اسٹارٹ اپ کا حساب کتاب: پہلے کیا ترتیب دیں اور آؤٹ سورس کب کریں

وینچر سرمایہ حاصل کرنے والے اسٹارٹ اپ کو پہلے دن سے کون سا حساب کتاب چاہیے؟

وینچر سرمایہ حاصل کرنے والے اسٹارٹ اپ کو پہلے دن سے تین چیزیں چاہییں: ایسا بینک اکاؤنٹ جو صرف کمپنی کا ہو، ہر لین دین کا حساب کتاب میں اندراج، اور ہر ماہ بینک اسٹیٹمنٹ کا اس حساب کتاب سے ملان۔ IRS نئے کاروبار کو مشورہ دیتا ہے کہ الگ کاروباری چیکنگ اکاؤنٹ کھولے اور ہر ماہ حسابات ملائے، اور ضابطہ ایسے حساب کتاب کا تقاضا کرتا ہے جو کل آمدنی، کٹوتیاں اور کریڈٹس ثابت کرے (Publication 583؛ ⁦26 CFR 1.6001-1⁩)۔

• صرف کمپنی کے اکاؤنٹس۔ فنڈنگ کی رقم، آمدنی اور کمپنی کے اخراجات کمپنی کے نام کے اکاؤنٹس سے گزریں۔ Publication 583 مشورہ دیتی ہے کہ ہر ڈپازٹ کا ذریعہ لکھیں: کاروباری آمدنی، ذاتی رقم یا قرض۔
• ڈبل انٹری حساب کتاب۔ IRS کاروبار کو دونوں نظاموں میں سے چننے دیتا ہے۔ سنگل انٹری نظام صرف آمدنی اور اخراجات کا حساب رکھتا ہے۔ ڈبل انٹری نظام ہر لین دین دو اکاؤنٹس میں درج کرتا ہے، اس لیے حساب کتاب متوازن رہتا ہے، اور اثاثوں، واجبات اور ایکویٹی کے اکاؤنٹس رکھتا ہے، جو سرمایہ کار کی رقم، حصص اور قرض والی کمپنی کو اپنی بیلنس شیٹ کے لیے چاہییں۔
• ماہانہ ملان، دستاویزات کے ساتھ۔ مہینہ بند ہونے سے پہلے بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس کے بیلنس حساب کتاب سے مل جائیں، ہر فرق کی وضاحت ہو، اور انوائسز، رسیدیں اور پے رول رپورٹس ہر اندراج کی تائید کریں۔

پہلی فنڈنگ پر حساب کتاب سادہ نہیں رہتا: سرمایہ کار کی رقم، بانیوں کے اپنی جیب سے کیے گئے اخراجات، پے رول، ٹھیکیدار اور حصص میں سے ہر ایک کو اپنا ریکارڈ چاہیے، جو نیچے باری باری بیان ہے۔ پہلی فنڈنگ، پہلی بھرتی، پہلے ٹھیکیدار یا پہلی سرمایہ کار رپورٹ پر آؤٹ سورسنگ پر غور کرنا چاہیے (دیکھیں آؤٹ سورس کب کریں والا حصہ)۔ اگر راؤنڈ بند ہو چکا ہو، پے رول یا ٹھیکیداروں کی ادائیگیاں شروع ہو چکی ہوں، اور سرمایہ کار رپورٹ واجب ہو جبکہ بانی خود حساب کتاب رکھ رہے ہوں تو اب پیشہ ور کی مدد پر غور کرنا چاہیے؛ دیکھیں اسٹارٹ اپ اکاؤنٹنگ اور ٹیکس میں مدد۔ جن کا حساب کتاب پہلے ہی کئی مہینے پیچھے ہے، ان کے لیے فنڈ ریزنگ سے پہلے اپنے حساب کتاب کی صفائی دیکھیں؛ ترتیب کے لیے فنڈنگ سے پہلے اسٹارٹ اپ اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر دیکھیں۔

جمع کریں: حصص کی ملکیت کی فہرست (cap table)، قیام اور حصص کی دستاویزات، بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، پے رول رپورٹس، ٹھیکیداروں کی فہرست اور سرمایہ کار معاہدے۔

