यह किसके लिए है
- GST/HST पंजीकृत व्यवसाय, जिन्होंने ऐसी अवधियों के रिटर्न छोड़ दिए जिनमें कोई बिक्री नहीं थी या जमा करने को कुछ नहीं था
- BC PST, Saskatchewan PST या Manitoba RST खाते वाले व्यवसाय, जिनका एक nil रिटर्न छूट गया
- निष्क्रिय कंपनियाँ, जिनके पास अब भी GST/HST खाता है
यहाँ शामिल नहीं
- देय कर होने पर देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना कैसे निकलता है, और CRA के अनुमानित निर्धारण
- क्यूबेक: QST, और Revenu Québec द्वारा चलाया जाने वाला कोई भी GST/HST खाता
- PST पंजीकरण के नियम और छूटी अवधियों के लिए बहीखाता दोबारा बनाना
अगर मेरी कोई बिक्री नहीं हुई और चुकाने को कुछ नहीं है, तो क्या मुझे GST/HST रिटर्न फ़ाइल करना होगा?
हाँ। कनाडा में GST/HST के लिए पंजीकृत व्यवसाय को हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न फ़ाइल करना होता है, चाहे कोई व्यावसायिक गतिविधि न हो और जमा करने को कोई शुद्ध कर न हो। CRA इसे nil रिटर्न कहती है।
मासिक या तिमाही रिटर्न अवधि खत्म होने के 1 महीना बाद देय होता है। ज़्यादातर सालाना रिटर्न वित्त वर्ष के अंत के 3 महीने बाद देय होते हैं। व्यावसायिक आय वाला कोई व्यक्ति, जिसका वित्त वर्ष 31 दिसंबर को खत्म होता है और जो सालाना फ़ाइल करता है, 15 जून तक फ़ाइल करता है, लेकिन देय कर 30 अप्रैल तक चुकाना होता है। ज़्यादातर पंजीकृत व्यवसायों को 2024 या उसके बाद शुरू होने वाली अवधियाँ से इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना ज़रूरी है। ज़्यादातर चैरिटी और कुछ चुनी हुई सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाएँ इसका अपवाद हैं।
सचमुच nil रिटर्न छूटने पर आम तौर पर GST/HST के देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना नहीं लगता, क्योंकि यह जुर्माना देय कर पर लगता है। छूटी अवधि nil तभी है जब बहीखाता भी यही दिखाए। जिस अवधि में बिक्री हुई हो, या ऐसी खरीद हुई हो जिस पर इनपुट कर क्रेडिट (व्यावसायिक खर्चों पर चुकाया गया GST/HST) मिलता है, वह अवधि nil नहीं है। PST में ऐसी कर योग्य खरीद पर, जिस पर आपूर्तिकर्ता ने PST नहीं लिया, खुद PST का आकलन करना भी ज़रूरी हो सकता है। CRA का पत्र, रुका हुआ रिफ़ंड या कई छूटी अवधियाँ भी मामले को "बस फ़ाइल कर दें" से आगे ले जाती हैं। BC, Saskatchewan और Manitoba के PST में भी nil रिटर्न ज़रूरी हैं। यह पृष्ठ Revenu Québec के खाते को शामिल नहीं करता।
पहले ये जुटाएँ: CRA खाते से अवधियाँ और देय तारीखें; CRA का कोई भी पत्र (फ़ाइल करने की माँग, रिटर्न न भरने का नोटिस, रिफ़ंड रोकने की सूचना); हर छूटी अवधि के बैंक और कार्ड विवरण; बिक्री के चालान और पेआउट रिपोर्ट; खरीद की रसीदें; और PST के लिए खाता संख्या, रिपोर्टिंग की आवृत्ति और विवरण।
छूटे nil GST/HST रिटर्न पर कितना जुर्माना लगता है?
GST/HST के देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना उस कर पर लगता है जो देय था और चुकाया नहीं गया। इसलिए जिस छूटे रिटर्न में कुछ देय नहीं है, उस पर देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना नहीं लगता। जब आपको कुछ नहीं चुकाना हो या CRA आपको रिफ़ंड देने वाली हो, तब वह यह जुर्माना नहीं लेती।
| छूटी अवधि | देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना |
|---|---|
| कुछ देय नहीं | कोई नहीं |
| CRA आपको रिफ़ंड देने वाली है | कोई नहीं |
| देय कर | देय राशि का 1%, साथ में हर पूरे महीने की देरी पर मासिक अतिरिक्त राशि, अधिकतम 12 महीने तक |
Excise Tax Act की धारा 280.1 में जुर्माना उन राशियों पर बनता है जो उस अवधि के लिए जमा करनी थीं और जमा नहीं हुईं। पूरी गणना के लिए GST/HST देर से फ़ाइल करने का जुर्माना देखें।
अगर कुछ छूटी अवधियों में देय कर था तो क्या होगा?
