یہ کس کے لیے ہے
- غیر ملکی شخص جس نے سال کے آخر میں امریکی ایک رکن LLC بنائی
- غیر ملکی شخص جس نے سال کے آخر میں امریکی C کارپوریشن بنائی
- مالکان جنہوں نے سال ختم ہونے سے پہلے قیام کی لاگت ادا کی یا پہلی رقم جمع کرائی
یہاں شامل نہیں
- پہلے سال کے بعد سالانہ Form 5472 فائلنگ
- آمدنی کے بغیر Form 1120 لائن بہ لائن بھرنا
- چھوٹے ہوئے پہلے سال کے جرمانے میں رعایت
- وہ کمپنیاں جن کے مالک امریکی شہری یا امریکی ٹیکس کے لیے مقیم ہیں
- دو یا زیادہ مالکان والی LLC، ریاستی فائلنگ اور BOI رپورٹیں
اگر LLC دسمبر میں بنی ہو تو کیا Form 5472 جمع کرانا ضروری ہے؟
عموماً ہاں۔ جس سال کمپنی بنتی ہے وہ اپنا الگ ٹیکس سال ہے، چاہے وہ کتنے ہی ہفتے رہے، اور Form 5472 ہر اس ٹیکس سال کے لیے واجب ہے جس میں کمپنی کا مالک یا کسی اور متعلقہ فریق کے ساتھ رپورٹ ہونے والا لین دین ہوا ہو (Form 5472 کی ہدایات)۔ LLC کے لیے اسے بنانے کی ادائیگی اور پہلی رقم لگانا دونوں رپورٹ ہونے والے ہیں، اس لیے نئی LLC کے پاس پہلے سال میں عموماً رپورٹ کرنے کو کچھ ہوتا ہے۔ کارپوریشن کے لیے مالک کا قرض رپورٹ ہونے والا ہے مگر نئے حصص کی نقد خریداری عموماً نہیں؛ کارپوریشن دونوں صورتوں میں Form 1120 جمع کراتی ہے۔
یہ قاعدہ دو قسم کی امریکی کمپنیوں پر لاگو ہوتا ہے:
- ایک رکن والی LLC جس کی مکمل ملکیت ایک غیر ملکی شخص کے پاس ہے (بیرون ملک فرد یا کمپنی)۔ انکم ٹیکس کے لیے اسے نظر انداز کیا جاتا ہے، مگر ایک ضابطہ Form 5472 کے لیے اسے کارپوریشن مانتا ہے۔ IRS اسے foreign-owned U.S. DE (نظر انداز کردہ ادارہ) کہتا ہے۔ اس کا ٹیکس سال مالک کا امریکی ٹیکس سال ہے اگر مالک کو امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہو، ورنہ کیلنڈر سال (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi))۔ جس LLC نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا ہو وہ DE نہیں اور کارپوریشن کے طور پر جمع کراتی ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔
- امریکی کارپوریشن جس میں ایک غیر ملکی شخص سال میں کسی بھی وقت ووٹ یا قدر کا براہ راست یا بالواسطہ کم از کم 25% رکھتا ہو (Form 5472 کی ہدایات)۔ جو کارپوریشن سال کے صرف ایک حصے میں موجود ہو وہ اسی حصے کا گوشوارہ جمع کراتی ہے (26 CFR 1.6012-2(a))۔
| غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC | غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن | |
|---|---|---|
| پہلا ٹیکس سال | قیام سے 31 دسمبر تک، یا مالک کے امریکی ٹیکس سال کے اختتام تک اگر مالک امریکی گوشوارہ جمع کراتا ہو | عموماً قیام سے کارپوریشن کے سال کے اختتام تک |
| کیا جمع کراتی ہے | pro forma Form 1120 جو صرف Form 5472 کو ساتھ لے جاتا ہے | مکمل Form 1120، اور ہر اس متعلقہ فریق کے لیے Form 5472 جس کے ساتھ رپورٹ ہونے والا لین دین ہوا |
