خطة RESP بعد الانتقال إلى أمريكا: إبقاء أم تصفية أم انتظار

خطة RESP بعد الانتقال إلى الولايات المتحدة: نبقيها أم نصفّيها أم ننتظر؟

إبقاء خطة RESP هو عادةً الخيار الوحيد الذي يتيح استخدام النمو للدراسة، لكنه يعني استقطاعًا ضريبيًا كنديًا وتقارير أمريكية كل سنة. أما التصفية فتُرجع المساهمات دون ضريبة كندية، لكن النمو لا يُدفع للمشترك ما دام يقيم خارج كندا. مغادرة كندا لا تُطلق ضريبة المغادرة على خطة RESP (المادة ⁦128.1(10)⁩، أي حق أو مصلحة مستثناة).

الحالة ليست بسيطة إذا كان في الخطة نمو كبير، أو اقترب الطفل من سن الجامعة، أو قد تعود العائلة إلى كندا، أو كان أحد الوالدين مواطنًا أمريكيًا. وكل خيار يصعب التراجع عنه بعد خروج المال من الخطة.

اجمع هذه الأوراق قبل أن تقرر:

• أحدث كشف حساب مقسّمًا إلى مساهمات ومنح (فيدرالية وإقليمية) ونمو.
• تاريخ فتح الخطة ونوعها (فردية أو عائلية أو جماعية).
• عمر كل مستفيد وموعد بدء دراسته المتوقع.
• تواريخ إقامة المشترك والطالب في كل بلد.
• الإقرارات الأمريكية السابقة وتقارير الحسابات الأجنبية التي شملت الخطة.

هل أستطيع استخدام خطة RESP لجامعة أمريكية؟

غالبًا نعم، إذا سمحت بذلك شروط الخطة. تُعد المدرسة الأمريكية مؤهلة إذا كان الطالب مسجلًا في مقرر مدته 13 أسبوعًا متواصلًا على الأقل في جامعة أو كلية أو مؤسسة أخرى بعد الثانوية، أو بدوام كامل في مقرر مدته 3 أسابيع متواصلة على الأقل في جامعة (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦146.1(1)⁩؛ مدفوعات RESP لدى CRA).

سقف مدفوعات EAP هو 8,000 دولار لأول 13 أسبوعًا متواصلة من الدراسة بدوام كامل (ولا سقف بعد ذلك)، و4,000 دولار لفترة الـ13 أسبوعًا المنتهية عند كل دفعة في الدراسة بدوام جزئي، ويمكن دفعها حتى ستة أشهر بعد انتهاء الدراسة (CRA). وزّع الدفعات على مدة البرنامج الدراسي حتى يخرج النمو في الوقت المناسب.

المنح هي العقبة. تنص CRA على أن المستفيد يجب أن يكون مقيمًا في كندا ليحصل على منحة ادخار التعليم الكندية (CESG) أو سند التعلّم الكندي (CLB) ضمن مدفوعات EAP (CRA). الطالب المقيم في الولايات المتحدة يستطيع أن يتلقى النمو، لا المنح. وللحوافز الإقليمية قواعدها الخاصة. القواعد الكندية لأي بلد تجدها في خطة RESP عند الانتقال إلى الخارج.

من يدفع الضريبة على مدفوعات RESP لطالب يقيم في الولايات المتحدة؟

كندا تفرض الضريبة على الطالب. مدفوعات EAP لغير المقيم تخضع للجزء XIII بمعدل نظامي قدره ⁦25%⁩، ويستقطعه مقدّم الخطة (promoter) (قانون ضريبة الدخل، البند ⁦212(1)(r)⁩). يتلقى الطالب كشفًا بذلك؛ انظر كشف استقطاع غير المقيمين. هذا الاستقطاع هو الضريبة الكندية النهائية: الاختيار بموجب المادة 217 الذي يتيح لبعض غير المقيمين تقديم إقرار واسترداد ما استُقطع لا يشمل مدفوعات RESP (المادة 217).