हर छूटी अवधि को उसके अपने आँकड़ों से परखा जाता है। जिस अवधि में शुद्ध कर देय है, उस पर देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना लगता है, जो हर महीने की देरी के साथ बढ़ता है। साथ ही न चुकाए गए कर पर भुगतान की देय तारीख के अगले दिन से चुकाने तक ब्याज लगता है। यह देय तारीख व्यावसायिक आय वाले उस व्यक्ति के लिए, जिसका वित्त वर्ष 31 दिसंबर को खत्म होता है और जो सालाना फ़ाइल करता है, 30 अप्रैल है। बाकी सब के लिए यह रिटर्न की देय तारीख है (धारा 280, धारा 228)। हर छूटी अवधि को nil मान लेने से कोई कर-देनदारी छिप सकती है, इसलिए फ़ाइल करने से पहले हर अवधि के बैंक जमा और चालान मिलाएँ।
देय कर की ज़िम्मेदारी दूसरे लोगों तक भी पहुँच सकती है। साझेदारी के GST/HST के लिए हर सामान्य साझेदार संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार है (धारा 272.1(5))। जिस कंपनी ने कर जमा नहीं किया, उसके निदेशक भी कंपनी के साथ ज़िम्मेदार हो सकते हैं। यह वसूली की शर्तों और उचित सावधानी (due diligence) के बचाव पर निर्भर है। व्यक्ति के निदेशक पद छोड़ने के दो साल बाद CRA उस निदेशक का निर्धारण नहीं कर सकती (धारा 323)।
अगर CRA ने ऑडिट शुरू नहीं किया है और कोई पत्र नहीं भेजा है, तो फ़ाइल करने से पहले पूछें कि क्या स्वैच्छिक प्रकटीकरण आपके मामले में लागू होता है। इससे उन अवधियों के जुर्माने और ब्याज का कुछ हिस्सा घट सकता है। CRA का समय-सीमा वाला पत्र आने के बाद राहत कम हो जाती है (Memorandum 16-5-1)। nil अवधियों के लिए इसकी ज़रूरत नहीं है।
अगर CRA किसी अवधि का कर पहले ही अनुमान से तय कर चुकी है, तो न भरे गए रिटर्न और अनुमानित निर्धारण देखें।
nil रिटर्न फ़ाइल न करने पर और क्या हो सकता है?
देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना न लगे, तब भी CRA रिटर्न की माँग कर सकती है, रिफ़ंड रोक सकती है और फ़ाइल करने के तरीके से जुड़े जुर्माने लगा सकती है।
- फ़ाइल करने की माँग (demand to file)। CRA रिटर्न की माँग कर सकती है और उसे फ़ाइल करने के लिए उचित समय तय कर सकती है। वह तारीख चूकने पर दूसरे जुर्मानों के ऊपर $250 का जुर्माना जुड़ता है (धारा 283)।
- रुके हुए रिफ़ंड और नोटिस। जब तक रिटर्न छूटे हों या CRA द्वारा चलाए जाने वाले किसी भी कानून के तहत राशियाँ न चुकाई गई हों, CRA GST/HST रिफ़ंड या रिबेट रोक सकती है। रिटर्न फ़ाइल होने और राशियाँ चुकने तक यह रुका रहता है। एकल स्वामी या साझेदार का निजी आयकर रिफ़ंड भी रोका जाता है (CRA)। RC4022 यह भी चेताता है कि छोड़े गए nil रिटर्न पर रिटर्न न भरने का नोटिस और रिटर्न न भरने का जुर्माना आ सकता है। यह जुर्माना देय कर पर लगता है, इसलिए सच्चे nil रिटर्न पर इसकी कोई राशि नहीं बनती (ऊपर देखें)।
- इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का जुर्माना। जहाँ इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग ज़रूरी है, वहाँ इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल न किए गए पहले रिटर्न पर $100 और उसके बाद हर रिटर्न पर $250 का जुर्माना है (CRA)। पुरानी अवधियों के लिए उस समय लागू नियम जाँचें, क्योंकि तब केवल आकार ही कसौटी नहीं था (RC4022)।
छूटी अवधियाँ कैसे ढूँढूँ और उन्हें कैसे फ़ाइल करूँ?