| مالک قیام کی لاگت ادا کرتا ہے یا پہلی رقم جمع کراتا ہے | رپورٹ ہونے والا: Part V میں رقم لگانے کے طور پر، قرض ہو تو Part IV میں | نقد حصص کی خریداری عموماً نہیں؛ مالک کا دیا ہوا قرض ہاں |
| اس سال رپورٹ ہونے والا کوئی لین دین نہیں | جمع کرانے کو کچھ نہیں | Form 1120 پھر بھی واجب |
| کیسے بھیجا جاتا ہے | IRS کی مخصوص یونٹ کو فیکس یا ڈاک سے؛ برقی فائلنگ نہیں | Form 1120 کے معمول کے طریقے |
| آخری تاریخ | سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ: 31 دسمبر کو ختم ہونے والے سال کے لیے 15 اپریل، Form 7004 کے ساتھ 15 اکتوبر | وہی |
پہلا سال تب آسان نہیں رہتا جب آخری تاریخ قریب ہو یا گزر چکی ہو، مالک بیرون ملک رہتا ہو اور امریکی مشیر نہ ہو، اخراجات کسی دوسری کرنسی میں غیر ملکی اکاؤنٹ سے ادا ہوئے ہوں، قیام کی سروس نے فیس ادا کر کے مالک کو بل بھیجا ہو، مالک نے رقم حصص اور قرض دونوں کی شکل میں لگائی ہو، یا مالک امریکی ٹیکس کے لیے مقیم ہو سکتا ہو (گرین کارڈ، امریکہ میں کافی دن، یا شریک حیات کے ساتھ مشترکہ امریکی گوشوارے کا انتخاب) اور اس لیے غیر ملکی شخص ہی نہ ہو۔
کسی کے فائلنگ تیار کرنے سے پہلے یہ جمع کریں:
- قیام کی انوائس اور رسید، جس میں ادا کرنے والا، کون سا اکاؤنٹ اور کون سی تاریخ ہو
- ریاست کی فائلنگ کی تصدیق، قیام کی تاریخ کے ساتھ
- EIN کی تصدیق کا خط
- پہلا بینک اسٹیٹمنٹ اور ابتدائی جمع شدہ رقم کی وائر تصدیق
- مالک کا پورا نام، پتہ، ٹیکس رہائش کا ملک اور غیر ملکی ٹیکس شناختی نمبر
- دوسری کرنسی میں کی گئی ہر ادائیگی کے لیے استعمال کی گئی شرح تبادلہ
کیا LLC کی قیام کی فیس Form 5472 کے لیے رپورٹ ہونے والا لین دین ہے؟
ہاں، جب مالک نے ادا کی ہو۔ Form 5472 کا Part V غیر ملکی ملکیت والی LLC اور اس کے مالک کے درمیان ہر ایسے لین دین کا احاطہ کرتا ہے جو Part IV میں پہلے رپورٹ نہ ہوا ہو (جہاں قرض جاتا ہے)، بشمول LLC کے قیام کے سلسلے میں ادا یا وصول کی گئی رقم اور اس میں لگائی گئی رقم (Form 5472 کی ہدایات؛ 26 CFR 1.6038A-2(b)(3)(xi))۔ لین دین رقم یا جائیداد کی کوئی بھی منتقلی ہے، جس طرح بھی ہو اور لکھی گئی ہو یا نہ ہو (26 CFR 1.482-1(i)(7))۔
| قیام کی لاگت کس نے ادا کی | کیا یہ قیام کے سال کے Form 5472 پر آتا ہے؟ |
|---|---|
| مالک نے ریاستی فیس، رجسٹرڈ ایجنٹ یا قیام کی سروس ذاتی یا غیر ملکی اکاؤنٹ سے ادا کی | ہاں، Part V کے بیان میں |
| قیام کی سروس نے ریاست کو ادا کیا اور مالک کو بل بھیجا، جس نے بل ادا کیا | ہاں: یہ وہ رقم ہے جو مالک نے LLC کے قیام کے سلسلے میں ادا کی، چاہے وہ سروس کے ذریعے گئی |
| LLC نے غیر متعلقہ فراہم کنندہ کو اپنے بینک اکاؤنٹ سے ادا کیا | وہ ادائیگی نہیں، جو غیر متعلقہ فریق کے ساتھ ہے؛ مالک کی جمع شدہ رقم جس سے اس کی ادائیگی ہوئی رپورٹ ہوتی ہے |
نہ ہدایات اور نہ ضابطہ بتاتے ہیں کہ ریاست کے LLC بنانے سے پہلے ادا کی گئی فیس کس سال کی ہے۔ ضابطے کی اپنی مثال LLC بنانے اور اس میں اثاثے لگانے کو LLC کے پہلے سال میں رپورٹ کرتی ہے (26 CFR 1.6038A-2(b)(11)، Example 1)، اور ایسی فیس کو پہلے سال کے بیان میں درج کرنا اس مثال کے مطابق ہے۔
