یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ سے باہر رہنے والے لوگ جو امریکی LLC، امریکی شراکت داری میں حصے یا امریکی کارپوریشن کے مالک ہیں
- غیر ملکی مالکان جو فیصلہ کر رہے ہیں کہ ITIN کی درخواست دیں یا نہیں اور Form W-7 کیسے بھیجیں
یہاں شامل نہیں
- کینیڈا کے مقیم افراد جو کینیڈا سے درخواست دے رہے ہیں
- کمپنی کا EIN لینا
- Form 1040-NR تیار کرنا یا یہ طے کرنا کہ کاروباری آمدنی پر امریکہ میں ٹیکس لگتا ہے یا نہیں
- شریک حیات یا زیر کفالت افراد کے ITIN
ITIN، EIN اور SSN: یہ نمبر کس کا ہے؟
EIN اور ITIN الگ نمبر ہیں۔ کمپنی کا EIN کمپنی کی شناخت ہے؛ آپ کا ITIN آپ کی شناخت ہے۔ امریکی LLC یا کارپوریشن کا مالک ہونا بذات خود ITIN لازم نہیں کرتا: آپ کو یہ تب چاہیے جب آپ کا ذاتی امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہو یا امریکی ٹیکس نمبر دینا ہو، اکثر Form 1040-NR کے لیے۔
ITIN اس شخص کے لیے ہے جس کا امریکی وفاقی ٹیکس کا مقصد ہو مگر وہ سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) نہ لے سکتا ہو۔ SSN امریکی شہریوں اور مستقل رہائش یا امریکی کام کی اجازت پانے والوں کے لیے ہے۔ ایک شخص کے پاس SSN ہوتا ہے یا ITIN، دونوں کبھی نہیں (IRS: ITIN؛ Form W-7 کی ہدایات)۔
| نمبر | کس کی شناخت | کس نے جاری کیا، کس فارم پر | غیر ملکی مالک اسے کہاں دیکھتا ہے |
|---|---|---|---|
| EIN | LLC، شراکت داری یا کارپوریشن | IRS، Form SS-4 | کمپنی کے گوشوارے، Form 5472، بینک اور ادائیگی کرنے والوں کے فارم |
| ITIN | وہ فرد جو SSN کا اہل نہیں | IRS، Form W-7 | مالک کا اپنا Form 1040-NR؛ Form W-8ECI؛ Form W-8BEN یا Form 8805 جب امریکی نمبر درکار ہو |
| SSN | امریکی شہری، مستقل رہائشی یا امریکہ میں کام کی اجازت والا شخص | Social Security Administration، Form SS-5 | جس کے پاس ہو وہ ITIN کی جگہ یہی استعمال کرتا ہے |
کمپنی کا EIN آپ کے ذاتی گوشوارے پر آپ کے اپنے نمبر کی جگہ کبھی نہیں لیتا (IRS: Form SS-4 کی ہدایات؛ Form 1040-NR کی ہدایات)۔
معاملہ آسان نہیں رہتا جب آپ کا پہلا Form 1040-NR واجب ہو اور آپ کے پاس ITIN نہ ہو، کسی شراکت داری نے آپ کی طرف سے ٹیکس کاٹا ہو، آپ امریکی غیر منقولہ جائیداد بیچ رہے ہوں، آپ معاہدے کی چھوٹ کا دعویٰ کریں، پہلے کا Form W-7 مسترد ہوا ہو، یا پچھلے سال کبھی جمع نہ ہوئے ہوں۔ ان میں سے ہر بات ITIN کو کسی گوشوارے یا آخری تاریخ سے جوڑتی ہے۔
درخواست سے پہلے یہ جمع کریں:
- درست پاسپورٹ، اصل یا اسے جاری کرنے والے ادارے سے تصدیق شدہ نقل۔
- وہ گوشوارہ جسے نمبر چاہیے، یا استثنا کی دستاویزات (شراکت داری کا معاہدہ، Form 8288-A، فروخت کا معاہدہ)۔
- کوئی پچھلا ITIN یا IRS نمبر، اور اس کا نوٹس (CP565)۔
- آپ کے آبائی ملک کا جاری کردہ ٹیکس شناختی نمبر۔
- آپ کا امریکی ویزا اور امریکہ میں داخلے کی تاریخ، اگر آپ وہاں رہ چکے ہیں۔
کیا میں ITIN کے بغیر کمپنی کا EIN لے سکتا ہوں؟
