोई एक रास्ता पूरा हो |
| सकल राजस्व वाला रास्ता | स्वामित्व के कम से कम दो पात्र वर्षों में पात्र संचालक का खेती से सकल राजस्व उसकी बाकी सभी स्रोतों की आय से अधिक हो। भूमि का मुख्य इस्तेमाल कनाडा में खेती के लिए रहा हो और परिवार का पात्र सदस्य नियमित व लगातार सक्रिय रहा हो |
| कंपनी या साझेदारी वाला रास्ता | पारिवारिक कृषि कंपनी या साझेदारी का कम से कम 24 महीने पात्र इस्तेमाल रहा हो; परिवार का पात्र सदस्य नियमित व लगातार सक्रिय रहा हो |
| भूमि आखिरी बार 18 जून 1987 से पहले या उस तारीख से पहले के लिखित समझौते के तहत प्राप्त की गई | कनाडा में वैकल्पिक परीक्षण के तहत भूमि पात्र हो सकती है यदि बिक्री के वर्ष या स्वामित्व के कम से कम पाँच वर्षों में उसका मुख्य इस्तेमाल पात्र पारिवारिक खेती में रहा हो |
कनाडा में पात्र रिश्तेदारों में जीवनसाथी, कॉमन-लॉ पार्टनर, माता-पिता और बच्चे आते हैं। व्यक्तिगत संचालक के खर्च से पहले के खेती के राजस्व की तुलना उसकी अन्य आय से करें, जैसे वेतन या किराये और व्यवसाय की शुद्ध आय से; पूरे परिवार की आय से नहीं। स्वामित्व और इस्तेमाल की शर्तें पूरी हों तो माता या पिता की पात्र खेती के वर्ष गिने जा सकते हैं। विरासत पाने वाला स्वामी अपने आप माता या पिता को भूमि प्राप्त होने की तारीख नहीं ले सकता। स्वामित्व का इतिहास और खेती के रिटर्न रखें। असंबंधित व्यक्ति को नकद किराये पर देना पारिवारिक खेती नहीं है।
हर स्वामी की कृषि छूट कितनी है?
कनाडा में हर पात्र व्यक्ति की पात्र लाभ पर आजीवन सीमा $1.275 मिलियन है। सह-स्वामी जीवनसाथी या भाई-बहन अपना लाभ और बची हुई छूट अलग गणना करते हैं।
कनाडा पूँजीगत लाभ का 50% हिस्सा आय में शामिल करता है। कटौती पात्र कर योग्य हिस्से की भरपाई करती है। पिछली छूट के दावे, छोटे व्यवसाय के शेयर या ऋण की कुछ हानियाँ और निवेश आय से अधिक संचित निवेश खर्च कटौती घटा सकते हैं। अंतिम गणना में किराये की हानियाँ Form T936 पर गिनी जा सकती हैं। Schedule 3 पर लाभ रिपोर्ट करें और Form T657 पर दावा करें। जानबूझकर या गंभीर लापरवाही से लाभ रिपोर्ट न करने, या नियत तारीख के 1 वर्ष बाद तक रिटर्न जमा न करने से छूट खो सकती है। धारा 38 और 110.6 देखें।
दावे के पूरे वर्ष कनाडा का निवासी होना ज़रूरी है। धारा 110.6(5) के तहत उस वर्ष आंशिक निवास की अनुमति है यदि पिछले या अगले पूरे वर्ष कनाडा का निवासी रहा हो। महँगाई के अनुसार समायोजित सीमा CRA ने पुष्टि की है।
क्यूबेक के निवासी TP-726.7-V पर भी दावा करते हैं और लाइन 56 की राशि रिटर्न की लाइन 292 पर ले जाते हैं। कर योग्य लाभ की आजीवन कटौती सीमा $637,500 है, जिसमें पिछली छूट और अन्य कटौतियाँ अभी नहीं घटाई गई हैं। संघीय दावे के दस्तावेज़ संलग्न करने की अंतिम तारीख है: संघीय दावा करने के 30 दिन बाद की तारीख और उस वर्ष के रिटर्न की अंतिम तारीख में से जो बाद में हो। प्रतियाँ न देने पर $25 प्रति दिन, अधिकतम $2,500 जुर्माना है।
क्या पारिवारिक कृषि कंपनी के शेयर या साझेदारी की हिस्सेदारी पात्र हो सकती है?