پہلی فنڈنگ بند ہونے سے پہلے اور بعد میں کیا ترتیب میں ہونا چاہیے؟

سرمایہ کار کی رقم کمپنی کے اپنے اکاؤنٹ میں آنی چاہیے، اور بانی کو ادائیگی کی تائید سب سے آسان تب ہوتی ہے جب وہ کسی رسید سے ملتی ہو۔ دونوں باتیں حساب کتاب کو بینک اور حصص کی ملکیت کی فہرست سے جوڑے رکھتی ہیں۔

• بند ہونے سے پہلے: کمپنی کا اکاؤنٹ کھولیں، کمپنی کے اخراجات ذاتی کارڈز سے ہٹائیں، اور رسید کے ساتھ فہرست بنائیں کہ ہر بانی نے ذاتی طور پر کیا ادا کیا۔
• بند ہونے پر: وائر کمپنی کے اکاؤنٹ میں جاتا ہے۔ ہر دستاویز، چاہے SAFE ہو، نوٹ ہو یا قیمت طے شدہ ترجیحی حصص، کا اپنا اندراج ہوتا ہے جو حصص کی ملکیت کی فہرست سے ملتا ہے؛ دیکھیں قیمت طے شدہ راؤنڈ کا اندراج۔
• بند ہونے کے بعد: بانی کو ہر ادائیگی رسیدوں سے ملائیں، کسی بے وضاحت منتقلی سے نہیں۔

ملازم بانی کو ادائیگی اجرت سمجھی جا سکتی ہے اگر اخراجات وقت پر ثابت نہ ہوں۔ Publication 15 کے اکاؤنٹیبل پلان کے ٹیسٹ ان اخراجات کو سمجھتے ہیں جو ملازم ملازم کی حیثیت سے خدمات انجام دیتے ہوئے ادا کرتا ہے، اس لیے کارپوریشن بننے سے پہلے ادا کیے گئے اخراجات اور وہ رقم جو بانی نے کمپنی کو قرض دی، ان سے باہر ہیں؛ انہیں واپس ادا کرنے سے پہلے تاریخیں، رسیدیں اور قرض کے کاغذات CPA کے پاس لائیں (IRS Publication 15)۔ ٹیسٹ، وقت کی حدیں اور اندراجات C کارپوریشن کا مالک کے اخراجات ادا کرنا میں ہیں۔

بانیوں کی تنخواہ، پے رول اور ٹھیکیدار حساب کتاب میں کیسے آتے ہیں؟

جو کارپوریٹ افسر کاروبار میں کام کرتا ہے وہ کارپوریشن کا ملازم ہے، اس لیے اس کام کی ادائیگی عموماً پے رول سے گزرتی ہے۔ اجرت سے کاٹا گیا انکم ٹیکس اور ملازم کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کا حصہ حکومت کا ہے: جو افسر یا دوسرا ذمہ دار شخص انہیں جمع کرانے کا پابند ہو اور جان بوجھ کر جمع نہ کرائے، وہ غیر ادا شدہ رقم کا ⁦100%⁩ ذاتی طور پر ادا کرنے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، جس کی تشخیص عموماً گوشوارہ جمع ہونے یا اگلے سال کی 15 اپریل میں سے جو بعد میں ہو، اس سے 3 سال کے اندر ہوتی ہے (IRS Publication 15؛ IRS Internal Revenue Manual 5.19.14)۔ جو ٹھیکیدار امریکی شخص ہو، بشمول امریکی شہری چاہے وہ کہیں بھی کام کرے، وہ پہلی ادائیگی سے پہلے Form W-9 دیتا ہے اور ادائیگیاں حد تک پہنچنے پر اس کی Form 1099-NEC پر رپورٹ کی جاتی ہے۔

کتنی ادائیگی کرنی ہے، اور کیا بانی بغیر تنخواہ کے رہ سکتا ہے، یہ وینچر سرمایہ حاصل کرنے والی کارپوریشن میں بانی کی تنخواہ میں ہے، اور پہلے پے رول کے مراحل پے رول ترتیب دینا میں ہیں۔