ہاں۔ اگر کمپنی کے ذمہ دار فرد کے پاس SSN یا ITIN نہیں اور وہ دونوں میں سے کوئی نہیں لے سکتا تو Form SS-4 کی line 7b پر اس کی جگہ "foreign" یا N/A لکھا جاتا ہے (IRS: Form SS-4 کی ہدایات)۔ ITIN کے لیے وفاقی ٹیکس کا مقصد چاہیے، عموماً جمع کرانے کا کوئی گوشوارہ، اس لیے جس مالک کے پاس ابھی جمع کرانے کو کچھ نہیں وہ عموماً ITIN نہیں لے سکتا (IRS: ITIN)۔
اگر آپ کے پاس پہلے سے ITIN ہے تو اسے line 7b پر لکھیں۔ ITIN ہونے سے بذات خود آن لائن EIN کی درخواست نہیں کھلتی: اس راستے کے لیے امریکہ میں قانونی رہائش، کاروبار کی بنیادی جگہ یا بنیادی دفتر بھی چاہیے۔ بیرون ملک سے چلنے والی کمپنی کے لیے کھلے راستوں کے لیے دیکھیں SSN کے بغیر EIN، اور ریاستی اقدامات کے لیے غیر مقیم کے طور پر امریکی LLC بنانا۔
غیر ملکی مالک کو ذاتی طور پر ITIN کب چاہیے؟
عموماً جب آپ کا ذاتی امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہو: امریکی کاروباری آمدنی کے لیے Form 1040-NR، شراکت داری یا خریدار کا آپ کی طرف سے کاٹا ہوا ٹیکس واپس مانگنے کے لیے، یا امریکی جائیداد بیچنے کے بعد۔ IRS کا قاعدہ یہ ہے: وفاقی ٹیکس کا مقصد اور SSN نہ ہونا: آپ کو امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہو، آپ ریفنڈ مانگنے یا آمدنی رپورٹ کرنے کے لیے جمع کراتے ہوں، یا کسی اور وفاقی ٹیکس وجہ سے آپ کو امریکی نمبر دینا ہو۔ صرف ITIN لینے کے لیے خالی گوشوارہ جمع کرانا کام نہیں کرتا: جس گوشوارے کے تمام اندراج صفر ہوں وہ عموماً وفاقی ٹیکس کا مقصد نہیں دکھاتا (IRS: ITIN)۔
| آپ کی صورت | کیا ITIN چاہیے؟ | وجہ |
|---|---|---|
| آپ کی ایک رکن LLC امریکی ٹریڈ یا بزنس سے مؤثر طور پر جڑی آمدنی کماتی ہے | عموماً ہاں | آپ Form 1040-NR جمع کراتے ہیں جو آپ کا SSN یا ITIN مانگتا ہے، اور امریکی ادائیگی کرنے والوں کو دیا جانے والا Form W-8ECI صرف آپ کے اپنے امریکی ٹیکس نمبر کے ساتھ درست ہے (Form 1040-NR کی ہدایات؛ Form W-8ECI کی ہدایات) |
| آپ ایسی متعدد اراکین والی LLC کے رکن ہیں جس پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہے اور جو امریکہ میں کاروبار کرتی ہے | عموماً ہاں | ایسی شراکت داری کے شریک کو امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے، اور شراکت داری کو Form 8805 پر آپ کا امریکی نمبر چاہیے (Form W-8BEN کی ہدایات؛ Publication 515) |
| آپ امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف ہیں اور معاہدہ منافع کو مستثنیٰ کرتا ہے | ہاں | معاہدہ آمدنی کو مستثنیٰ بھی کرے تو Form 1040-NR پھر بھی لازم ہے (Form 1040-NR کی ہدایات) |
| آپ امریکی غیر منقولہ جائیداد بیچتے ہیں اور خریدار ودہولڈنگ کرتا ہے | عموماً | منافع پر ایسے ٹیکس لگتا ہے جیسے آپ امریکی ٹریڈ یا بزنس میں ہوں، اس لیے آپ Form 1040-NR جمع کراتے ہیں اور Form 8288-A کا کریڈٹ وہیں مانگتے ہیں (Form 1040-NR کی ہدایات)۔ IRS مہر شدہ Form 8288-A آپ کو تب ہی بھیجتا ہے جب اس کے پاس آپ کا امریکی نمبر ہو (Form 8288 کی ہدایات)؛ Exception 4 آپ کو فروخت کے وقت درخواست دینے دیتی ہے (Form W-7 کی ہدایات) |
