यह किसके लिए है
- वेंचर फ़ंडिंग वाली Delaware C corporation, जिन्होंने अभी फ़ंडिंग जुटाई है या कंपनी बनाई है
- संस्थापक जो अब भी खुद बहीखाता रखते हैं और तय कर रहे हैं कि उसे कब सौंपें
यहाँ शामिल नहीं
- SAFE, कर्ज़ के नोट और प्रेफ़र्ड शेयर की जर्नल एंट्री
- अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर का चुनाव, खातों की सूची और मासिक बोर्ड पैकेज
- संस्थापक के वेतन की रकम और स्टॉक ऑप्शन का वैल्यूएशन
- S corporation, LLC और साझेदारी
वेंचर फ़ंडिंग वाले स्टार्टअप को पहले दिन से कौन-सा बहीखाता चाहिए?
वेंचर फ़ंडिंग वाले स्टार्टअप को पहले दिन से तीन चीज़ें चाहिए: सिर्फ़ कंपनी का बैंक खाता, बहीखाते में हर लेन-देन की एंट्री, और हर महीने उस बहीखाते से बैंक विवरण का मिलान। IRS नए व्यवसाय को अलग व्यावसायिक चेकिंग खाता खोलने और उसका हर महीने मिलान करने की सलाह देता है, और नियम ऐसा बहीखाता माँगता है जो सकल आय, कटौतियाँ और क्रेडिट साबित करे (Publication 583; 26 CFR 1.6001-1)।
- सिर्फ़ कंपनी के खाते। जुटाई रकम, राजस्व और कंपनी का खर्च कंपनी के नाम के खातों से गुज़रें। Publication 583 सुझाता है कि हर जमा का स्रोत पहचानें: व्यावसायिक आय, निजी पैसा या ऋण।
- डबल-एंट्री बहीखाता। IRS व्यवसाय को दोनों में से कोई प्रणाली चुनने देता है। सिंगल-एंट्री प्रणाली सिर्फ़ आय और खर्च दर्ज करती है। डबल-एंट्री प्रणाली हर लेन-देन को दो खातों में दर्ज करती है, इसलिए बहीखाता संतुलित रहता है, और उसमें संपत्ति, देनदारी और इक्विटी के खाते होते हैं, जो निवेशकों के पैसे, शेयरों और ऋणों वाली कंपनी को अपने तुलन पत्र के लिए चाहिए।
- दस्तावेज़ों के साथ मासिक मिलान। महीना बंद होने से पहले बैंक और कार्ड विवरण के शेष बहीखाते से मिलें, हर अंतर समझाया गया हो, और चालान, रसीदें व पेरोल रिपोर्ट हर एंट्री का आधार हों।
बहीखाता पहली फ़ंडिंग पर ही सरल नहीं रहता: निवेशकों का पैसा, संस्थापकों के अपने पैसे से चुकाए खर्च, पेरोल, ठेकेदार और शेयर, सबके अपने रिकॉर्ड चाहिए, जो नीचे बारी-बारी से हैं। पहली फ़ंडिंग, नियुक्ति, ठेकेदार या निवेशक अपडेट पर आउटसोर्स पर विचार करना ठीक है (देखें आउटसोर्स कब करें वाला भाग)। अगर राउंड बंद हो चुका है, पेरोल या ठेकेदारों के भुगतान शुरू हो गए हैं, और निवेशक अपडेट देय है जबकि बहीखाता अब भी संस्थापक रखते हैं, तो अभी किसी विशेषज्ञ की मदद पर विचार करना ठीक है; देखें स्टार्टअप के लिए लेखा और कर मदद। जिनका बहीखाता पहले से कई महीने पीछे है, उनके लिए फ़ंडरेज़िंग से पहले बहीखाते की सफ़ाई देखें; सेटअप के लिए फ़ंडिंग से पहले स्टार्टअप का अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर।
जुटाएँ: हिस्सेदारी तालिका (cap table), स्थापना और शेयर के दस्तावेज़, बैंक और कार्ड विवरण, पेरोल रिपोर्ट, ठेकेदारों की सूची और निवेश समझौते।
पहली फ़ंडिंग बंद होने से पहले और बाद में क्या व्यवस्थित होना चाहिए?