CRA खाता पंजीकृत व्यवसाय की रिपोर्टिंग अवधियाँ और देय तारीखें दिखाता है, इसलिए शुरुआत वहीं से करें (CRA)।
- हर अवधि की सूची बनाएँ, पंजीकरण की तारीख से (या आखिरी फ़ाइल किए रिटर्न से) आज तक। मासिक, तिमाही और सालाना फ़ाइल करने वालों की अवधियाँ अलग होती हैं। जिस पंजीकृत व्यवसाय की कर योग्य आपूर्तियाँ सालाना $1,500,000 या उससे कम हैं, उसे आम तौर पर सालाना अवधि मिलती है, जब तक उसने दूसरा विकल्प न चुना हो। इसलिए छूटे रिटर्न गिनने से पहले CRA खाते में अवधि जाँच लें (रिपोर्टिंग अवधि और वित्त वर्ष)।
- हर अवधि को छाँटें: nil, देय कर या रिफ़ंड। इसके लिए बैंक विवरण, बिक्री के चालान और खरीद की रसीदें इस्तेमाल करें।
- हर अवधि का एक रिटर्न फ़ाइल करें, हर रिटर्न अपनी तारीखों के साथ।
- जो देय है उसे चुकाएँ और पुष्टि की रसीदें रखें। अगर किसी अवधि का रिटर्न पहले ही फ़ाइल हो चुका है, तो दूसरा रिटर्न फ़ाइल न करें, बल्कि फ़ाइल किए रिटर्न में बदलाव करें।
- हर PST खाते के लिए यही दोहराएँ, उसकी अपनी अवधियों और रिपोर्टिंग की आवृत्ति के साथ। बिक्री और कर योग्य खरीद में व्यावसायिक इस्तेमाल जाँचें। जहाँ आपूर्तिकर्ता ने PST नहीं लिया, वहाँ PST का खुद आकलन करना पड़ सकता है, इसलिए केवल बिक्री न होने से रिटर्न nil नहीं हो जाता।
इनपुट कर क्रेडिट आम तौर पर अवधि के चार साल के भीतर क्लेम करने होते हैं, इसलिए बहुत पुरानी अवधियों के क्रेडिट खो सकते हैं (GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट देखें)।
क्या निष्क्रिय व्यवसाय अपने छूटे nil रिटर्न खुद फ़ाइल कर सकता है?
अगर किसी एक छूटी अवधि के लिए बहीखाता और बैंक विवरण दिखाते हैं कि कोई बिक्री नहीं हुई और क्लेम करने लायक कोई खरीद नहीं हुई, और CRA का कोई पत्र नहीं आया, तो रिटर्न छोटा होता है और CRA खाते में फ़ाइल हो जाता है। इनमें से कोई भी बात सच हो तो मामले में विशेषज्ञ के निर्णय की ज़रूरत है:
- फ़ाइल करने की माँग या रिटर्न न भरने का नोटिस आ चुका है, या रिफ़ंड रुका हुआ है।
- कुछ छूटी अवधियों में बिक्री हुई थी या कर देय था, यानी nil और गैर-nil रिटर्न मिले-जुले हैं।
- छूटी अवधियों का बहीखाता मौजूद नहीं है, या वह बैंक से नहीं मिलता।
- पंजीकृत व्यवसाय एक कंपनी है जिसके T2 रिटर्न भी छूटे हैं।
- GST/HST खाते के साथ एक PST खाता भी है।
गलत "nil" रिटर्न से देय कर, जुर्माना और ब्याज बन सकता है, और जानबूझकर गलत जानकर भरे रिटर्न पर झूठे बयान का जुर्माना लग सकता है (नीचे देखें)।
क्या CRA जुर्माने या ब्याज रद्द कर सकती है?
कभी-कभी। Excise Tax Act की धारा 281.1 CRA को GST/HST ब्याज माफ़ या रद्द करने देती है। देर से रिटर्न, इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग और ज़रूरी जानकारी न देने के जुर्माने भी रद्द हो सकते हैं। यह रिपोर्टिंग अवधि के अंत के 10 कैलेंडर वर्ष बाद तक किया जा सकता है। यह धारा माँग (demand) के जुर्माने का नाम नहीं लेती, इसलिए उसे रद्द किया जा सकता है या नहीं, यह CRA से पूछने की बात है।
राहत अपने-आप नहीं मिलती। CRA का मार्गदर्शन व्यक्ति के नियंत्रण से बाहर की परिस्थितियों और CRA की अपनी गलती को देखता है, और केवल आर्थिक तंगी के आधार पर आम तौर पर जुर्माना रद्द नहीं करता। वह अनुपालन का रिकॉर्ड भी तौलता है (IC07-1)। सच्चे nil रिटर्न पर रद्द करने लायक देर से फ़ाइलिंग का कोई जुर्माना होता ही नहीं, इसलिए राहत मुख्य रूप से उन अवधियों के लिए मायने रखती है जिनमें कर देय था।
व्यवसाय अपने CRA खाते में "Request relief of penalties and interest" के तहत, या Form RC4288 पर अनुरोध करता है (CRA)। कौन-से कारण गिने जाते हैं और क्या भेजना है, यह GST/HST देर से फ़ाइल करने का जुर्माना और जुर्माने, ब्याज और राहत में देखें।
PST: क्या BC, Saskatchewan और Manitoba nil रिटर्न माँगते हैं, और छूटने पर कितना खर्च आता है?