कनाडा में पारिवारिक कृषि कंपनी के शेयर या साझेदारी की हिस्सेदारी अपनी अलग धारा 110.6 की परिभाषाओं के तहत पात्र हो सकती है।
कनाडा में बिक्री से पहले पात्र 24 महीने की पूरी अवधि में संपत्ति मूल्य का 50% से अधिक हिस्सा कृषि संपत्ति के नियम पूरे करे। इसमें अन्य कृषि संस्थाओं की पात्र हिस्सेदारियाँ भी आती हैं। बिक्री के समय सारी या लगभग सारी संपत्ति पात्र होनी चाहिए; CRA आम तौर पर इसका मतलब 90% या अधिक मानता है। परिवार की नियमित, लगातार भागीदारी मायने रखती है। विकास के लिए पट्टे से पात्रता बदल सकती है।
कनाडा में पात्र साझेदारी की भूमि बिक्री का लाभ व्यक्तिगत कटौतियों के लिए साझेदारों को आवंटित होता है। कंपनी अपनी भूमि बेचे तो शेयरधारक उसके लाभ पर अपनी व्यक्तिगत छूट नहीं लगा सकते। अपना व्यवसाय बेचना पढ़ें।
खरीदने के विकल्प के भुगतान पर कर कैसे लगता है?
कनाडा में पूँजीगत भूमि खरीदने का विकल्प देने पर आम तौर पर उसी वर्ष अलग पूँजीगत लाभ होता है। विकल्प की कर लागत शून्य है, इसलिए अनुमत बिक्री खर्च घटाने से पहले उसकी कीमत ही लाभ है।
कनाडा में डेवलपर विकल्प इस्तेमाल करे तो विकल्प की कीमत भूमि बिक्री की प्राप्त राशि में जुड़ती है। बाद के वर्ष में इस्तेमाल करने पर धारा 49(3)–(4) विकल्प दिए जाने वाले वर्ष का रिटर्न संशोधित करने का प्रावधान देती है। इसकी समय-सीमा विकल्प इस्तेमाल वाले वर्ष की फ़ाइलिंग समय-सीमा है। विकल्प समाप्त हो जाए तो लाभ अलग रहता है। छूट की पात्रता जाँचें: धारा 49 विकल्प को अलग मानती है और धारा 110.6 पात्र कृषि संपत्ति में विकल्प स्पष्ट रूप से नहीं गिनती। खरीदने के विकल्प, वापसी योग्य जमा और किराये को अलग रखें।
पहले पट्टे पर दें तो क्या बाद की बिक्री पात्र रह सकती है?
कनाडा में पहले की पारिवारिक खेती से कृषि भूमि स्वामी की छूट बची रह सकती है। डेवलपर को पट्टा देना खेती नहीं है।
कनाडा में नई श्रेणी की भूमि के लिए पात्र सकल राजस्व वाले वर्ष पट्टे से पहले के हो सकते हैं, यदि स्वामित्व और इस्तेमाल के परीक्षण पूरे रहें। पुरानी श्रेणी की भूमि का बिक्री वर्ष वाला रास्ता बंद हो जाए तो दूसरा रास्ता चाहिए, जैसे खेती के पाँच पात्र वर्ष। धारा 110.6(1.3) देखें।
कनाडा में ज़मीन के पट्टे का सालाना किराया आय है। किराये की आय और Form T776 पढ़ें। कृषि परीक्षण पूरे न करने वाली भूमि पर किराये की संपत्ति बेचने के सामान्य नियम लागू होते हैं।
क्या छूट के बाद भी वैकल्पिक न्यूनतम कर लग सकता है?
हाँ। कनाडा में छूट से लाभ पर सामान्य कर समाप्त होने के बाद भी संघीय न्यूनतम कर देय रह सकता है।
कनाडा में केवल भूमि के लाभ वाले सरल मामले में न्यूनतम कर की गणना छूट से सुरक्षित लाभ का 30% और बिना छूट वाला पूरा लाभ रखती है; अन्य समायोजन भी होते हैं। अनुमत क्रेडिट से पहले व्यक्तिगत छूट $181,440 और दर 20.5% है। न्यूनतम कर की गणना वाला Form T691 भरें। धारा 127.52 और 127.51 देखें।
कनाडा में अगले 7 वर्षों में न्यूनतम कर वापस पाने के लिए धारा 120.2 के तहत सामान्य कर न्यूनतम कर से अधिक होना चाहिए। सेवानिवृत्त किसान का बाद का कर इसे वापस पाने के लिए पर्याप्त नहीं हो सकता। प्रांतीय राशियाँ भी मायने रखती हैं: Alberta AB428, Ontario ON428 और क्यूबेक TP-776.42-V की अलग गणना चाहिए।
क्या पूँजीगत लाभ के रिज़र्व से डेवलपर के भुगतान कई वर्षों में बाँट सकते हैं?