ادائیگی کرنے والا ہر اس غیر ملازم کے لیے Form 1099-NEC جمع کراتا ہے جسے سال میں اپنے کاروبار کے دوران خدمات کے بدلے ⁦$2,000⁩ یا زیادہ ادا کیے گئے (IRS ہدایات)۔ کارپوریشن کو ادائیگیاں عموماً رپورٹ نہیں ہوتیں، سوائے قانونی فیس جیسی استثنائی صورتوں کے، اور کریڈٹ کارڈ یا تھرڈ پارٹی پیمنٹ نیٹ ورک سے کی گئی ادائیگیاں پیمنٹ پروسیسر Form 1099-K پر رپورٹ کرتا ہے۔ فارم کی آخری تاریخ 31 جنوری ہے، یا اگلا کاروباری دن اگر وہ ویک اینڈ یا چھٹی پر آئے۔ Form W-9 وہ طریقہ ہے جس سے ادائیگی کرنے والا امریکی شخص کا ٹیکس شناختی نمبر مانگتا ہے۔ اگر ٹھیکیدار نمبر نہ دے تو ⁦24%⁩ پر بیک اپ ودہولڈنگ لاگو ہو سکتی ہے، جو ادائیگی کنندہ لازمی ودہولڈنگ نہ کرے وہ وصول نہ ہونے والی رقم کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، اور تب Form 1099-NEC کسی بھی رقم پر لازم ہے۔ غیر ملکی شخص مناسب Form W-8 یا Form 8233 دیتا ہے، اور اسے ادائیگی پر ودہولڈنگ اور مختلف رپورٹنگ لاگو ہو سکتی ہے، اس لیے پہلی ادائیگی سے پہلے فارم اور ودہولڈنگ کسی پیشہ ور کے ساتھ طے کریں (⁦W-9⁩ کی ہدایات؛ عمومی ہدایات)۔ مزید کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے میں۔

کارکن ٹھیکیدار ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے، نام پر نہیں، اور سرمایہ کار ایسے ابتدائی ٹیم ممبران کی نشاندہی کر سکتے ہیں جنہیں ٹھیکیدار کے طور پر ادائیگی ہوتی ہے مگر وہ ملازموں کی طرح کام کرتے ہیں؛ دیکھیں ڈیو ڈیلیجنس میں غلط درجہ بند ٹھیکیدار۔

کون سے ٹیکس ریکارڈ حساب کتاب پر منحصر ہیں: ⁦83(b)⁩ انتخاب، اسٹاک آپشن اور تحقیقی ٹیکس کریڈٹ؟

تین چیزیں اسٹارٹ اپ کے ریکارڈ سے شروع ہوتی ہیں اور بعد میں گوشوارے یا آجر کی فائلنگ میں سامنے آتی ہیں:

فائلنگ کے مراحل، اور یہ کہ چھوٹا ہوا یا غلط ⁦83(b)⁩ انتخاب درست ہو سکتا ہے یا نہیں، پختہ ہونے والے بانی حصص میں ہیں؛ آپشن کے کاغذات قدر کے تعین کے بعد اسٹاک آپشن دینا میں ہیں۔

تحقیق کے لیے پے رول کا انتخاب۔ کارپوریشن اہل چھوٹا کاروبار ہے اگر ٹیکس سال کے لیے اس کی مجموعی آمدنی $5 ملین سے کم ہو اور موجودہ سال پر ختم ہونے والی پانچ ٹیکس سالوں کی مدت سے پہلے کے کسی ٹیکس سال میں اس کی کوئی آمدنی نہ رہی ہو۔ اہل چھوٹا کاروبار وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے کے ساتھ Form 6765 پر انتخاب کر سکتا ہے کہ اپنے تحقیقی کریڈٹ کا سالانہ ⁦$500,000⁩ تک آجر کے پے رول ٹیکس کے حصے کے مقابل استعمال کرے، جس کا دعویٰ Form 941 پر Form 8974 کے ساتھ کیا جاتا ہے (Form 6765 کی ہدایات؛ Form 8974 کی ہدایات)۔ باقی حدیں، اور یہ کہ پہلے گوشوارے میں انتخاب کرنا چاہیے یا نہیں، آمدنی سے پہلے کے اسٹارٹ اپ کا پہلا کارپوریٹ گوشوارہ میں ہیں۔

کریڈٹ بنیادی رقم سے اوپر کے اہل تحقیقی خرچ کا ایک فیصد ہے، اس لیے وہ خرچ سے بہت کم ہوتا ہے، اور جب تک کمپنی اجرت ادا نہ کرے اس کے مقابل کچھ نہیں ہوتا۔ تحقیق صرف تب شمار ہوتی ہے جب وہ ہر کاروباری جزو پر لاگو چار حصوں کا ٹیسٹ پورا کرے، اس لیے حساب کتاب میں پروجیکٹ کے لحاظ سے اجرت اور ٹھیکے کی تحقیق دکھائی دینی چاہیے (Form 6765 کی ہدایات)۔ R&D (تحقیق و ترقی) کی لائن اسٹارٹ اپ کے لیے اکاؤنٹس کا چارٹ میں ہے۔