हाँ। BC, Saskatchewan और Manitoba, तीनों हर अवधि का PST या RST रिटर्न माँगते हैं, चाहे रिपोर्ट करने को कुछ न हो। PST या RST खाता GST/HST खाते से अलग होता है और प्रांत में फ़ाइल होता है। पंजीकरण के लिए PST पंजीकरण देखें।
British Columbia
BC में PST रिटर्न nil हो तब भी समय पर फ़ाइल करना ज़रूरी है (Bulletin CTB 005)। यह अवधि के अगले महीने के आखिरी दिन देय है (BC: report and pay)।
BC का रिटर्न न भरने का जुर्माना आम तौर पर तब लगता है जब रिटर्न देर से आए और कर भी समय पर न चुकाया गया हो: न जमा की गई राशि का 5%, साथ में हर पूरे महीने के लिए 1%, अधिकतम 12 महीने तक। nil रिटर्न में कोई न जमा की गई राशि नहीं होती। BC छूटे nil रिटर्न के लिए इसके बजाय माँग नोटिस भेज सकता है। नोटिस की तारीख चूकने पर प्रति चूक $100 और हर दिन की देरी के $25 में से जो ज़्यादा हो, उतना जुर्माना लग सकता है, अधिकतम $2,500 तक (Bulletin CTB 005)। पंजीकृत व्यवसाय को तब भी फ़ाइल करना होता है जब कोई बिक्री न हो और खुद आकलन करने को कोई PST न हो। BC के अनुसार न भरे गए रिटर्न का निर्धारण अनुमानित PST के साथ जुर्माने और ब्याज सहित किया जा सकता है (BC: PST return guide)।
Saskatchewan
Saskatchewan में रिपोर्ट करने को कोई कर न हो तो "NIL" रिटर्न भरना ज़रूरी है। Saskatchewan के ग्राहकों को हुई कुल बिक्री Box A में जाती है, और खरीद पर खुद आकलन किया गया कर Box C में (Bulletin PST-5)। इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल और अदा किए गए रिटर्न अवधि के अगले महीने के आखिरी दिन देय हैं। गैर-इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग या भुगतान 20 तारीख तक देय है। सप्ताहांत या वैधानिक छुट्टी पड़ने पर तारीख अगले कार्यदिवस पर चली जाती है।
Revenue and Financial Services Act (धारा 58.01) समय पर रिटर्न फ़ाइल न करने पर प्रति रिटर्न अवधि $50 का जुर्माना जोड़ती है, साथ में न जमा किए गए कर पर ब्याज। यह धारा केवल देय कर वाले रिटर्न तक सीमित नहीं है। मंत्री जुर्माने माफ़ कर सकते हैं (धारा 58.1), और PST-5 चेताता है कि अनुपालन न करने पर लाइसेंस निलंबित हो सकते हैं।
Manitoba
Manitoba में कोई कर योग्य बिक्री न होने पर भी RST रिटर्न ज़रूरी है। अगर अपने इस्तेमाल की खरीद पर भी रिपोर्ट करने को कोई कर नहीं है, तो रिटर्न पर "nil" लिखें, या ऑनलाइन "0.00" (Bulletin RST 004)। यह अवधि के अगले महीने की 20 तारीख तक देय है।
RST 004 कहता है कि देर से आए रिटर्न पर जुर्माना लगता है, लेकिन nil रिटर्न के लिए कोई राशि नहीं बताता। कानून का जुर्माना समय पर न चुकाए गए कर का 10% है (धारा 39), जो nil रिटर्न में होता ही नहीं। फ़ाइल करने का तरीका अलग मामला है: RST 004 के अनुसार कागज़ी रिटर्न केवल तिमाही और सालाना फ़ाइल करने वालों के लिए हैं। जिस फ़ाइल करने वाले को TAXcess इस्तेमाल करना ज़रूरी है, वह दूसरे तरीके से फ़ाइल करे तो पहली चूक पर $100 और उसके बाद हर चूक पर $250 का जुर्माना लग सकता है (उसी कानून की धारा 4.2 और 39(6))। Manitoba ने यह भी चेताया है कि रिटर्न न भरने पर अनुमानित निर्धारण हो सकता है।
क्या nil रिटर्न भरने के बजाय मुझे अपना GST/HST खाता बंद कर देना चाहिए?