कनाडा में पूँजीगत लाभ का रिज़र्व (capital gains reserve) पात्र लाभ को अधिकतम 5 वर्ष में बाँटता है, भले ही डेवलपर पर रकम बाकी हो।
कनाडा में हर वर्ष Form T2017 और Schedule 3 पर रिज़र्व दावा करें। अधिकतम राशि वर्षांत के बाद देय बिक्री राशि और कानूनी सीमा पर निर्भर है। बिक्री के वर्ष कम से कम पाँचवाँ हिस्सा और पाँचवें वर्ष तक पूरा लाभ रिपोर्ट करें। बच्चे को हस्तांतरण वाला विस्तार डेवलपर की खरीद पर लागू नहीं है। वर्षांत या अगले वर्ष अनिवासी होना, खरीदार का नियंत्रित कंपनी होना या खरीदार साझेदारी में विक्रेता का बहुमत हित वाला साझेदार होना आम तौर पर रिज़र्व रोकता है। CRA के रिज़र्व नियम देखें। रिज़र्व, न्यूनतम कर और बची हुई छूट की संयुक्त गणना करें।
कृषि भूमि की बिक्री या ज़मीन के पट्टे पर GST/HST लगता है?
कनाडा में कृषि भूमि की बिक्री आम तौर पर कर योग्य है, विक्रेता पंजीकृत न हो तब भी। पंजीकृत डेवलपर आम तौर पर कर खुद गणना करके देते हैं; विक्रेता नहीं वसूलते। CRA GI-002 देखें।
| कृषि भूमि का स्थान | कर योग्य बिक्री या पट्टे पर देने वाले पंजीकृत स्वामी के पट्टे पर कर |
|---|---|
| Alberta | कनाडा के Alberta में 5% GST |
| Ontario | कनाडा के Ontario में 13% HST |
| क्यूबेक | कनाडा के क्यूबेक में 5% GST और 9.975% QST |
कनाडा में भूमि के स्थान के अनुसार दर लगती है। CRA की दरें और Revenu Québec की दरें देखें। क्यूबेक में खुद कर की गणना और भुगतान के लिए दोनों पंजीकरण जाँचने होंगे।
कनाडा में खरीदार पंजीकृत न हो तो विक्रेता आम तौर पर कर वसूलता है। खेती वाला घर और उसके लिए ज़रूरी भूमि अलग हैं; आम तौर पर GST/HST से छूट प्राप्त हैं। आयकर के लिए मुख्य निवास के नियम पढ़ें।
कनाडा में साझेदारी GST/HST के लिए अलग व्यक्ति है। अचल संपत्ति के सामान्य नियम लागू करें, GI-002 की व्यक्तिगत छूट नहीं। Excise Tax Act की धारा 272.1(5) के तहत सामान्य और पूर्व सामान्य साझेदार सदस्यता से पहले या उसके दौरान का बकाया साझेदारी GST/HST के व्यक्तिगत रूप से देनदार हो सकते हैं। विघटन के समय सदस्य हों तो बाद का भी देनदार हो सकते हैं। सदस्यता से पहले की देयता पर कानून में संपत्ति की सीमा है। व्यावसायिक ज़मीन का पट्टा कर योग्य किराया है। एक तिमाही या लगातार चार तिमाहियों में गिनी जाने वाली आपूर्तियाँ $30,000 से ऊपर हों तो आम तौर पर पंजीकरण अनिवार्य है; संबद्ध व्यक्तियों की आपूर्तियाँ भी गिनें। समय CRA के पंजीकरण नियमों के अनुसार है।
कनाडा में कर का मामला अलग तय करें और खरीदार के पंजीकरण सत्यापित करें। वसूली, जमा करने के फ़ॉर्म, खुद कर की गणना, किराये के चालान और छूटी वसूली के लिए व्यावसायिक संपत्ति पर GST/HST पढ़ें।
क्या कनाडा की धारा 44 अमेरिकी 1031 विनिमय जैसी है?
