یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے رہائشی جنہیں کینیڈین آجر ہفتوں یا مہینوں کے لیے کسی امریکی سائٹ پر بھیجے، پھر وہ واپس آ جائیں
- الیکٹریشن، کنٹرولز ٹیکنیشن، کمیشننگ انجینئر اور امریکی ڈیٹا سینٹر کی تعمیر پر کام کرنے والا دوسرا عملہ
- وہ کارکن جن کے پاس ایک ہی سال کی T4 سلپ اور امریکی Form W-2 یا Form 1042-S دونوں ہوں
یہاں شامل نہیں
- امریکی شہری اور گرین کارڈ ہولڈرز
- وہ کینیڈین جو کسی امریکی آجر کے لیے دور سے یا سرحد پار آ جا کر کام کرتے ہیں
- وہ ٹھیکیدار جو امریکی گاہکوں کو خود یا اپنی کمپنی کے ذریعے بل بھیجتے ہیں
- آجر کا پے رول، Form 8233 کی منظوری، سرٹیفکیٹ کی درخواست اور مستقل ادارے کے سوالات
- کام کی اجازت اور ویزے، ہنر کے لائسنس اور یونین کے سفری قواعد
- کیا رہائش کا الاؤنس کینیڈا میں قابل ٹیکس ہے، اور باری کے دوران کمائے گئے اسٹاک ایوارڈز
جب میرا کینیڈین آجر مجھے امریکی سائٹ پر بھیجے تو کیا مجھ پر امریکی ٹیکس واجب ہے؟
جب آپ کینیڈا میں رہتے ہوں اور کینیڈین آجر آپ کو کسی امریکی تعمیراتی منصوبے پر بھیجے تو امریکہ پہلے دن سے امریکی سائٹ کے دنوں کی تنخواہ پر ٹیکس لگا سکتا ہے، سوائے اس کے کہ ٹیکس معاہدہ اسے مستثنیٰ کرے۔ کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس کنونشن کا آرٹیکل XV یہ تنخواہ صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس رکھتا ہے اگر ان دو میں سے کوئی ایک راستہ لاگو ہو:
- راستہ (a)، کم تنخواہ: امریکی کام کی آپ کی تنخواہ کیلنڈر سال میں امریکی ڈالر میں $10,000 سے زیادہ نہ ہو۔
- راستہ (b)، مختصر قیام: آپ سال میں شروع یا ختم ہونے والے کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں 183 دن سے زیادہ امریکہ میں نہ رہیں، اور کوئی امریکی مقیم آپ کی تنخواہ ادا نہ کرے یا آپ کے آجر کی طرف سے ادا نہ کرے، اور امریکہ میں کوئی مستقل ادارہ (امریکی برانچ، یا ایسا منصوبہ جو مستقل ادارہ شمار ہو) اس کا بوجھ نہ اٹھائے، یعنی اسے اپنے خرچ کے طور پر نہ کاٹے۔
دونوں صورتوں میں آپ چھوٹ کا دعویٰ کرنے اور کاٹا گیا امریکی ٹیکس واپس لینے کے لیے Form 1040-NR جمع کراتے ہیں۔ کینیڈا آپ کی پوری تنخواہ پر ٹیکس لگاتا ہے اور حتمی امریکی ٹیکس، اگر کوئی ہو، کا کریڈٹ دیتا ہے۔
آپ کے معاملے میں پیشہ ورانہ رائے ضروری ہے جب تعمیر ایک سال سے زیادہ چلے، کوئی امریکی کمپنی آپ کی اجرت ادا کرے یا اس کا خرچ اس پر ڈالا جائے، باریاں دو سالوں میں پھیلی ہوں، یا دونوں ممالک نے ٹیکس کاٹا ہو۔
| سوال | امریکہ | کینیڈا |
|---|---|---|
| امریکی سائٹ کے دنوں کی تنخواہ | قابل ٹیکس، سوائے اس کے کہ آرٹیکل XV لاگو ہو | ہمیشہ ٹیکس لگتا ہے |
| گوشوارہ اور آخری تاریخ | Form 1040-NR، 15 اپریل یا 15 جون؛ جہاں واجب ہو ریاست کا غیر مقیم گوشوارہ | T1، 30 اپریل؛ کیوبیک کے رہائشی کیوبیک کا گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں |
| کاٹا گیا ٹیکس واپس لینا | پہلے سے Form 8233، بعد میں Form 1040-NR | T1 ریفنڈ؛ ٹیکس کٹوتی کم کرانے کے لیے اجازت کا خط |
| سوشل سیکیورٹی | سوشل سیکیورٹی اور Medicare، سوائے اس کے کہ معاہدہ آپ کو CPP میں رکھے؛ غلطی پر Form 843 | CPP یا QPP جاری رہتے ہیں؛ EI چار شرائط کے تحت |