ڈیلاویئر کارپوریشن پر ہر سال کیا واجب ہے، تاکہ حساب کتاب اس کے لیے رقم الگ رکھے؟

ڈیلاویئر کارپوریشن پچھلے سال کی سالانہ رپورٹ 1 مارچ تک جمع کراتی ہے اور فرنچائز ٹیکس زیادہ سے زیادہ 1 مارچ تک ادا کرتی ہے، ہر سال، چاہے آمدنی ہو یا نہ ہو (Delaware Division of Corporations؛ Delaware Code, ⁦§§ 502⁩ and 504)۔ ٹیکس منظور شدہ حصص یا اثاثوں کے مطابق ہے، آمدنی کے مطابق نہیں۔

• رپورٹ کی فیس: غیر مستثنیٰ ملکی کارپوریشن کے لیے ⁦$50⁩، آن لائن جمع کرانا۔
• ٹیکس: دو حسابوں میں سے کم، منظور شدہ حصص کا طریقہ (کم از کم ⁦$175⁩) اور فرض کردہ par value سرمائے کا طریقہ (کم از کم ⁦$400⁩)، زیادہ سے زیادہ ⁦$200,000⁩ تک، اور نامزد بڑے کارپوریٹ فائلر کے لیے اونچی حد (Delaware Code, ⁦§ 503⁩؛ Division of Corporations)۔
• اقساط اور تاخیر کے چارجز: جس کارپوریشن کا ٹیکس ⁦$5,000⁩ یا زیادہ اندازہ ہو وہ 1 جون، 1 ستمبر اور 1 دسمبر کو اقساط ادا کرتی ہے اور باقی 1 مارچ تک (Delaware Code, ⁦§ 504⁩)۔ رپورٹ یا ادائیگی میں تاخیر پر جرمانہ اور ماہانہ سود لگتا ہے، اور ٹیکس کی عدم ادائیگی یا رپورٹ کے نہ ہونے کے 1 سال بعد چارٹر کالعدم ہو سکتا ہے (Delaware Code, ⁦§ 510⁩)۔

استحقاقی حساب کتاب میں 1 مارچ کا بل سال کے آخر میں واجبات ہے؛ کسی بھی بنیاد پر، پورے سال میں رقم الگ رکھیں۔ جس اسٹارٹ اپ نے لاکھوں حصص منظور کیے ہوں اسے پہلا نوٹس کم از کم رقم سے بہت زیادہ مل سکتا ہے؛ ادا کرنے سے پہلے ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس دیکھیں۔ ٹیم جس ریاست میں کام کرتی ہے وہ اپنی فائلنگز بھی بڑھا سکتی ہے؛ پورا سالانہ کیلنڈر اسٹارٹ اپس کے لیے ڈیلاویئر C کارپوریشن ٹیکس میں ہے۔

کیا بغیر آمدنی کے بھی کارپوریشن گوشوارہ جمع کراتی ہے، اور حساب کتاب کو کس سے ملنا چاہیے؟

ہاں۔ ملکی کارپوریشن Form 1120 جمع کراتی ہے چاہے اس کی قابل ٹیکس آمدنی ہو یا نہ ہو (IRS Form 1120 کی ہدایات)۔ کیلنڈر سال والی کارپوریشن کے ٹیکس سال کا گوشوارہ 15 اپریل 2027 تک واجب ہے؛ Form 7004 جمع کرانے کی مدت میں چھ ماہ کا اضافہ کرتا ہے، ادائیگی کی مدت میں نہیں۔ بغیر آمدنی کا پہلا گوشوارہ آمدنی سے پہلے کے اسٹارٹ اپ کا پہلا کارپوریٹ گوشوارہ میں بیان ہے۔

گوشوارہ حساب کتاب سے تین طریقوں سے لیتا ہے:

• بیلنس شیٹ۔ Schedule L کارپوریشن کے حساب کتاب سے مطابقت رکھے۔ Schedules L، ⁦M-1⁩ اور ⁦M-2⁩ مکمل کرنا لازم ہے یا نہیں، یہ اس کی آمدنی اور اثاثوں پر منحصر ہے، جو اوپر والی پہلے گوشوارے کی گائیڈ میں سمجھائی گئی ہے۔
• اکاؤنٹنگ کا طریقہ۔ قابل ٹیکس آمدنی اس طریقے سے نکالی جاتی ہے جو حساب کتاب رکھنے میں باقاعدگی سے استعمال ہوتا ہے۔
• قیام اور ابتدائی اخراجات۔ ان کی کٹوتی صرف اس سال سے ہوتی ہے جس میں کاروبار شروع ہوتا ہے، اور محض کمپنی بنانے سے وہ تاریخ طے نہیں ہوتی: ایک محدود رقم، جو اخراجات ⁦$50,000⁩ سے بڑھنے پر گھٹتی ہے، اور باقی اس مہینے سے 180 ماہ میں۔ کٹوتی خودبخود منتخب مانی جاتی ہے جب تک کارپوریشن وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے میں اخراجات کو سرمایہ بنانے کا انتخاب نہ کرے، اس لیے اخراجات اور کام شروع ہونے کی تاریخ اپنے الگ اکاؤنٹس میں رکھیں (⁦26 CFR 1.195-1⁩؛ ⁦26 CFR 1.248-1⁩)۔ حصص بیچنے کی قانونی اور پیشہ ورانہ فیس، جیسے ابتدائی (seed) راؤنڈ کی، تنظیمی اخراجات نہیں ہیں؛ انہیں الگ رکھیں اور CPA سے پوچھیں کہ ان کا کیا سلوک ہوتا ہے۔

سرمایہ کار ہر ماہ کیا توقع کرتے ہیں، اور حساب کتاب نقد ہو یا استحقاقی؟

ٹیکس قانون عموماً C کارپوریشن کو نقد طریقہ صرف مجموعی آمدنی کی حد کے اندر استعمال کرنے دیتا ہے، جبکہ اسٹیٹمنٹس استحقاقی ہوں یا نہیں، یہ سرمایہ کاروں کی دستاویزات طے کرتی ہیں، ٹیکس کوڈ نہیں۔ چننے سے پہلے دونوں دیکھ لیں۔

ماہانہ رپورٹنگ دستخط شدہ سرمایہ کار معاہدوں سے آتی ہے، ٹیکس کوڈ سے نہیں۔ معلومات کے حقوق کی شرائط پڑھیں کہ کون سی اسٹیٹمنٹس واجب ہیں اور مہینے کے اختتام کے کتنی دیر بعد۔ سرمایہ کار یا آڈیٹر استحقاقی بنیاد کی اسٹیٹمنٹس مانگ سکتے ہیں؛ یہ بھی سرمایہ کاری کی دستاویزات یا آڈٹ سے آتا ہے۔ Publication 583 دو بنیادی اسٹیٹمنٹس بتاتی ہے: کسی مدت کا نفع و نقصان کا گوشوارہ اور کسی تاریخ کی بیلنس شیٹ (IRS)۔ بورڈ پیکج میں کیا جاتا ہے، یہ سرمایہ کاروں اور بورڈ کے لیے ماہانہ مالی رپورٹس میں ہے۔

C کارپوریشن ٹیکس کے لیے نقد طریقہ عموماً تب ہی استعمال کر سکتی ہے جب اس کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی ⁦$32,000,000⁩ یا کم ہو، تین ٹیکس سال پیچھے دیکھتے ہوئے، یا جتنے سال وہ موجود رہی اگر کم ہوں (⁦26 U.S.C. 448(c)⁩؛ Revenue Procedure 2025-32)۔ گوشوارہ وہ طریقہ استعمال کرتا ہے جو حساب کتاب رکھنے میں باقاعدگی سے استعمال ہوتا ہے، اور اسے بدلنے کے لیے عموماً IRS کی رضامندی چاہیے (Form 1120 کی ہدایات)، اس لیے جو اسٹارٹ اپ سرمایہ کاروں کے لیے استحقاقی حساب کتاب رکھتا ہو اور گوشوارے پر مختلف طریقہ چاہتا ہو وہ پہلے CPA سے پوچھے۔ دیکھیں چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی اور آمدنی کب شمار ہوتی ہے، اس کے لیے اسٹارٹ اپ کے لیے آمدنی کی شناخت۔