Part V صرف غیر ملکی ملکیت والی LLC پر لاگو ہوتا ہے۔ کارپوریشن کے لیے مالک کی ادا کی ہوئی قیام کی لاگت عموماً قرض ہوتی ہے اگر کارپوریشن کو اسے لوٹانا ہو، جو Part IV میں قرض لی گئی رقم کے طور پر رپورٹ ہوتی ہے؛ سرمایہ کے طور پر دستاویز بند ہو تو وہ عموماً کارپوریشن کے Form 5472 پر رپورٹ نہیں ہوتی۔ دیکھیں بیرون ملک سے اپنی امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا۔
کیا پہلی جمع شدہ رقم جیسی سرمائے کی رقوم Form 5472 پر آتی ہیں؟
LLC کے لیے ہاں، چاہے دستاویز جیسے بھی بنے۔ مالک جو رقم لگائے، بشمول پہلی جمع شدہ رقم، Part V کے بیان میں تاریخ اور رقم کے ساتھ سرمائے کے طور پر جاتی ہے، یا اگر LLC کو اسے لوٹانا ہو تو Part IV line 17 میں قرض لی گئی رقم کے طور پر، سال کے آغاز اور اختتام کے بیلنس کے ساتھ (Form 5472 کی ہدایات)۔ ان میں سے کون سی ہے، یہ کاغذی کارروائی پر منحصر ہے؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی LLC کے لین دین کا ریکارڈ۔ ہر رقم امریکی ڈالر میں رپورٹ کریں اور استعمال کی گئی شرح تبادلہ منسلک کریں (26 CFR 1.6038A-2(c))۔
کارپوریشن کے لیے یہ اس پر منحصر ہے کہ رقم نے کیا خریدا۔ نئے جاری حصص کے لیے ادا کی گئی نقد رقم عموماً ان لین دین کی قسموں میں نہیں جو ضابطہ باقاعدہ کارپوریشن کے لیے درج کرتا ہے۔ قرض دی یا لی گئی رقوم، اور ان پر سود، درج ہیں (26 CFR 1.6038A-2(b)(3))۔ ان میں سے کون سی ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ فنڈنگ کی دستاویز کیسے بنی؛ دیکھیں بیرون ملک سے اپنی امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا۔
کسی لین دین کے بغیر Form 5472: کیا پھر بھی فائلنگ واجب ہے؟
LLC کے لیے نہیں۔ غیر ملکی ملکیت والی LLC جس کا سال میں Parts IV، V یا VI میں رپورٹ ہونے والا کوئی لین دین نہ ہو، Form 5472 جمع نہیں کراتی (Form 5472 کی ہدایات)۔ pro forma Form 1120 صرف Form 5472 کو لے جانے کے لیے ہے، اس لیے اس سال کے لیے کچھ جمع نہیں ہوتا۔
بہت کم نئی LLC کا پہلے سال میں کوئی رپورٹ ہونے والا لین دین نہیں ہوتا۔ کوئی LLC بنانے کی ادائیگی کرتا ہے، اور اکاؤنٹ مالک کی رقم سے کھلتا ہے۔ پہلے لین دین دوسرے سال میں صرف تب آتے ہیں جب دونوں سال کے اختتام کے بعد ہوں، مثلاً مالک قیام کی انوائس اور پہلی جمع شدہ رقم جنوری میں ادا کرے۔ ان تاریخوں کا ثبوت رکھیں۔ اگر قیام کی سروس نے سال کے اختتام سے پہلے ریاستی فیس ادا کی اور مالک نے بعد میں اس کا بل ادا کیا تو ذرائع یہ نہیں بتاتے کہ وہ فیس کس سال کی ہے؛ قیام کے سال کے لیے بھی جمع کرانے سے کوئی سال نہیں چھوٹتا۔ جو LLC استحقاقی طریقے پر کھاتے رکھتی ہے وہ واجب الادا رقوم رپورٹ کرتی ہے، اس لیے سال کے اختتام پر مالک کو یا مالک سے واجب رقم ادا ہونے سے پہلے بھی شمار ہو سکتی ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔
کارپوریشن کے لیے Form 1120 پھر بھی واجب ہے۔ سال کے کسی حصے میں موجود ہر کارپوریشن اس حصے کا گوشوارہ جمع کراتی ہے، آمدنی ہو یا نہ ہو۔ جس نے چارٹر پایا مگر تنظیم مکمل نہیں کی، کوئی کاروبار نہیں کیا اور آمدنی نہیں تھی، وہ یہ حقائق IRS کے سامنے پیش کرنے کے بعد ہی جمع کرانے سے مستثنیٰ ہو سکتی ہے (26 CFR 1.6012-2(a))۔ Form 5472 صرف اس متعلقہ فریق کے لیے منسلک ہوتا ہے جس کے ساتھ رپورٹ ہونے والا لین دین ہو، مگر Schedule K کا سوال 7 پھر بھی پوچھتا ہے کہ کیا ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ کم از کم 25% تھا (Form 1120 کی ہدایات)۔
غیر ملکی ملکیت والی LLC اپنے قیام کے سال کے لیے کیا جمع کراتی ہے؟
Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120۔ Form 1120 پر صرف LLC کا نام اور پتہ، item B (EIN) اور item E بھریں، اور اوپر "Foreign-owned U.S. DE" لکھیں (Form 5472 کی ہدایات)۔ Item E میں "Initial return" نشان زد کریں (Form 1120 کی ہدایات)۔ اس فائلنگ کے لیے LLC کو اپنا EIN چاہیے: Form SS-4 کی ہدایات Form 5472 کو وجوہات میں گنتی ہیں کہ غیر ملکی ملکیت والی LLC EIN کے لیے درخواست دے (Form SS-4 کی ہدایات)۔ Form 1120 کی ہدایات آخری تاریخ تک EIN نہ آئے تو "Applied For" کی اجازت دیتی ہیں، مگر Form 5472 کی ہدایات نہیں بتاتیں کہ یہ پیکج اسے استعمال کر سکتا ہے، اس لیے ریاست کے LLC بنانے کے فوراً بعد درخواست دیں۔
Form 5472 پر پہلے سال کے اندراجات یہ ہیں:
| کہاں | کیا لکھا جاتا ہے |
|---|---|
| Lines 1f، 1g اور 1h | Part V کی رقوم کا کل؛ 1 فارم؛ وہی کل |
| Line 1j | نشان زد: پہلا سال جس میں LLC Form 5472 جمع کراتی ہے |
| Line 1m | قیام کی تاریخ |
| Lines 2 اور 3 | نشان زد: ایک غیر ملکی شخص اس کا مکمل مالک ہے، اور یہ foreign-owned U.S. DE ہے |
| Part II | مالک: امریکی ٹیکس شناختی نمبر اگر ہو، ورنہ وہ حوالہ شناخت جو LLC خود دے، اس لیے اس فارم کے لیے ITIN کی ضرورت نہیں (دیکھیں غیر ملکی مالک کے لیے ITIN)؛ اور غیر ملکی ٹیکس شناختی نمبر یا "None" |
| Part III | مالک دوبارہ، متعلقہ فریق کے طور پر |
| Part V | خانہ نشان زد، منسلک بیان کے ساتھ جس میں قیام کی ہر ادائیگی اور رقم لگانا درج ہو |
| Part VII | جواب دیا گیا: ہر فائل کرنے والے کو مکمل کرنا لازم ہے |
پیکج 300 DPI یا اس سے زیادہ پر 855-887-7737 پر فیکس کریں، یا ڈاک سے Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201 کو بھیجیں۔ Form 1120 کے پتے استعمال نہ کریں، اور برقی فائلنگ نہ کریں: ہدایات کہتی ہیں کہ foreign-owned U.S. DE برقی طور پر Form 5472 جمع نہیں کرا سکتی (Form 5472 کی ہدایات)۔ بعد کے سال غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کیا جمع کراتی ہے کے مطابق ہیں۔
غیر ملکی ملکیت والی کارپوریشن اپنے پہلے سال کے لیے کیا جمع کراتی ہے؟