| آپ C کارپوریشن کے مالک ہیں، یا ایسی LLC کے جس پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، جو اپنا Form 1120 جمع کراتی ہے اور آپ کو کچھ ادا نہیں کرتی | عموماً نہیں | کارپوریشن اپنے EIN کے تحت جمع کراتی ہے؛ Form 5472 حوالہ شناخت استعمال کر سکتا ہے۔ دیکھ لیں کہ کوئی اور چیز آپ کو جمع کرانے کا گوشوارہ نہیں دیتی |
| آپ کی ایک رکن LLC کی امریکی ٹریڈ یا بزنس کی آمدنی نہیں | عموماً نہیں | LLC کا Form 5472 حوالہ شناخت استعمال کر سکتا ہے؛ دیکھ لیں کہ کوئی اور چیز آپ کو جمع کرانے کا گوشوارہ نہیں دیتی |
اگر آپ کو کبھی SSN جاری ہوا، مثلاً امریکہ میں پچھلی تعلیم یا کام کے دوران، تو ہر امریکی گوشوارے پر وہی استعمال کریں؛ IRS آپ کو ITIN جاری نہیں کرے گا۔ اگر ITIN کے بعد آپ کو SSN ملے تو ITIN کا استعمال بند کریں اور IRS کو لکھیں تاکہ وہ آپ کا ریکارڈ SSN پر منتقل کرے (IRS: ITIN)۔ اگر آپ کے پاس کام کے لیے درست امریکی ویزا ہے تو پہلے SSN کے لیے درخواست دیں: آپ Form W-7 صرف Social Security Administration کے انکار کے خط کے ساتھ جمع کرا سکتے ہیں (Form W-7 کی ہدایات)۔ کاروباری آمدنی پر امریکہ میں ٹیکس لگتا ہے یا نہیں، یہ اس جدول کا بیشتر فیصلہ کرتا ہے: دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے۔ گوشوارہ جمع کرانا خود کاروباری آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ میں ہے۔
کیا Form 5472 کو میرا ITIN چاہیے؟
نہیں۔ ہر 25% غیر ملکی حصص دار کے لیے Form 5472 امریکی شناختی نمبر "if any" مانگتا ہے، اور حوالہ شناختی نمبر صرف تب لازم ہے جب کوئی امریکی نمبر نہ لکھا جائے (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔
حوالہ شناخت کمپنی خود بناتی ہے، IRS کو درخواست کے بغیر۔ یہ صرف حروف اور ہندسوں پر مشتمل ہو، کوئی خالی جگہ یا خاص علامت نہ ہو، زیادہ سے زیادہ 50 حروف، اور ایک ہی مالک کے لیے ہر سال وہی شناخت استعمال ہو۔ غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC مالک کا غیر ملکی ٹیکس شناختی نمبر بھی لکھتی ہے، اگر ہو۔ فائلنگ کی ذمہ داری خود غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ میں ہے۔
کیا کارپوریشن کے غیر ملکی مالک کو ڈیویڈنڈ کے لیے ITIN چاہیے؟
عموماً نہیں۔ غیر ملکی حصص دار کو ڈیویڈنڈ دینے والی امریکی کارپوریشن ادائیگی کے وقت کل رقم سے 30%، یا معاہدے کی کم شرح، کاٹتی ہے (IRS: FDAP آمدنی؛ Publication 515)۔ کارپوریشن ودہولڈنگ ایجنٹ ہے اور نہ کاٹے گئے ٹیکس کی ذمہ دار ہے؛ اگر وہ نہ کاٹے اور آپ ادا نہ کریں تو دونوں سود اور جرمانے کے ساتھ ٹیکس کے ذمہ دار ہیں (Publication 515)۔