निवेशकों का पैसा कंपनी के अपने खाते में आना चाहिए, और संस्थापक को वापसी का भुगतान तभी सबसे आसानी से साबित होता है जब वह किसी रसीद से मेल खाए। दोनों बहीखाते को बैंक और हिस्सेदारी तालिका से जोड़े रखते हैं।
- बंद होने से पहले: कंपनी का खाता खोलें, कंपनी का खर्च निजी कार्ड से हटाएँ, और रसीद के साथ सूची बनाएँ कि हर संस्थापक ने निजी तौर पर क्या चुकाया।
- बंद होने पर: वायर कंपनी के खाते में जाता है। हर साधन, चाहे SAFE हो, कर्ज़ का नोट हो या तय कीमत वाले प्रेफ़र्ड शेयर, की अपनी एंट्री होती है जो हिस्सेदारी तालिका से मिलती है; देखें तय कीमत वाले राउंड को दर्ज करना।
- बंद होने के बाद: संस्थापक को हर वापसी रसीदों से मिलाएँ, किसी अस्पष्ट ट्रांसफ़र से नहीं।
कर्मचारी संस्थापक को वापसी का भुगतान वेतन माना जा सकता है अगर खर्च समय पर प्रमाणित न हों। Publication 15 के जवाबदेह योजना (accountable plan) के परीक्षण कर्मचारी के रूप में सेवा देते समय कर्मचारी के चुकाए खर्चों को कवर करते हैं, इसलिए कंपनी बनने से पहले चुकाई लागतें और संस्थापक का कंपनी को दिया ऋण उनके बाहर रहते हैं; इन्हें चुकाने से पहले तारीखें, रसीदें और ऋण के कागज़ CPA के पास ले जाएँ (IRS Publication 15)। परीक्षण, समय-सीमाएँ और एंट्री C corporation का स्वामी के खर्च चुकाना में हैं।
संस्थापकों का वेतन, पेरोल और ठेकेदार बहीखाते में कैसे जाते हैं?
कंपनी में काम करने वाला कॉर्पोरेट अधिकारी कंपनी का कर्मचारी होता है, इसलिए उस काम का भुगतान आम तौर पर पेरोल से जाता है। वेतन से काटा गया आयकर और कर्मचारी के हिस्से का Social Security व Medicare कर सरकार का है: जो अधिकारी या दूसरा ज़िम्मेदार व्यक्ति इसे जानबूझकर जमा नहीं करता, उस पर न चुकाई रकम का 100% व्यक्तिगत रूप से बन सकता है, जो आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल होने या अगले साल की 15 अप्रैल में से जो बाद की हो, उसके 3 वर्ष के भीतर निर्धारित होता है (IRS Publication 15; IRS Internal Revenue Manual 5.19.14)। जो ठेकेदार अमेरिकी व्यक्ति है, जिसमें चाहे जहाँ काम करने वाला अमेरिकी नागरिक भी शामिल है, वह पहले भुगतान से पहले Form W-9 देता है, और भुगतान सीमा तक पहुँचने पर उसकी रिपोर्ट Form 1099-NEC पर होती है।
| कामगार | कागज़ात | बहीखाता क्या रखता है |
|---|---|---|
| संस्थापक या दूसरा कर्मचारी | हर वेतन-तारीख पर पेरोल; हर तिमाही Form 941; ज़्यादातर नियोक्ताओं के लिए हर साल Form 940; हर साल Form W-2 | हर पेरोल रन का सकल वेतन, कटौती और नियोक्ता का कर, जो पेरोल रिपोर्ट और बैंक भुगतान से मिले |
| ठेकेदार | पहले भुगतान से पहले अमेरिकी व्यक्ति से Form W-9; विदेशी व्यक्ति से उपयुक्त Form W-8 या Form 8233; साल के भुगतान सीमा तक पहुँचें तो Form 1099-NEC | विक्रेता का रिकॉर्ड, जिसमें कर फ़ॉर्म, साल का कुल और हर भुगतान का तरीका हो |
कितना वेतन देना है, और क्या संस्थापक बिना वेतन के रह सकता है, यह वेंचर फ़ंडिंग वाली कंपनी में संस्थापक का वेतन में है, और पहले पेरोल के चरण पेरोल शुरू करना में हैं।
भुगतान करने वाला हर उस गैर-कर्मचारी के लिए Form 1099-NEC फ़ाइल करता है जिसे साल में अपने व्यवसाय के दौरान सेवाओं के लिए $2,000 या ज़्यादा का भुगतान हुआ (IRS के निर्देश)। किसी कंपनी को किए भुगतान आम तौर पर रिपोर्ट नहीं होते, कानूनी शुल्क जैसे अपवादों के साथ, और क्रेडिट कार्ड या थर्ड-पार्टी पेमेंट नेटवर्क से किए भुगतान की रिपोर्ट पेमेंट प्रोसेसर इसके बजाय Form 1099-K पर करता है। फ़ॉर्म 31 जनवरी तक देय है, या अगले कार्यदिवस तक अगर वह सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़े। Form W-9 वह तरीका है जिससे भुगतान करने वाला किसी अमेरिकी व्यक्ति का करदाता पहचान संख्या माँगता है। अगर ठेकेदार नंबर नहीं देता, तो 24% पर बैकअप विथहोल्डिंग लागू हो सकती है, ज़रूरत के मुताबिक न काटने वाला भुगतानकर्ता न वसूली गई रकम के लिए ज़िम्मेदार हो सकता है, और तब किसी भी रकम पर Form 1099-NEC ज़रूरी है। विदेशी व्यक्ति उपयुक्त Form W-8 या Form 8233 देता है, और उसे भुगतान पर विथहोल्डिंग और अलग रिपोर्टिंग लग सकती है, इसलिए पहले भुगतान से पहले फ़ॉर्म और विथहोल्डिंग किसी विशेषज्ञ के साथ तय करें (W-9 के निर्देश; सामान्य निर्देश)। ज़्यादा जानकारी किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है में है।
कामगार ठेकेदार है या नहीं, यह लेबल से नहीं, तथ्यों से तय होता है, और निवेशक ऐसे शुरुआती टीम सदस्यों पर सवाल उठा सकते हैं जिन्हें ठेकेदार के रूप में भुगतान होता है पर जो कर्मचारी जैसा काम करते हैं; देखें जाँच-पड़ताल में गलत श्रेणी में पाए गए ठेकेदार।
कौन-से कर रिकॉर्ड बहीखाते पर टिके हैं: 83(b) चुनाव, स्टॉक ऑप्शन और रिसर्च क्रेडिट?
