یہ کس کے لیے ہے
- GST/HST رجسٹرڈ کاروبار جنہوں نے ایسی مدتوں کے گوشوارے جمع نہیں کرائے جن میں فروخت نہیں ہوئی یا جمع کرانے کو کچھ نہیں تھا
- وہ کاروبار جن کے پاس برٹش کولمبیا PST، سسکیچوان PST یا مینیٹوبا RST اکاؤنٹ ہے اور جن کا ایک نل گوشوارہ رہ گیا
- غیر فعال کارپوریشنز جن کے پاس اب بھی GST/HST اکاؤنٹ ہے
یہاں شامل نہیں
- ٹیکس واجب ہو تو دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ کیسے بنتا ہے، اور CRA کی تخمینی تشخیصات
- کیوبیک: QST، اور Revenu Québec کے زیرِ انتظام کوئی بھی GST/HST اکاؤنٹ
- PST رجسٹریشن کے قواعد، اور چھوٹی ہوئی مدتوں کے کھاتے دوبارہ تیار کرنا
اگر میری کوئی فروخت نہیں ہوئی اور ادا کرنے کو کچھ نہیں تھا تو کیا مجھے پھر بھی GST/HST گوشوارہ جمع کرانا ہوگا؟
جی ہاں۔ GST/HST رجسٹرڈ کاروبار ہر رپورٹنگ مدت کا گوشوارہ جمع کراتا ہے، چاہے کاروباری سرگرمی نہ ہو اور جمع کرانے کو خالص ٹیکس نہ ہو۔ CRA اسے نل گوشوارہ کہتا ہے۔
ماہانہ یا سہ ماہی گوشوارہ مدت ختم ہونے کے 1 ماہ بعد واجب ہوتا ہے۔ زیادہ تر سالانہ گوشوارے مالی سال کے اختتام کے 3 ماہ بعد واجب ہیں؛ کاروباری آمدنی رکھنے والا اور 31 دسمبر کو سال ختم کرنے والا سالانہ فائل کنندہ فرد 15 جون تک گوشوارہ جمع کراتا ہے، مگر واجب الادا ٹیکس 30 اپریل تک ادا کرنا ہوتا ہے۔ زیادہ تر رجسٹرڈ کاروباروں کو وہ مدتیں جو 2024 یا بعد میں شروع ہوں کے لیے برقی طور پر گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے؛ زیادہ تر خیراتی ادارے اور منتخب درج شدہ مالیاتی ادارے اس سے مستثنیٰ ہیں۔
واقعی نل رہ جانے والے گوشوارے پر عموماً GST/HST کا دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ نہیں لگتا، کیونکہ یہ جرمانہ واجب الادا ٹیکس پر لگتا ہے۔ چھوٹی ہوئی مدت اسی صورت نل ہے جب کھاتے اس سے متفق ہوں: جس مدت میں فروخت ہوئی ہو، یا ایسی خریداریاں ہوں جن پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC، یعنی کاروباری اخراجات پر ادا کیا گیا GST/HST) ملتا ہو، وہ نل نہیں ہے۔ PST کے لیے ان قابل ٹیکس خریداریوں پر بھی خود تشخیص (self-assess) کرنا پڑ سکتا ہے جن پر سپلائر نے PST نہیں لگایا۔ CRA کا خط، روکا گیا ریفنڈ یا کئی چھوٹی ہوئی مدتیں بھی معاملے کو "بس جمع کرا دیں" سے آگے لے جاتی ہیں۔ برٹش کولمبیا، سسکیچوان اور مینیٹوبا کے PST کے لیے بھی نل گوشوارے ضروری ہیں۔ یہ صفحہ Revenu Québec کے اکاؤنٹ کا احاطہ نہیں کرتا۔
پہلے یہ جمع کریں: CRA اکاؤنٹ سے مدتیں اور آخری تاریخیں؛ CRA کا کوئی بھی خط (مطالبہ، گوشوارہ جمع نہ کرانے کا نوٹس، ریفنڈ روکنے کا نوٹس)؛ ہر چھوٹی ہوئی مدت کے بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس؛ فروخت کی انوائسز اور ادائیگیوں کی رپورٹس؛ خریداری کی رسیدیں؛ اور PST کے لیے اکاؤنٹ نمبر، رپورٹنگ کی تعدد اور اسٹیٹمنٹس۔
چھوٹے ہوئے نل GST/HST گوشوارے کا جرمانہ کیا ہے؟
GST/HST کا دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ اس ٹیکس پر لگتا ہے جو واجب تھا اور ادا نہیں ہوا، اس لیے جس چھوٹے ہوئے گوشوارے میں کچھ واجب نہ ہو اس پر دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ نہیں لگتا۔ جب آپ پر کچھ واجب نہ ہو یا CRA آپ کو ریفنڈ دینا ہو تو CRA یہ جرمانہ نہیں لگاتا۔
| چھوٹی ہوئی مدت | دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ |
|---|---|
| کچھ واجب نہیں | کوئی نہیں |
| CRA آپ کو ریفنڈ دیتا ہے | کوئی نہیں |
| ٹیکس واجب الادا | واجب رقم کا 1%، اور ہر پورے مہینے کی تاخیر پر ماہانہ اضافہ، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک |
Excise Tax Act کا سیکشن 280.1 جرمانے کی بنیاد ان رقوم کو بناتا ہے جو اس مدت کے لیے جمع کرانا لازم تھیں اور جمع نہیں ہوئیں۔ مکمل حساب کے لیے GST/HST کا دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ دیکھیں۔