| دوہرے ٹیکس سے بچاؤ | ٹیکس معاہدے کی چھوٹ | حتمی امریکی ٹیکس کے لیے T2209 اور T2036 کریڈٹس |
| ریاست یا صوبہ | کچھ ریاستیں ٹیکس معاہدے کو نہیں مانتیں؛ ٹیکساس میں انکم ٹیکس نہیں | آپ کا صوبہ پوری تنخواہ پر ٹیکس لگاتا ہے |
میں دن اور تنخواہ کی حد کیسے گنوں، اور اگر باریاں اگلے سال تک جائیں تو کیا ہوگا؟
ہر راستے کو الگ جانچیں؛ کسی ایک پر پورا اترنا کافی ہے۔
تنخواہ کی حد (راستہ a) امریکی ڈالر میں ہے اور ہر کیلنڈر سال میں کسی بھی شکل کی تنخواہ پر لاگو ہوتی ہے، "بشمول جنس کی شکل میں ادائیگیاں" (امریکی ٹریژری کی تکنیکی وضاحت)۔ امریکی کام کی اجرت، اوور ٹائم، یومیہ الاؤنس، رہائشی الاؤنس اور جنس کی شکل میں فوائد شمار کریں۔ اسی سال کی دوسری باری آپ کو حد سے اوپر لے جا سکتی ہے۔ تنخواہ امریکی کام کے دنوں کو کل کام کے دنوں پر تقسیم کر کے بانٹی جاتی ہے؛ رہائش جیسے اضافی فوائد آپ کے کام کی بنیادی جگہ کے ساتھ جاتے ہیں (1040-NR کی ہدایات)۔ کینیڈین ڈالر کی ہر ادائیگی کو تبدیل کریں اور حساب محفوظ رکھیں۔
دنوں کی گنتی (راستہ b) امریکہ میں موجودگی کے دن ہیں، کام کے دن نہیں: ہفتہ وار چھٹیاں، چھٹی کے دن، اور آنے اور جانے کے دن شمار ہوتے ہیں۔ مدت کھسکتی رہتی ہے، اس لیے خزاں میں 120 دن اور اگلی بہار میں 90 دن، ایک ہی 12 ماہ کی مدت کے اندر، دونوں سالوں کے لیے راستہ (b) ناکام کر دیتے ہیں۔
راستہ (b) کو کیا ڈبوتا ہے: دو حقائق جو صرف آپ کا آجر جانتا ہے:
- امریکہ میں کوئی مستقل ادارہ آپ کی تنخواہ کا بوجھ اٹھائے: عموماً آپ کے آجر کا اپنا منصوبہ، اگر وہ مستقل ادارہ ہو۔ تنصیب کا منصوبہ مستقل ادارہ ہوتا ہے اگر وہ 12 ماہ سے زیادہ چلے (آرٹیکل V(3))؛ آرٹیکل V(9) میں خدمات کا قاعدہ بھی مستقل ادارہ بنا سکتا ہے۔ "بوجھ اٹھانے" کا مطلب ہے اس ادارے کی آمدنی کے حساب میں کٹوتی کے طور پر لیا جانا۔ ڈیٹا سینٹر کی تعمیر ایک سال سے زیادہ چل سکتی ہے۔
- کوئی امریکی مقیم، جیسے امریکی ملحقہ کمپنی یا امریکی گاہک، آپ کی اجرت ادا کرے یا آپ کے آجر کی طرف سے ادا کرے۔ ناجائز صورتوں میں ٹیکس حکام یہ دیکھ سکتے ہیں کہ اصل میں ادائیگی کون کرتا ہے، چاہے کاغذ پر کوئی اور ہو۔
اپنے آجر سے تحریری طور پر پوچھیں کہ آپ کی تنخواہ کون ادا کرتا ہے، اس کا بوجھ کون اٹھاتا ہے، اور امریکی منصوبہ کتنا عرصہ چلے گا۔ آجر کا پہلو: کینیڈین ملازمین کو امریکہ میں کام پر بھیجنا؛ اس کا امریکی گوشوارہ: کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ۔
میری تنخواہ سے امریکی ٹیکس کیوں کاٹا گیا، اور کیا Form 8233 اسے روک سکتا ہے؟
امریکی پے رول امریکی دنوں کی تنخواہ پر وفاقی ٹیکس کاٹتا ہے، سوائے اس کے کہ آجر Form 8233 قبول کرے، جو پہلے سے ٹیکس معاہدے کی چھوٹ کا دعویٰ کرتا ہے۔ امریکی پے رول نہ ہونے کا مطلب یہ نہیں کہ امریکی ٹیکس نہیں۔
Form 8233 کے قواعد (Form 8233 کی ہدایات):
- اس کے لیے سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) یا انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN) ضروری ہے۔ زیادہ تر عملے کے پاس SSN نہیں ہوتا، اس لیے وہ سفر سے پہلے Form W-7 پر، اس کی دستاویزات کے ساتھ، ITIN کی درخواست دیتے ہیں؛ زیر التوا W-7 کی کاپی Form 8233 کے ساتھ لگائی جا سکتی ہے۔
