یہ کس کے لیے ہے
- امریکی شہری اور گرین کارڈ ہولڈرز جو ہانگ کانگ کی محدود کمپنی کے حصص کے مالک ہیں، چاہے امریکہ میں رہتے ہوں یا ہانگ کانگ میں
- امریکی کارپوریشنیں جو ہانگ کانگ کی محدود کمپنی کی مالک ہیں
یہاں شامل نہیں
- ہانگ کانگ کے profits tax گوشوارے، بیرون ملک منافع کے دعوے اور ہانگ کانگ کا کمپنی قانون
- Form 5471 کے schedules لائن بہ لائن اور سیکشن 962 کا عمومی حساب
- چھوٹے ہوئے سالوں کے دیر سے جمع کرانے پر رعایت
ہانگ کانگ کمپنی کا امریکی مالک IRS کو کیا جمع کراتا ہے؟
امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر جو ہانگ کانگ کی محدود کمپنی کو کنٹرول کرتا ہو، یا ایسی کمپنی کے 10% یا زیادہ کا مالک ہو جو کنٹرول والی غیر ملکی کارپوریشن (CFC) ہے، عموماً ہر سال ذاتی گوشوارے کے ساتھ Form 5471 لگاتا ہے، چاہے کمپنی ڈیویڈنڈ نہ دے۔ اکیلا مالک عموماً کمپنی کو کنٹرول کرتا ہے، اور وہ CFC اس لیے ہے کہ امریکی حصص دار اس کے ووٹ یا قدر کا 50% سے زیادہ رکھتے ہیں۔ اس سے عموماً کمپنی کا کاروباری منافع، ڈیویڈنڈ ہو یا نہ ہو، ہر سال مالک کے امریکی گوشوارے پر آ جاتا ہے (Form 5471 کی ہدایات؛ سیکشن 951A)۔
اگر غیر امریکی رشتہ دار یا شراکت دار زیادہ تر حصص کے مالک ہوں تو کمپنی CFC نہ ہو، اور آپ Form 5471 صرف اس سال جمع کرائیں جب حصص خریدیں یا بیچیں۔ جو امریکی کارپوریشن کمپنی کی مالک ہو وہ یہی Form 5471 اپنے گوشوارے کے ساتھ جمع کراتی ہے۔ کن کے حصص شمار ہوتے ہیں، اور کارپوریٹ مالک پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، یہ غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان کیا جمع کراتے ہیں میں ہے۔
| فائلنگ | ہانگ کانگ کمپنی کے مالک پر کب لاگو ہوتی ہے |
|---|---|
| Form 5471 | ہر وہ سال جس میں آپ کسی فائلنگ زمرے میں آئیں، فی غیر ملکی کارپوریشن ایک فارم؛ اکیلا مالک عموماً زمرہ 4 (آپ کنٹرول کرتے ہیں) اور زمرہ 5 (آپ CFC کے امریکی حصص دار ہیں) میں آتا ہے۔ |
| Form 8992 | ہر وہ سال جس میں آپ CFC کے امریکی حصص دار ہوں، چاہے اس کی ٹیسٹ شدہ آمدنی ہو یا نقصان۔ |
| FBAR (FinCEN Form 114) | جب آپ کے غیر ملکی اکاؤنٹس، بشمول اس کمپنی کے اکاؤنٹس جس کے آپ 50% سے زیادہ کے مالک ہوں یا جس پر دستخط کر سکیں، سال میں کسی بھی وقت کل $10,000 سے زیادہ ہوں۔ ٹیکس گوشوارے سے الگ جمع ہوتا ہے۔ |
| Form 8938 | جب آپ کے غیر ملکی اثاثے آپ کی حد سے بڑھ جائیں: امریکہ میں رہنے والے اکیلے فائلر کے لیے سال کے اختتام پر $50,000 سے زیادہ یا سال میں کسی بھی وقت $75,000 سے زیادہ؛ مشترکہ فائلرز اور بیرون ملک رہنے والوں کے لیے زیادہ۔ Form 5471 پر درج حصص اس میں شمار ہوتے ہیں مگر دوبارہ بیان نہیں کیے جاتے (Form 8938 کی ہدایات)۔ |
| Form 1040 | آپ کی تنخواہ، ڈیویڈنڈ اور CFC آمدنی کی شمولیت۔ |
کیس سادہ نہ رہنے کی وجوہات: کمپنی دعویٰ کرتی ہے کہ اس کا منافع بیرون ملک ہے اور ہانگ کانگ کا ٹیکس نہیں دیتی، آپ کمپنی کا کام امریکہ میں رہتے ہوئے کرتے ہیں، آپ سیکشن 962 یا check-the-box انتخاب پر غور کر رہے ہیں، کمپنی کی مین لینڈ چین میں ذیلی کمپنی ہے، یا پچھلے سال کبھی جمع نہیں ہوئے۔ مطلوبہ Form 5471 چھوٹنے پر فی کمپنی فی سال $10,000 لگ سکتے ہیں۔