اگر چھوٹی ہوئی کچھ مدتوں میں ٹیکس واجب تھا تو کیا ہوگا؟
ہر چھوٹی ہوئی مدت کو اس کے اپنے اعداد سے پرکھا جاتا ہے۔ جس مدت میں خالص ٹیکس واجب ہو اس پر دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ لگتا ہے، جو ہر مہینے کی تاخیر کے ساتھ بڑھتا ہے، اور غیر ادا شدہ ٹیکس پر ادائیگی کی آخری تاریخ کے اگلے دن سے ادائیگی تک سود لگتا ہے۔ یہ آخری تاریخ کاروباری آمدنی رکھنے والے اور 31 دسمبر کو سال ختم کرنے والے سالانہ فائل کنندہ فرد کے لیے 30 اپریل ہے؛ دوسروں کے لیے گوشوارے کی آخری تاریخ ہے (سیکشن 280، سیکشن 228)۔ ہر چھوٹی ہوئی مدت کو نل مان لینے سے قرض چھپ سکتا ہے، اس لیے گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے بینک ڈپازٹس اور انوائسز کا ہر مدت سے موازنہ کریں۔
واجب ٹیکس کی ذمہ داری دوسرے لوگوں تک بھی پہنچ سکتی ہے۔ شراکت داری کے GST/HST کی ذمہ داری ہر جنرل شریک پر مشترکہ طور پر ہوتی ہے (سیکشن 272.1(5))۔ جب کارپوریشن ٹیکس جمع نہ کرائے تو اس کے ڈائریکٹرز اس کے ساتھ ذمہ دار ٹھہر سکتے ہیں، بشرطیکہ وصولی کی شرائط پوری ہوں اور انہوں نے مناسب احتیاط (due diligence) کا دفاع نہ لیا ہو؛ اور CRA کسی شخص کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد اس کی تشخیص نہیں کر سکتا (سیکشن 323)۔
اگر CRA نے آڈٹ شروع نہیں کیا اور کوئی خط نہیں بھیجا تو گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے پوچھیں کہ کیا رضاکارانہ انکشاف مناسب ہے: اس سے ان مدتوں کے جرمانے اور سود کا ایک حصہ کم ہو سکتا ہے، اور آخری تاریخ والا CRA کا خط رعایت کو کم کر دیتا ہے (Memorandum 16-5-1)۔ نل مدتوں کو اس کی ضرورت نہیں۔
اگر CRA پہلے ہی کسی مدت کا ٹیکس تخمینے سے لگا چکا ہے تو جمع نہ کرائے گئے گوشواروں کی تخمینی تشخیصات دیکھیں۔
اگر نل گوشوارے جمع نہ ہوں تو اور کیا ہوتا ہے؟
دیر سے جمع کرانے کا کوئی جرمانہ لاگو نہ ہو تب بھی CRA گوشوارے کا مطالبہ کر سکتا ہے، ریفنڈ روک سکتا ہے اور جمع کرانے کے طریقے کے جرمانے لگا سکتا ہے۔
- گوشوارہ جمع کرانے کا مطالبہ۔ CRA گوشوارے کا مطالبہ کر سکتا ہے اور اسے جمع کرانے کے لیے معقول وقت مقرر کر سکتا ہے۔ وہ تاریخ چھوٹ جائے تو دوسرے جرمانوں کے علاوہ $250 کا جرمانہ لگتا ہے (سیکشن 283)۔
- روکے گئے ریفنڈ اور نوٹس۔ جب تک گوشوارے چھوٹے ہوئے ہوں یا CRA کے زیرِ انتظام کسی بھی قانون کے تحت رقوم غیر ادا ہوں، CRA GST/HST ریفنڈ یا ریبیٹ روک سکتا ہے، اور یہ گوشوارے جمع ہونے اور رقوم ادا ہونے تک رکا رہتا ہے۔ انفرادی کاروبار کے مالک یا شریک کا ذاتی انکم ٹیکس ریفنڈ بھی روکا جاتا ہے (CRA)۔ RC4022 یہ بھی خبردار کرتا ہے کہ چھوڑا ہوا نل گوشوارہ گوشوارہ جمع نہ کرانے کا نوٹس اور جرمانہ لا سکتا ہے؛ یہ جرمانہ واجب الادا ٹیکس پر لگتا ہے، اس لیے سچے نل گوشوارے پر اس کی کوئی رقم نہیں بنتی (اوپر دیکھیں)۔
- برقی طور پر جمع کرانے کا جرمانہ۔ جہاں برقی طور پر جمع کرانا لازم ہو، برقی طور پر جمع نہ کرائے گئے پہلے گوشوارے پر جرمانہ $100 ہے اور بعد کے ہر گوشوارے پر $250 (CRA)۔ پرانی مدتوں کے لیے وہ قواعد دیکھیں جو اس وقت لاگو تھے: صرف سائز واحد معیار نہیں تھا (RC4022)۔
میں چھوٹی ہوئی مدتیں کیسے تلاش کروں اور انہیں کیسے جمع کراؤں؟
CRA اکاؤنٹ میں رجسٹرڈ کاروبار کی رپورٹنگ مدتیں اور آخری تاریخیں درج ہوتی ہیں، اس لیے وہیں سے شروع کریں (CRA)۔
- رجسٹریشن کی تاریخ سے، یا آخری جمع کرائے گئے گوشوارے سے، آج تک ہر مدت کی فہرست بنائیں۔ ماہانہ، سہ ماہی اور سالانہ فائل کنندگان کی مدتیں مختلف ہوتی ہیں۔ جس رجسٹرڈ کاروبار کی سالانہ قابل ٹیکس سپلائیز $1,500,000 یا اس سے کم ہوں، اسے عموماً سالانہ مدت دی جاتی ہے، جب تک اس نے دوسرا انتخاب نہ کیا ہو؛ اس لیے چھوٹے ہوئے گوشوارے گننے سے پہلے CRA اکاؤنٹ میں مدت دیکھ لیں (رپورٹنگ مدت اور مالی سال)۔
