یہ کس کے لیے ہے
- امریکی C کارپوریشن کے بانی جس نے پری سیڈ یا سیڈ راؤنڈ اکٹھا کیا ہو
- وہ اسٹارٹ اپس جو طے کر رہے ہیں کہ بانیوں کو ادائیگی ہو یا نہیں، کیسے ہو، اور کن فارمز پر
یہاں شامل نہیں
- کتنی تنخواہ دی جائے؛ یہ بورڈ اور سرمایہ کاروں کا فیصلہ ہے
- بانی کے حصص، ان کا وقت کے ساتھ پختہ ہونا اور 83(b) انتخاب
- ریاستی اجرت اور اوقات کار کے تفصیلی قواعد اور پے رول اکاؤنٹ کی ترتیب
C کارپوریشن میں بانی کی تنخواہ: قانون کیا تقاضا کرتا ہے
وفاقی ٹیکس قانون C کارپوریشن کے بانیوں کے لیے، راؤنڈ سے پہلے یا بعد، کوئی کم از کم تنخواہ مقرر نہیں کرتا۔ کتنی ادائیگی ہو، یہ بورڈ کا فیصلہ ہے، اور فنانسنگ کی دستاویزات سرمایہ کاروں کو اس میں رائے دے سکتی ہیں۔ قانون جو چیز طے کرتا ہے وہ ادائیگی کی شکل ہے: جو بانی افسر ہو، کاروبار میں کام کرے اور ادائیگی پائے وہ کارپوریشن کا ملازم ہے، اس لیے ادائیگی پے رول سے ہوتی ہے، ودہولڈنگ اور Form W-2 کے ساتھ (26 CFR 31.3121(d)-1(b)؛ IRS: خود کو ادائیگی)۔
بانی کا معاملہ سیدھا نہیں رہتا جب:
- کسی شریک بانی کو Form 1099 پر ادائیگی ہوئی ہو، یا بغیر کسی ودہولڈنگ کے؛
- کمپنی پر بانیوں کی وہ تنخواہ واجب ہو جو کھاتوں میں درج ہو مگر ادا نہ ہوئی ہو؛
- کوئی بانی ایسی ریاست سے کام کرے جس کے اپنے اجرت اور اوقات کار کے قواعد ہوں، یا امریکہ سے باہر رہتا ہو؛
- کمپنی تحقیقی کریڈٹ کو پے رول ٹیکس کے مقابلے میں استعمال کرنے کا ارادہ رکھتی ہو، جس کے لیے ادا شدہ اجرت چاہیے۔
بورڈ کی منظوری (یا اس کا منصوبہ)، ہر بانی کا عہدہ اور کردار، ملکیت کے فیصد، ہر بانی جس ریاست میں کام کرتا ہے، پے رول شروع ہونے کی منصوبہ بند تاریخ، اور پے رول سے باہر پہلے سے جمع شدہ یا ادا کی گئی کوئی تنخواہ جمع کریں۔
کیا C کارپوریشن میں کام کرنے والا بانی پے رول ٹیکس کے لیے ملازم ہے؟
زیادہ تر صورتوں میں ہاں۔ کارپوریشن کا افسر ملازم ہے، سوائے اس کے کہ افسر کوئی خدمت نہ دے یا صرف معمولی خدمات دے اور نہ کوئی ادائیگی پائے نہ اس کا حق رکھے (26 CFR 31.3121(d)-1(b))۔ Publication 15 صاف کہتی ہے: جو کارپوریٹ افسر قائم شدہ کارپوریشن کے کاروبار میں کام کرتے ہیں وہ اس کے ملازم ہیں۔
جو بانی افسر نہیں اسے عام common-law قواعد سے پرکھا جاتا ہے: کام کیسے، کب اور کہاں ہو، یہ کون کنٹرول کرتا ہے (Publication 15-A)۔ جو بانی کمپنی کی ہدایات کے تحت پورا وقت پروڈکٹ بنا رہا ہو وہ ان قواعد کے تحت بھی عموماً ملازم ہے۔ صرف ڈائریکٹر کے طور پر خدمات دینا ملازمت نہیں (Publication 15-A)۔
کیا بانی راؤنڈ سے پہلے یا بعد میں کوئی تنخواہ نہ لے سکتے ہیں؟
وفاقی ٹیکس کے لیے ہاں۔ جو بانی افسر کے طور پر کام کرتا ہے وہ بغیر ادائیگی کے بھی ملازم ہے؛ اس تعریف سے صرف وہ افسر باہر ہے جو کوئی یا معمولی کام کرتا ہو اور نہ ادائیگی پائے نہ اس کا حق رکھے (26 CFR 31.3121(d)-1(b))۔ لیکن ادائیگی نہ ہو تو اجرت نہیں ہوتی، اس لیے کاٹنے کو کچھ نہیں۔ راؤنڈ اسے نہیں بدلتا۔ جو چیز جواب بدلتی ہے وہ ادائیگی کا وعدہ ہے: جس تنخواہ کا بانی آفر لیٹر یا بورڈ کی قرارداد کے تحت حقدار ہو وہ واجب ہے، اور ادا ہوتے وقت پے رول سے گزرتی ہے۔