معاہدے کی شرح کا دعویٰ کرنے کے لیے Form W-8BEN کو عموماً line 5 پر ITIN یا line 6a پر آپ کے رہائشی ملک کا جاری کردہ ٹیکس نمبر چاہیے۔ اس دعوے کے لیے غیر ملکی نمبر کافی ہے (Form W-8BEN کی ہدایات)۔ اگر آپ کے ملک نے آپ کو ٹیکس نمبر جاری نہیں کیا تو معاہدے کے دعوے کو ITIN چاہیے، اور آپ گوشوارے کے بغیر درخواست دے سکتے ہیں: Form W-7 پر boxes a اور h نشان زد کریں، box h کے ساتھ ہدایات کی شکل میں استثنا لکھیں، مثلاً "Exception 1d-Dividend Income"، اس کے نیچے کی جگہوں میں معاہدے والے ملک اور آرٹیکل نمبر کے ساتھ، اور کارپوریشن کے لیٹر ہیڈ پر اس کا دستخط شدہ خط منسلک کریں کہ اس سال آپ کو تقسیمیں ادا کرنے کے لیے ITIN درکار ہے (Form W-7 کی ہدایات)۔ جو غیر مقیم امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف نہ ہو، اس کے پاس عموماً Form 1040-NR جمع کرانے کو کچھ نہیں جب واجب سارا ٹیکس کاٹا جا چکا ہو (Form 1040-NR کی ہدایات)۔
آپ کو ITIN تب چاہیے جب آپ زیادہ کاٹا گیا ٹیکس واپس لینے یا کم کاٹا گیا ٹیکس ادا کرنے کے لیے جمع کرائیں۔ رقم نکالنے کے طریقوں کا موازنہ غیر ملکی مالک کے طور پر اپنی ادائیگی میں ہے۔
Form W-7 کے ساتھ ITIN کی درخواست کیسے دوں؟
Form W-7 اپنے پہلے وفاقی گوشوارے کے سامنے لگائیں، اپنا پاسپورٹ یا تصدیق شدہ نقل شامل کریں، اور پیکج Austin میں IRS کو ڈاک سے، امریکہ یا بیرون ملک کسی acceptance agent کے ذریعے، یا امریکہ میں IRS Taxpayer Assistance Center کو بھیجیں (IRS: درخواست کیسے دیں)۔ گوشوارے کی آخری تاریخ پر یا اس سے پہلے درخواست دیں؛ جس مالک کی امریکی اجرت نہ ہو اس کے لیے کیلنڈر سال کا Form 1040-NR 15 جون تک واجب ہے (Form 1040-NR کی ہدایات)۔ پچھلے سال کے گوشوارے یا استثنا کے لیے آپ کسی بھی وقت درخواست دے سکتے ہیں (IRS: ITIN)۔
- وجہ کا خانہ نشان زد کریں۔ Form 1040-NR جمع کرانے والا مالک box b نشان زد کرتا ہے، "Nonresident alien filing a U.S. federal tax return"۔ استثنا استعمال کرنے والا مالک box h نشان زد کرتا ہے اور استثنا لکھتا ہے، مثلاً "Exception 1a-Partnership Income" (Form W-7 کی ہدایات)۔
- Lines 3 اور 6 مکمل کریں۔ Box b کے ساتھ line 3 امریکہ سے باہر آپ کا پورا گھر کا پتہ ہونا چاہیے، کمپنی کا امریکی پتہ نہیں۔ Line 6b پر اپنے آبائی ملک کا ٹیکس نمبر لکھیں۔ Line 6d پر شناختی دستاویز بیان کریں اور امریکہ میں داخلے کی تاریخ لکھیں، یا "Never entered the United States"۔ Lines 6e اور 6f پر کوئی پچھلا ITIN یا IRS نمبر دیں۔
- گوشوارہ تیار کریں۔ اپنے لیے SSN کی جگہ خالی چھوڑیں۔ IRS ITIN لکھ کر گوشوارہ آگے بھیجتا ہے۔ گوشوارہ کاغذ پر جاتا ہے: ITIN استعمال کرنے والا گوشوارہ اس کیلنڈر سال میں برقی طور پر جمع نہیں ہو سکتا جس میں ITIN جاری ہو۔ اگر کئی سال جمع نہیں ہوئے تو وہ سب گوشوارے ایک Form W-7 کے ساتھ لگائیں۔
- شناختی دستاویزات شامل کریں۔ اصل درست پاسپورٹ، یا جاری کرنے والے ادارے سے تصدیق شدہ نقل، اکیلا شناخت اور غیر ملکی حیثیت ثابت کرتا ہے۔ اس کے بغیر ہدایات کی فہرست سے کم از کم دو دستاویزات بھیجیں، جن میں کم از کم ایک پر آپ کی تصویر ہو۔ تصدیق شدہ نقل جاری کرنے والے ادارے سے اس کی سرکاری مہر کے ساتھ ملتی ہے، یا بیرون ملک امریکی سفارت خانے یا قونصل خانے سے جو تصدیق کی سہولت دیتا ہو۔ سادہ یا نوٹری شدہ فوٹو کاپی کافی نہیں، سوائے محدود فوجی صورتوں کے۔