तीन मदें स्टार्टअप के रिकॉर्ड में शुरू होती हैं और बाद में रिटर्न या नियोक्ता की फ़ाइलिंग में दिखती हैं:
| मद | नियम | कंपनी क्या रखती है |
|---|---|---|
| संस्थापक शेयर, जिनका अधिकार समय के साथ पक्का होता है (vest), पर धारा 83(b) चुनाव | संस्थापक शेयर हस्तांतरित होने के 30 दिन के भीतर IRS के पास फ़ाइल करता है, अधिकार पक्का होने के बाद नहीं, और कंपनी को एक प्रति देता है (26 CFR 1.83-2) | हर चुनाव की प्रति, शेयर खरीद समझौता और चुकाई कीमत |
| प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन (ISO) का इस्तेमाल | कंपनी ऑप्शन के इस्तेमाल पर हर शेयर हस्तांतरण के लिए IRS के पास Form 3921 फ़ाइल करती है (IRS के निर्देश), कर्मचारी को चालू कर वर्ष के लिए 1 फ़रवरी 2027 तक विवरण देती है, और IRS के पास कागज़ पर 1 मार्च 2027 तक या इलेक्ट्रॉनिक रूप से 31 मार्च 2027 तक फ़ाइल करती है; साल के सूचना रिटर्न कुल 10 या ज़्यादा हों तो इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग ज़रूरी है (सामान्य निर्देश) | ऑप्शन बही: ग्रांट, इस्तेमाल की तारीख, इस्तेमाल की कीमत और इस्तेमाल के समय उचित बाज़ार मूल्य |
| रिसर्च क्रेडिट के लिए पेरोल कर का चुनाव | योग्य छोटा व्यवसाय (qualified small business) अपने रिसर्च क्रेडिट का एक हिस्सा नियोक्ता के पेरोल कर के विरुद्ध इस्तेमाल कर सकता है (नीचे) | प्रोजेक्ट के हिसाब से वेतन और ठेकेदारों के रिसर्च खर्च |
फ़ाइलिंग के चरण, और छूटा या गलत 83(b) चुनाव सुधारा जा सकता है या नहीं, यह अधिकार पक्के होने वाले संस्थापक शेयर में है; ऑप्शन के कागज़ात वैल्यूएशन के बाद स्टॉक ऑप्शन देना में हैं।
रिसर्च पेरोल चुनाव। कंपनी योग्य छोटा व्यवसाय तब है जब कर वर्ष के लिए उसकी सकल प्राप्तियाँ $5 मिलियन से कम हों और चालू वर्ष पर खत्म होने वाली पाँच कर वर्ष की अवधि से पहले के किसी कर वर्ष में उसकी कोई प्राप्ति न रही हो। योग्य छोटा व्यवसाय समय पर फ़ाइल किए मूल रिटर्न के साथ Form 6765 पर चुनाव कर सकता है कि अपने रिसर्च क्रेडिट में से साल में $500,000 तक नियोक्ता के हिस्से के पेरोल कर के विरुद्ध इस्तेमाल हो, जिसका दावा Form 8974 के साथ Form 941 पर होता है (Form 6765 के निर्देश; Form 8974 के निर्देश)। बाकी सीमाएँ, और पहले रिटर्न में चुनाव करना चाहिए या नहीं, यह बिना राजस्व वाले स्टार्टअप का पहला कॉर्पोरेट रिटर्न में है।
क्रेडिट आधार राशि से ऊपर के योग्य रिसर्च खर्च का एक प्रतिशत होता है, इसलिए खर्च से बहुत छोटा होता है, और जब तक कंपनी वेतन नहीं देती तब तक इसके विरुद्ध कुछ नहीं होता। रिसर्च तभी गिनी जाती है जब वह हर व्यावसायिक घटक पर लागू चार-हिस्सों की परीक्षा पास करे, इसलिए बहीखाते में प्रोजेक्ट के हिसाब से वेतन और अनुबंध पर कराई रिसर्च दिखनी चाहिए (Form 6765 के निर्देश)। R&D की लाइन स्टार्टअप के लिए खातों की सूची में है।
Delaware की कंपनी पर हर साल क्या देय होता है, ताकि बहीखाता उसके लिए रकम अलग रखे?