- ہر مدت کو بینک اسٹیٹمنٹس، فروخت کی انوائسز اور خریداری کی رسیدوں کی مدد سے نل، ٹیکس واجب یا ریفنڈ میں درجہ بند کریں۔
- ہر مدت کے لیے ایک گوشوارہ جمع کرائیں، اور ہر ایک اپنی تاریخوں کے تحت ہو۔
- جو واجب ہو وہ ادا کریں اور تصدیقی رسیدیں رکھیں۔ اگر کوئی مدت پہلے ہی جمع ہو چکی ہو تو دوسرا گوشوارہ جمع نہ کرائیں؛ جمع شدہ گوشوارہ ایڈجسٹ کریں۔
- ہر PST اکاؤنٹ کے لیے یہی دہرائیں، اس کی اپنی مدتوں اور رپورٹنگ کی تعدد کے مطابق۔ فروخت اور کاروباری استعمال کی قابل ٹیکس خریداریاں دیکھیں: جہاں سپلائر نے PST نہیں لگایا وہاں PST خود تشخیص کرنا پڑ سکتا ہے، اس لیے صرف فروخت نہ ہونے سے گوشوارہ نل نہیں بن جاتا۔
ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ عموماً مدت کے بعد چار سال کے اندر کرنا ہوتا ہے، اس لیے بہت پرانی مدتوں کے کریڈٹس ضائع ہو سکتے ہیں (دیکھیں GST/HST جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔
کیا غیر فعال کاروبار اپنے چھوٹے ہوئے نل گوشوارے خود جمع کرا سکتا ہے؟
اگر کھاتے اور بینک اسٹیٹمنٹس ایک چھوٹی ہوئی مدت میں نہ فروخت دکھائیں نہ قابل دعویٰ خریداری، اور CRA کا کوئی خط نہ آیا ہو تو گوشوارہ مختصر ہوتا ہے اور CRA اکاؤنٹ میں جمع ہوتا ہے۔ ان میں سے کوئی بھی بات ہو تو معاملے میں پیشہ ورانہ رائے درکار ہے:
- مطالبہ یا گوشوارہ جمع نہ کرانے کا نوٹس آ چکا ہو، یا ریفنڈ روکا گیا ہو۔
- چھوٹی ہوئی کچھ مدتوں میں فروخت ہوئی ہو یا ٹیکس واجب ہو، یعنی نل اور غیر نل گوشوارے ملے جلے ہوں۔
- چھوٹی ہوئی مدتوں کے کھاتے موجود نہ ہوں، یا بینک سے نہ ملتے ہوں۔
- رجسٹرڈ شخص ایک کارپوریشن ہو جس کے T2 گوشوارے بھی چھوٹے ہوئے ہوں۔
- GST/HST اکاؤنٹ کے ساتھ PST اکاؤنٹ بھی ہو۔
غلط "نل" سے ٹیکس، جرمانہ اور سود واجب ہو سکتا ہے، اور جان بوجھ کر غلط جمع کرائے گئے گوشوارے پر غلط بیانی کا جرمانہ لگ سکتا ہے (نیچے دیکھیں)۔
کیا CRA جرمانے یا سود منسوخ کر سکتا ہے؟
کبھی کبھی۔ Excise Tax Act کا سیکشن 281.1 CRA کو اجازت دیتا ہے کہ وہ GST/HST سود، اور دیر سے گوشوارے، برقی طور پر جمع کرانے اور مقررہ معلومات نہ دینے کے جرمانے رپورٹنگ مدت کے اختتام کے 10 کیلنڈر سال تک معاف یا منسوخ کرے۔ اس میں مطالبے کا جرمانہ نامزد نہیں ہے، اس لیے اسے منسوخ کیا جا سکتا ہے یا نہیں، یہ CRA سے پوچھنے کا سوال ہے۔
رعایت خودکار نہیں ہوتی۔ CRA کی رہنمائی انسان کے قابو سے باہر حالات اور CRA کی غلطی کو دیکھتی ہے، اور صرف مالی تنگی کی بنیاد پر جرمانہ عموماً منسوخ نہیں کرتی؛ وہ تعمیل کے ریکارڈ کو بھی تولتی ہے (IC07-1)۔ سچے نل گوشوارے پر دیر سے جمع کرانے کا کوئی جرمانہ منسوخ کرنے کو نہیں ہوتا، اس لیے رعایت بنیادی طور پر ان مدتوں کے لیے اہم ہے جن میں ٹیکس واجب تھا۔
کاروبار اپنے CRA اکاؤنٹ میں "Request relief of penalties and interest" (جرمانوں اور سود میں رعایت کی درخواست) کے تحت، یا Form RC4288 پر درخواست دیتا ہے (CRA)۔ کون سی وجوہات قابل قبول ہیں اور کیا بھیجنا ہے، اس کے لیے GST/HST کا دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ اور جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔
PST: کیا برٹش کولمبیا، سسکیچوان اور مینیٹوبا نل گوشوارہ مانگتے ہیں، اور چھوٹا ہوا گوشوارہ کتنے میں پڑتا ہے؟
جی ہاں۔ برٹش کولمبیا، سسکیچوان اور مینیٹوبا میں سے ہر ایک ہر مدت کے لیے PST یا RST گوشوارہ مانگتا ہے، چاہے رپورٹ کرنے کو کچھ نہ ہو۔ PST یا RST اکاؤنٹ GST/HST اکاؤنٹ سے الگ ہے اور صوبے کے پاس جمع ہوتا ہے۔ رجسٹریشن کے لیے PST رجسٹریشن دیکھیں۔
برٹش کولمبیا
برٹش کولمبیا میں PST گوشوارہ نل ہو تب بھی وقت پر جمع کرانا لازم ہے (Bulletin CTB 005)، اور یہ مدت کے بعد والے مہینے کے آخری دن واجب ہوتا ہے (BC: رپورٹ اور ادائیگی)۔