صفر ادائیگی بنیادی طور پر محنت کے قانون کا سوال ہے۔ وفاقی اجرت کے قانون کے تحت، جو ملازم کاروبار کے کم از کم 20% کا مالک ہو اور اسے فعال طور پر چلائے وہ بغیر کسی تنخواہ کے ٹیسٹ کے مستثنیٰ ایگزیکٹو ہے (29 CFR 541.101)۔ یہ وفاقی استثنا اعلیٰ معیار والے ریاستی یا مقامی قانون کو ختم نہیں کرتا (29 U.S.C. 218)، اور ریاستیں استثنا کے اپنے ٹیسٹ طے کرتی ہیں۔ جو بانی اس ملکیتی حصے سے کم رکھتا ہو، یا سخت قواعد والی ریاست میں کام کرتا ہو، اسے روزگار کے وکیل سے تصدیق کرانی چاہیے کہ بلا معاوضہ کام کی اجازت ہے یا نہیں۔
پیسہ کسی اور طریقے سے نکالنا اس سوال سے بچا نہیں دیتا۔ بانی-حصص دار کو دی گئی نقد رقم جو تنخواہ نہ ہو، عموماً ڈیویڈنڈ، سرمائے کی واپسی یا قرض ہے، ہر ایک کے اپنے قواعد ہیں؛ دیکھیں C کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
کیا ہم سرمایہ کاروں کی رقم سے بانیوں کی تنخواہ دے سکتے ہیں؟
وفاقی ٹیکس قانون یہ نہیں پوچھتا کہ نقد رقم کہاں سے آئی۔ تنخواہ پر کٹوتی ملتی ہے اگر وہ معقول ہو اور حقیقت میں کی گئی خدمات کے لیے ادا ہو (26 CFR 1.162-7)، چاہے کمپنی اسے آمدنی سے دے یا SAFE یا قیمت طے شدہ راؤنڈ سے۔ اکٹھی کی گئی رقم خرچ کرنے کی حدیں بورڈ اور فنانسنگ کی دستاویزات سے آتی ہیں، ٹیکس قانون سے نہیں، اس لیے ادائیگی طے کرنے سے پہلے سرمایہ کاری کے معاہدے پڑھیں۔
ادائیگی پر ٹیکس اسی طرح لگتا ہے چاہے رقم کہیں سے بھی آئے: ہر پے چیک پر پے رول ٹیکس اور ودہولڈنگ، جیسا نیچے بیان ہے۔
بانی کی ادائیگی کون طے کرتا ہے، اور کون سا ریکارڈ رکھیں؟
افسران کی ادائیگی عموماً ڈائریکٹرز کا بورڈ طے کرتا ہے۔ ڈیلاویئر کارپوریشن کے لیے قانون کارپوریشن کو افسر مقرر کرنے اور انہیں مناسب معاوضہ دینے کا اختیار دیتا ہے (Delaware Code, Title 8, section 122)، اور بورڈ کارپوریشن کے معاملات چلاتا ہے جب تک قیام کا سرٹیفکیٹ کچھ اور نہ کہے (section 141(a))۔ فنانسنگ کی دستاویزات بانی کی ادائیگی میں تبدیلی کے لیے سرمایہ کاروں کی رضامندی بھی مانگ سکتی ہیں۔
تحریری ریکارڈ رکھیں جو کٹوتی اور پے رول فائلنگز کی تائید کرے:
- بورڈ کی قرارداد یا تحریری رضامندی جس میں ہر بانی، عہدہ، تنخواہ اور آغاز کی تاریخ کا نام ہو؛
- ہر بانی کے لیے آفر لیٹر یا ملازمت کا معاہدہ؛
- Forms W-4 اور پے رول رجسٹر، جب پے چیک شروع ہو جائیں؛
- رقم کی وجوہات، جیسے کردار، اوقات اور فنڈنگ کا مرحلہ۔
کٹوتی کا ٹیسٹ ان حقائق کو دیکھتا ہے جو ادائیگی طے ہوتے وقت تھے، بعد میں سوال اٹھنے کے وقت نہیں (26 CFR 1.162-7(b)(3))، اس لیے تاریخ والا بورڈ ریکارڈ اہم ہے۔
بانی کی تنخواہ کمپنی اور بانی کو ٹیکس میں کتنی پڑتی ہے؟