खाता बंद करना उस व्यवसाय के लिए है जिसने काम बंद कर दिया है, उसके लिए नहीं जिसके रिटर्न छूट गए हैं। इसके लिए अंतिम रिटर्न ज़रूरी है।
| विकल्प | कब ठीक बैठता है | फिर भी ज़रूरी |
|---|---|---|
| nil रिटर्न भरते रहें | खाता दोबारा इस्तेमाल हो सकता है | हर अवधि का रिटर्न |
| निर्दिष्ट रिपोर्टिंग अवधि (कम गतिविधि वाला रिटर्न छोड़ना) | GST/HST बहुत कम या न के बराबर होने की उम्मीद हो, जैसे मौसमी व्यवसाय, और CRA लिखित में अवधि निर्दिष्ट करे: इनपुट कर क्रेडिट या कटौतियों से पहले की संचयी राशि, पिछली निर्दिष्ट अवधियों से आगे लाई राशियाँ मिलाकर, $1,000 या उससे कम हो | अवधि शुरू होने से पहले आवेदन करें। सभी पिछले रिटर्न फ़ाइल हों और राशियाँ चुकी हों, और CRA की दूसरी राशियाँ, जैसे पेरोल जमा, भी चुकी हों। राशि अगली अवधि के रिटर्न में आगे जाती है। CRA की माँग आने पर रिटर्न फिर भी ज़रूरी है। सालाना फ़ाइल करने वाले और शाखाएँ आम तौर पर इसका इस्तेमाल नहीं कर सकतीं (धारा 238.1, RC4022) |
| खाता बंद करें | व्यवसाय ने कर योग्य आपूर्तियाँ देना बंद कर दिया है, या वह कम से कम पूरे एक साल से पंजीकृत छोटा आपूर्तिकर्ता है (टैक्सी या व्यावसायिक राइड-शेयरिंग संचालक नहीं) | अंतिम रिटर्न, और रद्द करने की तारीख तक का हर रिटर्न (CRA) |
खाता बंद करने से छूटे रिटर्न मिटते नहीं: जो व्यक्ति पंजीकरण रद्द करता है, वह सभी रिटर्न अद्यतन फ़ाइल करने के लिए ज़िम्मेदार रहता है (Memorandum 2-7), और प्रभावी तारीख CRA तय करती है (धारा 242)। CRA से तारीख की पुष्टि करें, फिर बकाया रिटर्न और अंतिम रिटर्न फ़ाइल करें। PST में BC चाहता है कि बंद करने की तारीख तक के सभी रिटर्न फ़ाइल और अदा हों, nil हों तब भी। Saskatchewan का बुलेटिन काम बंद करने वाले व्यवसाय से कहता है कि बंद करने का अनुरोध करने से पहले सभी रिटर्न फ़ाइल करे और सभी राशियाँ चुकाए। देखें GST/HST खाता बंद करना।
मेरी कंपनी निष्क्रिय है: उसे और क्या फ़ाइल करना होगा?
कनाडा में निवासी कंपनी हर कर वर्ष के लिए T2 रिटर्न फ़ाइल करती है, भले ही वह निष्क्रिय हो और कोई कर देय न हो (CRA)। T2 वर्षांत के छह महीने के भीतर देय है (Income Tax Act, धारा 150)। यह GST/HST खाते से अलग है: nil GST/HST रिटर्न से T2 फ़ाइल नहीं होता, और उल्टा भी यही है।
GST/HST खाते वाली निष्क्रिय कंपनी आम तौर पर हर अवधि का nil GST/HST रिटर्न फ़ाइल करती है। अगर BC, Saskatchewan या Manitoba में उसका खाता है तो वहाँ का nil PST रिटर्न, और हर कर वर्ष का T2 भी। निष्क्रिय कंपनी का तुलन पत्र न मिलने की समस्या निष्क्रिय कंपनी का nil T2 में है। इन सबमें कई साल पीछे हों तो न भरे कंपनी रिटर्न नियमित करना देखें।
अगर nil के रूप में फ़ाइल किया गया रिटर्न सच में nil नहीं था तो?