هل تخفض الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة هذا المعدل؟ الأمر غير محسوم. تحدد المادة ⁦XXII(2)⁩ سقفًا للضريبة الكندية على الدخل الذي يوزعه صندوق استئماني كندي على مقيم في الولايات المتحدة بمعدل ⁦15%⁩، وتعفي الجزء المدفوع من دخل نشأ خارج كندا (نص الاتفاقية). لكن كندا تفرض الضريبة على EAP بموجب البند ⁦212(1)(r)⁩، لا كدخل صندوق استئماني عادي بموجب البند ⁦212(1)(c)⁩، ولا إرشادات CRA عن معدلات الاتفاقيات (⁦IC76-12R8⁩) ولا الاتفاقية نفسها تقول هل تُعد EAP دخلًا موزعًا من صندوق استئماني بموجب المادة ⁦XXII(2)⁩. اسأل مقدّم الخطة قبل أول دفعة عن المعدل الذي يطبقه وعن النموذج الذي يطلبه.

في الجانب الأمريكي، يتوقف تحديد من يخضع للضريبة وهل يمكن احتساب الضريبة الكندية كائتمان على التصنيف الأمريكي للخطة؛ يشرح ذلك دليل RESP للعائلات الأمريكية.

ماذا يحدث إذا صفّينا خطة RESP بعد الانتقال إلى الولايات المتحدة؟

تعود المساهمات إلى المشترك دون ضريبة كندية (⁦RC4092⁩). إذا لم يكن هناك وقتها مستفيد مؤهل لمدفوعات EAP، يرد مقدّم الخطة المنح بنسبة المساهمات المسحوبة. وإذا كان الطفل مسجلًا في الدراسة فعلًا، فالسحب وحده لا يستوجب ذلك، لكن المنح مع ذلك لا تُدفع لطالب غير مقيم وتُرد عند انتهاء الخطة (اللوائح الكندية لادخار التعليم، المادتان ⁦10(3)⁩ و11).

يبقى النمو في الخطة فقط ما دامت الخطة مفتوحة. وإغلاقها عندما لا يمكن دفع AIP يرسل النمو إلى مؤسسة تعليمية معينة في كندا (CRA؛ المادة ⁦146.1(2)(a)⁩). للإبقاء على النمو، اسحب المساهمات واترك الخطة مفتوحة.

لا يخرج النمو في صورة AIP إلا لمشترك مقيم في كندا، وبعد السنة التي تشمل الذكرى السنوية رقم 9 للخطة، بشرط أن يبلغ كل مستفيد 21 سنة على الأقل وألا يكون مؤهلًا لمدفوعات EAP، أو في السنة الأخيرة من الخطة، أو بعد وفاة جميع المستفيدين (المادة ⁦146.1(2)⁩(⁦d.1⁩)). ويجوز لـ CRA التنازل عن شرطي السن و9 سنوات لمستفيد يعاني إعاقة ذهنية شديدة وطويلة الأمد. المشترك الذي أصبح غير مقيم في كندا لا يستوفي شرط الإقامة. وإذا كان في الخطة مشترك مشارك لا يزال يقيم في كندا، فهو وحده يستطيع تلقي AIP متى استُوفيت الشروط الأخرى. وإلا ينتظر النمو أحد هذه الأمور:

• دفع EAP لمستفيد يدرس.
• عودة المشترك إلى كندا مع استيفاء شروط AIP.
• نقل المبلغ إلى خطة ادخار الإعاقة المسجلة (RDSP) للمستفيد، إذا كان مؤهلًا لائتمان الإعاقة الضريبي ومقيمًا في كندا (⁦RC4092⁩).
• الموعد النهائي للخطة: يجب أن تنتهي معظم الخطط بنهاية السنة التي تشمل ذكراها السنوية رقم 35 (المادة ⁦146.1(2)(i)⁩). والنمو الذي يبقى حينها يذهب عمومًا إلى مؤسسة تعليمية معينة في كندا؛ وتبيّن شروط الخطة كيفية ذلك.

هل نصفّي خطة RESP قبل الانتقال بدلًا من ذلك؟

التصفية قبل الانتقال تُخرج النمو فقط إذا كانت شروط AIP متوفرة أصلًا. يستطيع المشترك المقيم أن يأخذ النمو في صورة AIP بعد السنة التي تشمل الذكرى السنوية رقم 9 للخطة، إذا كان كل مستفيد في سن 21 أو أكثر وغير مؤهل لمدفوعات EAP (CRA). وبالنسبة لعائلة لديها طفل دون 21 سنة، تحرر التصفية قبل الانتقال المساهمات وتُرجع المنح؛ أما النمو فلا يُدفع للمشترك في الحالتين، مع أنه يمكن أن يذهب للطالب في صورة مدفوعات EAP.