कनाडा की धारा 44 अमेरिकी 1031 विनिमय से सीमित है। कृषि व्यवसाय की स्वैच्छिक बिक्री में प्रतिस्थापन कृषि भूमि उसी या मिलते-जुलते कृषि व्यवसाय में इस्तेमाल होनी चाहिए। पात्र सरकारी अधिग्रहण में प्रतिस्थापन का इस्तेमाल मिलता-जुलता होना चाहिए; व्यावसायिक संपत्ति के लिए व्यवसाय भी मिलता-जुलता हो। केवल रकम दोबारा निवेश करना पर्याप्त नहीं है।
| निपटान | शुरुआती कर वर्ष से गिनी गई प्रतिस्थापन की समय-सीमा |
|---|---|
| पात्र पूर्व व्यावसायिक संपत्ति की स्वैच्छिक बिक्री | अगले कर वर्ष के अंत और शुरुआती वर्ष के अंत के 12 महीने बाद की तारीख में से जो बाद में हो, उससे पहले |
| सरकारी अधिग्रहण या अधिग्रहण के इरादे का नोटिस मिलने के बाद प्राधिकरण को बिक्री | दूसरे अगले कर वर्ष के अंत और शुरुआती वर्ष के अंत के 24 महीने बाद की तारीख में से जो बाद में हो, उससे पहले |
कनाडा में शुरुआती वर्ष वह है जिसमें बिक्री की राशि प्राप्य होती है; सरकारी अधिग्रहण के अपवाद हैं। मुख्य रूप से असंबंधित व्यक्ति से नकद किराया कमाने वाली भूमि आम तौर पर स्वैच्छिक बिक्री में पूर्व व्यावसायिक संपत्ति नहीं हो सकती। अनैच्छिक रास्ते में व्यावसायिक इस्तेमाल ज़रूरी नहीं है। इसलिए नकद किराये पर दी भूमि प्रतिस्थापन के इस्तेमाल के परीक्षण पूरे करके पात्र हो सकती है। धारा 54 देखें। गलियारे के लिए लिया गया हिस्सा भूमि के बजाय ज़मीन इस्तेमाल करने का अधिकार (easement) हो सकता है; कौन-सी संपत्ति ली गई, तय करें। साझेदारी बेचे तो साझेदार की व्यक्तिगत प्रतिस्थापन खरीद साझेदारी के लिए पात्र नहीं होती। निपटान करने वाला करदाता प्रतिस्थापन संपत्ति की खरीद वाले वर्ष के रिटर्न में चुनाव करता है। बाद के वर्ष में प्रतिस्थापन हो तो दोनों संपत्तियों का विवरण और संशोधित लाभ की गणना वाला पत्र संलग्न करें। साझेदारी में वित्त अवधि के लिए अधिकृत साझेदार हर सदस्य की ओर से चुनाव करता है। कर टालने से प्रतिस्थापन संपत्ति की कर लागत घटती है। धारा 44 और CRA का प्रतिस्थापन संपत्ति फ़ोलियो देखें।
एक स्वामी अमेरिकी नागरिक हो तो क्या बदलता है?
कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक कनाडा की छूट का पात्र हो सकता है, लेकिन उसे IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) को वैश्विक आय फिर भी रिपोर्ट करनी होगी। कनाडा की छूट अमेरिकी रिटर्न पर लागू नहीं होती।
| मुद्दा | कनाडाई रिटर्न | अमेरिकी रिटर्न |
|---|---|---|
| भूमि का लाभ | कनाडाई रिटर्न में पात्र छूट से पहले भूमि के लाभ का 50% शामिल होता है | अमेरिकी रिटर्न में अमेरिकी नियमों से गणना किया पूरा भूमि लाभ शामिल होता है; दीर्घकालिक दरें अधिकतम 20% हैं |
| मुद्रा | कनाडाई डॉलर | अमेरिकी रिटर्न में अमेरिकी डॉलर लें; लागत और बिक्री राशि उनकी अलग-अलग तारीखों पर बदलें |
| अतिरिक्त कर | कनाडा में वैकल्पिक न्यूनतम कर लग सकता है | अमेरिका में शुद्ध निवेश आयकर (NIIT) लग सकता है |
| बाद में मिलने वाले भुगतान | कनाडा में पूँजीगत लाभ का रिज़र्व अधिकतम 5 वर्ष में लाभ बाँटता है | अमेरिका में किस्तों में बिक्री के अलग नियम हैं |
| दोबारा निवेश | कनाडा में धारा 44 का चुनाव सीमित है | अमेरिकी धारा 1031 विदेश की संपत्ति के बदले विदेश की संपत्ति के विनिमय पर लागू हो सकती है; कनाडाई भूमि के बदले अमेरिकी भूमि पर कभी नहीं। धारा 1033 सरकारी अधिग्रहण के प्रतिस्थापन पर किसी भी देश में लागू हो सकती है |
| बिक्री कर | कनाडा में GST/HST और संभवतः QST लगता है | कनाडाई बिक्री कर अमेरिकी आयकर से अलग सँभाला जाता है |