- ایک راستے سے بھیجیں۔
| راستہ | کہاں | آپ کے پاسپورٹ کا کیا ہوتا ہے | لاگت |
|---|---|---|---|
| IRS، Austin Service Center، ITIN Operation، P.O. Box 149342، Austin, TX 78714-9342 کو ڈاک | کہیں سے بھی | IRS کو ڈاک سے جاتا ہے، جو کہتا ہے کہ 60 دن میں واپس کرتا ہے؛ جلد چاہیے ہو تو بالمشافہ درخواست دیں | ڈاک کا خرچ |
| تصدیق کرنے والا Acceptance Agent | امریکہ اور بیرون ملک | ملاقات پر جانچ کر کے واپس دے دیا جاتا ہے | فیس ایجنٹ طے کرتا ہے |
| Acceptance Agent | امریکہ اور بیرون ملک | اصل یا تصدیق شدہ نقل IRS کو آگے بھیجی جاتی ہے | فیس ایجنٹ طے کرتا ہے |
| ITIN خدمات والا IRS Taxpayer Assistance Center | صرف امریکہ، اپائنٹمنٹ پر | ملاقات پر جانچ کر کے واپس دے دیا جاتا ہے | مفت |
IRS منظور شدہ ایجنٹوں کو ملک کے لحاظ سے اپنے acceptance agents کے صفحے پر درج کرتا ہے۔
Form W-7 کے کون سے استثنا غیر ملکی مالک کو گوشوارے کے بغیر درخواست دینے دیتے ہیں؟
چلتی کمپنی کے بیشتر مالکان استثنا استعمال نہیں کر سکتے: اگر آپ کو وفاقی گوشوارہ جمع کرانا ہو تو آپ اس گوشوارے کے ساتھ درخواست دیتے ہیں، اور آپ Exception 1 کے اہل نہیں۔ دو استثنا اس مالک کے لیے موزوں ہو سکتے ہیں جس کا کوئی گوشوارہ نہیں: Exception 1 تیسرے فریق کی ودہولڈنگ یا معاہدے کے فوائد والی غیر فعال آمدنی کے لیے، جیسے امریکہ میں سرمایہ کاری کرنے والی شراکت داری میں حصہ، اور Exception 4 امریکی غیر منقولہ جائیداد کی فروخت کے لیے جس میں خریدار ودہولڈنگ کرے۔ ودہولڈنگ یا معلوماتی رپورٹنگ موجودہ ٹیکس سال میں ہونی چاہیے، اور ثبوت گوشوارے کی جگہ Form W-7 کے ساتھ جاتا ہے (Form W-7 کی ہدایات)۔
| استثنا | کب موزوں ہے | Form W-7 کے ساتھ منسلک کریں |
|---|---|---|
| 1(a)، شراکت داری کی آمدنی | آپ امریکی یا غیر ملکی شراکت داری کے شریک ہیں جو امریکہ میں سرمایہ کاری کرتی ہے اور ایسے اثاثوں کی مالک ہے جن سے ہونے والی آمدنی معلوماتی رپورٹنگ اور ودہولڈنگ کے تابع ہے، اور آپ کا کوئی امریکی گوشوارہ جمع کرانے کو نہیں | شراکت داری یا LLC کے معاہدے کا وہ حصہ جو شراکت داری کا EIN اور آپ کو شریک کے طور پر دکھائے |
| 4، امریکی غیر منقولہ جائیداد کی فروخت | آپ کسی غیر ملکی شخص کی امریکی غیر منقولہ جائیداد کے مفاد کی فروخت کے فریق ہیں جو خریدار کی ودہولڈنگ کے تابع ہے، یا آپ کے پاس عدم تسلیم کا نوٹس ہے | مکمل کیا ہوا Form 8288، 8288-A یا 8288-B، ساتھ فروخت کا معاہدہ، settlement statement یا closing disclosure |