برٹش کولمبیا کا گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ عموماً تب لاگو ہوتا ہے جب گوشوارہ دیر سے ہو اور ٹیکس بھی وقت پر ادا نہ ہوا ہو: غیر جمع شدہ رقم کا 5% اور ہر مکمل مہینے کے لیے 1%، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک۔ نل گوشوارے میں غیر جمع شدہ رقم نہیں ہوتی۔ برٹش کولمبیا اس کے بجائے چھوٹے ہوئے نل گوشوارے کے لیے مطالبے کا نوٹس بھیج سکتا ہے۔ نوٹس کی تاریخ چھوٹ جائے تو جرمانہ ہر ناکامی پر $100 اور ہر دن کی تاخیر پر $25 میں سے جو زیادہ ہو، زیادہ سے زیادہ $2,500 تک ہو سکتا ہے (Bulletin CTB 005)۔ رجسٹرڈ کاروبار فروخت اور خود تشخیص کیے جانے والے PST کے بغیر بھی گوشوارہ جمع کراتا ہے، اور برٹش کولمبیا کے مطابق جمع نہ کرایا گیا گوشوارہ تخمینی PST کے ساتھ جرمانے اور سود سمیت تشخیص ہو سکتا ہے (BC: PST گوشوارے کی رہنما)۔
سسکیچوان
سسکیچوان میں رپورٹ کرنے کو ٹیکس نہ ہو تو "NIL" گوشوارہ مانگا جاتا ہے، جس میں سسکیچوان کے گاہکوں کی کل فروخت Box A میں اور خریداریوں پر خود تشخیص کیا گیا ٹیکس Box C میں جاتا ہے (Bulletin PST-5)۔ برقی طور پر جمع اور ادا کیے گئے گوشوارے مدت کے بعد والے مہینے کے آخری دن واجب ہیں؛ غیر برقی جمع یا ادائیگی 20 تاریخ کو واجب ہے۔ ہفتہ وار تعطیل یا قانونی تعطیل ہو تو تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔
Revenue and Financial Services Act (سیکشن 58.01) وقت پر گوشوارہ جمع نہ کرانے پر فی رپورٹنگ مدت $50 کا جرمانہ، اور غیر جمع شدہ ٹیکس پر سود لگاتا ہے۔ یہ سیکشن صرف ٹیکس واجب والے گوشواروں تک محدود نہیں۔ وزیر جرمانے معاف کر سکتا ہے (سیکشن 58.1)، اور PST-5 خبردار کرتا ہے کہ عدم تعمیل سے لائسنس معطل ہو سکتے ہیں۔
مینیٹوبا
مینیٹوبا میں قابل ٹیکس فروخت نہ ہو تب بھی RST گوشوارہ مانگا جاتا ہے۔ اگر اپنے استعمال کی خریداریوں پر بھی رپورٹ کرنے کو ٹیکس نہ ہو تو گوشوارے پر "nil" لکھیں، یا آن لائن "0.00" (Bulletin RST 004)۔ یہ مدت کے بعد والے مہینے کی 20 تاریخ تک واجب ہے۔
RST 004 کہتا ہے کہ دیر سے گوشوارے پر جرمانہ لگتا ہے مگر نل گوشوارے کے لیے کوئی رقم نہیں بتاتا۔ ایکٹ کا جرمانہ وقت پر ادا نہ ہونے والے ٹیکس کا 10% ہے (سیکشن 39)، جو نل گوشوارے میں نہیں ہوتا۔ جمع کرانے کا طریقہ الگ معاملہ ہے: RST 004 کاغذی گوشوارے صرف سہ ماہی اور سالانہ فائل کنندگان کو دیتا ہے، اور جس فائل کنندہ پر TAXcess استعمال کرنا لازم ہو اور وہ دوسرے طریقے سے جمع کرائے، اسے پہلی ناکامی پر $100 اور بعد کی ہر ناکامی پر $250 کا سامنا ہو سکتا ہے (اسی ایکٹ کے سیکشن 4.2 اور 39(6))۔ مینیٹوبا نے یہ بھی خبردار کیا ہے کہ گوشوارہ جمع نہ کرانے پر تخمینی تشخیص ہو سکتی ہے۔
کیا مجھے نل گوشوارے جمع کرانے کے بجائے اپنا GST/HST اکاؤنٹ بند کر دینا چاہیے؟
بند کرنا اس کاروبار کے لیے ہے جو رک چکا ہو، اس کے لیے نہیں جس کے گوشوارے چھوٹ گئے ہوں۔ اس کے لیے آخری گوشوارہ ضروری ہے۔
| آپشن | کب مناسب ہے | پھر بھی ضروری |
|---|---|---|
| نل گوشوارے جمع کرتے رہیں | اکاؤنٹ دوبارہ استعمال ہو سکتا ہے | ہر مدت کا گوشوارہ |
| مقررہ رپورٹنگ مدت (کم سرگرمی والا گوشوارہ چھوڑنے کی سہولت) | GST/HST کی توقع بہت کم یا بالکل نہ ہو، جیسے موسمی کاروبار، اور CRA تحریری طور پر مدت مقرر کرے: مجموعی رقم، ان پٹ ٹیکس کریڈٹس یا کٹوتیوں سے پہلے اور پچھلی مقررہ مدتوں سے آگے لائی گئی رقوم سمیت، $1,000 یا اس سے کم ہو | مدت شروع ہونے سے پہلے درخواست دیں؛ پچھلے تمام گوشوارے جمع ہوں اور رقوم ادا ہوں، اور CRA کی دوسری رقوم، جیسے پے رول کی جمع کرائی گئی رقوم، بھی ادا ہوں؛ رقم اگلی مدت کے گوشوارے میں آگے جاتی ہے؛ CRA کے مطالبے پر پھر بھی گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے؛ سالانہ فائل کنندگان اور برانچیں عموماً یہ نہیں لے سکتیں (سیکشن 238.1، RC4022) |