حصص کا رجسٹر، کمپنی کے مالی گوشوارے اور ہانگ کانگ کا profits tax گوشوارہ، کمپنی کے ہر اکاؤنٹ کے بینک اسٹیٹمنٹس، آپ کو ادا کی گئی تنخواہ اور ڈیویڈنڈ کا ریکارڈ، اور آپ اور کمپنی کے درمیان کوئی بھی قرض جمع کریں۔ زمرے، خاندانی انتساب اور schedules غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان کیا جمع کراتے ہیں میں ہیں۔
کیا ہانگ کانگ کی محدود کمپنی امریکی ٹیکس کے لیے کارپوریشن ہے؟
ہاں، جب تک نجی کمپنی دوسرا انتخاب نہ کرے۔ امریکی ضوابط ہانگ کانگ کی Public Limited Company کو ایسی کارپوریشن کے طور پر فہرست میں رکھتے ہیں جو کبھی بدل نہیں سکتی، اور ہانگ کانگ کے لیے اس اصطلاح میں ہر وہ محدود کمپنی آتی ہے جو ہانگ کانگ کے کمپنی قانون کے تحت نجی کمپنی کے طور پر متعین نہ ہو (26 CFR 301.7701-2(b)(8))۔
نجی محدود کمپنی "اہل ادارہ" (eligible entity) ہے۔ انتخاب کے بغیر ایسا غیر ملکی اہل ادارہ، جس کے تمام اراکین کی ذمہ داری محدود ہو، کارپوریشن مانا جاتا ہے (26 CFR 301.7701-3(b)(2))۔ ہانگ کانگ کی محدود کمپنی کے حصص دار کی ذمہ داری محدود ہوتی ہے، اس لیے ڈیفالٹ کارپوریشن ہے، ایک مالک ہونے پر بھی۔ ایک مالک والی کمپنی خود بخود نظر انداز کردہ ادارہ نہیں بنتی۔
کیا میں check the box کر کے اپنی ہانگ کانگ کمپنی کو نظر انداز کردہ ادارہ بنا سکتا ہوں؟
نجی محدود کمپنی Form 8832 جمع کرا کر نظر انداز کردہ ادارہ (ایک مالک) یا شراکت داری (دو یا زیادہ مالکان) بن سکتی ہے۔ پھر منافع براہ راست مالک کے گوشوارے پر آتا ہے، اور ایک مالک والی کمپنی کے لیے Form 5471 کی جگہ Form 8858 آتا ہے۔
یہ انتخاب واپس کرنا مشکل ہے اور فارموں سے زیادہ کچھ بدلتا ہے:
- فرضی لیکویڈیشن۔ موجودہ کارپوریشن کو نظر انداز کردہ ادارہ بنانا ایسا مانا جاتا ہے کہ کمپنی نے اپنے تمام اثاثے اور واجبات لیکویڈیشن میں آپ کو تقسیم کر دیے (26 CFR 301.7701-3(g))۔ یہ عموماً تبدیلی کے سال میں آپ کے حصص کا قابل ٹیکس تبادلہ ہے: کمپنی کے ٹیکس سے بچے جمع شدہ منافع تک کا منافع عام ڈیویڈنڈ مانا جاتا ہے (سیکشن 1248)، اور صرف باقی سرمایہ کا منافع ہے۔
- دوبارہ انتخاب پر پابندی۔ تبدیلی کے بعد ادارہ عموماً 60 ماہ تک دوبارہ انتخاب نہیں کر سکتا۔
- خود روزگار ٹیکس۔ نظر انداز کردہ کمپنی کا کاروباری منافع آپ کے اپنے کاروبار کی طرح رپورٹ ہوتا ہے، اور خود روزگار ٹیکس کے قواعد گھر پر ہوں یا بیرون ملک عموماً یکساں ہیں (Publication 54)۔
انتخاب کا وقت، Form 8858 اور کمپنی بند یا فروخت کرنے کا سال غیر ملکی کمپنی کو کون سا معلوماتی فارم چاہیے میں ہے۔
ہانگ کانگ صرف ہانگ کانگ کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے۔ کیا امریکہ بیرون ملک منافع پر ٹیکس لگاتا ہے؟