امریکہ میں کاروبار کرنے والی چلتی LLC کے رکن کو جمع کرانا ہوتا ہے، اس لیے یقینی راستہ Form 1040-NR کے ساتھ Form W-7 ہے۔ ایسے رکن کے لیے IRS کی ہدایات یکساں نہیں: وہ جمع کرانے کے پابند ہر شخص کو Exception 1 سے روکتی ہیں، مگر Schedule K-1 اور Form 8805 کو Exception 1 کے معلوماتی گوشوارے گنتی ہیں اور 1(a) کی دستاویز کو ایسا معاہدہ بتاتی ہیں جو دکھائے کہ آپ امریکہ میں کاروبار کرنے والی شراکت داری کے شریک ہیں۔ اگر شراکت داری آپ کا پہلا گوشوارہ واجب ہونے سے پہلے آپ کا امریکی نمبر مانگے، جیسا IRS شراکت داریوں کو کہتا ہے، تو Exception 1(a) وہ راستہ ہے جو ہدایات بیان کرتی ہیں؛ اسے قبول کرنے کا فیصلہ IRS کرتا ہے (Form W-7 کی ہدایات؛ Form 8804 اور 8805 کی ہدایات)۔
ITIN میں کتنا وقت لگتا ہے، اور اگر اس کے آنے سے پہلے ٹیکس واجب ہو تو کیا کریں؟
IRS کے جواب کے لیے 7 ہفتے رکھیں، یا 15 جنوری سے 30 اپریل کے درمیان یا بیرون ملک سے درخواست پر 9 سے 11 ہفتے (IRS: درخواست کیسے دیں)۔ نوٹس CP565 ITIN جاری کرتا ہے؛ CP566 مزید معلومات مانگتا ہے؛ CP567 درخواست مسترد کرتا ہے، جسے پھر دوبارہ بھیجنا ہوتا ہے۔
ادائیگی یا توسیع کے لیے ITIN کی ضرورت نہیں۔ Form 1040-ES (NR) کے واؤچرز اور Form 4868 پر جہاں SSN یا ITIN مانگا جائے وہاں "ITIN TO BE REQUESTED" لکھیں، اور دونوں میں سے کسی کے ساتھ Form W-7 منسلک نہ کریں۔ توسیع جمع کرانے کی تاریخ بڑھاتی ہے، ادائیگی کی نہیں۔ ITIN خود تب ہی جاری ہوتا ہے جب آپ Form W-7 کے ساتھ گوشوارہ جمع کرائیں (IRS: ITIN؛ Form W-7 کی ہدایات)۔
کیا ITIN کی میعاد ختم ہوتی ہے؟
ہاں۔ جو ITIN 3 مسلسل ٹیکس سال تک کم از کم ایک امریکی وفاقی ٹیکس گوشوارے پر استعمال نہ ہو، اس کی میعاد تیسرے سال کے 31 دسمبر کو ختم ہو جاتی ہے (Form W-7 کی ہدایات)۔ 2013 سے پہلے جاری ہونے والا ITIN جس کی کبھی تجدید نہیں ہوئی، وہ بھی ختم ہو چکا ہے، چاہے آپ نے اسے کتنی ہی بار استعمال کیا ہو۔ اپنے اگلے گوشوارے کے ساتھ تجدید کا Form W-7 بھیج کر اس کی تجدید کریں، پرانا نمبر line 6f پر لکھ کر۔
وہ ITIN جو صرف دوسروں کے جمع کرائے معلوماتی گوشواروں پر آئے، جیسے ادائیگی کرنے والے کا Form 1042-S، اس کی تجدید تب تک ضروری نہیں جب تک آپ دوبارہ گوشوارہ جمع نہ کرائیں۔ میعاد ختم ITIN کے ساتھ جمع کرانے سے گوشوارے میں تاخیر ہو سکتی ہے۔
کیا ITIN مجھے امریکہ میں کام کرنے یا بینک اکاؤنٹ کھولنے دیتا ہے؟
نہیں۔ ITIN صرف وفاقی ٹیکس کے مقاصد کے لیے ہے: یہ کام کی اجازت نہیں دیتا، امیگریشن کی حیثیت نہیں بدلتا، سوشل سیکیورٹی فوائد نہیں دیتا، اور وفاقی ٹیکس نظام سے باہر شناخت کے طور پر کام نہیں کرتا (IRS: ITIN)۔ بینک اسے قبول کرتا ہے یا نہیں، یہ بینک کا اپنا قاعدہ ہے؛ دیکھیں امریکی کاروباری پتے اور بینک اکاؤنٹ۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
India میں ایک رکن LLC والی بانی
اس کی LLC کا ایک امریکی ملازم ہے جو امریکی گاہکوں کو خدمات دیتا ہے، اور اس کی $150,000 آمدنی امریکی ٹریڈ یا بزنس سے مؤثر طور پر جڑی ہے۔ اسے Form 1040-NR جمع کرانا ہے۔ وہ کاغذی گوشوارے کے ساتھ Form W-7 (box b) اور اپنے پاسپورٹ کی تصدیق شدہ نقل لگاتی ہے اور بیرون ملک acceptance agent کے ذریعے بھیجتی ہے۔ LLC اپنے Form 5472 کی فائلنگ کے لیے اپنا EIN استعمال کرتی رہتی ہے۔ ITIN آنے سے پہلے وہ Form 1040-ES (NR) پر، جس پر "ITIN TO BE REQUESTED" لکھا ہو، تخمینی ٹیکس ادا کرتی ہے۔