| اکاؤنٹ بند کریں | کاروبار نے قابل ٹیکس سپلائیز بنانا بند کر دیا ہو، یا وہ چھوٹا سپلائر ہو جو کم از کم پورے ایک سال سے رجسٹرڈ ہو (ٹیکسی یا تجارتی رائیڈ شیئرنگ آپریٹر نہ ہو) | آخری گوشوارہ، اور منسوخی کی تاریخ تک ہر گوشوارہ (CRA) |
بند کرنے سے چھوٹے ہوئے گوشوارے ختم نہیں ہوتے: جو شخص رجسٹریشن منسوخ کرتا ہے وہ تاریخ تک کے تمام گوشوارے جمع کرانے کا ذمہ دار رہتا ہے (Memorandum 2-7)، اور مؤثر تاریخ CRA طے کرتا ہے (سیکشن 242)۔ CRA سے تاریخ کی تصدیق کریں، پھر باقی گوشوارے اور آخری گوشوارہ جمع کرائیں۔ PST کے لیے برٹش کولمبیا بند ہونے کی تاریخ تک کے تمام گوشوارے، نل ہوں تب بھی، جمع کرانے اور ادائیگی کا تقاضا کرتا ہے، اور سسکیچوان کا بلیٹن کاروبار بند کرنے والے کو کہتا ہے کہ بند کرنے کی درخواست سے پہلے تمام گوشوارے جمع کرائے اور تمام رقوم ادا کرے۔ دیکھیں GST/HST اکاؤنٹ بند کرنا۔
میری کارپوریشن غیر فعال ہے: اسے اور کیا جمع کرانا ہوگا؟
کینیڈا میں مقیم کارپوریشن ہر ٹیکس سال کا T2 گوشوارہ جمع کراتی ہے، چاہے غیر فعال ہو اور کوئی ٹیکس واجب نہ ہو (CRA)۔ T2 سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر واجب ہے (Income Tax Act، سیکشن 150)۔ یہ GST/HST اکاؤنٹ سے الگ ہے: نل GST/HST گوشوارے T2 جمع نہیں کرتے، اور اس کا الٹ بھی درست ہے۔
GST/HST اکاؤنٹ رکھنے والی غیر فعال کارپوریشن عموماً ہر مدت کا نل GST/HST گوشوارہ، برٹش کولمبیا، سسکیچوان یا مینیٹوبا میں اکاؤنٹ ہو تو وہاں کا نل PST گوشوارہ، اور ہر ٹیکس سال کا T2 جمع کراتی ہے۔ غیر فعال کارپوریشن کی وہ بیلنس شیٹ جو برابر نہ ہو، اس کا احاطہ غیر فعال کارپوریشن کے نل T2 میں ہے۔ اگر سب کچھ کئی سال سے رہ گیا ہو تو جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشواروں کا ازالہ دیکھیں۔
اگر نل کے طور پر جمع کرایا گیا گوشوارہ نل نہیں تھا تو کیا ہوگا؟
جو گوشوارہ فروخت ہونے کے باوجود نل کے طور پر جمع کرایا گیا ہو وہ صرف دیر سے نہیں، غلط ہے۔ نیا گوشوارہ جمع نہ کرائیں؛ CRA کہتا ہے کہ پہلے سے جمع شدہ گوشوارہ ایڈجسٹ کریں۔ چھوٹی ہوئی فروخت رپورٹ کریں اور درست ٹیکس ٹریٹمنٹ اور قابل اجازت کریڈٹس کے ساتھ خالص ٹیکس دوبارہ نکالیں؛ صرف فروخت کا مطلب یہ نہیں کہ ٹیکس واجب ہے، کیونکہ صفر شرح والی فروخت پر ٹیکس نہیں لگتا۔ کوئی بھی اضافی غیر ادا شدہ ٹیکس اپنی اصل ادائیگی کی آخری تاریخ سے سود کے ساتھ بڑھتا ہے۔
گوشوارے میں جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے غلط بیان یا کوتاہی پر جرمانہ $250 اور کم ظاہر کی گئی رقم کے 25% میں سے جو زیادہ ہو (سیکشن 285)۔ غلطی گوشوارہ ایڈجسٹ کر کے درست کی جاتی ہے۔ دیکھیں جمع شدہ GST/HST گوشوارے کی درستی۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
چار خاموش سہ ماہیاں
اونٹاریو کی ایک فری لانسر نے اپنی مرضی سے GST/HST کے لیے رجسٹریشن کرائی، سہ ماہی گوشوارہ جمع کرانا چنا، اور چار سہ ماہیوں میں اس کی کوئی فروخت نہیں ہوئی۔ اس نے چاروں گوشوارے کبھی جمع نہیں کرائے۔ ہر سہ ماہی کا خالص ٹیکس (وصول کیا گیا ٹیکس منہا ان پٹ ٹیکس کریڈٹس) C$0 ہے، اس لیے دیر سے جمع کرانے کے فارمولے سے کوئی جرمانہ نہیں بنتا۔ اس کا C$1,500 کا ذاتی ٹیکس ریفنڈ اس وقت تک روکا جا سکتا ہے جب تک چاروں گوشوارے جمع نہ ہوں اور کوئی اور چھوٹے ہوئے گوشوارے یا غیر ادا رقوم نمٹائی نہ جائیں۔
ایک سہ ماہی میں ٹیکس واجب تھا
فرض کریں کہ ایک سہ ماہی میں C$2,000 کا خالص ٹیکس واجب تھا اور وہ اسے چھ ماہ دیر سے جمع کراتی ہے۔ جرمانہ C$2,000 کا 1%، یعنی C$20، اور چھ مکمل مہینوں میں سے ہر ایک کے لیے C$2,000 کا 0.25% (C$5)، یعنی C$30، ہے۔ کل C$50 بنتا ہے، اس کے علاوہ C$2,000 پر آخری تاریخ کے اگلے دن سے ادائیگی تک کا سود۔
برٹش کولمبیا کی ایک غیر فعال کمپنی مطالبے کو نظر انداز کرتی ہے