اپنے پہلے ٹیکس سال کے لیے مکمل Form 1120، اور ہر اس متعلقہ فریق کے لیے Form 5472 جس کے ساتھ رپورٹ ہونے والا لین دین ہوا (Form 5472 کی ہدایات)۔ وہ سال اس سب سے ابتدائی تاریخ سے شروع ہوتا ہے جب کارپوریشن کے حصص دار ہوں، اثاثے ہوں یا کاروبار شروع ہو، جو اکثر قیام کی تاریخ ہوتی ہے (Form 1128 کی ہدایات)۔ اوپر ٹیکس سال کی جگہ میں مختصر سال کی تاریخیں لکھیں اور item E میں "Initial return" نشان زد کریں (Form 1120 کی ہدایات)۔
کارپوریشن اس طرح جمع کراتی ہے جیسے Form 1120 کی ہدایات کہتی ہیں، LLC کی فیکس یونٹ کے ذریعے نہیں۔ غیر ملکی مالک پر Schedule K کا سوال 7، اور فروخت کے بغیر پہلے گوشوارے کا باقی حصہ، آمدنی کے بغیر پہلا کارپوریشن گوشوارہ میں ہے۔
پہلا گوشوارہ کب واجب ہے، اور توسیع کیسے لیں؟
15 اپریل جب مختصر پہلا سال 31 دسمبر کو ختم ہو: سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ (Form 1120 کی ہدایات)۔ اس تاریخ تک جمع کرایا گیا Form 7004 جمع کرانے کی تاریخ میں چھ ماہ کی توسیع کرتا ہے، کیلنڈر سال کے لیے 15 اکتوبر تک، مگر ٹیکس ادا کرنے کا وقت نہیں بڑھاتا (Form 7004 کی ہدایات)۔ ہفتہ، اتوار یا قانونی تعطیل پر پڑنے والی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔
| Form 7004 | غیر ملکی ملکیت والی LLC | غیر ملکی ملکیت والی کارپوریشن |
|---|---|---|
| کیسے بھریں | line 1 پر Form 1120 کا کوڈ (12)؛ اوپر "Foreign-owned U.S. DE" لکھا ہو | Form 1120 کے لیے معمول کا Form 7004 |
| کہاں جاتا ہے | باقاعدہ آخری تاریخ تک اسی مخصوص یونٹ کو فیکس یا ڈاک سے، معمول کے Form 7004 کے پتے پر نہیں | جیسا Form 7004 کی ہدایات کہتی ہیں |
12 ماہ سے کم پہلے سال کے لیے Form 7004 کی line 5b وجہ پوچھتی ہے؛ "Initial return" ایک خانہ ہے (Form 7004)۔ LLC کے Form 7004 کے قواعد Form 5472 کی ہدایات سے آتے ہیں۔
قیام کا سال چھوڑنے پر جرمانہ کیا ہے؟
$25,000، اس کمپنی پر جس نے جمع کرانا تھا (غیر ملکی ملکیت والی LLC کے لیے خود LLC)، ہر اس ٹیکس سال کے لیے جس میں لازمی Form 5472 وقت پر اور مطلوبہ طریقے سے جمع نہ ہو، یا مطلوبہ ریکارڈ نہ رکھے جائیں۔ یہ ان ناکامیوں کے لیے ہر متعلقہ فریق پر ہر سال ایک بار لگتا ہے، اور بڑی حد تک نامکمل فارم جمع نہ کرانے کے برابر ہے (Form 5472 کی ہدایات؛ 26 USC 6038A(d)؛ 26 CFR 1.6038A-4(a))۔ اگر IRS کے نوٹس بھیجنے کے بعد ناکامی 90 دن سے زیادہ جاری رہے تو ہر متعلقہ فریق پر، ہر 30 دن کی مدت یا اس کے حصے کے لیے، مزید $25,000 لاگو ہوتا ہے۔ مختصر سال یا چھوٹی رقوم اسے کم نہیں کرتیں۔
پہلا سال آسانی سے چھوٹ جاتا ہے:
- آخری تاریخ جلد آ جاتی ہے۔ نومبر کے آخر میں بنی LLC کا گوشوارہ پانچ ماہ سے کم میں واجب ہو جاتا ہے۔
- کمپنی کی آمدنی نہیں ہوتی، اور اس سے لگتا ہے کہ جمع کرانے کو کچھ نہیں۔ Form 5472 لین دین پر منحصر ہے، آمدنی پر نہیں۔
- قیام کا پیکج ریاستی فائلنگ اور EIN پر ختم ہو سکتا ہے۔ دیکھیں آن لائن قیام کی سروس کے بعد ٹیکس۔