کمپنی تنخواہ کے اوپر سوشل سیکیورٹی اور Medicare میں اپنا حصہ اور وفاقی بے روزگاری ٹیکس ادا کرتی ہے؛ بانی کے پاس متعلقہ حصہ اور انکم ٹیکس کٹتا ہے۔ تمام اعداد Publication 15 سے ہیں۔
| ٹیکس | کمپنی ادا کرتی ہے | بانی ادا کرتا ہے (کٹتا ہے) |
|---|---|---|
| سوشل سیکیورٹی | $184,500 تک کی اجرت کا 6.2% | اسی اجرت کا 6.2% |
| Medicare | تمام اجرت کا 1.45% | 1.45%، اور $200,000 سے اوپر کی اجرت پر مزید 0.9% |
| وفاقی بے روزگاری (FUTA) | فی ملازم پہلی $7,000 کا 6.0%، ریاستی کریڈٹ مکمل ملنے کے بعد عموماً 0.6% | کچھ نہیں |
| ریاستی بے روزگاری اور دوسرے ریاستی ٹیکس | ریاست کے لحاظ سے مختلف | ریاست کے لحاظ سے مختلف |
| وفاقی انکم ٹیکس | کچھ نہیں | Form W-4 کی بنیاد پر کاٹا جاتا ہے |
کچھ ریاستیں کارپوریٹ افسران کی اجرت کو ریاستی بے روزگاری ٹیکس سے باہر رکھتی ہیں حالانکہ FUTA لاگو ہوتا ہے؛ تب کمپنی پر اس اجرت پر 0.6% سے زیادہ FUTA واجب ہو سکتا ہے (Publication 15)۔ کام کی ریاست کو چیک کریں۔
کمپنی تنخواہ اور اپنے پے رول ٹیکس پر کٹوتی لیتی ہے۔ منافع بخش C کارپوریشن ان کٹوتیوں پر 21% کے حساب سے وفاقی ٹیکس بچاتی ہے۔ کاروبار شروع ہونے سے پہلے وہ ادائیگی جو تحقیقی خرچ نہ ہو، آغاز کا خرچ ہو سکتی ہے جس کی کٹوتی پر حدیں ہیں (26 U.S.C. 195)؛ دیکھیں لانچ سے پہلے کے اسٹارٹ اپ اخراجات۔ جس اسٹارٹ اپ کو نقصان ہو وہ انہیں اپنے خالص آپریٹنگ نقصان میں شامل کرتا ہے؛ دیکھیں C کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
کیا C کارپوریشن کے لیے بھی S کارپوریشن جیسا معقول تنخواہ کا قاعدہ ہے؟
اسی طرح نہیں۔ S کارپوریشن کو تقسیم لینے سے پہلے کام کرنے والے مالک کو معقول اجرت دینا ہوتی ہے؛ دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔ C کارپوریشن پر ایسی کوئی کم از کم حد نہیں۔ اس کا معقولیت کا ٹیسٹ کٹوتی پر بالائی حد لگاتا ہے: ادائیگی معقول اور خالص خدمات کے لیے ہونی چاہیے، اور مارکیٹ سے کہیں زیادہ ادائیگی جو حصص کی ملکیت کے ساتھ چلے، ناقابل کٹوتی ڈیویڈنڈ مانی جا سکتی ہے (26 CFR 1.162-7)۔
IRS کی اپنی رہنمائی میں اضافہ ہے کہ افسر کی ادائیگی عموماً اس کے فرائض کے مطابق ہونی چاہیے، اور اگر افسر کو کم ادائیگی ہو تو IRS کارپوریشن اور حصص دار دونوں کے گوشوارے ایڈجسٹ کر سکتا ہے (IRS: خود کو ادائیگی)۔ اس رہنمائی میں کوئی رقم یا فارمولا نہیں ہے۔
کیا شریک بانی کو پے رول کے بجائے Form 1099 پر ادائیگی ہو سکتی ہے؟
عموماً نہیں، اگر شریک بانی افسر ہو اور حقیقی کام کرتا ہو۔ فارم حیثیت طے نہیں کرتا: کوئی کاروبار Form 1099-NEC جاری کر کے کسی کارکن کو، بشمول کارپوریٹ افسر، ٹھیکیدار نہیں بنا سکتا (IRS: خود کو ادائیگی)۔ اگر آجر اور ملازم کا رشتہ موجود ہو تو تعلق کو کچھ اور نام دینا بے معنی ہے (26 CFR 31.3121(d)-1(a)(3))۔