برٹش کولمبیا کی ایک نمبر والی کمپنی (numbered company)، جس کی ایک سال میں کوئی فروخت نہیں اور خود تشخیص کرنے کو PST نہیں، اپنے PST گوشوارے کبھی جمع نہیں کراتی۔ برٹش کولمبیا ایک چھوٹے ہوئے نل گوشوارے پر تنبیہی خط یا مطالبے کا نوٹس بھیجتا ہے، اور کمپنی اس میں دی گئی تاریخ سے 20 دن آگے نکل چکی ہے۔ جرمانہ C$100 اور C$25 روزانہ میں سے جو زیادہ ہو: C$25 × 20 = C$500۔ روزانہ رقم 100 دن پر C$2,500 کی حد تک پہنچ جاتی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی کئی مدتیں چھوٹ گئیں اور CRA کا خط آ گیا، یا ریفنڈ روکا گیا ہے: ہر مدت واقعی نل ہے یا نہیں، گوشوارے جمع کرانے کی ترتیب کیا ہو، اور رعایت مانگنی ہے یا اکاؤنٹ بند کرنا ہے، یہ سب اس پر منحصر ہے کہ کھاتے کیا دکھاتے ہیں۔ دیکھیں تاخیر شدہ کھاتوں کو نمٹانا اور چھوٹی ہوئی مدتوں کے لیے حساب کتاب۔
- CRA آپ کا ٹیکس پہلے ہی تخمینے سے لگا چکا ہے: جمع نہ کرائے گئے GST/HST گوشواروں کی تخمینی تشخیصات پر عمل کریں۔
- چھوٹی ہوئی کچھ مدتوں میں ٹیکس واجب تھا: GST/HST کا دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ اور جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔
- آپ کی کارپوریشن T2، GST/HST اور پے رول میں پیچھے ہے: جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشواروں کا ازالہ یا کارپوریٹ ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
- آپ نے کاروبار بند کر دیا، شاید برسوں پہلے، اور اکاؤنٹ کبھی منسوخ نہیں کیا: GST/HST اکاؤنٹ بند کرنا دیکھیں۔
- آپ کے ذاتی گوشوارے بھی جمع نہیں ہوئے: جمع نہ کرائے گئے ذاتی گوشواروں کا ازالہ دیکھیں۔
- آپ کا اکاؤنٹ Revenu Québec کے پاس ہے: یہ صفحہ CRA کے اکاؤنٹس کا احاطہ کرتا ہے۔ کیوبیک میں GST/HST عموماً Revenu Québec کے زیرِ انتظام ہوتا ہے، اور QST کے اپنے قواعد ہیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| فائل کرنے کے مطالبے کو نظر انداز کرنے پر GST/HST کا جرمانہ گوشوارہ جمع کرانے کے مطالبے کے بعد اضافی جرمانہ | $250 | CRA: GST/HST فائلنگ کے جرمانے جانچا گیا |
| ماہانہ یا سہ ماہی GST/HST کی آخری تاریخ GST/HST رپورٹنگ مدت ختم ہونے کے بعد، فائلنگ اور ادائیگی دونوں کے لیے | 1 ماہ | CRA: GST/HST رپورٹنگ کے تقاضے اور آخری تاریخیں جانچا گیا |
| GST/HST کی عمومی سالانہ آخری تاریخ مالی سال کے اختتام کے بعد، اکثر کاروباروں کے لیے فائلنگ اور حتمی ادائیگی کے لیے | 3 ماہ | CRA: GST/HST رپورٹنگ کے تقاضے اور آخری تاریخیں جانچا گیا |
| وہ GST/HST گوشوارے جو برقی طور پر جمع کرانا لازمی ہیں زیادہ تر خیراتی اداروں اور منتخب درج شدہ مالیاتی اداروں کے علاوہ دوسرے رجسٹرڈ افراد پر لاگو ہے۔ قانون (S.C. 2023, c. 26, s. 112(2)) اور RC4022 کے مطابق رپورٹنگ مدتیں جو 2023 کے بعد شروع ہوں؛ CRA کے رپورٹنگ تقاضوں کے صفحے میں اسے 2024 اور بعد میں ختم ہونے والی مدتیں لکھا گیا ہے، جو اس مدت کے لیے مختلف ہے جو 2023 میں شروع ہو اور 2024 میں ختم ہو | وہ مدتیں جو 2024 یا بعد میں شروع ہوں | CRA: RC4022، GST/HST رجسٹرڈ افراد کے لیے عمومی معلومات جانچا گیا |
| GST/HST دیر سے فائلنگ کی بنیادی شرح جمع کرانے کی آخری تاریخ پر واجب الادا رقم | 1% | CRA: GST/HST فائلنگ کے جرمانے جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد کارپوریشن کے غیر جمع شدہ GST/HST پر ڈائریکٹر کی تشخیص کی مدت Excise Tax Act section 323(5) کے تحت اس تاریخ سے ناپا جاتا ہے جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا | دو سال | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 323 جانچا گیا |
| GST/HST کی لازمی الیکٹرانک فائلنگ کا پہلا جرمانہ جب الیکٹرانک فائلنگ ضروری ہو اور پہلی بار نہ کی جائے | $100 | CRA: GST/HST فائلنگ کے جرمانے جانچا گیا |
| GST/HST کی لازمی الیکٹرانک فائلنگ کا بعد کا جرمانہ جب الیکٹرانک فائلنگ ضروری ہو اور بعد کا ہر گوشوارہ الیکٹرانک طور پر جمع نہ کرایا جائے | $250 | CRA: GST/HST فائلنگ کے جرمانے جانچا گیا |