IRS، ڈیلاویئر اور سرمایہ کار ہر ایک کیا تقاضا کرتے ہیں؟

IRS اسٹارٹ اپ سے حساب کتاب آؤٹ سورس کرنے، کوئی خاص سافٹ ویئر استعمال کرنے یا ماہانہ اسٹیٹمنٹس بنانے کا تقاضا نہیں کرتا؛ سرمایہ کار معاہدے کر سکتے ہیں۔ Publication 583 کہتی ہے کہ قانون چند صورتوں کے سوا کسی خاص قسم کے ریکارڈ کا تقاضا نہیں کرتا (IRS)۔

اسٹارٹ اپ کو اپنا حساب کتاب آؤٹ سورس کب کرنا چاہیے یا اکاؤنٹنٹ کب رکھنا چاہیے؟

IRS کوئی تاریخ مقرر نہیں کرتا۔ آؤٹ سورس شدہ بک کیپنگ یا اکاؤنٹنگ سروس پر غور تب مناسب ہو جاتا ہے جب کوئی واقعہ ایسے اندراجات اور فائلنگز بڑھا دے جنہیں بانی پروڈکٹ کے ساتھ ساتھ تازہ نہ رکھ سکیں۔

کام کا دائرہ بینک اور کارڈ اکاؤنٹس کی تعداد، پے رول رنز، ٹھیکیداروں اور ایکویٹی لین دین، حساب کتاب کتنا پیچھے ہے، اور اسٹیٹمنٹس مہینے کے اختتام کے کتنی دیر بعد واجب ہیں، اس کے مطابق بنتا ہے؛ لاگت اسٹارٹ اپ اکاؤنٹنگ کی لاگت میں ہے۔ خود کرنا، بک کیپر یا CPA فرم: دیکھیں اپنا حساب کتاب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا، بک کیپر، اکاؤنٹنٹ یا CPA اور اسٹارٹ اپ کے لیے اکاؤنٹنٹ کا انتخاب۔

ادائیگیوں کی منظوری، رسیدیں جمع کرنا اور حصص اور تنخواہ پر بورڈ کے فیصلے دونوں صورتوں میں کمپنی کے پاس رہتے ہیں؛ جو بھی حساب کتاب رکھے اسے حصص کی ملکیت کی فہرست، حصص کی دستاویزات اور پے رول رپورٹس چاہییں۔

سال کے آخر میں حساب کتاب کو CPA کے حوالے کیا کرنا چاہیے؟

حساب کتاب کو اتنا کچھ دینا چاہیے کہ CPA سال کو دوبارہ بنائے بغیر Form 1120 اور اس کے ساتھ جانے والی فائلنگز تیار کر سکے۔

مثال

تمام اعداد و شمار مثال کے طور پر ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔

فنڈنگ راؤنڈ بند ہوتا ہے جبکہ بانیوں نے اخراجات ذاتی طور پر ادا کیے تھے

ایک ڈیلاویئر C کارپوریشن مارچ میں ⁦$2,000,000⁩ کا ابتدائی (seed) راؤنڈ بند کرتی ہے۔ بند ہونے سے پہلے بانیوں نے اسٹارٹ اپ کے ⁦$40,000⁩ کے اخراجات ذاتی کارڈز سے ادا کیے۔ وائر کمپنی کے اکاؤنٹ میں آتا ہے اور سرمایہ کاری کی دستاویزات کے مقابل درج ہوتا ہے، حصص کی ملکیت کی فہرست سے ملا ہوا۔ ⁦$40,000⁩ کو بانیوں کے ذاتی طور پر ادا کیے گئے اخراجات کے طور پر ٹریک کیا جاتا ہے، اور ہر واپس ادائیگی کو رسید سے ملایا جاتا ہے، اس لیے رسیدوں والے ⁦$36,000⁩ کی تائید آسان ہے۔ باقی ⁦$4,000⁩ کی رسیدیں نہیں ہیں؛ انہیں واپس ادا کیا جا سکتا ہے یا نہیں، اور ان کا کیا سلوک ہوگا، یہ حقائق پر منحصر ہے، اس لیے یہ کمپنی کے CPA سے پوچھنے کا سوال ہے۔