बिक्री होने पर nil के रूप में फ़ाइल किया गया रिटर्न सिर्फ़ देर से नहीं, गलत है। नया रिटर्न फ़ाइल न करें। CRA कहती है कि पहले से फ़ाइल किए रिटर्न में बदलाव करें। छूटी बिक्री बताएँ और सही कर व्यवहार तथा मान्य क्रेडिट के साथ शुद्ध कर दोबारा निकालें। केवल बिक्री होने का मतलब यह नहीं कि कर देय है, क्योंकि शून्य-दर बिक्री पर कर नहीं लगता। कोई भी अतिरिक्त न चुकाया कर उसकी मूल भुगतान-देय तारीख से ब्याज लेता है।
रिटर्न में जानबूझकर या घोर लापरवाही से दिया गया झूठा बयान या छोड़ी गई जानकारी पर जुर्माना है: कम बताई गई राशि के 25% और $250 में से जो ज़्यादा हो (धारा 285)। गलती को रिटर्न में बदलाव करके सुधारा जाता है। देखें फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न को सुधारना।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।
चार शांत तिमाहियाँ
Ontario की एक फ़्रीलांसर ने स्वेच्छा से GST/HST के लिए पंजीकरण कराया, तिमाही फ़ाइलिंग चुनी, और चार तिमाहियों में उसकी कोई बिक्री नहीं हुई। उसने चारों रिटर्न फ़ाइल नहीं किए। हर तिमाही का शुद्ध कर (वसूला गया कर घटा इनपुट कर क्रेडिट) C$0 है, इसलिए देर से फ़ाइलिंग के फ़ॉर्मूले से कोई जुर्माना नहीं बनता। उसका C$1,500 का निजी कर रिफ़ंड तब तक रुक सकता है जब तक चारों रिटर्न फ़ाइल न हो जाएँ और कोई दूसरे छूटे रिटर्न या बकाया राशियाँ निपट न जाएँ।
एक तिमाही में कर देय था
मान लीजिए इसके बजाय एक तिमाही में C$2,000 का शुद्ध कर देय था और वह उसे छह महीने देर से फ़ाइल करती है। जुर्माना C$2,000 का 1% यानी C$20 है, साथ में हर पूरे छह महीनों के लिए C$2,000 का 0.25% (C$5), यानी C$30। कुल C$50 हुआ, साथ में C$2,000 पर देय तारीख के अगले दिन से चुकाने तक ब्याज।
BC की एक निष्क्रिय कंपनी माँग को अनदेखा करती है
BC की एक नंबर वाली कंपनी, जिसकी एक साल में कोई बिक्री नहीं हुई और खुद आकलन करने को कोई PST नहीं था, अपने PST रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं करती। BC एक छूटे nil रिटर्न के लिए चेतावनी पत्र या माँग नोटिस भेजता है, और कंपनी उसमें दी तारीख से 20 दिन पीछे हो जाती है। जुर्माना C$100 और C$25 प्रति दिन में से जो ज़्यादा हो, उतना हो सकता है: C$25 × 20 = C$500। दैनिक राशि 100 दिन में C$2,500 की सीमा तक पहुँच जाती है।
आपके मामले में अलग?
- आपके कई अवधियों के रिटर्न छूटे हैं और CRA का पत्र आ गया है, या रिफ़ंड रुका है: हर अवधि सच में nil है या नहीं, किस क्रम में फ़ाइल करना है, और राहत माँगनी है या खाता बंद करना है, यह सब बहीखाता क्या दिखाता है इस पर निर्भर है। देखें छूटे बहीखाते को पूरा करना और छूटी अवधियों के लिए बहीखाता।
- CRA ने आपका कर पहले ही अनुमान से तय कर दिया है: न भरे GST/HST रिटर्न के अनुमानित निर्धारण देखें।
- कुछ छूटी अवधियों में कर देय था: GST/HST देर से फ़ाइल करने का जुर्माना और जुर्माने, ब्याज और राहत देखें।
- आपकी कंपनी T2, GST/HST और पेरोल में पीछे है: न भरे कंपनी रिटर्न नियमित करना या कंपनी कर सहायता देखें।
- आपने कारोबार बंद कर दिया, शायद सालों पहले, और खाता कभी रद्द नहीं कराया: GST/HST खाता बंद करना देखें।
- आपके निजी रिटर्न भी फ़ाइल नहीं हुए हैं: न भरे निजी रिटर्न नियमित करना देखें।
- आपका खाता Revenu Québec के पास है: यह पृष्ठ CRA खातों के बारे में है। क्यूबेक में GST/HST आम तौर पर Revenu Québec चलाती है, और QST के अपने नियम हैं।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| फ़ाइल करने की माँग की अनदेखी करने पर GST/HST जुर्माना फ़ाइल करने की माँग के बाद अतिरिक्त जुर्माना | $250 | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| मासिक या तिमाही GST/HST की अंतिम तिथि GST/HST रिपोर्टिंग अवधि समाप्त होने के बाद, फ़ाइलिंग और भुगतान दोनों के लिए | 1 महीना | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| GST/HST की सामान्य वार्षिक अंतिम तिथि वित्त वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश व्यवसायों के लिए फ़ाइलिंग और अंतिम भुगतान हेतु | 3 महीने | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| वे GST/HST रिटर्न जो इलेक्ट्रॉनिक रूप से ही फ़ाइल करने होंगे ज़्यादातर चैरिटी और चुनी हुई सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं को छोड़कर बाकी GST/HST रजिस्ट्रेंट पर लागू। कानून (S.C. 2023, c. 26, s. 112(2)) और RC4022 कहते हैं कि 2023 के बाद शुरू होने वाली रिपोर्टिंग अवधियों पर; CRA का रिपोर्टिंग-आवश्यकताओं का पृष्ठ इसे 2024 और उसके बाद खत्म होने वाली अवधियाँ बताता है, जो 2023 में शुरू होकर 2024 में खत्म होने वाली अवधि के लिए अलग नतीजा देता है | 2024 या उसके बाद शुरू होने वाली अवधियाँ | CRA: RC4022, GST/HST पंजीकृत व्यवसायों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने की आधार दर फ़ाइलिंग की देय तिथि पर बकाया राशि का | 1% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक पर बिना जमा किए कंपनी GST/HST के लिए कर निर्धारण की समय-सीमा Excise Tax Act section 323(5) के तहत व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने की तिथि से मापा जाता है | दो साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 323 जाँचा गया |
| GST/HST अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का पहला जुर्माना आवश्यक होने पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल न करने की पहली चूक | $100 | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का बाद का जुर्माना आवश्यक होने पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल न किए गए हर बाद के रिटर्न पर | $250 | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST वार्षिक रिपोर्टिंग की ऊपरी सीमा निर्धारित वार्षिक रिपोर्टिंग अवधि के लिए वार्षिक कर योग्य आपूर्ति की सीमा राशि; CRA के अपवाद और सहयोगी (associates) नियम देखें | $1,500,000 | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| GST/HST ब्याज और जुर्माने में राहत की अवधि रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद; इसमें ब्याज और धारा 280.1, 280.11 और 284.01 के तहत जुर्माने शामिल हैं, जो CRA अपनी पहल पर या आवेदन पर माफ़ कर सकती है। धारा 283 (demand) का उल्लेख नहीं है। | 10 कैलेंडर वर्ष | Excise Tax Act, धारा 281.1 जाँचा गया |
| BC PST रिटर्न समय पर फ़ाइल न करने का जुर्माना, आधार दर रिटर्न की देय तारीख पर न जमा की गई या न चुकाई गई राशि का; आम तौर पर तब लागू जब रिटर्न देर से हो और कर समय पर न चुकाया गया हो। मासिक दर जोड़ें। | 5% | British Columbia: Bulletin CTB 005, जुर्माने और ब्याज जाँचा गया |
| BC PST रिटर्न समय पर फ़ाइल न करने का जुर्माना, मासिक दर न जमा की गई राशि का, देय तारीख से फ़ाइलिंग या निर्धारण तक हर पूरे महीने के लिए, 12 महीने तक; बार-बार फ़ाइल करने वालों के लिए ज़्यादा का सूत्र है | 1% | British Columbia: Bulletin CTB 005, जुर्माने और ब्याज जाँचा गया |
| माँग के बाद ज़रूरी रिटर्न या रिकॉर्ड न देने पर BC का जुर्माना, प्रति चूक जुर्माना, जब चेतावनी पत्र या माँग नोटिस की तारीख तक कोई ज़रूरी रिटर्न या रिकॉर्ड नहीं दिया गया हो, प्रति चूक की इस राशि और दैनिक राशि में से जो ज़्यादा हो; BC का उदाहरण बिना फ़ाइल किए nil PST रिटर्न को कवर करता है | $100 | British Columbia: Bulletin CTB 005, जुर्माने और ब्याज जाँचा गया |
| माँग के बाद ज़रूरी रिटर्न या रिकॉर्ड न देने पर BC का जुर्माना, प्रतिदिन देरी पर रिटर्न या रिकॉर्ड में जितने दिन की देरी हो, उसके हर दिन के लिए, अधिकतम तक; जुर्माना इस दैनिक कुल और प्रति-चूक राशि में से जो ज़्यादा हो, वह होता है | $25 | British Columbia: Bulletin CTB 005, जुर्माने और ब्याज जाँचा गया |
| माँग के बाद ज़रूरी रिटर्न या रिकॉर्ड न देने पर BC का जुर्माना, अधिकतम दैनिक दर वाले जुर्माने की ऊपरी सीमा | $2,500 | British Columbia: Bulletin CTB 005, जुर्माने और ब्याज जाँचा गया |
| Saskatchewan में समय पर रिटर्न फ़ाइल न करने का जुर्माना, हर रिटर्न अवधि पर The Revenue and Financial Services Act, section 58.01(1)(a), अन्य जुर्मानों के अतिरिक्त; यह धारा देय कर पर निर्भर नहीं है | $50 | Saskatchewan: The Revenue and Financial Services Act जाँचा गया |
| देय तारीख पर न चुकाए या जमा न किए गए कर पर Manitoba का जुर्माना देय तारीख तक न चुकाए या जमा न किए कर का; इनकार, लापरवाही या असावधानी पर निदेशक ज़्यादा जुर्माना (100% तक) लगा सकता है | 10% | Manitoba: The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act, section 39(1) जाँचा गया |