Germany میں Delaware C کارپوریشن والا بانی
وہ ایسی کارپوریشن کا 100% مالک ہے جو Form 1120 جمع کراتی ہے اور اسے کچھ ادا نہیں کرتی، اور اس کی کوئی اور امریکی آمدنی نہیں۔ اس کا کوئی امریکی گوشوارہ جمع کرانے کو نہیں، اس لیے اسے ITIN کی ضرورت نہیں؛ اگر کارپوریشن اس کے ساتھ کسی لین دین، جیسے قرض، پر Form 5472 جمع کراتی ہے تو فارم وہ حوالہ شناخت دکھاتا ہے جو کارپوریشن نے دی۔ اگر کارپوریشن بعد میں $50,000 کا ڈیویڈنڈ ادا کرے تو وہ 30% ($15,000) کاٹتی ہے، جب تک وہ line 6a پر اپنا جرمن ٹیکس نمبر استعمال کرتے ہوئے Form W-8BEN پر معاہدے کی کم شرح کا دعویٰ نہ کرے۔
Brazil میں شریک جس کی شراکت داری سے ودہولڈنگ ہوئی
وہ دو اراکین والی LLC کے نصف کی مالک ہے جس پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہے اور جو امریکہ میں کاروبار کرتی ہے۔ LLC سیکشن 1446 کے تحت اس کی طرف سے $8,000 کاٹتی ہے اور Form 8805 پر رپورٹ کرتی ہے۔ اس کریڈٹ کا دعویٰ کرنے کے لیے وہ Form W-7 منسلک کر کے Form 1040-NR جمع کراتی ہے اور Form 8805 پیچھے لگاتی ہے۔ چونکہ اسے گوشوارہ جمع کرانا ہے، وہ Exception 1 کے بجائے اسی کے ساتھ درخواست دیتی ہے، جو یقینی راستہ ہے۔ اس ودہولڈنگ کے کسی بھی ریفنڈ میں زیادہ سے زیادہ 6 ماہ لگ سکتے ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: معاہدے کے ریفنڈ، امریکی کرایہ داریوں اور کینیڈا کے ایجنٹوں کے لیے دیکھیں کینیڈین کے لیے ITIN رہنما۔
- کمپنی کا ابھی EIN نہیں ہے: پیروی کریں SSN کے بغیر EIN۔
- آپ کا پہلا Form 1040-NR واجب ہے اور آپ کے پاس ITIN نہیں، چاہے معاہدہ منافع کو مستثنیٰ کرے: گوشوارہ اور Form W-7 اکٹھے کاغذ پر جاتے ہیں؛ دیکھیں کاروباری آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ اور حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- کسی شراکت داری نے K-1 یا Form 8805 پر آپ کی طرف سے ٹیکس کاٹا: دیکھیں غیر ملکی شریکوں کی ودہولڈنگ اور دعویٰ جمع کرانے کے لیے حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- آپ امریکی جائیداد بیچ رہے ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان اور سودا بند ہونے سے پہلے حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- آپ کا W-7 مسترد ہوا (CP567) یا پچھلے سال کبھی جمع نہیں ہوئے: دیکھیں غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگ اور جرمانے اور حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- آپ کو یقین نہیں کہ کاروباری آمدنی پر امریکہ میں ٹیکس لگتا ہے یا نہیں: دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے۔