ہاں۔ ہانگ کانگ profits tax صرف اس منافع پر لگاتا ہے جو ہانگ کانگ میں پیدا ہو یا وہاں سے حاصل ہو، اس لیے ہانگ کانگ کی کمپنی بیرون ملک ایسا منافع کما سکتی ہے جس پر ہانگ کانگ ٹیکس نہیں لگاتا (Hong Kong Inland Revenue Department)۔ امریکہ اس لکیر کو نہیں مانتا۔ CFC کا کاروباری منافع عموماً اس کے امریکی حصص داروں کے لیے CFC کی خالص ٹیسٹ شدہ آمدنی ہے، چاہے ہانگ کانگ نے اس پر ٹیکس لگایا ہو یا نہیں (سیکشن 951A)۔
انفرادی مالک کے لیے یہ شمولیت اس سال، جس میں کمپنی اسے کماتی ہے، عام شرحوں پر ٹیکس ہوتی ہے، زیادہ سے زیادہ 37%۔ امریکی کارپوریشنیں اس کا 40% منہا کر سکتی ہیں اور اس پر کمپنی کے غیر ملکی ٹیکس کا بیشتر حصہ بطور کریڈٹ لے سکتی ہیں؛ فرد کو یہ دونوں صرف سیکشن 962 کے تحت کارپوریشن کی طرح ٹیکس ہونے کا انتخاب کر کے ملتے ہیں۔ غیر فعال آمدنی جیسے سود اور ڈیویڈنڈ، اور بعض متعلقہ فریقوں کی فروخت یا خدمات، CFC کے پرانے قواعد (subpart F) کے تحت آتی ہیں، جو بھی کمائے جانے کے سال میں ٹیکس ہوتی ہیں۔ سیکشن 962 کا موازنہ غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان کیا جمع کراتے ہیں میں ہے۔
امریکہ میں رہتے ہوئے آپ کے کام سے ہونے والا منافع مختلف ہے۔ امریکہ میں ذاتی خدمات انجام دینا کمپنی کا امریکی تجارت یا کاروبار ہو سکتا ہے (سیکشن 864(b))۔ اس کی امریکی ماخذ کی کاروباری آمدنی ٹیسٹ شدہ آمدنی سے نکال دی جاتی ہے (سیکشن 951A(c)(2)) اور کمپنی پر خود ٹیکس لگتا ہے، جو Form 1120-F جمع کراتی ہے (Form 1120-F کی ہدایات)۔ معاہدے کے بغیر کمپنی ان آمدنیوں پر 30% کا برانچ کے منافع پر ٹیکس بھی ادا کرتی ہے، سوائے اس کے کہ وہ انہیں امریکی کاروبار میں دوبارہ لگا دے (سیکشن 884)۔ کون سا قاعدہ لگے گا، یہ طے کرتا ہے کہ کام کہاں کیا گیا۔
بیرون ملک منافع کا دعویٰ ہانگ کانگ کا ٹیکس بچاتا ہے، امریکی ٹیکس نہیں۔ سیکشن 962 کے انتخاب کے بغیر انفرادی مالک کو کمپنی کے ہانگ کانگ ٹیکس کا کوئی امریکی کریڈٹ نہیں ملتا؛ وہ ٹیکس صرف شامل کی جانے والی رقم کم کرتا ہے۔ اس لیے بیرون ملک منافع کے دعوے سے امریکی بل تقریباً وہی یا ذرا زیادہ رہتا ہے۔
کیا ہانگ کانگ کا profits tax امریکہ کی زیادہ ٹیکس والی رعایت تک پہنچتا ہے؟
عموماً نہیں۔ CFC کی آمدنی خالص ٹیسٹ شدہ آمدنی سے، انتخاب کے ذریعے، صرف تب نکالی جا سکتی ہے جب اس پر موثر غیر ملکی ٹیکس کی شرح 18.9% سے زیادہ ہو۔ ہانگ کانگ کی کارپوریٹ profits tax کی شرحیں کم ہیں:
| ہانگ کانگ کارپوریٹ قابل تشخیص منافع | Profits tax کی شرح |
|---|---|
| HK$2,000,000 تک | 8.25% |
| اس سے اوپر | 16.5% |
شرحیں Hong Kong Inland Revenue Department سے ہیں۔ بلند شرح بھی امریکی حد سے کم ہے۔ موثر شرح امریکی قواعد کے تحت نکالی گئی آمدنی پر ناپی جاتی ہے، اس لیے صرف امریکی طریقے سے ناپی گئی آمدنی پر حساب ہی بتاتا ہے کہ رعایت لاگو ہو سکتی ہے یا نہیں۔
امریکہ اور ہانگ کانگ کا کوئی ٹیکس معاہدہ نہیں: اس سے کیا بدلتا ہے؟
امریکہ کا ہانگ کانگ کے ساتھ انکم ٹیکس معاہدہ نہیں ہے۔ IRS کی معاہدوں کی فہرست میں چین شامل ہے مگر ہانگ کانگ نہیں (IRS treaties A to Z)۔ تین نتیجے نکلتے ہیں:
- ڈیویڈنڈ کوالیفائیڈ نہیں ہوتے۔ غیر ملکی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ صرف تب کوالیفائیڈ ہوتے ہیں جب وہ امریکی علاقے میں ہو، کسی اہل جامع امریکی معاہدے کا دعویٰ کر سکتی ہو، یا اس کے حصص قائم شدہ امریکی مارکیٹ میں ٹریڈ ہوتے ہوں (Publication 550)۔ ہانگ کانگ کی نجی کمپنی ان میں سے کچھ پورا نہیں کرتی، اس لیے اس کے ڈیویڈنڈ عام شرحوں پر ٹیکس ہوتے ہیں، کوالیفائیڈ ڈیویڈنڈ کی 20% زیادہ سے زیادہ شرح پر نہیں۔ ڈیویڈنڈ پر خود ٹیکس کیسے لگتا ہے، بشمول CFC قواعد کے تحت پہلے ٹیکس شدہ منافع، یہ اپنی غیر ملکی کمپنی کا ڈیویڈنڈ میں ہے۔
- معاہدے کا tie-breaker نہیں۔ ہانگ کانگ میں رہنے والا گرین کارڈ ہولڈر معاہدے کے ذریعے خود کو امریکی غیر مقیم نہیں بنوا سکتا۔
- کم شرحیں یا معاہدے کی رعایت نہیں۔ دوہرا ٹیکس صرف غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ سے محدود ہوتا ہے (کمپنی کے profits tax کے لیے صرف سیکشن 962 کے انتخاب کے ساتھ) اور تنخواہ کے لیے غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کی چھوٹ سے۔ گرین کارڈ ہولڈر چھوٹ کا حقیقی رہائش کا ٹیسٹ صرف معاہدے والے ملک کے شہری یا قومی کے طور پر استعمال کر سکتا ہے؛ ورنہ صرف جسمانی موجودگی کا ٹیسٹ کھلا ہے (Publication 54)۔
میری ہانگ کانگ کمپنی کی تنخواہ یا ڈیویڈنڈ: امریکہ ہر ایک کو کیسے دیکھتا ہے؟
تنخواہ آپ پر اجرت کے طور پر ٹیکس ہوتی ہے، عموماً کمپنی کی ٹیسٹ شدہ آمدنی کم کرتی ہے، اور اگر آپ بیرون ملک رہتے اور کام کرتے ہیں تو غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کی چھوٹ کی اہل ہو سکتی ہے۔ ڈیویڈنڈ پر دوبارہ عام آمدنی کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، سوائے اس کے جو ان منافع سے ادا ہو جن پر CFC قواعد کے تحت آپ سے پہلے ہی ٹیکس لیا جا چکا ہو۔
| تنخواہ | ڈیویڈنڈ | |
|---|---|---|
| کمپنی کی امریکی بنیاد پر ناپی گئی آمدنی | عموماً کٹوتی کے قابل، اس لیے ٹیسٹ شدہ آمدنی کم ہوتی ہے۔ | کٹوتی کے قابل نہیں۔ |
| آپ کا امریکی ٹیکس | اجرت؛ اہل ہوں تو $132,900 تک غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کی چھوٹ یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ۔ | عام شرحیں، کوالیفائیڈ نہیں، سوائے پہلے ٹیکس شدہ منافع سے۔ |
| امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare | غیر ملکی آجر کی ادا کردہ، امریکہ سے باہر کیے گئے کام کی اجرت پر عموماً واجب نہیں (Publication 54)۔ | واجب نہیں۔ |
جہاں آپ کام کرتے ہیں وہ اہم ہے۔ امریکہ میں کیے گئے کام کی تنخواہ امریکی ماخذ کی ہے اور چھوٹ استعمال نہیں کر سکتی۔ یہ سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے لیے بھی اجرت ہے، جو کمپنی کو کاٹنا ہوتی ہے، حالانکہ آجر غیر ملکی ہے (سیکشن 3121(b))۔ چھوٹ اور کریڈٹ میں انتخاب غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کی چھوٹ یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں ہے۔ لازمی Provident Fund کی ادائیگیاں غیر ملکی پنشن کی رپورٹنگ میں ہیں۔