Delaware की कंपनी पिछले साल की वार्षिक रिपोर्ट 1 मार्च तक फ़ाइल करती है और फ़्रैंचाइज़ कर ज़्यादा से ज़्यादा 1 मार्च तक चुकाती है, हर साल, राजस्व हो या न हो (Delaware Division of Corporations; Delaware Code, §§ 502 और 504)। कर अधिकृत शेयरों या संपत्ति पर चलता है, आय पर नहीं।
- रिपोर्ट शुल्क: छूट-रहित घरेलू कंपनी के लिए $50, ऑनलाइन फ़ाइल।
- कर: दो गणनाओं में से कम वाला: अधिकृत शेयर विधि (authorized shares method; न्यूनतम $175) और माने गए सममूल्य पूँजी की विधि (assumed par value capital method; न्यूनतम $400), अधिकतम $200,000 तक, और नामित बड़े कॉर्पोरेट फ़ाइलर के लिए ऊँचा अधिकतम (Delaware Code, § 503; Division of Corporations)।
- किस्तें और देरी के शुल्क: जिस कंपनी का कर $5,000 या ज़्यादा आँका गया है, वह 1 जून, 1 सितंबर और 1 दिसंबर को किस्तें और बाकी 1 मार्च तक चुकाती है (Delaware Code, § 504)। देर से रिपोर्ट या भुगतान पर जुर्माना और मासिक ब्याज लगता है, और बिना चुकाए कर या छूटी रिपोर्ट के 1 वर्ष बाद कंपनी का चार्टर अमान्य हो सकता है (Delaware Code, § 510)।
उपार्जन बहीखाते में 1 मार्च का बिल साल के अंत में देनदारी है; किसी भी आधार पर, साल भर रकम अलग रखें। जिस स्टार्टअप ने कई मिलियन शेयर अधिकृत किए हों, उसे न्यूनतम से कहीं ज़्यादा का पहला नोटिस मिल सकता है; भुगतान से पहले Delaware फ़्रैंचाइज़ कर देखें। टीम जिस राज्य में काम करती है, वह अपनी फ़ाइलिंग जोड़ सकता है; पूरा सालाना कैलेंडर स्टार्टअप के लिए Delaware C corp के कर में है।
बिना राजस्व के भी क्या कंपनी रिटर्न फ़ाइल करती है, और बहीखाते को किससे मिलना चाहिए?
हाँ। घरेलू कंपनी Form 1120 फ़ाइल करती है, चाहे उसकी कर योग्य आय हो या न हो (IRS का Form 1120 निर्देश)। कैलेंडर-वर्ष वाली कंपनी का उस कर वर्ष का रिटर्न 15 अप्रैल 2027 तक देय है; Form 7004 फ़ाइल करने के लिए छह महीने जोड़ता है, भुगतान के लिए नहीं। बिना राजस्व वाला पहला रिटर्न बिना राजस्व वाले स्टार्टअप का पहला कॉर्पोरेट रिटर्न में है।
रिटर्न तीन तरह से बहीखाते से लेता है:
- तुलन पत्र। Schedule L कंपनी के बहीखाते से मेल खाना चाहिए। उसे Schedules L, M-1 और M-2 भरने ज़रूरी हैं या नहीं, यह उसकी प्राप्तियों और संपत्ति पर निर्भर करता है, जो ऊपर की पहले-रिटर्न की मार्गदर्शिका समझाती है।
- लेखा पद्धति। कर योग्य आय उस पद्धति से निकलती है जो बहीखाता रखने में नियमित रूप से इस्तेमाल होती है।
- स्थापना और शुरुआती खर्च। इन पर कटौती सिर्फ़ उस साल से मिलती है जब व्यवसाय शुरू होता है, और अकेले कंपनी बनने से वह तारीख तय नहीं होती: एक सीमित रकम, जो लागत $50,000 पार करने पर घटती है, और बाकी उस महीने से 180 महीने में। कटौती का चुनाव माना हुआ होता है, जब तक कंपनी समय पर रिटर्न में लागत को पूँजीकृत करना न चुने, इसलिए लागत और परिचालन शुरू होने की तारीख को अलग खातों में रखें (26 CFR 1.195-1; 26 CFR 1.248-1)। शेयर बेचने की कानूनी और पेशेवर फ़ीस, जैसे सीड राउंड की, संगठन खर्च नहीं हैं; उन्हें अलग रखें और CPA से पूछें कि उनका बरताव कैसे होता है।
निवेशक हर महीने क्या उम्मीद करते हैं, और बहीखाता नकद आधार पर हो या उपार्जन आधार पर?