- ادائیگی کرنے والا W-9 یا W-8BEN مانگتا ہے: دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی LLC ادائیگی کرنے والوں کو کون سا ٹیکس فارم دیتی ہے۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| غیر ملکی افراد کو ادا کی گئی امریکی ماخذ کی FDAP آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح امریکی ذریعے کی FDAP آمدنی کی مجموعی رقم پر لاگو ہوتا ہے جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو؛ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے۔ یہ امریکہ میں کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم آزاد ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی شرح بھی ہے۔ | 30% | IRS: مقررہ، متعین، سالانہ یا دورانی (FDAP) آمدنی جانچا گیا |
| اجرت پر کٹوتی کے بغیر کیلنڈر سال کے Form 1040-NR کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد، قابل اطلاق توسیعوں یا ہفتے کے آخر اور چھٹیوں کی تبدیلیوں سے پہلے | 15 جون | IRS: Publication 519، کب اور کہاں فائل کریں جانچا گیا |
| Form W-7 کے ساتھ ڈاک سے بھیجی گئی اصل دستاویزات IRS کی طرف سے واپس کرنے کا وقت Form W-7 کی line 2 پر ڈاک کے پتے پر واپس بھیجا جاتا ہے؛ اگر اس وقت تک موصول نہ ہو تو IRS کو فون کریں | 60 دن | IRS: Instructions for Form W-7 جانچا گیا |
| ITIN کی درخواست کا جواب دینے کے لیے IRS کو دیا جانے والا وقت IRS درخواست گزاروں سے کہتا ہے کہ پیک سیزن کے علاوہ درخواست کی حیثیت کے نوٹس کے لیے اتنا وقت دیں | 7 ہفتے | IRS: ITIN کے لیے درخواست کیسے دیں جانچا گیا |
| ٹیکس کے سیزن میں یا بیرون ملک سے درخواست دیتے وقت ITIN کی کارروائی کا وقت ٹیکس کا سیزن 15 جنوری سے 30 اپریل ہے؛ بیرون ملک سے درخواستوں پر بھی یہی مدت لاگو ہوتی ہے | 9 سے 11 ہفتے | IRS: ITIN کے لیے درخواست کیسے دیں جانچا گیا |
| وہ عدم استعمال کی مدت جس کے بعد ITIN ختم ہو جاتا ہے اس مدت تک امریکی وفاقی ٹیکس گوشوارے میں شامل نہ کیا گیا ITIN تیسرے سال کی 31 دسمبر کو ختم ہو جاتا ہے | 3 مسلسل ٹیکس سال | IRS: How to renew an ITIN جانچا گیا |
| Form 1042-S پر کاٹے گئے ٹیکس کا دعویٰ کرتے وقت Form 1040-NR کے ریفنڈ پر کارروائی کا وقت Form 1042-S، Form 8805 یا Form 8288-A پر رپورٹ کیے گئے کاٹے گئے ٹیکس کے ریفنڈ پر IRS کی کارروائی کا تخمینہ؛ یہ جمع کرانے کی آخری تاریخ نہیں ہے۔ 2025 کی ہدایات میں درج ہے | زیادہ سے زیادہ 6 ماہ | IRS: Form 1040-NR کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN)
- IRS: ITIN کے لیے درخواست کیسے دیں
- IRS: Form W-7 کی ہدایات (دسمبر 2024)
- IRS: ITIN acceptance agents
- IRS: Form SS-4 کی ہدایات (دسمبر 2025)
- IRS: Form 5472 کی ہدایات (دسمبر 2024)
- IRS: Form 1040-NR کی ہدایات
- IRS: Form W-8BEN کی ہدایات (اکتوبر 2021)
- IRS: Publication 515
- IRS: Form 8288 کی ہدایات (جنوری 2026)
- IRS: مقررہ، متعین، سالانہ یا دورانی (FDAP) آمدنی
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