جب کارپوریشن افسر-ملازم کو ٹھیکیدار مانتی ہے تو وہ اس سوشل سیکیورٹی، Medicare اور انکم ٹیکس کی ذمہ دار ہے جو اس نے نہیں کاٹا، جو غلط درجہ بندی جان بوجھ کر نہ ہونے پر section 3509 کے تحت کم رقوم پر ہوتا ہے (IRS: خود کو ادائیگی؛ 26 U.S.C. 3509)۔ ٹیکس جمع کرانے کے ذمہ دار لوگ جنہوں نے جان بوجھ کر عمل کیا، trust fund recovery penalty کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں، جو غیر ادا شدہ کاٹے گئے ٹیکس کا 100% ہے (Publication 15)؛ دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا۔ شریک بانی کو اگلے پے چیک سے پے رول پر لائیں، پھر پچھلی مدتوں سے نمٹیں۔ درستی کے طریقے، بشمول ترمیم شدہ گوشوارے اور تصفیہ پروگرام، وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں میں ہیں۔
جو بانی افسر نہیں اور حقیقی طور پر آزادانہ کام کرتا ہے، جیسے مختصر منصوبے پر مشیر، common-law ٹیسٹ کے تحت ٹھیکیدار ہو سکتا ہے (Publication 15-A)۔ یہ حقائق کا سوال ہے، انتخاب نہیں۔
اگر ہم بانی کی تنخواہ ابھی جمع (accrue) کریں اور بعد میں ادا کریں تو کیا ہوگا؟
جو جمع شدہ تنخواہ کمپنی کو کنٹرول کرنے والے بانی کی واجب ہو اس پر ادا ہونے تک کٹوتی نہیں ملتی۔ اگر بانی براہ راست یا بالواسطہ کارپوریشن کے حصص کی قدر کا 50% سے زیادہ رکھتا ہو تو کارپوریشن تنخواہ پر کٹوتی صرف اس دن لیتی ہے جب بانی اسے آمدنی میں شامل کرے، جو نقد طریقہ استعمال کرنے والے فرد کے لیے ادائیگی کا دن ہے (26 U.S.C. 267(a)(2) and (b)(2))۔ بانی کے خاندان کے پاس موجود حصص بھی اس حصے میں شمار ہوتے ہیں (26 U.S.C. 267(c))۔ ذاتی خدمات کی کارپوریشن میں، جیسے مشاورتی فرم جس کے مالکان خود کام کریں، یہی قاعدہ ہر اس بانی پر لاگو ہوتا ہے جو کوئی بھی حصص رکھتا ہو (26 U.S.C. 267(a)(2)؛ 26 U.S.C. 441(i)(2))۔
دوسرے بانیوں کے لیے، استحقاقی طریقہ استعمال کرنے والی کارپوریشن کمائی گئی تنخواہ پر اسی سال کٹوتی صرف تب لے سکتی ہے جب وہ سال ختم ہونے کے تقریباً 2½ ماہ کے اندر، تیسرے مہینے کی 15 تاریخ تک، ادا ہو؛ بعد میں ادا ہونے والی رقم کو مؤخر معاوضہ فرض کیا جاتا ہے اور ادائیگی پر کٹتی ہے (26 CFR 1.404(b)-1T)۔ نقد طریقہ استعمال کرنے والی کارپوریشن ساری تنخواہ ادائیگی پر کاٹتی ہے۔
دو مزید نکات:
- پے رول ٹیکس کے ڈپازٹ اجرت ادا ہونے کی تاریخ کی پیروی کرتے ہیں، جمع ہونے کی تاریخ کی نہیں (Publication 15)۔
- کمائی گئی تنخواہ جو اسی 2½ ماہ کی مدت کے بعد ادا ہو، section 409A کے تحت مؤخر معاوضہ ہو سکتی ہے، جس کے وقت کے سخت قواعد ہیں (26 CFR 1.409A-1(b)(4))۔ بعد کے سال میں تنخواہ ادا کرنے کا کوئی بھی منصوبہ دستخط سے پہلے جانچ کرائیں۔
نقصان والے اسٹارٹ اپ کے لیے، کٹوتی میں تاخیر سے اکثر صرف یہ بدلتا ہے کہ وہ کس سال کے نقصان میں شامل ہو، لیکن ریکارڈ پھر بھی درست ہونا چاہیے۔
کیا بانی کی تنخواہ دینا پے رول کے تحقیقی کریڈٹ میں مدد دیتا ہے؟