تحقیقی اخراجات اور پے رول کا انتخاب

پے رول والا آمدنی سے پہلے کا اسٹارٹ اپ تحقیق پر ⁦$600,000⁩ خرچ کرتا ہے۔ صرف کچھ حصہ اہل تحقیق شمار ہو سکتا ہے، اور کریڈٹ بنیادی رقم سے اوپر کے اہل خرچ کا ایک حصہ ہے، اس لیے وہ خرچ سے بہت کم یا صفر ہو سکتا ہے۔ اگر کمپنی اہل چھوٹا کاروبار ہے تو وہ سالانہ کریڈٹ کا ⁦$500,000⁩ تک پے رول ٹیکس کے مقابل استعمال کرنے کا انتخاب کر سکتی ہے۔ رقم جو بھی ہو، حساب کتاب میں پے رول سے پروجیکٹ کے لحاظ سے اجرت اور ٹھیکیداروں کی تحقیقی ادائیگیاں چاہییں۔

ڈیزائن ٹھیکیدار کو ⁦$9,000⁩ کی ادائیگی

ایک اسٹارٹ اپ امریکہ کے ایک فری لانس ڈیزائنر کو، جو فرد ہے کارپوریشن نہیں، سال میں تین بینک ٹرانسفرز سے ⁦$9,000⁩ ادا کرتا ہے، کسی پیمنٹ کارڈ یا تھرڈ پارٹی پیمنٹ نیٹ ورک سے باہر۔ وہ پہلی ادائیگی سے پہلے Form W-9 لیتا ہے۔ کل رقم ⁦$2,000⁩ کی حد سے اوپر ہے، اس لیے اسٹارٹ اپ Form 1099-NEC جمع کراتا ہے اور ڈیزائنر کو 1 فروری 2027 تک کاپی بھیجتا ہے، جو ٹیکس سال میں کی گئی ادائیگیوں کی آخری تاریخ ہے۔ یہی ⁦$9,000⁩ پیمنٹ کارڈ یا تھرڈ پارٹی پیمنٹ نیٹ ورک سے ادا ہوتے تو پروسیسر انہیں Form 1099-K پر رپورٹ کرتا، اسٹارٹ اپ کے Form 1099-NEC پر نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• راؤنڈ بند ہو چکا ہے یا ہونے والا ہے، پے رول یا ٹھیکیداروں کی ادائیگیاں شروع ہو چکی ہیں، اور اگلی سرمایہ کار رپورٹ واجب ہے جبکہ بانی ابھی خود حساب کتاب رکھ رہے ہیں: جو کام پہلے سونپنا چاہیے اس میں بینک ملان، پے رول، ایکویٹی اندراجات اور ماہانہ بندش شامل ہیں، اور CPA اسی حساب کتاب پر فائلنگ کرتا ہے؛ دیکھیں اسٹارٹ اپ اکاؤنٹنگ اور ٹیکس میں مدد۔
• حساب کتاب پیچھے ہے یا اسپریڈ شیٹ میں ہے اور فنڈنگ چند ماہ دور ہے: دیکھیں فنڈ ریزنگ سے پہلے اپنے حساب کتاب کی صفائی۔
• SAFE، نوٹس یا ترجیحی حصص کو ایسے اندراجات چاہییں جو حصص کی ملکیت کی فہرست سے ملیں: دیکھیں قیمت طے شدہ راؤنڈ کا اندراج۔
• ابتدائی ٹیم ممبران کو ٹھیکیدار کے طور پر ادائیگی ہوتی ہے مگر وہ ملازموں کی طرح کام کرتے ہیں: دیکھیں ڈیو ڈیلیجنس میں غلط درجہ بند ٹھیکیدار۔
• 1 مارچ کی ڈیلاویئر رپورٹ، Form 1120 یا پے رول گوشوارہ چھوٹ گیا، پے رول ٹیکس کاٹا گیا مگر جمع نہیں کرایا گیا، یا نوٹس آ گیا ہے: جرمانے اور سود بڑھتے رہ سکتے ہیں، اور ذمہ دار شخص کاٹے گئے غیر ادا شدہ پے رول ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے؛ نوٹس، حصص کی ملکیت کی فہرست اور بینک اسٹیٹمنٹس اسٹارٹ اپ اکاؤنٹنگ اور ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
• امریکہ سے باہر کا کوئی بانی یا سرمایہ کار کارپوریشن کے ⁦25%⁩ یا زیادہ کا مالک ہے: حساب کتاب میں اس مالک کے ساتھ ہر ادائیگی، قرض اور سود کی رقم ٹریک ہونی چاہیے، کیونکہ Form 5472 غیر ملکی متعلقہ فریق کے ساتھ لین دین رپورٹ کرتا ہے (IRS ہدایات)؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ۔