حيث يتوفر AIP، يخضع للضريبة لدى المشترك كدخل عادي، مضافًا إليه ضريبة إضافية قدرها ⁦20%⁩ (⁦12%⁩ للمقيمين في كيبك). ويمكن لمساهمات RRSP أن تخفض المبلغ الخاضع للضريبة، حتى حد أقصى مدى الحياة قدره 50,000 دولار، إذا كان لدى المشترك مجال مساهمة في RRSP (CRA). قارن هذه التكلفة بما يمكن أن يموّله النمو في صورة EAP، وبالمنح التي تضيع في الحالتين على طالب غير مقيم في كندا.

كم تكلف التقارير الأمريكية السنوية للإبقاء على خطة RESP؟

قد يحتاج المشترك المقيم في الولايات المتحدة إلى الإبلاغ عن الخطة في FBAR عندما يتجاوز مجموع الحسابات الأجنبية 10,000 دولار، وفي النموذج 8938 عندما تتجاوز الأصول الأجنبية حده، الذي يتوقف على حالة التقديم (100,000 دولار في نهاية السنة أو 150,000 دولار في أي وقت لزوجين يقدمان إقرارًا مشتركًا في الولايات المتحدة؛ و50,000 دولار أو 75,000 دولار لمقدّم إقرار أعزب). وإذا اعتُبرت الخطة صندوقًا استئمانيًا أجنبيًا، فقد ينطبق النموذجان 3520 و⁦3520-A⁩ ما لم يشملها إعفاء؛ وتشير تعليمات النموذج 3520 إلى Revenue Procedure 2020-17 واللوائح المقترحة للصناديق الاستئمانية التعليمية ذات الامتياز الضريبي. تجد من يقدّم ماذا في دليل RESP للعائلات الأمريكية؛ وأول التقارير بعد الانتقال في أول FBAR بعد الانتقال من كندا وتقرير الأصول الأجنبية بعد الانتقال.

هل يمكن نقل خطة RESP إلى خطة ادخار جامعي أمريكية؟

لا. القواعد الكندية تتيح فقط النقل إلى خطة RESP أخرى والتحويل إلى خطة ادخار الإعاقة المسجلة (RDSP) (CRA). نقل المال إلى خطة أمريكية خطوتان: تأخذ من خطة RESP ما يجوز سحبه مع نتيجته الضريبية في كندا، ثم تساهم في الخطة الأمريكية وفق قواعدها هي. والنمو لا يخرج لمشترك غير مقيم، لذلك لا تنتقل إلا المساهمات.

ماذا لو عدنا إلى كندا قبل أن يدرس الطفل؟

يمكن استئناف المساهمات حين يصبح المستفيد مقيمًا في كندا من جديد ولديه رقم تأمين اجتماعي (SIN) (المادة ⁦146.1(2)⁩(⁦g.3⁩))، ويمكن للطالب المقيم أن يتلقى المنح ضمن EAP. وإذا عاد الطفل وحده للدراسة، فلا تُدفع المنح في EAP إلا إذا كان الطالب مقيمًا في كندا وقت الدفع، وهذا يتوقف على روابطه بكندا لا على التسجيل في الدراسة وحده. كما يستطيع المشترك المقيم أن يأخذ AIP متى استُوفيت شروطه. خطوات العودة في العودة إلى كندا بعد سنوات في الخارج.

ماذا أسأل مقدّم خطة RESP قبل أن أقرر؟

احصل على هذه الإجابات كتابةً قبل أي سحب:

1. الرصيد مقسّمًا إلى مساهمات ومنح فيدرالية ومنح إقليمية ونمو.
2. تاريخ فتح الخطة ونوعها وسنة إنهائها النهائية.
3. هل تدفع الخطة مدفوعات EAP لطالب غير مقيم، وأي معدل استقطاع تطبقه، وما إثبات التسجيل الذي تطلبه، وكيف توزّع مدفوعات EAP على مدة البرنامج.
4. كيف ومتى تُرد المنح إذا كان المستفيد غير مقيم في كندا.
5. هل يؤدي سحب المساهمات الآن إلى رد أي منحة.
6. ماذا تفعل شروط الخطة بالنمو المتبقي عند انتهائها.