جی ہاں، اگر بانی تحقیقی کام کرتے ہوں۔ ملازم کو اہل تحقیقی خدمات کے لیے دی گئی اجرت تحقیقی کریڈٹ میں شمار ہوتی ہے، اور "اجرت" سے مراد وہ اجرت ہے جو انکم ٹیکس ودہولڈنگ کے لیے بیان ہے (26 U.S.C. 41(b))۔ بلا معاوضہ بانی کا وقت کچھ نہیں بڑھاتا۔ اہل چھوٹا کاروبار کریڈٹ کو آجر کے پے رول ٹیکس کے مقابلے میں استعمال کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے اور اس کریڈٹ کا حساب Form 8974 پر لگاتا ہے (IRS: Form 8974 کے بارے میں)، اس لیے کمپنی پر انکم ٹیکس واجب ہونے سے پہلے بھی کریڈٹ اہم ہو سکتا ہے۔
اہلیت، سالانہ حد اور انتخاب پے رول ٹیکس کے مقابلے میں تحقیقی کریڈٹ میں بیان ہیں۔
پہلے بانی پے چیک سے پہلے ہم کیا ترتیب دیں؟
کام کی ریاست میں آجر کے طور پر رجسٹر ہوں، وفاقی ٹیکس ڈپازٹس ترتیب دیں، ہر بانی سے Form W-4 اور Form I-9 لیں، اور ہر بانی کا پے چیک پے رول سے گزاریں۔ اس کے بعد کمپنی ہر سہ ماہی Form 941، ہر سال Form 940، اور ہر کیلنڈر سال کے لیے Forms W-2 جمع کراتی ہے، جو اس سال کی اجرت کے لیے 1 فروری 2027 تک واجب ہیں (Publication 15)۔
اکاؤنٹ کی ترتیب، ڈپازٹ کے شیڈول اور نئے ملازم کی رپورٹنگ مرحلہ وار پے رول قائم کرنا میں بیان ہیں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
سیڈ راؤنڈ کے بعد تنخواہ پر دو بانی
ایک اسٹارٹ اپ $1,500,000 اکٹھا کرتا ہے اور بورڈ اپنے دو بانیوں میں سے ہر ایک کے لیے $120,000 سالانہ کی منظوری دیتا ہے، دونوں افسر ہیں۔
| فی بانی | رقم |
|---|---|
| آجر کا سوشل سیکیورٹی (6.2%) | $7,440 |
| آجر کا Medicare (1.45%) | $1,740 |
| آجر کا کل | $9,180 |
| FUTA ($7,000 کا 0.6%، فرض کریں کہ ریاستی کریڈٹ مکمل ہے) | $42 |
کمپنی اپنی ریاست کی شرح پر ریاستی بے روزگاری ٹیکس بھی ادا کرتی ہے۔ اگر وہ ریاست افسران کی اجرت کو اپنے بے روزگاری ٹیکس سے باہر رکھتی ہے تو FUTA فی بانی $420 تک ہو سکتا ہے ($7,000 کا 6.0%)۔ ہر بانی کی ادائیگی سے یہی $9,180 کٹتا ہے، اور اس کے Forms W-4 کے مطابق انکم ٹیکس الگ۔ کمپنی ہر سہ ماہی Form 941، ہر سال Form 940 جمع کراتی ہے، اور آخری تاریخ تک ہر بانی کو Form W-2 دیتی ہے۔
Form 1099 پر ادا کیا گیا شریک بانی
کمپنی کے CTO، جو پورا وقت کام کرنے والے افسر ہیں، کو بینک ٹرانسفر اور Form 1099-NEC کے ساتھ ماہانہ $8,000 ادا ہوتے رہے ہیں۔ یہ کام کرنے والا افسر ملازم ہے۔ کمپنی اس سوشل سیکیورٹی، Medicare اور انکم ٹیکس کی ذمہ دار ہے جو نہیں کاٹا گیا، اور جرمانے ممکن ہیں۔ وہ CTO کو اگلی ادائیگی کی مدت سے پے رول پر لاتی ہے اور پچھلی مدتوں کا جائزہ لیتی ہے۔
سال کے اختتام پر اکثریتی بانی کو واجب تنخواہ
استحقاقی طریقہ استعمال کرنے والا اسٹارٹ اپ اپنے 60% حصص والے بانی کو سال 1 کی 31 دسمبر کو $200,000 کی غیر ادا شدہ تنخواہ کا مقروض ہے۔
- سال 1: کوئی کٹوتی نہیں، کیونکہ بانی آدھے سے زیادہ حصص کا مالک ہے اور اسے ادائیگی نہیں ہوئی۔
- سال 2: کمپنی $200,000 ادا کرتی ہے، اسے پے رول سے گزارتی ہے، اور اسی سال کٹوتی لیتی ہے؛ بانی اسی سال اسے رپورٹ کرتا ہے۔