میری ہانگ کانگ کمپنی کی مین لینڈ چین میں ذیلی کمپنی ہے: ایک Form 5471 یا زیادہ؟
زیادہ۔ IRS کی ہدایات کہتی ہیں کہ ہر اس غیر ملکی کارپوریشن کے لیے الگ Form 5471 مکمل کریں جو کسی فائلنگ زمرے میں آئے، اور آپ کی ہانگ کانگ کمپنی کے ذریعے رکھے گئے حصص اس کی ذیلی کمپنی میں آپ کی ملکیت میں شمار ہوتے ہیں (Form 5471 کی ہدایات)۔ جو ذیلی کمپنی امریکی ٹیکس کے لیے کارپوریشن ہو وہ عموماً دوسری CFC ہے جس کی اپنی ٹیسٹ شدہ آمدنی یا نقصان ہے، اور وہ ہانگ کانگ کمپنی کی آمدنی کے ساتھ ملا کر نیٹ ہوتی ہے۔
جس ذیلی کمپنی کی درجہ بندی نظر انداز کردہ ادارے کی ہو، اسے اس کی جگہ ہانگ کانگ کمپنی کے Form 5471 کے ساتھ Form 8858 لگانا پڑ سکتا ہے۔ مین لینڈ چین کے قواعد چین میں کمپنی رکھنے والا گرین کارڈ ہولڈر میں ہیں۔
امریکی فارموں کو ہانگ کانگ کمپنی کا کون سا ریکارڈ چاہیے؟
ہانگ کانگ کے مالی گوشوارے اور profits tax گوشوارہ نقطہ آغاز ہیں، جواب نہیں۔ Form 5471 پوچھتا ہے کہ نفع و نقصان کا گوشوارہ کس قسم کے گوشواروں سے آیا، بشمول مقامی اکاؤنٹنگ قواعد کے تحت آڈٹ شدہ گوشوارے، اور انہیں ہانگ کانگ ڈالر اور امریکی ڈالر دونوں میں، IRS کی تبدیلی کی شرحوں پر، مانگتا ہے (Form 5471 کی ہدایات)۔ پھر منافع کو آمدنی اور منافع اور ٹیسٹ شدہ آمدنی کے لیے امریکی ٹیکس قواعد کے مطابق ایڈجسٹ کرنا پڑتا ہے۔
پہلے حصے کی چیزوں کے علاوہ trial balance اور جنرل لیجر، بیرون ملک منافع کے دعوے کے کاغذات، کمپنی کے ہر اکاؤنٹ کا سب سے زیادہ بیلنس، حصص کے اجرا یا منتقلی کی تاریخیں، اور کسی بھی ذیلی کمپنی کا یہی ریکارڈ ساتھ لائیں۔
مثال
رقوم امریکی ڈالر میں ہیں جب تک HK$ نہ لکھا ہو، اور مثال کے لیے ہیں۔ شرحیں گول کی گئی ہیں۔
لاس اینجلس کی مالک، بیرون ملک منافع
لاس اینجلس کی ایک امریکی شہری خاتون ہانگ کانگ کی کنسلٹنگ کمپنی کی 100% مالک ہے۔ کمپنی اس کنسلٹنگ پر $300,000 منافع کماتی ہے جو ہانگ کانگ اور امریکہ دونوں سے باہر کی گئی، اور اسے بیرون ملک منافع مانتی ہے، اس لیے ہانگ کانگ profits tax نہیں دیتی اور اسے کچھ ادا نہیں کرتی۔ کمپنی CFC ہے۔ وہ Form 5471 اور Form 8992 جمع کراتی ہے، اور اسی سال تقریباً $300,000 کی CFC کی خالص ٹیسٹ شدہ آمدنی اس کے Form 1040 پر عام شرحوں پر آتی ہے، غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے بغیر۔ اگر اس نے کام لاس اینجلس سے کیا ہوتا تو وہ منافع اس کے بجائے کمپنی کی امریکی کاروباری آمدنی ہو سکتا تھا، جس پر Form 1120-F پر ٹیکس لگتا، اور برانچ کے منافع پر ٹیکس بھی۔ ان منافع کا بعد کا ڈیویڈنڈ عموماً انکم ٹیکس کے لیے دوبارہ ٹیکس نہیں ہوتا، البتہ خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس کے لیے پھر بھی شمار ہو سکتا ہے جب تک اس نے دوسرا انتخاب نہ کیا ہو (اپنی غیر ملکی کمپنی کا ڈیویڈنڈ)۔ سیکشن 962 کا انتخاب موجودہ ٹیکس کم کر سکتا ہے؛ اس کے لیے ساتھ ساتھ حساب چاہیے۔
ہانگ کانگ میں رہنے والا گرین کارڈ ہولڈر