| TAXcess से फ़ाइल करना ज़रूरी होने पर न करने का Manitoba का जुर्माना, पहली चूक पर Section 39(6)(a); 'सूचना रिटर्न' में कर अधिनियम के तहत टैक्स रिटर्न शामिल है (s. 1)। TAXcess से फ़ाइल करना s. 4.2(1) के तहत अनिवार्य है, पर RST रिटर्न केवल उस व्यक्ति के लिए जिसे मंत्री महीने में $5,000 या ज़्यादा कर जमा करने के लिए बाध्य मानता है (s. 4.2(2)(e))। निदेशक इसे लगा 'सकता है' | $100 | Manitoba: The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act, section 39(6) जाँचा गया |
| TAXcess से फ़ाइल करना ज़रूरी होने पर न करने का Manitoba का जुर्माना, हर बाद की चूक पर Section 39(6)(b); पहली चूक के जुर्माने जैसी ही शर्तें | $250 | Manitoba: The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act, section 39(6) जाँचा गया |
| GST/HST निर्धारित रिपोर्टिंग अवधि की सीमा संचयी राशि: उस अवधि का शुद्ध कर, जिसमें इनपुट कर क्रेडिट या कटौतियाँ घटाई नहीं गईं, और पहले की किसी निर्धारित अवधि से आगे लाई गई राशि (s. 238.1(1), (2)(a))। अवधि शुरू होने से पहले आवेदन करें; पहले के सभी रिटर्न फ़ाइल हों और राशियाँ चुकाई गई हों। वार्षिक फ़ाइलर और शाखाएँ आम तौर पर इसका इस्तेमाल नहीं कर सकतीं (CRA RC4022)। | $1,000 | Excise Tax Act, धारा 238.1 जाँचा गया |
| T2, क्यूबेक CO-17 और Alberta AT1 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि हर रिटर्न आमतौर पर कंपनी के कर वर्ष के अंत के छह महीने के भीतर देय होता है; भुगतान की अंतिम तिथि इससे पहले हो सकती है | छह महीने | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| GST/HST झूठे बयान के जुर्माने की दर Excise Tax Act की धारा 285 के तहत गणना किए गए शुद्ध कर, देय कर और रिबेट अंतरों के कुल पर लागू; जुर्माना इस परिणाम और कानूनी न्यूनतम में से अधिक होता है | 25% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 285 जाँचा गया |
| GST/HST झूठे बयान का न्यूनतम जुर्माना जानबूझकर या घोर लापरवाही से ग़लत बयान या चूक के लिए Excise Tax Act धारा 285 के तहत न्यूनतम जुर्माना | $250 | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 285 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: GST/HST जुर्माने
- CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ
- CRA: RC4022, GST/HST पंजीकृत व्यवसायों के लिए सामान्य जानकारी
- CRA: GST/HST रिटर्न फ़ाइल करने के बाद
- CRA: अपना GST/HST खाता बंद करें
- CRA: जुर्माने और ब्याज में राहत के लिए आवेदन कैसे करें
- CRA: GST/HST Memorandum 16.3, जुर्माने और ब्याज को रद्द करना या माफ़ करना
- CRA: IC07-1R1, करदाता राहत प्रावधान
- CRA: जानें कि क्या आपको कंपनी आयकर रिटर्न (T2) फ़ाइल करना है
- Income Tax Act, धारा 150 (आय के रिटर्न)
- CRA: GST/HST Memorandum 2-7, पंजीकरण रद्द करना
- CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- Excise Tax Act, धारा 228 (शुद्ध कर जमा करना)
- Excise Tax Act, धारा 238 (रिटर्न)
- Excise Tax Act, धारा 238.1 (निर्दिष्ट रिपोर्टिंग अवधियाँ)
- Excise Tax Act, धारा 242 (पंजीकरण रद्द करना)
- Excise Tax Act, धारा 272.1 (साझेदारियाँ)
- Excise Tax Act, धारा 323 (निदेशकों की देयता)
- Excise Tax Act, धारा 280 (ब्याज)
- Excise Tax Act, धारा 280.1 (रिटर्न फ़ाइल न करना)
- Excise Tax Act, धारा 281.1 (ब्याज और जुर्माने माफ़ या रद्द करना)
- Excise Tax Act, धारा 282 (रिटर्न की माँग)
- Excise Tax Act, धारा 283 (माँग का जवाब न देना)
- Excise Tax Act, धारा 285 (झूठे बयान या छूटी जानकारी)
- British Columbia: Bulletin CTB 005, जुर्माने और ब्याज
- British Columbia: PST की रिपोर्ट और भुगतान
- Saskatchewan: Bulletin PST-5, पंजीकरण और रिपोर्टिंग की ज़रूरतें
- Saskatchewan: The Revenue and Financial Services Act
- Manitoba: Bulletin RST 004, विक्रेताओं के लिए जानकारी
- Manitoba: The Tax Administration and Miscellaneous Taxes Act
- Manitoba: Notice RST 14-01, खुदरा बिक्री कर (RST) के ज़रूरी सुझाव
इस मार्गदर्शिका के बारे में
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।