| GST/HST سالانہ رپورٹنگ کی بالائی حد مقررہ سالانہ رپورٹنگ مدت کے لیے سالانہ قابل ٹیکس سپلائیز کی حد کی رقم؛ CRA کے استثنا اور associates کا قاعدہ دیکھیں | $1,500,000 | CRA: GST/HST رجسٹرڈ افراد کے لیے عمومی معلومات جانچا گیا |
| GST/HST ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کے دعوے کی عام مدت اس فرد کے لیے جو مخصوص شخص نہیں ہے، اصل رپورٹنگ مدت کے اختتام سے شمار؛ اس مدت میں ختم ہونے والی آخری رپورٹنگ مدت کی آخری تاریخ تک دعویٰ کریں، قانونی استثنا کے ساتھ | چار سال | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 225(4)(b) جانچا گیا |
| GST/HST کے سود اور جرمانے میں رعایت کی مدت رپورٹنگ کی مدت ختم ہونے کے بعد۔ اس میں سود اور سیکشن 280.1، 280.11 اور 284.01 کے تحت جرمانے شامل ہیں، چاہے CRA خود کارروائی کرے یا درخواست پر۔ سیکشن 283 (demand) کا ذکر نہیں ہے۔ | 10 کیلنڈر سال | Excise Tax Act، سیکشن 281.1 جانچا گیا |
| BC PST جمع نہ کرانے کا جرمانہ، بنیادی شرح گوشوارے کی آخری تاریخ پر جمع یا ادا نہ کی گئی رقم کا؛ عموماً اس وقت لاگو ہوتا ہے جب گوشوارہ دیر سے ہو اور ٹیکس بروقت ادا نہ ہوا ہو۔ ماہانہ شرح شامل کریں۔ | 5% | British Columbia: Bulletin CTB 005، جرمانے اور سود جانچا گیا |
| BC PST جمع نہ کرانے کا جرمانہ، ماہانہ شرح آخری تاریخ سے جمع کرانے یا تشخیص تک ہر مکمل مہینے کے لیے جمع نہ کرائی گئی رقم کا، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ؛ بار بار گوشوارہ جمع کرانے والوں کے لیے زیادہ کا فارمولا موجود ہے | 1% | British Columbia: Bulletin CTB 005، جرمانے اور سود جانچا گیا |
| مطالبے کے بعد مطلوبہ گوشوارے یا ریکارڈ فراہم نہ کرنے پر BC کا جرمانہ، ہر ناکامی پر جرمانہ اس رقم (فی ناکامی) اور روزانہ رقم میں سے زیادہ ہوتا ہے، جب انتباہی خط یا مطالبے کے نوٹس میں دی گئی تاریخ تک مطلوبہ گوشوارہ یا ریکارڈ فراہم نہ کیا جائے؛ BC کی مثال میں جمع نہ کرایا گیا nil PST گوشوارہ شامل ہے | $100 | British Columbia: Bulletin CTB 005، جرمانے اور سود جانچا گیا |
| مطالبے کے بعد مطلوبہ گوشوارے یا ریکارڈ فراہم نہ کرنے پر BC کا جرمانہ، ہر دن کی تاخیر پر گوشوارہ یا ریکارڈ جتنے دن دیر سے ہو، ہر دن کے لیے، زیادہ سے زیادہ حد تک؛ جرمانہ اس روزانہ مجموعے اور ہر ناکامی کی رقم میں سے زیادہ ہوتا ہے | $25 | British Columbia: Bulletin CTB 005، جرمانے اور سود جانچا گیا |
| مطالبے کے بعد مطلوبہ گوشوارے یا ریکارڈ فراہم نہ کرنے پر BC کا جرمانہ، زیادہ سے زیادہ روزانہ جرمانے کی بالائی حد | $2,500 | British Columbia: Bulletin CTB 005، جرمانے اور سود جانچا گیا |
| Saskatchewan میں وقت پر گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ، فی گوشوارہ مدت The Revenue and Financial Services Act، سیکشن 58.01(1)(a)، دیگر جرمانوں کے علاوہ؛ یہ سیکشن واجب الادا ٹیکس پر منحصر نہیں ہے | $50 | Saskatchewan: The Revenue and Financial Services Act جانچا گیا |
| Manitoba میں واجب الادا وقت پر ادا یا جمع نہ کرائے گئے ٹیکس پر جرمانہ آخری تاریخ تک ادا یا جمع نہ کرائے گئے ٹیکس کا؛ انکار، غفلت یا لاپروائی پر ڈائریکٹر زیادہ جرمانہ (100% تک) لگا سکتا ہے | 10% | Manitoba: The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act، سیکشن 39(1) جانچا گیا |
| Manitoba میں جہاں لازمی ہو وہاں TAXcess کے ذریعے جمع نہ کرانے کا جرمانہ، پہلی ناکامی Section 39(6)(a)؛ "معلوماتی گوشوارہ" میں ٹیکس قانون کے تحت ٹیکس گوشوارہ شامل ہے (s. 1)۔ TAXcess کے ذریعے جمع کرانا s. 4.2(1) کے تحت لازمی ہے، مگر RST گوشوارے صرف اس شخص کے لیے جس کے بارے میں وزیر سمجھتا ہے کہ اسے ماہانہ $5,000 یا زیادہ ٹیکس جمع کرانا ہے (s. 4.2(2)(e))۔ ڈائریکٹر اسے لگا "سکتا" ہے | $100 | Manitoba: The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act، سیکشن 39(6) جانچا گیا |