- ہر ٹیکس سال اور ہر آجر کے لیے نیا فارم درکار ہے۔
- آجر اسے 5 دن کے اندر IRS کو بھیجتا ہے اور کسی اعتراض کے لیے کم از کم 10 دن انتظار کرتا ہے۔
- جب اہلیت سال ختم ہونے کے بعد ہی معلوم ہو سکے تو آجر پھر بھی ٹیکس کاٹ سکتا ہے (Publication 519)، جو عام بات ہے جب باریاں 12 ماہ کی مدت کے دونوں طرف پھیلی ہوں۔
منظور شدہ Form 8233 کے تحت مستثنیٰ تنخواہ Form 1042-S پر جاتی ہے، W-2 کے box 1 میں نہیں۔
اگر ٹیکس معاہدہ میری تنخواہ کو مستثنیٰ کرتا ہے تو کیا مجھے Form 1040-NR جمع کرانا ہوگا، اور کب تک؟
جی ہاں۔ امریکہ میں کام کرنے والے غیر مقیم کو Form 1040-NR جمع کرانا ضروری ہے، چاہے آمدنی "ٹیکس معاہدے کے تحت امریکی ٹیکس سے مستثنیٰ" ہو (1040-NR کی ہدایات، Table A)۔
- آخری تاریخ: اگر آپ کی اجرت سے امریکی انکم ٹیکس کاٹا گیا تو سال کے بعد 15 اپریل؛ ورنہ 15 جون۔
- مستثنیٰ تنخواہ لائن 1k پر جاتی ہے، لائن 1a پر نہیں، اور Schedule OI کے item L میں: کینیڈا، آرٹیکل XV، رقم۔
- Form 8233 کے بغیر، اپنی W-2 اجرت میں سے مستثنیٰ رقم کم کریں، W-2 منسلک کریں، اور ایک بیان منسلک کریں جس میں وہ معلومات ہوں جو Form 8233 میں ہوتیں۔
- ابھی ITIN نہیں: گوشوارے کے ساتھ Form W-7 منسلک کریں۔
- Form 8833 آرٹیکل XV کے دعوے کے لیے ضروری نہیں۔ یہ اس وقت ضروری ہے جب آپ ٹیکس معاہدے کے رہائش والے tie-breaker قاعدے پر انحصار کریں؛ اسے جمع نہ کرانے کا جرمانہ US$1,000 ہے۔
میری تنخواہ سے کاٹا گیا امریکی ٹیکس میں واپس کیسے لوں؟
Form 1040-NR پر دعویٰ کریں۔ اگر آپ براہ راست جمع (direct deposit) کے لیے بینک اکاؤنٹ نہ دیں تو IRS ریفنڈ آپ کے پتے پر ڈاک سے بھیجتا ہے، جو کینیڈا میں ہو سکتا ہے (1040-NR کی ہدایات، لائن 35e)۔ اجرت سے کاٹا گیا ٹیکس سال کے بعد 15 اپریل کو ادا شدہ مانا جاتا ہے (26 USC 6513)، اور ریفنڈ صرف اس ٹیکس تک محدود ہے جو گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے تین سال کے اندر ادا ہوا (26 USC 6511)۔ اس لیے ٹیکس سال کے بعد آنے والی 15 اپریل سے 3 سال بعد کے اندر گوشوارہ جمع کرائیں، ورنہ ریفنڈ عموماً ضائع ہو جاتا ہے۔
اگر ٹیکس معاہدہ مجھے مستثنیٰ کرتا ہے تو کیا جس ریاست میں میں نے کام کیا وہ پھر بھی ٹیکس لگاتی ہے؟
لگا سکتی ہے۔ IRS کہتا ہے کہ "کچھ ریاستیں امریکی ٹیکس معاہدوں کی شقوں کو مانتی ہیں اور کچھ نہیں مانتیں" (IRS: ٹیکس معاہدے)۔
- کیلیفورنیا غیر مقیم افراد پر کیلیفورنیا میں کیے گئے کام کی اجرت پر ٹیکس لگاتی ہے، اور جو ٹیکس معاہدہ صرف وفاقی انکم ٹیکس تک محدود ہو وہ اس پر لازم نہیں (FTB Publication 1031)۔ کینیڈا کا ٹیکس معاہدہ امریکی وفاقی انکم ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے۔
- ورجینیا ورجینیا کی آمدنی والے غیر مقیم افراد سے Form 763 جمع کرانے کا تقاضا کرتی ہے "سوائے اس کے کہ وفاقی ٹیکس معاہدہ انہیں اس شرط سے مستثنیٰ کرے" (Virginia Tax)۔
- ٹیکساس میں کوئی ذاتی انکم ٹیکس نہیں (Texas Constitution، Article VIII، Section 24-a)۔