اگر یہی تنخواہ 10% حصص والے بانی کی واجب ہوتی، جس کے خاندان کے پاس کوئی حصص نہ ہوں، ایسی کمپنی میں جو ذاتی خدمات کی کارپوریشن نہیں، اور سال 2 کی 15 مارچ تک ادا ہو جاتی، تو کمپنی سال 1 میں کٹوتی لے سکتی تھی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- کمپنی کارپوریشن نہیں بلکہ LLC ہے: دیکھیں LLC کے مالکان خود کو ادائیگی کیسے کرتے ہیں۔
- کمپنی نے S کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کیا ہے: دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔
- کوئی بانی امریکہ سے باہر رہتا ہے: دیکھیں غیر ملکی مالک کے طور پر خود کو ادائیگی۔
- کوئی بانی کمپنی سے مختلف ریاست میں کام کرتا ہے: دیکھیں دوسری ریاست میں ملازمین۔
- کسی شریک بانی یا دوسرے کارکن کو ٹھیکیدار کے طور پر ادائیگی ہوئی: دیکھیں وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں، اور پچھلی فائلنگز درست کرنے کے لیے حاصل کریں کارپوریٹ ٹیکس مدد۔
- تنخواہ جمع ہوئی مگر ادا نہیں ہوئی، یا پے رول چھوٹ گیا: حاصل کریں کارپوریٹ ٹیکس مدد؛ یہ بھی دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا۔
- آپ پے رول ٹیکس کے مقابلے میں تحقیقی کریڈٹ لینے کا ارادہ رکھتے ہیں: دیکھیں پے رول ٹیکس کے مقابلے میں تحقیقی کریڈٹ۔
- آپ پہلی بار پے رول شروع کر رہے ہیں: دیکھیں پے رول قائم کرنا۔
- آپ کے بانی کے حصص وقت کے ساتھ پختہ ہوتے ہیں: دیکھیں وقت کے ساتھ پختہ ہونے والے بانی کے حصص۔
- اسٹارٹ اپ کینیڈین ہے اور SR&ED کا دعویٰ کرتا ہے: دیکھیں SR&ED کا دعویٰ کرنے والے اسٹارٹ اپ میں بانی کی تنخواہ۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وہ ملکیتی حصہ جو انتظام سنبھالنے والے مالک-ملازم کو وفاقی اجرت قانون کے تحت مستثنیٰ ایگزیکٹو بناتا ہے کم از کم 20% حقیقی ملکیتی حصہ، اور انتظام میں فعال شرکت؛ وفاقی تنخواہ کی شرائط لاگو نہیں ہوتیں (29 CFR 541.101) | 20% | eCFR: 29 CFR 541.101، کاروبار کا مالک جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی شرح ہر فریق سالانہ اجرت کی بنیاد تک کی احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے | 6.2% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے Medicare ٹیکس کی شرح ہر فریق احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے؛ اجرت کی بنیاد کی کوئی حد نہیں | 1.45% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| اضافی Medicare کی وہ حد جس پر آجر کو کٹوتی شروع کرنی ہوتی ہے ایک کیلنڈر سال میں یہ آجر ملازم کو جو اجرت ادا کرتا ہے | $200,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| اضافی Medicare کٹوتی کی شرح صرف ملازم پر لاگو ٹیکس، آجر کی سالانہ ودہولڈنگ کی حد سے اوپر کی اجرت پر | 0.9% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ہر ملازم کی وفاقی بے روزگاری کی قابل ٹیکس اجرت کی بنیاد کیلنڈر سال کے دوران ہر ملازم کو ادا کی گئی پہلی اجرت | $7,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ریاستی کریڈٹ سے پہلے وفاقی بے روزگاری ٹیکس کی شرح ریاستی بے روزگاری کریڈٹ سے پہلے کی شرح | 6.0% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ریاستی بے روزگاری کے زیادہ سے زیادہ کریڈٹ کے بعد وفاقی بے روزگاری ٹیکس کی شرح 6.0% FUTA شرح، منفی ریاستی بے روزگاری ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ 5.4% کریڈٹ جو پورا اور بروقت ادا کیا گیا ہو؛ credit reduction والی ریاستوں کے علاوہ | 0.6% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ (2026) جانچا گیا |
| امریکی وفاقی کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی شرح ملکی کارپوریشنوں کی قابل ٹیکس آمدنی پر مقررہ شرح؛ غیر ملکی کارپوریشنیں مؤثر طور پر منسلک آمدنی پر یہی شرح ادا کرتی ہیں (Instructions for Form 1120-F, Section II)۔ | 21% | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| Trust fund recovery penalty غیر ادا شدہ کٹوتی شدہ ٹیکس کے حصے کے طور پر IRC section 6672 کے تحت جان بوجھ کر عمل کرنے والے ذمہ دار شخص کے غیر ادا شدہ trust fund ٹیکس پر لاگو ہوتا ہے | 100% | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| حصص کی قدر کی ملکیت جس سے اوپر کارپوریشن مالک کو واجب جمع شدہ ادائیگی صرف ادا کرنے پر منہا کرتی ہے Section 267(a)(2) اور (b)(2): وہ فرد جو براہِ راست یا بالواسطہ (267(c) کے تحت خاندان کی منسوبی کے ساتھ) کارپوریشن کے بقایا حصص کی قدر کے 50 فیصد سے زیادہ کا مالک ہو | 50% سے زیادہ | US Code: 26 U.S.C. 267 جانچا گیا |
| 2026 کے Forms W-2 اور W-3 جمع کرانے اور فراہم کرنے کی آخری تاریخ 2026 کے Forms W-2 اور W-3 اس تاریخ تک SSA کو فائل کریں اور ملازمین کو W-2 فراہم کریں | 1 فروری 2027 ٹیکس سال 2026 | IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات (2026) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- eCFR: 26 CFR 31.3121(d)-1، ملازمین کون ہیں
- IRS: خود کو ادائیگی
- IRS: Publication 15، آجر کی ٹیکس گائیڈ (2026)
- IRS: Publication 15-A، آجر کی اضافی ٹیکس گائیڈ
- eCFR: 26 CFR 1.162-7، ذاتی خدمات کا معاوضہ
- US Code: 26 U.S.C. 267، متعلقہ فریقوں کے اخراجات
- US Code: 26 U.S.C. 441(i)، ذاتی خدمات کی کارپوریشنز
- US Code: 26 U.S.C. 3509، غلط درجہ بند ملازمین
- eCFR: 26 CFR 1.404(b)-1T، مؤخر معاوضے کا وقت
- eCFR: 26 CFR 1.409A-1، مختصر مدت کی تاخیر
- eCFR: 29 CFR 541.101، کاروبار کا مالک
- US Code: 29 U.S.C. 218، دوسرے قوانین سے تعلق
- Delaware Code: Title 8, Chapter 1, Subchapter II (section 122)
- Delaware Code: Title 8, Chapter 1, Subchapter IV (section 141)
- US Code: 26 U.S.C. 195، آغاز کے اخراجات
- US Code: 26 U.S.C. 41، تحقیقی کریڈٹ
- IRS: Form 8974 کے بارے میں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