- LLC کا اپنا کوئی انکم ٹیکس گوشوارہ نہیں ہوتا جو فائلنگ کی یاد دلائے۔
IRS جرمانہ معاف کر سکتا ہے اگر کمپنی جھوٹی گواہی کے جرمانے کے تحت دستخط شدہ بیان میں معقول وجہ اور نیک نیتی ثابت کرے، اور یہ فیصلہ IRS کرتا ہے کہ وہ ثبوت کافی ہے یا نہیں (26 CFR 1.6038A-4(b))۔ چھوٹے ہوئے پہلے سال کا ذکر غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگ اور جرمانے میں ہے۔
پہلے دن سے کون سا ریکارڈ رکھنا چاہیے؟
مستقل کھاتے جو مالک اور دوسرے متعلقہ فریقوں کے ساتھ ہر لین دین کا درست امریکی ٹیکس علاج دکھائیں، ہر اندراج کے پیچھے دستاویزات کے ساتھ (26 CFR 1.6038A-3(a))۔ غیر ملکی ملکیت والی LLC کو ان ریکارڈ قواعد کے چھوٹی کمپنی کے استثنا میں سے کوئی نہیں ملتا۔ جس کارپوریشن کی امریکی کل آمدنی $10,000,000 سے کم ہو اسے یہ قواعد معاف ہیں، مگر وہ عمومی ریکارڈ قاعدے کے تحت عام کھاتے پھر بھی رکھتی ہے (26 CFR 1.6038A-1(h) اور (i))۔ لازمی ریکارڈ نہ رکھنے پر وہی $25,000 جرمانہ ہے جو جمع نہ کرانے پر ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔
قیام کے سال کے لیے اوپر کی جمع کرنے کی فہرست کی دستاویزات رکھیں، اور کارپوریشن کے مالک کی لگائی ہوئی ہر رقم کے لیے حصص کا ریکارڈ یا قرض کا نوٹ بھی۔ ہر اندراج میں کیا ہونا چاہیے، اور بعد کی کون سی منتقلیاں شمار ہوتی ہیں، یہ غیر ملکی ملکیت والی LLC کے لین دین کا ریکارڈ میں ہے۔
مثال
صرف وضاحت کے لیے؛ رقوم امریکی ڈالر میں۔ ہر کمپنی کیلنڈر سال استعمال کرتی ہے۔
20 نومبر کو بنی LLC، مالک Brazil میں
Brazil میں رہنے والی ایک بانی 20 نومبر کو Wyoming LLC بناتی ہے۔ وہ اسی دن اپنے کارڈ سے $300 قیام کی لاگت ادا کرتی ہے، پھر دسمبر میں LLC کے اکاؤنٹ میں $1,000 جمع کراتی ہے۔ وہ دونوں کو رقم لگانا ریکارڈ کرتی ہے، قرض نہیں۔
اس کا پہلا ٹیکس سال 20 نومبر سے 31 دسمبر تک ہے۔ وہ "Initial return" نشان زد pro forma Form 1120 کے ساتھ Form 5472 جمع کراتی ہے: lines 1j، 2 اور 3 نشان زد، Part V کا بیان جس میں $300 اور $1,000 درج ہوں، اور line 1f پر $1,300۔ پیکج 15 اپریل تک واجب ہے، یا 15 اکتوبر تک اگر Form 7004 15 اپریل تک فیکس یا ڈاک سے بھیج دیا جائے۔
10 دسمبر کو بنی کارپوریشن، مالک India میں
India میں رہنے والی ایک بانی 10 دسمبر کو Delaware C کارپوریشن بناتی ہے، اور وہ اسی دن اسے حصص جاری کرتی ہے، اس لیے اس کا پہلا ٹیکس سال 10 دسمبر سے 31 دسمبر تک ہے۔ اس نے $500 قیام کی لاگت اپنے کارڈ سے ادا کی؛ 15 دسمبر کو کارپوریشن اسے لوٹانے پر راضی ہوتی ہے۔ 28 دسمبر کو وہ حصص کی طے شدہ $5,000 کی ادائیگی وائر کرتی ہے۔
| سال | مالک کے ساتھ کیا ہوا | کیا جمع ہوتا ہے |
|---|---|---|
| پہلا سال، 10 دسمبر سے 31 دسمبر | حصص کے لیے $5,000؛ 15 دسمبر سے کارپوریشن کے ذمے اس کے $500 | "Initial return" نشان زد Form 1120، Schedule K کے سوال 7 کا جواب ہاں۔ Form 5472 منسلک: Part IV line 17 آغاز پر $0 اور سال کے اختتام پر $500 دکھاتی ہے۔ صرف حصص کی خریداری عموماً رپورٹ نہیں ہوتی |