ایک گرین کارڈ ہولڈر ہانگ کانگ میں رہتا ہے اور اپنی کمپنی کا پورا مالک ہے۔ کمپنی تنخواہ سے پہلے $250,000 کماتی ہے اور اسے ہانگ کانگ میں کیے گئے کام کی $120,000 تنخواہ دیتی ہے۔ اگر وہ جسمانی موجودگی کا ٹیسٹ پورا کرے تو تنخواہ غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کی چھوٹ سے خارج ہو سکتی ہے، یا وہ ہانگ کانگ کے salaries tax کا کریڈٹ لے سکتا ہے۔ کمپنی باقی $130,000 پر کم درجے کی شرح پر ہانگ کانگ profits tax ادا کرتی ہے (تقریباً $10,700، HK$2,000,000 کی حد کے اندر)۔ تقریباً $119,300 اس کے امریکی گوشوارے پر CFC کی خالص ٹیسٹ شدہ آمدنی ہے، اور کمپنی کے $10,700 کا کوئی امریکی کریڈٹ نہیں جب تک وہ سیکشن 962 کا انتخاب نہ کرے۔ موثر شرح تقریباً 8% ہے، زیادہ ٹیکس کی حد سے بہت نیچے، اس لیے زیادہ ٹیکس کی چھوٹ دستیاب نہیں ہوگی۔
check the box کرنے والا مالک
ایک امریکی شہری مالک پرانی کمپنی کو نظر انداز کردہ ادارہ بنانے کے لیے Form 8832 جمع کراتا ہے۔ تبدیلی کو لیکویڈیشن مانا جاتا ہے، اس لیے کمپنی کے جمع شدہ منافع اور اثاثوں کے منافع پر اس سال اس سے ٹیکس لیا جا سکتا ہے۔ اس کے بعد وہ کاروبار Form 5471 کی جگہ Form 8858 کے ساتھ Schedule C پر رپورٹ کرتا ہے، اس پر خود روزگار ٹیکس واجب ہو سکتا ہے، اور عموماً 60 ماہ تک واپس نہیں بدل سکتا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ نے پچھلے سالوں کا Form 5471 کبھی جمع نہیں کرایا: دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے دیر سے معلوماتی گوشوارے اور کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ سیکشن 962 یا check-the-box انتخاب پر غور کر رہے ہیں: دونوں واپس کرنا مشکل ہیں؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد سے ان کا موازنہ کریں۔
- آپ کمپنی کا کام امریکہ سے کرتے ہیں: منافع کا کچھ حصہ CFC آمدنی کے بجائے امریکہ میں کمپنی پر ٹیکس ہو سکتا ہے؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد سے جانچیں۔
- آپ گرین کارڈ ملنے یا امریکہ منتقل ہونے سے پہلے کمپنی کے مالک تھے: پہلے امریکی سال میں نئی فائلنگ آتی ہیں اور منتقلی سے پہلے منصوبہ بندی مفید ہو سکتی ہے؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- کمپنی نے بیرون ملک منافع کے دعوے پر ہانگ کانگ کا کم یا کوئی ٹیکس نہیں دیا: ہر سال کا امریکی ٹیکس توقع سے زیادہ ہو سکتا ہے؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد سے اس کی منصوبہ بندی کریں۔
- کمپنی کے بینک اکاؤنٹس اور دستخط کا اختیار: دیکھیں بیرون ملک کمپنی کے اکاؤنٹس کا FBAR، یا پچھلے سال چھوٹ گئے ہوں تو FBAR میں مدد لیں۔
- آپ کمپنی بیچ رہے ہیں یا بند کر رہے ہیں: دیکھیں امریکی مالک کے طور پر اپنی غیر ملکی کمپنی بیچنا۔