कर कानून आम तौर पर C corporation को नकद पद्धति सिर्फ़ सकल प्राप्तियों की एक सीमा के भीतर इस्तेमाल करने देता है, जबकि निवेशकों के दस्तावेज़, न कि कर संहिता, तय करते हैं कि विवरण उपार्जन आधार पर होने चाहिए या नहीं। चुनने से पहले दोनों जाँचें।
मासिक रिपोर्टिंग हस्ताक्षरित निवेश समझौतों से आती है, कर संहिता से नहीं। सूचना-अधिकार की शर्तें पढ़ें कि कौन-से विवरण देय हैं और महीने के अंत के कितने बाद। निवेशक या ऑडिटर उपार्जन-आधार विवरण माँग सकते हैं; यह भी निवेश दस्तावेज़ों या ऑडिट से आता है। Publication 583 दो मुख्य विवरण बताता है: किसी अवधि का आय विवरण और किसी तारीख का तुलन पत्र (IRS)। बोर्ड पैकेज में क्या जाता है, यह निवेशकों और बोर्ड के लिए मासिक वित्तीय विवरण में है।
C corporation आम तौर पर कर के लिए नकद पद्धति तभी इस्तेमाल कर सकती है जब उसकी औसत सालाना सकल प्राप्तियाँ $32,000,000 या कम हों, पिछले तीन कर वर्षों को देखकर, या जितने साल वह रही है अगर कम हों (26 U.S.C. 448(c); Revenue Procedure 2025-32)। रिटर्न वही पद्धति इस्तेमाल करता है जो बहीखाता रखने में नियमित रूप से इस्तेमाल होती है, और उसे बदलने के लिए आम तौर पर IRS की सहमति चाहिए (Form 1120 के निर्देश), इसलिए जो स्टार्टअप निवेशकों के लिए उपार्जन बहीखाता रखता है और रिटर्न पर अलग पद्धति चाहता है, उसे पहले CPA से पूछना चाहिए। देखें छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन और, राजस्व कब गिना जाता है इसके लिए, स्टार्टअप में राजस्व की पहचान।
IRS, Delaware और निवेशक, हर एक क्या माँगता है?
IRS स्टार्टअप से बहीखाता आउटसोर्स करना, कोई खास सॉफ़्टवेयर इस्तेमाल करना या मासिक विवरण बनाना ज़रूरी नहीं करता; निवेश समझौते कर सकते हैं। Publication 583 कहता है कि कानून कुछ मामलों को छोड़कर किसी खास तरह के रिकॉर्ड की माँग नहीं करता (IRS)।
| कौन माँगता है | वे क्या माँगते हैं |
|---|---|
| IRS | ऐसा स्थायी बहीखाता जो सकल आय, कटौतियाँ और क्रेडिट साबित करने के लिए काफ़ी हो, और उसके पीछे के दस्तावेज़ (26 CFR 1.6001-1)। रिकॉर्ड तब तक रखे जाते हैं जब तक रिटर्न की परिसीमा अवधि खत्म न हो, जो आम तौर पर देय तारीख या फ़ाइल करने की तारीख, जो बाद की हो, के 3 वर्ष बाद है; संपत्ति के रिकॉर्ड तब तक रखे जाते हैं जब तक संपत्ति बेचने वाले साल की अवधि खत्म न हो, और जो रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुआ उसकी कोई सीमा नहीं। रोज़गार कर के रिकॉर्ड कर के देय या चुकाए जाने के, जो बाद का हो, कम से कम चार साल बाद तक रखे जाते हैं (Publication 583)। ऐसा Schedule L जो बहीखाते से मेल खाए। |
| Delaware | 1 मार्च तक वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर, और बड़े कर के लिए साल में पहले किस्तें। |
| निवेशक | जो भी हस्ताक्षरित समझौते कहें: मासिक विवरण, हिस्सेदारी तालिका से मिलती इक्विटी, और जाँच-पड़ताल (due diligence) में रिकॉर्ड; देखें जाँच-पड़ताल में निवेशक कौन-से वित्तीय रिकॉर्ड माँगते हैं। ऑडिट भी निवेशक या ऋणदाता के समझौते का मामला है; देखें निवेशकों के लिए ऑडिट किए गए वित्तीय विवरण। |
स्टार्टअप को बहीखाता कब आउटसोर्स करना चाहिए या लेखाकार कब रखना चाहिए?
IRS कोई तारीख तय नहीं करता। आउटसोर्स किया गया बहीखाता या लेखा सेवा तब विचार करने लायक हो जाती है जब कोई घटना ऐसी एंट्री और फ़ाइलिंग जोड़ दे जिन्हें संस्थापक प्रोडक्ट के साथ-साथ अद्यतन नहीं रख सकते।
| घटना | बहीखाते में क्या जुड़ता है |
|---|---|
| पहली फ़ंडिंग | निवेशकों का पैसा, हिस्सेदारी तालिका से जुड़ी इक्विटी एंट्री, संस्थापकों को खर्च की वापसी, जाँच-पड़ताल के अनुरोध |
| पहली नियुक्ति, संस्थापक सहित | पेरोल रन, Form 941, Form W-2, संभवतः रिसर्च चुनाव |
| पहला ठेकेदार | Form W-9 फ़ाइल में, Form 1099-NEC के लिए भुगतान पाने वाले के हिसाब से कुल |
| निवेशकों को पहला अपडेट | मासिक समापन, और समझौते में तय तारीख तक विवरण |
काम का दायरा बैंक और कार्ड खातों की संख्या, पेरोल रन, ठेकेदारों और इक्विटी लेन-देन, बहीखाता कितना पीछे है, और महीने के अंत के कितने बाद विवरण देय हैं, इन पर निर्भर करता है; खर्च स्टार्टअप के लेखा का खर्च में है। खुद करना, बहीखाता विशेषज्ञ या CPA फ़र्म: देखें खुद बहीखाता रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना, बहीखाता विशेषज्ञ, लेखाकार या CPA और स्टार्टअप के लिए लेखाकार चुनना।
भुगतानों को मंज़ूरी देना, रसीदें जुटाना और शेयर व वेतन पर बोर्ड के फ़ैसले, दोनों हालात में कंपनी के पास रहते हैं; जो भी बहीखाता रखे, उसे हिस्सेदारी तालिका, शेयर के दस्तावेज़ और पेरोल रिपोर्ट चाहिए।
साल के अंत में बहीखाते को CPA को क्या सौंपना चाहिए?