| Manitoba میں جہاں لازمی ہو وہاں TAXcess کے ذریعے جمع نہ کرانے کا جرمانہ، بعد کی ہر ناکامی Section 39(6)(b)؛ وہی شرائط جو پہلی ناکامی کے جرمانے کی ہیں | $250 | Manitoba: The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act، سیکشن 39(6) جانچا گیا |
| GST/HST کی مقررہ رپورٹنگ مدت کی حد مجموعی رقم: مدت کا خالص ٹیکس جو ان پٹ ٹیکس کریڈٹس یا کٹوتیوں کے بغیر نکالا جائے، اور پچھلی مقررہ مدت سے آگے آنے والی کوئی بھی رقم (s. 238.1(1)، (2)(a))۔ مدت شروع ہونے سے پہلے درخواست دیں؛ پچھلے تمام گوشوارے جمع اور رقوم ادا ہوں۔ سالانہ گوشوارہ جمع کرانے والے اور برانچیں عموماً اسے استعمال نہیں کر سکتیں (CRA RC4022)۔ | $1,000 | Excise Tax Act، سیکشن 238.1 جانچا گیا |
| T2، کیوبیک CO-17 اور Alberta AT1 جمع کرانے کی آخری تاریخ ہر گوشوارہ عموماً کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر واجب ہے؛ ادائیگی کی آخری تاریخیں اس سے پہلے ہو سکتی ہیں | چھ ماہ | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، کب فائل کریں جانچا گیا |
| GST/HST کے جھوٹے بیان پر کم از کم جرمانہ جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے غلط بیان یا حذف پر Excise Tax Act section 285 کے تحت کم از کم جرمانہ | $250 | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 285 جانچا گیا |
| GST/HST کے جھوٹے بیان پر جرمانے کی شرح Excise Tax Act section 285 کے تحت نکالے گئے خالص ٹیکس، واجب الادا ٹیکس اور ریبیٹ کے فرق کے مجموعے پر لاگو ہوتا ہے؛ جرمانہ اس نتیجے اور قانونی کم از کم میں سے زیادہ ہے | 25% | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 285 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: GST/HST کے جرمانے
- CRA: GST/HST رپورٹنگ کے تقاضے اور آخری تاریخیں
- CRA: RC4022، GST/HST رجسٹرڈ افراد کے لیے عمومی معلومات
- CRA: GST/HST گوشوارہ جمع کرانے کے بعد
- CRA: اپنا GST/HST اکاؤنٹ بند کریں
- CRA: جرمانوں اور سود میں رعایت کے لیے درخواست کیسے دیں
- CRA: GST/HST Memorandum 16.3، جرمانوں اور سود کی منسوخی یا معافی
- CRA: IC07-1R1، ٹیکس دہندہ کے لیے رعایت کی شقیں
- CRA: معلوم کریں کہ کیا آپ کو کارپوریشن انکم ٹیکس گوشوارہ (T2) جمع کرانا ہے
- Income Tax Act، سیکشن 150 (آمدنی کے گوشوارے)
- CRA: GST/HST Memorandum 2-7، رجسٹریشن کی منسوخی
- CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1، رضاکارانہ انکشاف پروگرام
- Excise Tax Act، سیکشن 228 (خالص ٹیکس جمع کرانا)
- Excise Tax Act، سیکشن 238 (گوشوارے)
- Excise Tax Act، سیکشن 238.1 (مقررہ رپورٹنگ مدتیں)
- Excise Tax Act، سیکشن 242 (رجسٹریشن منسوخ کرنا)
- Excise Tax Act، سیکشن 272.1 (شراکت داریاں)
- Excise Tax Act، سیکشن 323 (ڈائریکٹرز کی ذمہ داری)
- Excise Tax Act، سیکشن 280 (سود)
- Excise Tax Act، سیکشن 280.1 (گوشوارہ جمع نہ کرانا)
- Excise Tax Act، سیکشن 281.1 (سود اور جرمانوں کی معافی یا منسوخی)
- Excise Tax Act، سیکشن 282 (گوشوارے کا مطالبہ)
- Excise Tax Act، سیکشن 283 (مطالبے کا جواب نہ دینا)
- Excise Tax Act، سیکشن 285 (غلط بیان یا کوتاہی)
- British Columbia: Bulletin CTB 005، جرمانے اور سود
- British Columbia: PST کی رپورٹنگ اور ادائیگی
- Saskatchewan: Bulletin PST-5، رجسٹریشن اور رپورٹنگ کے تقاضے
- Saskatchewan: The Revenue and Financial Services Act
- Manitoba: Bulletin RST 004، فروخت کنندگان کے لیے معلومات
- Manitoba: The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act
- Manitoba: Notice RST 14-01، ریٹیل سیلز ٹیکس کے اہم مشورے
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