دوسری جگہوں پر ریاست کی غیر مقیم افراد کے لیے ہدایات اور گوشوارہ جمع کرانے کی حد چیک کریں۔ ریاستی ٹیکس کی ودہولڈنگ صرف اسی ریاست کے غیر مقیم گوشوارے کے ذریعے واپس ملتی ہے۔ وسطی اوہائیو کی تعمیرات کے لیے دیکھیں سفر کرنے والے عملے کے لیے اوہائیو کا شہری انکم ٹیکس۔
میرے پاس T4 اور W-2 دونوں ہیں: اپنے کینیڈین گوشوارے میں امریکی تنخواہ کیسے رپورٹ کروں؟
اپنی T4 سلپس کے box 14 کا مجموعہ لائن 10100 پر رپورٹ کریں (CRA)۔ کینیڈین آجر کی T4 میں عموماً امریکی سائٹ کی تنخواہ پہلے سے شامل ہوتی ہے، اس لیے W-2 کی اجرت دوبارہ شامل نہ کریں؛ W-2 کریڈٹ کا ثبوت ہے۔ صرف وہ امریکی تنخواہ جو T4 میں نہ ہو، جیسے کسی امریکی ملحقہ کمپنی سے تنخواہ، لائن 10400 پر جاتی ہے۔
ایک ہی تنخواہ پر دو بار ٹیکس سے کیسے بچوں؟
کینیڈا امریکی ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے: وفاقی سطح پر Form T2209 اور کیوبیک کے سوا صوبائی سطح پر Form T2036؛ کیوبیک کے رہائشی کیوبیک کا کریڈٹ Revenu Québec کے ذریعے لیتے ہیں۔ کریڈٹ عموماً ادا کیے گئے غیر ملکی ٹیکس اور اس آمدنی پر کینیڈین ٹیکس میں سے کم رقم ہوتا ہے (CRA: لائن 40500)۔
- امریکی وفاقی ٹیکس: اپنے جمع شدہ 1040-NR کے حتمی ٹیکس کا دعویٰ کریں، W-2 کی ودہولڈنگ کا کبھی نہیں۔ جو ٹیکس واپس ہو چکا ہو یا واپس ہوگا وہ ادا شدہ ٹیکس نہیں (CRA Folio S5-F2-C1، پیراگراف 1.33 اور 1.35)۔
- ریاستی انکم ٹیکس عموماً کریڈٹ کے قابل ہے: Income Tax Act ریاست کو غیر ملکی حکومت شمار کرتا ہے۔ ٹیکس معاہدہ ریاستی ٹیکسوں کا احاطہ صرف اس صورت میں کرتا ہے جب وہ معاہدے کے خلاف نہ لگائے گئے ہوں، اور CRA ریاستی گوشوارہ اور ادائیگی کا ثبوت مانگ سکتا ہے۔
- امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare جو واقعی ادا ہوئے ہوں، وہ بھی شمار ہو سکتے ہیں (ٹیکس معاہدے کا آرٹیکل XXIV(2)(a))۔
پہلے امریکی گوشوارہ جمع کرائیں؛ اس کی آخری تاریخ پہلے آتی ہے۔ جب دونوں ممالک ٹیکس کاٹیں تو CRA سے اجازت کا خط (letter of authority) مانگیں تاکہ پے رول کم کینیڈین ٹیکس کاٹے (CRA: کینیڈا سے باہر ملازمت؛ Form T1213)۔ حساب کی تفصیل: کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی۔
کیا CPP اور EI کٹتے رہتے ہیں، یا میں امریکی سوشل سیکیورٹی ادا کرتا ہوں؟
عارضی طور پر امریکہ بھیجا گیا ملازم عموماً CPP میں رہتا ہے اور 60 ماہ تک امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare سے مستثنیٰ ہوتا ہے (CRA IC84-6)۔ آجر Form CPT56 پر، یا QPP کے لیے Retraite Québec سے، سوشل سیکیورٹی کوریج کا سرٹیفکیٹ (certificate of coverage) مانگتا ہے۔ جانے سے پہلے پوچھیں۔ IC84-6 یہ بھی کہتا ہے کہ کینیڈا عموماً 6 ماہ یا اس سے کم کے امریکی دوروں کے لیے سرٹیفکیٹ جاری نہیں کرتا۔ جہاں سرٹیفکیٹ جاری نہ ہو، Publication 519 کہتی ہے کہ یہ بیان مانگیں کہ آپ کی اجرت امریکی سوشل سیکیورٹی کے دائرے میں نہیں۔
- معاہدے کی کوریج کے بغیر، امریکہ میں ملازم کے طور پر کام پر عموماً سوشل سیکیورٹی اور Medicare لگتے ہیں (Publication 519)۔
- غلطی سے کاٹا گیا: پہلے آجر سے کہیں، پھر Form 843 پر IRS سے دعویٰ کریں، جس کے ساتھ آپ کی W-2، آجر کا بیان کہ اس نے کیا واپس کیا، اور IRS کی فہرست کی کوئی اور چیز ہو جو آپ پر لاگو ہو (IRS)۔