IRS का दरें, मुद्रा, किस्तों में बिक्री और विदेशी अचल संपत्ति विनिमय का मार्गदर्शन देखें।
कनाडा की छूट से अमेरिकी क्रेडिट के लिए बहुत कम सामान्य कनाडाई कर बच सकता है। कनाडाई न्यूनतम कर का क्रेडिट मिलेगा या नहीं, इसकी अलग जाँच चाहिए। कनाडाई रिज़र्व और अमेरिकी किस्तों के समय में अंतर से क्रेडिट इस्तेमाल नहीं हो सकता, जबकि आम तौर पर 1 वर्ष पीछे और 10 वर्ष आगे ले जाने की अनुमति है। Publication 514 देखें।
अमेरिका का शुद्ध निवेश आयकर (NIIT) 3.8% है। यह शुद्ध निवेश आय और संशोधित समायोजित सकल आय के सीमा से ऊपर वाले हिस्से में से कम राशि पर लगता है। अमेरिकी डॉलर में सीमाएँ हैं: अविवाहित या परिवार के मुखिया के रूप में रिटर्न देने वालों के लिए US$200,000, संयुक्त रिटर्न या पात्र जीवित जीवनसाथी के लिए US$250,000, और विवाहित के अलग रिटर्न के लिए US$125,000। अनिवासी विदेशी व्यक्ति से विवाहित नागरिक आम तौर पर अलग रिटर्न की सीमा लेता है, जब तक संयुक्त रिटर्न का चुनाव NIIT पर भी लागू न हो। गैर-निष्क्रिय कृषि व्यवसाय की भूमि का लाभ बाहर हो सकता है; नकद किराये वाली भूमि आम तौर पर शामिल है। Form 8960 के निर्देश देखें। IRS के अनुसार विदेशी कर क्रेडिट NIIT नहीं घटा सकते। कनाडाई कर के बाद भी अमेरिकी कर क्यों बाकी है पढ़ें।
धारा 1062 खेती में इस्तेमाल की बाध्यकारी शर्त के साथ पात्र किसानों को बेची अमेरिकी कृषि भूमि पर लागू है। यह विकास के लिए बिक्री बाहर है। अमेरिकी भूमि बिक्री पढ़ें।
उदाहरण
उदाहरण कनाडाई डॉलर में हैं; बिक्री खर्च न गिनें। पूँजीगत व्यवहार, पात्र पारिवारिक इस्तेमाल और स्वामित्व, पूरी बची छूट और कनाडाई निवास मान लें। न्यूनतम कर के आँकड़ों में क्रेडिट, अन्य आय और प्रांतीय कर शामिल नहीं हैं।
Sturgeon County में चौथाई सेक्शन भूमि की सीधी बिक्री
कनाडा में 1998 से खेती करने वाला किसान सकल राजस्व का परीक्षण पूरा करता है। $1,500,000 की बिक्री में से $225,000 समायोजित लागत घटाने पर $1,275,000 लाभ है, जो सामान्य कर से सुरक्षित है।
क्रेडिट से पहले कनाडाई संघीय न्यूनतम कर: (30% × $1,275,000 − $181,440) × 20.5% = $41,217, लगभग $41,200। Alberta का न्यूनतम कर और राशि जोड़ सकता है। पंजीकृत डेवलपर GST खुद गणना करके देता है।
Ontario में बिजली उपलब्ध भूमि की साइट का ज़मीन पट्टा
कनाडा के Ontario में पंजीकृत साझेदारी 100 एकड़ $120,000 सालाना पर पट्टे पर देती है। 13% से $15,600 HST अतिरिक्त है। मान लें पंजीकरण पूरे वर्ष लागू है; गिनी जाने वाली आपूर्तियाँ $30,000 से अधिक हैं।
कनाडा में 2004 में खरीदी भूमि परिवार के पात्र सदस्य के सकल राजस्व वाले दो वर्षों या पारिवारिक साझेदारी की पात्र खेती के 24 महीनों से अभी भी पात्र हो सकती है। साझेदारी की भूमि के लिए बिक्री के समय पारिवारिक कृषि साझेदारी का दर्जा भी ज़रूरी है। जाँचें कि डेवलपर का पट्टा संपत्ति का परीक्षण विफल तो नहीं करता। खेती बंद होने के बाद पुरानी भूमि के वैकल्पिक परीक्षण में खेती के पाँच पात्र वर्ष चाहिए।
Calgary के पास दो भाई-बहन, एक अमेरिकी नागरिक
कनाडा में दो बराबर हिस्से वाले स्वामी वह भूमि बेचते हैं जिस पर उनके पिता खेती करते थे और जो अब नकद किराये पर है। मान लें पिता के रिकॉर्ड दोनों के लिए पात्र इस्तेमाल स्थापित करते हैं। $2,400,000 की बिक्री में से $400,000 समायोजित लागत घटाने पर हर भाई-बहन का लाभ $1,000,000 है।