बहीखाते को CPA को इतना देना चाहिए कि वह साल को दोबारा बनाए बिना Form 1120 और उसके साथ जाने वाली फ़ाइलिंग तैयार कर सके।
| मद | यह किसे देता है |
|---|---|
| हर खाते के बैंक और कार्ड विवरण, दिसंबर के मिलान के साथ | तुलन पत्र और Schedule L |
| साल के अंत का ट्रायल बैलेंस और वित्तीय विवरण | Form 1120 पर आय और कटौतियाँ |
| पेरोल रिपोर्ट, Forms 941, 940 और W-2 | वेतन की कटौतियाँ और नियोक्ता की फ़ाइलिंग |
| W-9 और कुल के साथ ठेकेदारों की सूची | Form 1099-NEC |
| हिस्सेदारी तालिका, शेयर बही, SAFE और कर्ज़ के नोट के समझौते, 83(b) की प्रतियाँ, ऑप्शन बही | Schedule L पर इक्विटी, शेयर के रिकॉर्ड और Form 3921 |
| स्थापना और शुरुआती खर्च; चुकाया या देय Delaware रिपोर्ट और कर | लागत का चुनाव और देनदारी |
| रिसर्च प्रोजेक्ट के हिसाब से वेतन और ठेकेदारों के खर्च | Form 6765 और पेरोल चुनाव |
| पिछले साल का रिटर्न और IRS या राज्य के कोई नोटिस | शुरुआती शेष और खुले मुद्दे |
उदाहरण
सभी आँकड़े उदाहरण के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
संस्थापकों के निजी तौर पर खर्च चुकाने के बाद सीड राउंड बंद होता है
एक Delaware C corporation मार्च में $2,000,000 का सीड राउंड बंद करती है। बंद होने से पहले संस्थापकों ने स्टार्टअप की $40,000 की लागत निजी कार्ड से चुकाई। वायर कंपनी के खाते में आता है और निवेश दस्तावेज़ों के अनुसार दर्ज होता है, हिस्सेदारी तालिका से जुड़ा हुआ। $40,000 को संस्थापकों के निजी तौर पर चुकाए खर्च के रूप में दर्ज रखा जाता है, और हर वापसी एक रसीद से मिलाई जाती है, इसलिए रसीदों वाले $36,000 साबित करना आसान है। बाकी $4,000 की रसीदें नहीं हैं; उन्हें चुकाया जा सकता है या नहीं, और उनका बरताव कैसे होगा, यह तथ्यों पर निर्भर करता है, इसलिए यह कंपनी के CPA से पूछने का सवाल है।
रिसर्च खर्च और पेरोल चुनाव
पेरोल वाला, बिना राजस्व का स्टार्टअप रिसर्च पर $600,000 खर्च करता है। इसका केवल एक हिस्सा योग्य रिसर्च गिना जा सकता है, और क्रेडिट आधार राशि से ऊपर के योग्य खर्च का एक हिस्सा होता है, इसलिए वह खर्च से बहुत छोटा या शून्य हो सकता है। अगर कंपनी योग्य छोटा व्यवसाय है, तो वह साल में क्रेडिट का $500,000 तक पेरोल कर के विरुद्ध इस्तेमाल करने का चुनाव कर सकती है। रकम जो भी हो, बहीखाते में पेरोल से प्रोजेक्ट के हिसाब से वेतन और ठेकेदारों को रिसर्च के भुगतान चाहिए।
डिज़ाइन ठेकेदार को $9,000 का भुगतान
एक स्टार्टअप एक अमेरिकी फ़्रीलांस डिज़ाइनर को, जो व्यक्ति है कंपनी नहीं, साल भर में तीन बैंक ट्रांसफ़र से $9,000 चुकाता है, किसी पेमेंट कार्ड या थर्ड-पार्टी पेमेंट नेटवर्क के बाहर। वह पहले भुगतान से पहले Form W-9 लेता है। कुल रकम $2,000 की सीमा से ऊपर है, इसलिए स्टार्टअप Form 1099-NEC फ़ाइल करता है और डिज़ाइनर को उसकी प्रति 1 फ़रवरी 2027 तक भेजता है, जो कर वर्ष में किए भुगतानों की समय-सीमा है। यही $9,000 पेमेंट कार्ड या थर्ड-पार्टी पेमेंट नेटवर्क से चुकाए जाते, तो उनकी रिपोर्ट प्रोसेसर Form 1099-K पर करता, स्टार्टअप के Form 1099-NEC पर नहीं।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- राउंड बंद हो चुका है या होने वाला है, पेरोल या ठेकेदारों के भुगतान शुरू हो गए हैं, और अगला निवेशक अपडेट देय है जबकि बहीखाता अब भी संस्थापक रखते हैं: सबसे पहले सौंपने वाले काम में बैंक मिलान, पेरोल, इक्विटी एंट्री और मासिक समापन शामिल हैं, और CPA उसी बहीखाते पर फ़ाइल करता है; देखें स्टार्टअप के लिए लेखा और कर मदद।
- बहीखाता पीछे है या स्प्रेडशीट में है और फ़ंडिंग कुछ महीने दूर है: देखें फ़ंडरेज़िंग से पहले बहीखाते की सफ़ाई।
- SAFE, कर्ज़ के नोट या प्रेफ़र्ड शेयर की एंट्री हिस्सेदारी तालिका से मिलनी चाहिए: देखें तय कीमत वाले राउंड को दर्ज करना।
- शुरुआती टीम सदस्यों को ठेकेदार के रूप में भुगतान होता है पर वे कर्मचारी जैसा काम करते हैं: देखें जाँच-पड़ताल में गलत श्रेणी में पाए गए ठेकेदार।
- 1 मार्च की Delaware रिपोर्ट, Form 1120 या पेरोल रिटर्न छूट गया, पेरोल कर काटा गया पर जमा नहीं हुआ, या नोटिस आया: जुर्माना और ब्याज बढ़ते रह सकते हैं, और कोई ज़िम्मेदार व्यक्ति काटे गए पर न चुकाए पेरोल कर के लिए व्यक्तिगत रूप से देनदार हो सकता है; नोटिस, हिस्सेदारी तालिका और बैंक विवरण स्टार्टअप के लिए लेखा और कर मदद के पास ले जाएँ।