- EI صرف اس صورت میں جاری رہتا ہے جب آپ عام طور پر کینیڈا میں رہتے ہوں، آجر کینیڈا میں مقیم ہو یا اس کا کینیڈا میں کاروبار کا مقام ہو، کام کینیڈا میں قابل بیمہ ہوتا، اور امریکی قانون کے تحت قابل بیمہ نہ ہو۔
اگر میری باریاں اتنی لمبی ہوں کہ میں ٹیکس کے لیے امریکی مقیم بن جاؤں تو کیا ہوگا؟
ٹیکس معاہدے کی دنوں کی گنتی IRS کا رہائش کا ٹیسٹ نہیں۔ کافی موجودگی کا ٹیسٹ (substantial presence test) آپ کو امریکی مقیم بنا دیتا ہے اگر اس سال 31 دن اور تین سال میں وزن کے ساتھ 183 دن ہوں (Publication 519)۔ قریبی تعلق کے استثنا کے لیے اس سال 183 دن سے کم دن، کینیڈا میں ٹیکس گھر (tax home) اور اس سے زیادہ قریبی تعلق، اور 1040-NR کی آخری تاریخ تک Form 8840 جمع کرانا ضروری ہے، ورنہ استثنا ختم ہو جاتا ہے؛ بصورت دیگر Form 8833 کے ساتھ ٹیکس معاہدے کا tie-breaker قاعدہ فیصلہ کرتا ہے۔ دیکھیں کینیڈین افراد کے لیے TN ویزا ٹیکس۔
کون سے ریکارڈ میرے امریکی دن اور تنخواہ ثابت کرتے ہیں؟
ہر سال کے لیے یہ رکھیں:
- تاریخ وار موجودگی کا ریکارڈ: سرحد پر آمد و روانگی، پروازیں، رہائش، سائٹ کے بیج کے ریکارڈ۔
- ہر باری کے کام کے دنوں اور تنخواہ کی تقسیم، شرح تبادلہ کے حساب کے ساتھ۔
- T4، W-2 یا 1042-S، اور تنخواہ کی پرچیاں۔
- آجر کا تحریری جواب کہ آپ کی تنخواہ کون ادا کرتا ہے، اس کا بوجھ کون اٹھاتا ہے اور منصوبہ کتنا عرصہ چلتا ہے۔
- CPP یا QPP کی کوریج کا کوئی بھی سرٹیفکیٹ۔
- جمع شدہ 1040-NR، کوئی بھی ریاستی گوشوارہ، IRS اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ اور ادائیگی کا ثبوت۔
اگر CRA ثبوت مانگے تو دیکھیں CRA کا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ جائزہ۔
مثال
صرف وضاحت کے لیے، امریکی ڈالر میں۔ کوئی ٹیکس کی شرح فرض نہیں کی گئی۔
ابیلین، ٹیکساس میں چھ ہفتے کی کمیشننگ
کیلگری کے ایک الیکٹریکل ٹھیکیدار کا ملازم البرٹا کا ایک الیکٹریشن، ہفتہ وار چھٹیوں سمیت 42 دن ٹیکساس میں رہتا ہے اور ان دنوں کے $15,000 کماتا ہے۔ راستہ (a) ناکام ہے۔ ٹھیکیدار کا ٹیکساس کا پورا کام 4 ماہ چلتا ہے اور اس سے جڑا کوئی اور امریکی کام نہیں، وہاں ٹھیکیدار کی کوئی مقررہ جگہ نہیں، اور وہ اسے کینیڈا سے تنخواہ دیتا ہے اور کسی امریکی کمپنی پر خرچ نہیں ڈالتا، اس لیے راستہ (b) تنخواہ کو مستثنیٰ کر دیتا ہے۔
پے رول کے پاس Form 8233 نہیں تھا اور اس نے W-2 پر $2,500 کاٹے۔ 15 اپریل تک وہ Form W-7 کے ساتھ Form 1040-NR جمع کراتا ہے، لائن 1k پر $15,000 لکھتا ہے، item L مکمل کرتا ہے، Form 8233 جیسا بیان منسلک کرتا ہے، اور $2,500 واپس مانگتا ہے۔ ٹیکساس میں انکم ٹیکس نہیں۔ اس کا T1 گوشوارہ T4 کا box 14 ایک بار رپورٹ کرتا ہے، اور کریڈٹ کے لیے کوئی امریکی ٹیکس نہیں۔ سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت وہ CPP میں رہتا ہے؛ اگر اس کی W-2 پر سوشل سیکیورٹی یا Medicare دکھائی دے تو وہ پہلے اپنے آجر سے ریفنڈ مانگتا ہے۔
لاؤڈن کاؤنٹی کی ایک سال سے لمبی تعمیر پر پانچ ماہ