हर स्वामी कनाडाई संघीय न्यूनतम कर जाँचता है: ($300,000 − $181,440) × 20.5% = $24,305, क्रेडिट से पहले। Calgary में रहने वाली अमेरिकी नागरिक बहन अपना अमेरिकी डॉलर में लाभ रिपोर्ट करती है। हिस्सा विरासत में मिला हो तो उसका अमेरिकी आधार (basis) आम तौर पर पिता की मृत्यु के समय का मूल्य है, जो कनाडाई लागत से अलग हो सकता है। IRS Publication 551 देखें। संबंधित सीमाओं से ऊपर अमेरिकी पूँजीगत लाभ कर और 3.8% NIIT लग सकते हैं। कनाडाई न्यूनतम कर के क्रेडिट की जाँच ज़रूरी है।
आपकी स्थिति अलग है?
- अनिवासी विक्रेता, जिसमें अमेरिका में रहने वाला नागरिक भी है: कनाडाई संपत्ति बेचने वाले अनिवासी में छूट की पात्रता और धारा 116 जाँचें।
- कनाडा में कम समय रखे घर या भूखंड: जल्दी संपत्ति खरीदकर बेचने के नियम जाँचें।
- अमेरिकी नागरिक: कनाडा में रहने वाले अमेरिकी पढ़ें। कंपनी के शेयर हों तो अमेरिका में विदेशी कंपनी रिपोर्टिंग की जाँच भी चाहिए।
- कनाडा में खरीदने के विकल्प, पट्टे या बिक्री पर हस्ताक्षर से पहले: व्यक्तिगत कर जाँच के लिए हमारे प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकारों (CPAs) को स्वामित्व दस्तावेज़, लागत, खेती के रिटर्न, पिछले दावे, निवास विवरण, भुगतान शर्तें और खरीदार के पंजीकरण दें।
ज़मीन के उपयोग की कानूनी श्रेणी बदलना, क्यूबेक की कृषि भूमि मंज़ूरियाँ, प्रांतीय खरीदार पाबंदियाँ, मुआवज़े की राशि, मूल्यांकन और अनुबंध की शर्तें वकील, मूल्यांकनकर्ता या खरीदार से तय करें।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| योग्य संपत्ति के लिए आजीवन पूँजीगत लाभ छूट की सीमा 2026 की सूचकांकित सीमा; बढ़ोतरी और सूचकांकन की बहाली Budget 2025 Implementation Act में लागू की गई | $1.275 मिलियन कर वर्ष 2026 | Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): 2026 की छूट सीमा जाँचा गया |
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 38 जाँचा गया |
| रिटर्न दाखिल न करने से पूँजीगत लाभ की कटौती का अधिकार खोने की अवधि रिटर्न की अंतिम तारीख के बाद इस अवधि में जानबूझकर या घोर लापरवाही से रिटर्न दाखिल न करने पर कटौती नहीं मिल सकती। मंत्री को तथ्य साबित करने होंगे। | 1 वर्ष | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 110.6 जाँचा गया |
| क्यूबेक में आजीवन कर योग्य पूँजीगत लाभ की कटौती सीमा TP-726.7-V की लाइन 40; लाभ का आधा आय में शामिल होने पर $1,275,000 के सकल पात्र लाभ के बराबर। पिछले दावों और अन्य सीमाओं का असर लागू है। | $637,500 कर वर्ष 2026 | Revenu Québec: TP-726.7-V, अक्टूबर 2026 जाँचा गया |
| क्यूबेक में पूँजीगत लाभ की कटौती के सहायक दस्तावेज़ देने की अंतिम तारीख क्यूबेक के रिटर्न के साथ TP-726.7-V और संघीय कटौती के दस्तावेज़ों की प्रतियाँ संलग्न करें, खासकर T657 और संघीय रिटर्न। | संघीय दावा करने के 30 दिन बाद की तारीख और उस वर्ष के रिटर्न की अंतिम तारीख में से जो बाद में हो | Revenu Québec: TP-726.7-V, अक्टूबर 2026 जाँचा गया |
| क्यूबेक में संघीय कटौती के दस्तावेज़ न देने पर दैनिक जुर्माना अंतिम तारीख तक CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के कटौती दस्तावेज़ों की प्रतियाँ न देने पर प्रतिदिन जुर्माना | $25 | Revenu Québec: TP-726.7-V, अक्टूबर 2026 जाँचा गया |
| क्यूबेक में संघीय कटौती के दस्तावेज़ न देने पर अधिकतम जुर्माना अंतिम तारीख तक CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के कटौती दस्तावेज़ों की प्रतियाँ न देने पर अधिकतम जुर्माना | $2,500 | Revenu Québec: TP-726.7-V, अक्टूबर 2026 जाँचा गया |