| دوسرا سال | کارپوریشن فروری میں $500 لوٹاتی ہے | Form 5472 line 17 آغاز پر $500 اور سال کے اختتام پر $0 دکھاتی ہے |
اگر اسے $500 نہ لوٹانے ہوتے تو صرف حصص کی خریداری اس سال Form 5472 کے لیے عموماً کچھ نہ چھوڑتی، مگر Form 1120 پھر بھی 15 اپریل تک واجب ہوتا۔
30 دسمبر کو بنی LLC، جنوری تک کچھ ادا نہیں ہوا
قیام کی سروس 30 دسمبر کو LLC کے کاغذات فائل کرتی ہے اور مالک کو انوائس بھیجتی ہے، جو Germany میں رہتا ہے۔ وہ 12 جنوری کو $400 کی انوائس ادا کرتا ہے اور $2,000 جمع کراتا ہے۔ LLC نقد کی بنیاد پر کھاتے رکھتی ہے۔
| سال | مالک کے ساتھ کیا ہوا | کیا جمع ہوتا ہے |
|---|---|---|
| قیام کا سال، 30 سے 31 دسمبر | اس کے اور LLC کے درمیان کوئی رقم نہیں گئی | عموماً نہ Form 5472 نہ pro forma Form 1120 |
| دوسرا سال | $400 قیام کی انوائس جو اس نے ادا کی؛ $2,000 جمع شدہ رقم | "Initial return" نشان زد پہلا pro forma Form 1120، Form 5472 کی line 1j نشان زد، اور دونوں رقمیں Part V کے بیان میں |
چونکہ سروس نے ریاستی فیس دسمبر میں ادا کی، ذرائع طے نہیں کرتے کہ قیام کا سال واقعی خالی ہے یا نہیں۔ وہ انوائس، اپنی ادائیگی کی رسید اور بینک اسٹیٹمنٹ رکھتا ہے جو تاریخیں دکھاتے ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ سال کے آخر میں بنے، پہلی آخری تاریخ قریب ہے یا گزر چکی، اور آپ بیرون ملک رہتے ہیں اور امریکی مشیر نہیں رکھتے۔ گوشوارہ یا Form 7004 باقاعدہ آخری تاریخ تک واجب ہے؛ اوپر کی جمع کرنے کی فہرست کے ساتھ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔
- آپ کا پہلا سال پہلے ہی چھوٹ چکا ہے یا جرمانے کا نوٹس آیا ہے۔ دیکھیں غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگ اور جرمانے اور حاصل کریں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
- آپ کی LLC کا پہلا سال گزر چکا ہے۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کیا جمع کراتی ہے۔
- آپ کو یقین نہیں کہ کون سی منتقلیاں شمار ہوتی ہیں، یا انہیں کیسے درج کریں۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی LLC کے لین دین کا ریکارڈ۔
- آپ کی کارپوریشن کے پہلے Form 1120 میں کوئی آمدنی نہیں۔ دیکھیں آمدنی کے بغیر پہلا کارپوریشن گوشوارہ۔
- آپ اپنی کارپوریشن کو فنڈ کر رہے ہیں اور حصص یا قرض میں سے چننا ہے۔ دیکھیں بیرون ملک سے اپنی امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا۔
- قیام کی سروس نے کمپنی بنائی اور آپ کو یقین نہیں کہ آپ کے ذمے کیا باقی ہے۔ دیکھیں آن لائن قیام کی سروس کے بعد ٹیکس۔
- مالکان امریکی شہری یا امریکی ٹیکس کے لیے مقیم ہیں۔ Form 5472 لاگو نہ ہو سکتا ہے؛ دیکھیں نئی کمپنی کا پہلا ٹیکس سال۔
- مالک فرد نہیں، بیرون ملک کی کمپنی ہے۔ دیکھیں غیر ملکی کمپنی کی امریکی ذیلی کمپنی۔