اونٹاریو کی ایک کمیشننگ انجینئر، جس کے پہلے کوئی امریکی دن نہیں، 150 دن ورجینیا میں رہتی ہے اور ان دنوں کے $60,000 کماتی ہے۔ اس کے آجر کا تنصیب کا معاہدہ 18 ماہ چلتا ہے اور اس کی تنخواہ اسی معاہدے پر ڈالی جاتی ہے، اس لیے راستہ (b) ناکام ہے اور $60,000 امریکہ میں قابل ٹیکس ہیں۔
وہ اپنی W-2 کی ودہولڈنگ کا دعویٰ کرتے ہوئے Form 1040-NR اور ورجینیا کا Form 763 جمع کراتی ہے۔ اس کے T1 پر T2209 اور T2036 ان گوشواروں کے حتمی وفاقی اور ورجینیا ٹیکس کا کریڈٹ دیتے ہیں، کاٹی گئی رقوم کا نہیں، اور یہ کریڈٹ اس تنخواہ پر کینیڈین ٹیکس تک محدود ہے۔ وہ اگلے سال کے لیے CRA سے اجازت کا خط مانگتی ہے۔ اگلے سال ایک اور لمبی باری کافی موجودگی کا ٹیسٹ لاگو کر سکتی ہے۔
سانتا کلارا، کیلیفورنیا میں تین ہفتے
برٹش کولمبیا کا ایک کنٹرولز ٹیکنیشن 21 دن کے $8,000 کماتا ہے، جو سال میں اس کا واحد امریکی کام ہے۔ راستہ (a) اسے وفاقی سطح پر مستثنیٰ کرتا ہے، لیکن وہ پھر بھی Form 1040-NR جمع کراتا ہے۔ کیلیفورنیا پھر بھی اس پر ٹیکس لگا سکتی ہے، اس لیے وہ کیلیفورنیا کا غیر مقیم گوشوارہ جمع کراتا ہے۔ اس کا T1 حتمی کیلیفورنیا ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے، اور وہ گوشوارہ اور ادائیگی کا ثبوت محفوظ رکھتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ آجر ہیں: دیکھیں کینیڈین ملازمین کو امریکہ میں کام پر بھیجنا۔
- آپ کسی امریکی آجر کے لیے دور سے یا سرحد پار آ جا کر کام کرتے ہیں: دیکھیں کینیڈا میں رہتے ہوئے امریکی آجر کے لیے کام۔
- آپ امریکی گاہکوں کو ٹھیکیدار کے طور پر یا اپنی کمپنی کے ذریعے بل بھیجتے ہیں: دیکھیں امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسر۔
- آپ کے قیام آپ کو امریکی مقیم بنا سکتے ہیں، یا آپ کے پاس TN حیثیت ہے: دیکھیں کینیڈین افراد کے لیے TN ویزا ٹیکس۔
- آپ کا T1 جمع کرانے کے بعد IRS آپ کا امریکی ٹیکس واپس کرتا یا بدلتا ہے: دیکھیں CRA یا IRS کی تبدیلی کے بعد دوسرے ملک کا گوشوارہ کیسے ٹھیک کریں۔
- آپ کینیڈا میں امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: دیکھیں کینیڈا میں رہنے والے امریکی۔
- آپ مستقل طور پر امریکہ منتقل ہو رہے ہیں: دیکھیں کینیڈا سے امریکہ منتقلی۔
- آپ امریکہ میں رہتے ہیں اور آپ کو کسی کینیڈین سائٹ پر بھیجا گیا: دیکھیں کینیڈا میں امریکی ملازم۔
- دونوں ممالک نے ٹیکس کاٹا، تعمیر ایک سال سے زیادہ چلی، یا کئی ریاستیں شامل ہیں: جواب دونوں ممالک کے حقائق پر منحصر ہے؛ کوئی بھی گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے کسی سرحد پار ٹیکس اکاؤنٹنٹ سے بات کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کام کرنے کے ملک میں ملازمت کی آمدنی کی کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت حد Article XV(2)(a): دوسرے ملک میں کی گئی ملازمت کا معاوضہ اس دوسرے ملک کی کرنسی میں اس رقم سے زیادہ نہ ہو، فی کیلنڈر سال لاگو (Treasury Technical Explanation of the Fifth Protocol)؛ متبادل 183 دن کے ٹیسٹ سے الگ | $10,000 | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article XV(2)(a) جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ملازمت کی مختصر قیام کی دنوں کی حد متعلقہ ٹیکس سال میں شروع ہونے یا ختم ہونے والی بارہ ماہ کی چلتی ہوئی (rolling) مدت کے اندر ناپا جاتا ہے | 183 دن | کینیڈا-امریکہ آمدنی ٹیکس کنونشن، Article XV جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ملازمت کی مختصر قیام کی پیمائش کی مدت مدت متعلقہ ٹیکس سال میں شروع یا ختم ہوتی ہے | 12 ماہ کی مدت | کینیڈا-امریکہ آمدنی ٹیکس کنونشن، Article XV جانچا گیا |