| पिछली अवधि की जाँच में पारिवारिक कृषि व्यवसाय के शेयरों या साझेदारी में हिस्सेदारी की पात्र संपत्ति सीमा निपटान से पहले समाप्त होने वाली किसी भी पात्र 24 महीने की अवधि के पूरे समय उचित बाज़ार मूल्य के इस हिस्से से अधिक को धारा 110.6(1) के पात्र संपत्ति नियम पूरे करने होंगे। | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 110.6(1) जाँचा गया |
| पारिवारिक कृषि व्यवसाय के शेयरों और साझेदारी में हिस्सेदारी के लिए सभी या लगभग सभी की CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) की व्याख्या आम तौर पर निपटान के समय संस्था की संपत्तियों के उचित बाज़ार मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा पात्र होना चाहिए। कानून के शब्द हैं: सभी या लगभग सभी। | 90% | CRA: T4002, अध्याय 6, कृषि व्यवसाय के शेयर और साझेदारी में हिस्सेदारी जाँचा गया |
| आजीवन पूँजीगत लाभ कटौती से सुरक्षित लाभ का न्यूनतम-कर शुद्ध समावेश AMT की गणना में पूरा लाभ शामिल होता है और सामान्य पूँजीगत लाभ कटौती का 7/5 हिस्सा मिलता है, जिससे संरक्षित हिस्से पर यह शुद्ध समावेश बनता है | 30% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 127.52 जाँचा गया |
| व्यक्तियों के लिए संघीय वैकल्पिक न्यूनतम कर की छूट 2026 के लिए चौथे संघीय कर ब्रैकेट की पहली डॉलर राशि, जिसे Income Tax Act section 127.51 के तहत न्यूनतम कर की छूट के रूप में इस्तेमाल किया जाता है | $181,440 कर वर्ष 2026 | CRA: चालू वर्ष की कर दरें और स्लैब जाँचा गया |
| संघीय वैकल्पिक न्यूनतम कर दर व्यक्तिगत छूट से ऊपर की समायोजित कर योग्य आय पर लागू; मूल न्यूनतम कर क्रेडिट घटाने से पहले | 20.5% | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 127.51 जाँचा गया |
| संघीय न्यूनतम कर आगे ले जाने की अवधि बाद के कर वर्ष; वापस मिलने वाली राशि न्यूनतम कर से ऊपर के नियमित कर तक सीमित है। | 7 | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 120.2 जाँचा गया |
| सामान्य पूँजीगत लाभ के रिज़र्व से लाभ को आय में शामिल करने की अवधि बिक्री वाला वर्ष शामिल है। रिज़र्व का दावा आम तौर पर अधिकतम 4 साल के लिए किया जाता है; बकाया बिक्री राशि और कानूनी सीमा लागू हैं। | 5 वर्ष | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 40 जाँचा गया |
| GST दर Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan और क्षेत्र; HST का संघीय हिस्सा भी | 5% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| HST दर, ओंटारियो | 13% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| क्यूबेक बिक्री कर (QST) की दर GST के अतिरिक्त वसूला जाता है | 9.975% | Revenu Québec: QST वसूलना जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ और वसूली शुरू करें जाँचा गया |
| पूर्व व्यावसायिक संपत्ति की स्वैच्छिक बिक्री पर प्रतिस्थापन की अंतिम तारीख शुरुआती वर्ष आम तौर पर वह होता है जिसमें बिक्री राशि प्राप्य हो। धारा 44 की दूसरी संपत्ति लेने की सभी शर्तें लागू हैं। | अगले कर वर्ष के अंत और शुरुआती वर्ष के अंत के 12 महीने बाद की तारीख में से जो बाद में हो, उससे पहले | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 44 जाँचा गया |