- کمپنی کی ملکیت میں مین لینڈ چین کی کمپنی ہے، یا آپ وہاں رہتے ہیں: دیکھیں چین میں کمپنی رکھنے والا گرین کارڈ ہولڈر۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| امریکی حصص دار کے لیے غیر ملکی کارپوریشن کی ملکیت کی حد ووٹنگ طاقت یا حصص کی قدر؛ نیز Form 5471 کی Categories 2 اور 3 میں استعمال ہونے والی بنیادی حصص کی حد | 10% | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| امریکی حصص داروں کی وہ ملکیت جو غیر ملکی کارپوریشن کو CFC بناتی ہے کل مشترکہ ووٹنگ طاقت یا کل قدر کا، جو سال کے کسی بھی دن امریکی حصص داروں (ہر ایک 10% یا زیادہ کا مالک امریکی شخص) کی براہ راست، بالواسطہ یا تعمیری (constructive) ملکیت میں ہو، 26 U.S.C. 957(a) | 50% سے زیادہ | US Code: 26 U.S.C. 957 جانچا گیا |
| ادارے کے اکاؤنٹس کے لیے FBAR کی ملکیت کی سطح آپ کو اس کارپوریشن، شراکت داری یا دیگر ادارے کے غیر ملکی اکاؤنٹس میں مالی مفاد ہے جس کے اس حصے سے زیادہ کے آپ براہ راست یا بالواسطہ مالک ہیں | 50% | eCFR: 31 CFR 1010.350، غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹیں جانچا گیا |
| FBAR فائل کرنے کی حد کیلنڈر سال میں کسی بھی وقت تمام غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کی کل زیادہ سے زیادہ قدر؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو FBAR ضروری ہے | $10,000 | FinCEN: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| Form 8938 کی حد، غیر شادی شدہ یا married filing separately، امریکہ میں رہائش، سال کے اختتام پر ٹیکس سال کے آخری دن مخصوص غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کی کل قدر؛ علیحدہ گوشوارہ دینے والے شادی شدہ افراد پر بھی لاگو | $50,000 | IRS: Form 8938 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 8938 کی حد، غیر شادی شدہ یا married filing separately، امریکہ میں رہائش، کسی بھی وقت ٹیکس سال کے دوران کسی بھی وقت کل قدر؛ علیحدہ گوشوارہ دینے والے شادی شدہ افراد پر بھی لاگو | $75,000 | IRS: Form 8938 کی ہدایات جانچا گیا |
| مطلوبہ Form 5471 کی معلومات فائل نہ کرنے پر ابتدائی جرمانہ ہر غیر ملکی کارپوریشن کی ہر سالانہ اکاؤنٹنگ مدت پر، section 6038(a) کے تحت مطلوبہ معلومات کے لیے | $10,000 | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 8832 کے دوبارہ انتخاب کی پابندی پچھلے انتخاب کے نافذ ہونے کے بعد اس مدت تک مزید درجہ بندی کی تبدیلی عموماً محدود ہوتی ہے؛ کمپنی بننے کے وقت سے نافذ ابتدائی انتخاب مستثنیٰ ہے | 60 ماہ | IRS: Form 8832 کی ہدایات، lines 2a اور 2b جانچا گیا |
| افراد کے لیے سب سے زیادہ وفاقی انکم ٹیکس کی شرح سیکشن 1 کے جدولوں میں سب سے بلند شرح؛ فرد کی غیر فعال آمدنی کے لیے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے ہائی ٹیکس ٹیسٹ میں بھی یہی شرح استعمال ہوتی ہے (Treas. Reg. 1.904-4(c))۔ | 37% ٹیکس سال 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 جانچا گیا |
| Net CFC tested income کے لیے ملکی کارپوریشن کی کٹوتی خالص CFC ٹیسٹ شدہ آمدنی اور متعلقہ section 78 رقم کے لیے Section 250 کی کٹوتی کا فیصد، قابل ٹیکس آمدنی کی حد کے تابع | 40% ٹیکس سال 2026 | US Code: section 250 جانچا گیا |