| اجرت پر کٹوتی کے ساتھ کیلنڈر سال کے Form 1040-NR کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد، قابل اطلاق توسیعوں یا ہفتے کے آخر اور چھٹیوں کی تبدیلیوں سے پہلے | 15 اپریل | IRS: Publication 519، کب اور کہاں فائل کریں جانچا گیا |
| اجرت پر کٹوتی کے بغیر کیلنڈر سال کے Form 1040-NR کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد، قابل اطلاق توسیعوں یا ہفتے کے آخر اور چھٹیوں کی تبدیلیوں سے پہلے | 15 جون | IRS: Publication 519، کب اور کہاں فائل کریں جانچا گیا |
| کینیڈا میں انفرادی گوشوارہ جمع کرانے کی عام تاریخ اگلا 30 اپریل، section 150 میں خود روزگار اور دیگر استثنا کے تابع | 30 اپریل | Income Tax Act, شق 150(1)(d)(i) جانچا گیا |
| کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے میں تنصیب سے قائم مستقل ادارے کی مدت آرٹیکل V(3): تنصیب کا منصوبہ صرف اس مدت سے زیادہ جاری رہنے پر مستقل ادارہ (permanent establishment) بنتا ہے؛ V(9) کا خدمات کا قاعدہ V(3) کے تابع ہے۔ | 12 ماہ | Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل V جانچا گیا |
| قبول شدہ Form 8233 کو IRS کو بھیجنے کی آجر کی آخری تاریخ ملازم کا Form 8233 قبول کرنے کے 5 دن کے اندر، ودہولڈنگ ایجنٹ ایک دستخط شدہ کاپی IRS کو بھیج دیتا ہے | 5 دن | IRS: Form 8233 کی ہدایات، ودہولڈنگ ایجنٹ کی ذمہ داریاں جانچا گیا |
| IRS کو ڈاک سے بھیجے گئے قبول شدہ Form 8233 کے بعد انتظار Form 8233 درست طور پر ڈاک سے بھیجنے کے بعد معاہدے کے ودہولڈنگ استثنا کو لاگو کرنے سے پہلے کم از کم انتظار | 10 دن | IRS: Form 8233 کی ہدایات جانچا گیا |
| معاہدے پر مبنی گوشوارے کی پوزیشن ظاہر نہ کرنے کا جرمانہ section 6712 کے تحت ہر ناکامی پر؛ C کارپوریشنز کے علاوہ ٹیکس دہندگان پر لاگو ہوتا ہے۔ | US$1,000 | IRS: Form 8833 (Rev. دسمبر 2022) جانچا گیا |
| تاخیر سے جمع کرائے گئے اصل آمدنی ٹیکس گوشوارے کے لیے ریفنڈ کی جانچ کی مدت ریفنڈ عام طور پر تاخیر سے جمع کرائے گئے اصل گوشوارے سے پہلے تین سال کے اندر ادا کیے گئے ٹیکس تک محدود ہے، اور اس میں گوشوارہ جمع کرانے کی کسی بھی توسیع کی مدت شامل ہے | تین سال | US Code: section 6511(b)(2)(A) جانچا گیا |
| تاخیر سے اصل گوشوارہ جمع کرانے اور پھر بھی اجرت سے کاٹا گیا امریکی انکم ٹیکس واپس لینے کی مدت اجرت سے کاٹا گیا ٹیکس ٹیکس سال کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ کو ادا شدہ مانا جاتا ہے (26 USC 6513(b)(1))؛ ریفنڈ اس ٹیکس سے زیادہ نہیں ہو سکتا جو دعوے سے پہلے 3 سال (جمع توسیع) کے اندر ادا کیا گیا ہو (26 USC 6511(b)(2)(A))، اور اصل گوشوارہ ہی دعویٰ ہے | ٹیکس سال کے بعد آنے والی 15 اپریل سے 3 سال بعد | 26 USC 6513(b) اور 6511 جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت عارضی منتقلی کی حد Article V(2): بھیجنے والے ملک کے عام کوریج کے قاعدے کے لیے متوقع تعیناتی کی مدت؛ طویل تعیناتی کے لیے پیشگی باہمی رضامندی ضروری ہے | 60 ماہ | SSA: امریکہ–کینیڈا سوشل سیکیورٹی معاہدہ، Article V(2) جانچا گیا |