- LLC کا دوسرا مالک ہے۔ یہ عموماً شراکت داری ہے جس کی فائلنگ مختلف ہیں؛ دیکھیں غیر ملکی شریک مالک والی کمپنی۔
- آپ سے حقیقی مالکان کی رپورٹ کے بارے میں پوچھا گیا۔ دیکھیں BOI رپورٹ اب کون جمع کراتا ہے۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 1120 جمع کرانے کی باقاعدہ آخری تاریخ 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے C کارپوریشن کے لیے | سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ ٹیکس سال 2026 | US Code: Section 6072(a) جانچا گیا |
| Form 1120 کے لیے Form 7004 کی فائلنگ کی توسیع Form 7004 عموماً مقررہ آخری تاریخ تک فائل کرنا ضروری ہے؛ اس سے ادائیگی کا وقت نہیں بڑھتا | چھ ماہ ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 7004 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | $25,000 | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد Form 5472 کے جرمانے کے تسلسل کا انتظار IRS نوٹس کے بعد ناکامی اس مدت سے آگے جاری رہے تو اضافی جرمانہ شروع ہوتا ہے | 90 دن | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 کے جرمانے کے بار بار تسلسل کی مدت نوٹس کے انتظار کے بعد ہر مدت یا مدت کا حصہ | 30 دن کی مدت | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی جاری رہنے پر Form 5472 کا اضافی جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد ناکامی جاری رہنے کی ہر 30 دن کی مدت (یا اس کے حصے) کے لیے، فی متعلقہ فریق۔ کوئی قانونی حد نہیں۔ IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)۔ | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A جانچا گیا |
| Form 5472 کے لیے چھوٹی کارپوریشن کے ریکارڈ رکھنے کا استثنا امریکہ میں مجموعی وصولیاں (gross receipts) اس رقم سے کم؛ متعلقہ رپورٹنگ کارپوریشنیں ملا کر شمار ہوتی ہیں۔ یہ ریکارڈ کے خصوصی اصولوں کو آسان کرتا ہے، Form 5472 کی رپورٹنگ یا عام ٹیکس ریکارڈ کو نہیں۔ | $10,000,000 | eCFR: 26 CFR 1.6038A-1(h) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form 5472 کی ہدایات (دسمبر 2024)
- IRS: Form 5472 (دسمبر 2023)
- 26 CFR 301.7701-2، کاروباری ادارے کی تعریفیں
- 26 CFR 1.6038A-1، رپورٹنگ کارپوریشن اور ریکارڈ کے استثنا
- 26 CFR 1.6038A-2، Form 5472 کیا رپورٹ کرتا ہے
- 26 CFR 1.6038A-3، ریکارڈ کی دیکھ بھال
- 26 CFR 1.6038A-4، مالی جرمانہ
- 26 CFR 1.482-1، لین دین کی تعریف
- 26 CFR 1.6012-2، گوشوارے جمع کرانے کی پابند کارپوریشنز
- US Code: 26 USC 6038A، بعض غیر ملکی ملکیت والی کارپوریشنز کی معلومات
- IRS: Form 1120 کی ہدایات (2025)
- IRS: Form 1128 کی ہدایات، کارپوریشن کا پہلا ٹیکس سال
- IRS: Form SS-4 کی ہدایات، غیر ملکی ملکیت والی LLC کے لیے EIN
- IRS: Form 7004 کی ہدایات (دسمبر 2025)
- IRS: Form 7004 (دسمبر 2025)
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