- अमेरिका के बाहर का कोई संस्थापक या निवेशक कंपनी का 25% या ज़्यादा हिस्सा रखता है: बहीखाते में उस स्वामी के साथ हर भुगतान, ऋण और ब्याज की रकम दर्ज होनी चाहिए, क्योंकि Form 5472 विदेशी संबंधित पक्ष के साथ लेन-देन की रिपोर्ट करता है (IRS के निर्देश); देखें विदेशी स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| बिना चुकाए कटे कर के हिस्से के रूप में Trust Fund Recovery Penalty IRC की धारा 6672 के तहत जानबूझकर कार्य करने वाले ज़िम्मेदार व्यक्ति के बिना चुकाए trust fund कर पर लागू | 100% | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की सामान्य अवधि आमतौर पर रिटर्न फ़ाइल करने या अगली 15 अप्रैल में से जो बाद की हो, उससे गिना जाता है; फ़ाइल न किए गए रिटर्न के लिए निर्धारण की कोई सीमा नहीं | 3 वर्ष | IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने की नियमावली जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| Form 1099-NEC फ़ाइल करने और प्राप्तकर्ता को देने की अंतिम तिथि भुगतान वाले वर्ष के बाद; सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़ने पर अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 31 जनवरी | IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| धारा 83(b) election की अंतिम तिथि प्रतिबंधित संपत्ति हस्तांतरित होने के बाद, उसके निहित (vest) होने के बाद नहीं | 30 दिन | IRS: Publication 525, कर योग्य और कर-मुक्त आय जाँचा गया |
| 2026 के ISO exercise के लिए कर्मचारियों को Form 3921 देने की समय-सीमा सामान्य तारीख़ exercise वर्ष के बाद की 31 जनवरी है; 31 जनवरी 2027 रविवार है, इसलिए देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| कागज़ पर फ़ाइल की जाने वाली Form 3921 की IRS प्रति, 2026 के ऑप्शन इस्तेमाल के लिए सामान्य कागज़ी तारीख 28 फ़रवरी है; 28 फ़रवरी 2027 को रविवार है, इसलिए देय तारीख अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग की तारीख बाद की है, और कुल 10 या अधिक सूचना रिटर्न वाले फ़ाइलर को e-file करना अनिवार्य है। | 1 मार्च 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल की जाने वाली Form 3921 की IRS प्रति, 2026 के ऑप्शन इस्तेमाल के लिए सामान्य इलेक्ट्रॉनिक तारीख ऑप्शन इस्तेमाल करने के वर्ष के बाद की 31 मार्च है; 31 मार्च 2027 को बुधवार है, इसलिए सप्ताहांत के कारण कोई बदलाव लागू नहीं होता। | 31 मार्च 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| शोध पेरोल चुनाव करने वाले योग्य छोटे व्यवसाय (qualified small business) के लिए सकल प्राप्तियों की सीमा कर वर्ष की सकल प्राप्तियाँ इससे कम होनी चाहिए, धारा 448(c)(3) के नियमों के तहत, जिनमें निवेश आय शामिल है | $5 मिलियन | IRS: Form 6765 के निर्देश जाँचा गया |
| योग्य छोटा व्यवसाय हर साल पेरोल कर के विरुद्ध अधिकतम जितना शोध क्रेडिट चुन सकता है 2022 के बाद शुरू होने वाले कर वर्ष; चुनी गई राशि वर्ष के क्रेडिट और C corporations के लिए general business credit carryforward तक भी सीमित है | $500,000 | IRS: Form 6765 के निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर में छूट न पाने वाली घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क franchise tax से अलग | $50 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में अधिकृत शेयरों पर कर, 5,000 शेयर तक अधिकृत शेयर विधि के तहत न्यूनतम कर | $175 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में मानित सममूल्य विधि का न्यूनतम कर मान्य सममूल्य पूँजी विधि के तहत सामान्य न्यूनतम | $400 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में सामान्य कंपनी के फ़्रैंचाइज़ कर की अधिकतम राशि निर्दिष्ट बड़े कॉर्पोरेट फ़ाइलर पर लागू नहीं होता | $200,000 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में अनुमानित किस्तों के लिए फ़्रैंचाइज़ कर की सीमा जिन कंपनियों पर यह राशि या इससे अधिक बकाया है, वे अनुमानित किस्तें चुकाती हैं | $5,000 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में कंपनी का चार्टर रद्द होने से पहले चूक की अवधि बकाया franchise कर या दाखिल न की गई वार्षिक franchise कर रिपोर्ट, जब तक Secretary of State अधिक समय न दे | 1 वर्ष | Delaware Code: Title 8, Section 510 जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष 2026 के Form 1120 की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि किसी भी वैध विस्तार से पहले की सामान्य अंतिम तिथि | 15 अप्रैल 2027 कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| Form 1120 के लिए Form 7004 फ़ाइलिंग विस्तार Form 7004 आमतौर पर नियमित देय तिथि तक फ़ाइल करना होता है; इससे भुगतान का समय नहीं बढ़ता | छह महीने कर वर्ष 2026 | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| संगठन लागत की वह सीमा, जिसके ऊपर तुरंत मिलने वाली कटौती घट जाती है तुरंत मिलने वाली संगठन खर्च की कटौती इस राशि से अधिक योग्य संगठन खर्च पर घटाई जाती है | $50,000 | IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना जाँचा गया |
| शुरुआती और संगठन खर्च का परिशोधन काल शेष योग्य शुरुआती और संगठन खर्च, उस महीने से शुरू होकर जब व्यवसाय शुरू होता है | 180 महीने | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| कंपनियों और साझेदारियों के लिए नकद पद्धति की सकल प्राप्तियों की शर्त 2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, चालू वर्ष से पहले के 3 कर वर्षों की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियाँ (धारा 448(c)); एकत्रीकरण के नियम लागू होते हैं। यह us.inventory.small-business-gross-receipts-limit जैसा ही आँकड़ा है, जिसे नकद पद्धति के नियम के लिए अलग रखा गया है। | $32,000,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Rev. Proc. 2025-32, section 4.30 (Internal Revenue Bulletin 2025-45) जाँचा गया |
| आयकर के सहायक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करने की तिथि या रिटर्न की देय तिथि, इनमें से जो बाद में हो, उसके बाद; कुछ तय मामलों में लंबी अवधि लागू होती है। संपत्ति के आधार के रिकॉर्ड उस वर्ष की परिसीमा अवधि तक रखें जिसमें संपत्ति का कर योग्य निपटान हुआ; फ़ाइल न किए गए और धोखाधड़ी वाले रिटर्न पर कोई परिसीमा अवधि नहीं है। | 3 वर्ष | IRS: Publication 583, How Long To Keep Records और Table 3 जाँचा गया |
| अमेरिकी रोज़गार कर के रिकॉर्ड रखने की अवधि न्यूनतम; कर देय होने की तिथि या भुगतान की तिथि, इनमें से जो बाद की हो, उससे गिना जाता है | चार साल | IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC दाखिल करने और पाने वाले को देने की समय-सीमा सामान्य 31 जनवरी की तारीख़ 2027 में रविवार को पड़ती है, इसलिए देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना
- 26 CFR 1.6001-1: रिकॉर्ड (GovInfo के ज़रिए)
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- 26 CFR 1.195-1: शुरुआती खर्च को क्रमशः घटाने का चुनाव (GovInfo के ज़रिए)
- 26 CFR 1.248-1: संगठन खर्च को क्रमशः घटाने का चुनाव (GovInfo के ज़रिए)
- IRS: Internal Revenue Manual 5.19.14, ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना
- IRS: Revenue Procedure 2025-32 (धारा 448(c) की सकल प्राप्तियों की शर्त)
- US Code: 26 U.S.C. 448, नकद पद्धति के उपयोग पर सीमा (सकल प्राप्तियों की शर्त)
- IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका
- IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: Form W-9 माँगने वाले के लिए निर्देश
- 26 CFR 1.83-2: हस्तांतरण के वर्ष में सकल आय में शामिल करने का चुनाव (GovInfo के ज़रिए)
- IRS: Forms 3921 और 3922 के निर्देश
- IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश
- IRS: Form 6765 के निर्देश
- IRS: Form 8974 के निर्देश
- Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर का भुगतान
- Delaware Code: Title 8, chapter 5, फ़्रैंचाइज़ कर
- IRS: Form 5472 के निर्देश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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