| امریکہ کے دورے کی وہ مدت جس تک کینیڈا عموماً کینیڈا کے مقیم کو CPP سرٹیفکیٹ جاری نہیں کرتا کینیڈا عموماً کینیڈا کے مقیمین کو کینیڈا میں کیے گئے کام کے لیے، یا امریکہ میں اتنی مدت یا اس سے کم کے دوروں کے دوران کیے گئے کام کے لیے، CPP کوریج کے سرٹیفکیٹ (certificates of coverage) جاری نہیں کرتا | 6 ماہ | CRA: Information Circular IC84-6، کینیڈا اور امریکہ کا سوشل سیکیورٹی معاہدہ، پیراگراف 9 جانچا گیا |
| کافی موجودگی کے ٹیسٹ (substantial presence test) کے لیے موجودہ سال میں امریکہ میں درکار دن تین سال میں 183 وزنی دن (weighted days) بھی درکار ہیں | 31 دن | IRS: کافی موجودگی کا ٹیسٹ (substantial presence test) جانچا گیا |
| تین سال کے وزنی امریکی دن جو کافی موجودگی کے ٹیسٹ (substantial presence test) کو پورا کرتے ہیں موجودہ سال کے دن جمع پچھلے سال کے دنوں کا ایک تہائی جمع اس سے پچھلے سال کے دنوں کا چھٹا حصہ | 183 دن | IRS: کافی موجودگی کا ٹیسٹ (substantial presence test) جانچا گیا |
| سال میں امریکی دنوں کی وہ تعداد جس سے کم ہونے پر قریبی تعلق کا دعویٰ ممکن ہے غیر ملکی ٹیکس ہوم (tax home، یعنی کام کی بنیادی جگہ) اور اس ملک سے قریبی تعلق بھی درکار ہے؛ Form 8840 Form 1040-NR کی آخری تاریخ تک جمع کرانا ہوتا ہے | 183 دن | IRS: Publication 519، کسی غیر ملک سے قریبی تعلق جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Department of Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس کنونشن (یکجا متن)
- US Treasury: کینیڈا اور امریکہ کے کنونشن کے پانچویں پروٹوکول کی تکنیکی وضاحت
- IRS: Form 1040-NR کی ہدایات
- IRS: Form 8233 کی ہدایات
- IRS: Form W-7 کی ہدایات
- IRS: Publication 519، غیر ملکیوں کے لیے امریکی ٹیکس گائیڈ
- IRS: ٹیکس معاہدے
- IRS: سوشل سیکیورٹی ٹیکس، Medicare ٹیکس اور خود روزگار
- 26 USC 6511، کریڈٹ یا ریفنڈ کی میعاد
- 26 USC 6513، گوشوارہ کب جمع شدہ اور ٹیکس کب ادا شدہ مانا جاتا ہے
- California FTB: Publication 1031، رہائشی حیثیت طے کرنے کی رہنما ہدایات
- Virginia Tax: رہائشی حیثیت
- Texas Constitution، Article VIII، Section 24-a (ٹیکساس پراپرٹی ٹیکس قوانین)
- CRA: کینیڈا سے باہر ملازمت (پے رول)
- CRA: IC84-6، کینیڈا اور امریکہ کا سوشل سیکیورٹی معاہدہ
- CRA: Form CPT56، کوریج کا سرٹیفکیٹ (کینیڈا اور امریکہ)
- Retraite Québec: کیوبیک اور امریکہ کے سوشل سیکیورٹی معاہدے کا فارم
- CRA: لائن 10100، ملازمت کی آمدنی
- CRA: لائن 40500، وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- CRA: Income Tax Folio S5-F2-C1، غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- Income Tax Act، سیکشن 126
- CRA: Form T1213، ماخذ پر ٹیکس کٹوتی کم کرنے کی درخواست
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