مثال

للتوضيح فقط. كل الأرقام بالدولار الكندي. تعيش العائلة في أوهايو؛ وفي خطة RESP مبلغ 60,000 دولار كندي: 35,000 دولار كندي مساهمات و7,000 دولار كندي منح و18,000 دولار كندي نمو. عمر الطفل 16 سنة وسيبدأ في جامعة أمريكية بعد سنتين.

الإبقاء للجامعة الأمريكية

• السنتان 1 و2: لا يخرج شيء. يقدّم المشترك FBAR (الخطة وحدها تتجاوز حده)، وإذا بُلغت الحدود يقدّم النموذج 8938 كل سنة، إضافة إلى أي نماذج صناديق استئمانية تنطبق.
• السنة 3: يسجل الطالب بدوام كامل. يُدفع النمو البالغ 18,000 دولار كندي في صورة EAP على مدى الدراسة، ويستقطع مقدّم الخطة ضريبة غير المقيمين الكندية من كل دفعة: 4,500 دولار كندي بالمعدل النظامي ⁦25%⁩، أو 2,700 دولار كندي إذا طبّق المقدّم سقف الاتفاقية ⁦15%⁩. أما المنح البالغة 7,000 دولار كندي فلا تُدفع للطالب غير المقيم وتُرد. ويمكن إرجاع المساهمات البالغة 35,000 دولار كندي إلى المشترك أو دفعها للطالب دون ضريبة كندية.

التصفية قبل شهر من مغادرة كندا

عمر الطفل 16 سنة، فلا تتوفر شروط AIP. تعود الـ35,000 دولار كندي معفاة من الضريبة، وتُرد المنح البالغة 7,000 دولار كندي، ولا يُدفع النمو البالغ 18,000 دولار كندي للمشترك. لو كان عمر الخطة 12 سنة وعمر الطفل 22 سنة ولا يدرس، لأمكن أخذ الـ18,000 دولار كندي في صورة AIP: تُضاف إلى دخل المشترك بالمعدلات العادية، مع ضريبة إضافية قدرها 3,600 دولار كندي (⁦20%⁩ خارج كيبك)، مخصومًا منها أي جزء حُوّل إلى RRSP المشترك ضمن الحد.

سحب المساهمات بعد الانتقال

تعود الـ35,000 دولار كندي معفاة من الضريبة، وبما أن الطفل (16 سنة) لم يسجل بعد في الدراسة، تُرد المنح البالغة 7,000 دولار كندي. تبقى الخطة مفتوحة، فيبقى النمو البالغ 18,000 دولار كندي فيها (وإغلاقها يرسله إلى مؤسسة تعليمية معينة في كندا)، مع تقارير أمريكية سنوية، حتى يدرس الطفل، أو تعود العائلة إلى كندا وتستوفي شروط AIP، أو تبلغ الخطة موعدها النهائي.

حالتك مختلفة؟

• نمو كبير، أو طفل قريب من سن الجامعة، أو احتمال العودة إلى كندا: ترتيب السحوبات وتاريخ الانتقال يغيّران النتيجة في البلدين. يمكن لـمراجعة ضريبية عابرة للحدود أن توازن بين الخيارات؛ أحضر إجابات مقدّم الخطة أعلاه وتواريخ الإقامة والإقرارات السابقة.
• أحد الوالدين أو الطفل مواطن أمريكي، أو تريد معرفة من يخضع للضريبة على النمو والسحوبات: انظر خطة RESP والضريبة الأمريكية للعائلات ذات المواطنين الأمريكيين.
• لم تُدرج خطة RESP في إقرارات أمريكية سابقة: انظر FBAR أو نماذج الحسابات المسجلة الفائتة.
• انتقلت معك حسابات كندية أخرى: انظر الحسابات الكندية المسجلة في الإقرار الأمريكي.
• لا تزال تخطط للانتقال: انظر الانتقال من كندا إلى الولايات المتحدة.