| अनैच्छिक रूप से गई संपत्ति के बदले दूसरी संपत्ति लेने की अंतिम तारीख धारा 54(b), (c) या (d) के तहत बिक्री राशि; उपधारा 44(2) से शुरुआती वर्ष बदल सकता है। | दूसरे अगले कर वर्ष के अंत और शुरुआती वर्ष के अंत के 24 महीने बाद की तारीख में से जो बाद में हो, उससे पहले | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 44 जाँचा गया |
| अधिकांश शुद्ध दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ पर सर्वोच्च संघीय दर 15% पूँजीगत लाभ की ऊपरी कर योग्य आय सीमा से ऊपर लागू; विशेष लाभ श्रेणियों की दरें अलग हो सकती हैं | 20% | IRS: Topic 409, पूँजीगत लाभ और हानि जाँचा गया |
| विदेशी कर क्रेडिट को पीछे ले जाने की सामान्य अवधि पात्र अप्रयुक्त विदेशी कर पहले पीछे ले जाए जाते हैं; आय की हर श्रेणी की अलग सीमाएँ लागू होती हैं। यह धारा 951A श्रेणी के करों पर लागू नहीं होता। | 1 वर्ष | IRS: Publication 514, कैरीबैक और कैरीओवर जाँचा गया |
| विदेशी कर क्रेडिट को आगे ले जाने की सामान्य अवधि कैरीबैक के बाद, पात्र अप्रयुक्त विदेशी कर लागू आय श्रेणी और क्रेडिट सीमा के भीतर आगे ले जाए जाते हैं। यह धारा 951A श्रेणी के करों पर लागू नहीं होता। | 10 वर्ष | IRS: Publication 514, कैरीबैक और कैरीओवर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की दर शुद्ध निवेश आय या फ़ाइलिंग स्थिति की सीमा से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय, इनमें जो कम हो, उस पर दर | 3.8% | IRS: शुद्ध निवेश आय कर (Net Investment Income Tax) जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अविवाहित या परिवार के मुखिया संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | US$200,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | US$250,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | US$125,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: खेती के पूँजीगत लाभ
- Justice Laws: कृषि संपत्ति और पूँजीगत लाभ की कटौती
- CRA: संचित शुद्ध निवेश हानि की गणना
- CRA: Capital Gains
- Justice Laws: महँगाई के अनुसार समायोजन
- CRA: महँगाई के अनुसार समायोजित कर राशियाँ
- Finance Canada: मौजूदा छूट सीमा
- CRA: अचल संपत्ति पर पुरानी व्याख्या
- Justice Laws: खरीदने के विकल्प
- Justice Laws: न्यूनतम राशि
- Justice Laws: न्यूनतम कर की आय
- Justice Laws: न्यूनतम कर आगे ले जाना
- CRA: Alberta का न्यूनतम कर
- CRA: Ontario का न्यूनतम कर
- Revenu Québec: न्यूनतम कर
- CRA: पूँजीगत लाभ के रिज़र्व
- CRA: व्यक्तियों की कृषि भूमि बिक्री
- CRA: अचल संपत्ति और GST/HST
- CRA: साझेदारियाँ
- CRA: GST/HST दरें
- Revenu Québec: GST और QST दरें
- Revenu Québec: अचल संपत्ति बिक्री
- CRA: व्यावसायिक पट्टे
- CRA: GST/HST पंजीकरण
- CRA: प्रतिस्थापन संपत्ति
- Justice Laws: प्रतिस्थापन संपत्ति का चुनाव
- Justice Laws: पूँजीगत लाभ का आय में शामिल हिस्सा
- IRS: विदेश में नागरिक
- IRS: मुद्रा रूपांतरण
- IRS: पूँजीगत लाभ की दरें
- IRS: Foreign Tax Credit
- IRS: Form 8960 के निर्देश
- IRS: NIIT के प्रश्न और उत्तर
- IRS: Installment Sales
- IRS: विदेशी अचल संपत्ति के विनिमय
- IRS: Form 1062 के निर्देश
- Justice Laws: पूँजीगत लाभ के रिज़र्व की सीमा
- Revenu Québec: पात्र संपत्ति पर पूँजीगत लाभ की कटौती
- Justice Laws: साझेदारी की GST/HST देयता
- Justice Laws: निपटान से प्राप्त राशि
- IRS: संपत्ति का आधार
- Justice Laws: साझेदारी के चुनाव
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।