| برانچ منافع ٹیکس کی شرح Section 884(a): غیر ملکی کارپوریشن کی امریکی کاروبار میں دوبارہ سرمایہ کاری نہ کی گئی بعد از ٹیکس امریکی کاروباری آمدنی پر ٹیکس (dividend equivalent amount)؛ معاہدہ اسے کم یا تبدیل کر سکتا ہے۔ | 30% | IRS: Form 1120-F کی ہدایات، Section III جانچا گیا |
| خالص CFC tested income کی زیادہ ٹیکس کی حد مؤثر غیر ملکی ٹیکس کی شرح اس شرح سے زیادہ ہونی چاہیے؛ ضابطہ اسے امریکی کارپوریٹ شرح کے 90% سے اخذ کرتا ہے | 18.9% ٹیکس سال 2026 | eCFR: 26 CFR 1.951A-2(c)(7) جانچا گیا |
| ہانگ کانگ کا دو سطحی منافع ٹیکس: قابل تشخیص منافع جس پر کم شرح لگتی ہے قابل تشخیص منافع کے پہلے HK$2,000,000؛ دو سطحی شرحیں تشخیص کے سال 2018/19 سے لاگو ہیں۔ رقم ہانگ کانگ ڈالر میں ہے۔ | HK$2,000,000 | Hong Kong Inland Revenue Department: Profits Tax جانچا گیا |
| دو سطحی حد تک قابل تشخیص منافع پر کارپوریشنوں کے لیے ہانگ کانگ کے منافع ٹیکس کی شرح دو سطحی شرحیں، تشخیص کا سال 2018/19 سے۔ | 8.25% | Hong Kong Inland Revenue Department: Profits Tax جانچا گیا |
| کارپوریشنوں کے لیے ہانگ کانگ کے منافع ٹیکس کی شرح (معمول کی شرح، اور دو سطحی حد سے اوپر) تشخیص کے سال 2008/09 سے معمول کی شرح؛ دو سطحی شرحوں کے تحت HK$2,000,000 سے اوپر قابل تشخیص منافع پر بھی لاگو ہوتی ہے۔ | 16.5% | Hong Kong Inland Revenue Department: Profits Tax جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر وفاقی ٹیکس کی سب سے بلند شرح سرمایہ منافع کی بالائی 15% قابل ٹیکس آمدنی کی حد سے اوپر لاگو ہوتا ہے؛ منافع کی خصوصی اقسام کی شرحیں مختلف ہو سکتی ہیں | 20% | IRS: Topic 409، سرمایہ جاتی منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کے استثنا کی حد Form 2555 پر اہل شخص کی زیادہ سے زیادہ غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی جو خارج کی جا سکتی ہے | $132,900 ٹیکس سال 2026 | IRS: ٹیکس سال 2026 کی مہنگائی کی ایڈجسٹمنٹس جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- eCFR: 26 CFR 301.7701-2، کاروباری ادارے اور per se کارپوریشنیں
- eCFR: 26 CFR 301.7701-3، اہل اداروں کی درجہ بندی
- IRS: Form 8832 کے بارے میں، ادارے کی درجہ بندی کا انتخاب
- IRS: Form 5471 کی ہدایات
- IRS: Form 8938 کی ہدایات
- IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)
- IRS: United States income tax treaties A to Z
- IRS: Publication 550, Investment Income and Expenses
- IRS: Publication 54، بیرون ملک امریکی شہریوں اور مقیم غیر ملکیوں کے لیے ٹیکس گائیڈ
- US Code: سیکشن 951A
- US Code: سیکشن 960، فرضی ادا شدہ ٹیکس کا کریڈٹ
- US Code: سیکشن 864، امریکہ کے اندر تجارت یا کاروبار
- US Code: سیکشن 884، برانچ کے منافع پر ٹیکس
- US Code: سیکشن 1248، غیر ملکی کارپوریشن کے حصص کی فروخت پر منافع
- IRS: Form 1120-F کی ہدایات
- Hong Kong Inland Revenue Department: Profits Tax
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