यह किसके लिए है
- विदेशी व्यक्ति, जिसने साल के आखिर में अमेरिकी एकल-सदस्य LLC बनाई
- विदेशी व्यक्ति, जिसने साल के आखिर में अमेरिकी C corporation बनाई
- वे स्वामी जिन्होंने साल खत्म होने से पहले स्थापना खर्च चुकाए या पहली जमा की
यहाँ शामिल नहीं
- पहले साल के बाद की सालाना Form 5472 फ़ाइलिंग
- आय के बिना Form 1120 को लाइन-दर-लाइन भरना
- छूटे पहले साल के जुर्माने में राहत
- अमेरिकी नागरिकों या अमेरिकी कर निवासियों की कंपनियाँ
- दो या ज़्यादा स्वामियों वाली LLC, राज्य की फ़ाइलिंग और BOI रिपोर्ट
अगर LLC दिसंबर में बनी हो तो क्या Form 5472 भरना होगा?
आमतौर पर हाँ। जिस साल कंपनी बनती है, वह अपने आप में एक कर वर्ष है, चाहे वह कुछ ही हफ़्ते चले, और Form 5472 उस हर कर वर्ष के लिए देय है जिसमें कंपनी का स्वामी या किसी दूसरे संबंधित पक्ष के साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुआ (Form 5472 के निर्देश)। LLC के लिए, उसे बनाने के लिए भुगतान और पहला पैसा डालना, दोनों रिपोर्ट करने योग्य हैं, इसलिए नई LLC के पास पहले साल में आमतौर पर रिपोर्ट करने को कुछ होता है। कंपनी के लिए, स्वामी का ऋण रिपोर्ट करने योग्य है पर नए शेयरों की नकद खरीद आमतौर पर नहीं; कंपनी दोनों स्थितियों में Form 1120 भरती है।
यह नियम दो तरह की अमेरिकी कंपनियों तक पहुँचता है:
- एक विदेशी व्यक्ति (विदेश में व्यक्ति या कंपनी) के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC। आयकर के लिए उसे नज़रअंदाज़ किया जाता है, पर एक विनियम Form 5472 के लिए उसे कंपनी मानता है। IRS इसे foreign-owned U.S. DE (disregarded entity, यानी उपेक्षित संस्था) कहता है। उसका कर वर्ष स्वामी का अमेरिकी कर वर्ष होता है, अगर स्वामी को अमेरिकी रिटर्न भरना पड़ता है, वरना कैलेंडर वर्ष (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi))। कंपनी की तरह कर देने का चुनाव करने वाली LLC DE नहीं है और कंपनी के रूप में फ़ाइल करती है (Form 5472 के निर्देश)।
- ऐसी अमेरिकी कंपनी जिसमें एक विदेशी व्यक्ति के पास साल में किसी भी समय, सीधे या परोक्ष रूप से, मतदान या मूल्य का कम से कम 25% है (Form 5472 के निर्देश)। जो कंपनी साल के सिर्फ़ एक हिस्से में मौजूद रहती है, वह उसी हिस्से का रिटर्न भरती है (26 CFR 1.6012-2(a))।
| विदेशी स्वामित्व की एकल-सदस्य LLC | विदेशी स्वामित्व की C corporation | |
|---|---|---|
| पहला कर वर्ष | स्थापना से 31 दिसंबर तक, या स्वामी के अमेरिकी कर वर्ष के अंत तक, अगर स्वामी अमेरिकी रिटर्न भरता है | आमतौर पर निगमन से कंपनी के वर्षांत तक |
| क्या फ़ाइल करती है | pro forma Form 1120, जो सिर्फ़ Form 5472 को ले जाता है | पूरा Form 1120, हर उस संबंधित पक्ष के लिए Form 5472 के साथ जिसके साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुआ |
| स्वामी स्थापना खर्च चुकाता है या पहली जमा करता है | रिपोर्ट करने योग्य: अंशदान के रूप में Part V में, ऋण हो तो Part IV में | नकद में शेयर खरीदना आमतौर पर नहीं; स्वामी का दिया ऋण हाँ |
| उस साल कोई रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन नहीं | फ़ाइल करने को कुछ नहीं | Form 1120 फिर भी देय |
| कैसे भेजा जाता है | IRS की समर्पित इकाई को फ़ैक्स या डाक; e-file नहीं | Form 1120 के सामान्य तरीके |
| देय | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन: 31 दिसंबर को खत्म होने वाले साल के लिए 15 अप्रैल, Form 7004 के साथ 15 अक्टूबर | वही |
पहला साल तब सरल नहीं रहता जब समय-सीमा पास हो या निकल चुकी हो, स्वामी विदेश में रहता हो और उसका कोई अमेरिकी सलाहकार न हो, खर्च किसी और मुद्रा में विदेशी खाते से चुकाए गए हों, किसी स्थापना सेवा ने शुल्क चुकाकर स्वामी को बिल भेजा हो, स्वामी ने शेयर और ऋण दोनों के रूप में पैसा डाला हो, या स्वामी अमेरिकी कर निवासी हो सकता हो (ग्रीन कार्ड, अमेरिका में पर्याप्त दिन, या जीवनसाथी के साथ संयुक्त अमेरिकी रिटर्न भरने का चुनाव) और इसलिए विदेशी व्यक्ति हो ही नहीं।
फ़ाइलिंग तैयार करवाने से पहले ये इकट्ठा करें:
- स्थापना का चालान और रसीद, जिनमें दिखे कि किसने, किस खाते से और किस तारीख को भुगतान किया
- राज्य की फ़ाइलिंग की पुष्टि, स्थापना की तारीख के साथ
- EIN की पुष्टि का पत्र
- पहला बैंक विवरण और शुरुआती जमा के लिए वायर की पुष्टि
- स्वामी का पूरा नाम, पता, कर निवास का देश और विदेशी कर ID
- किसी दूसरी मुद्रा में किए गए हर भुगतान के लिए इस्तेमाल हुई विनिमय दर
क्या LLC के स्थापना शुल्क Form 5472 के लिए रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हैं?
हाँ, जब स्वामी ने उन्हें चुकाया हो। Form 5472 का Part V विदेशी स्वामित्व वाली LLC और उसके स्वामी के बीच हर उस लेन-देन को कवर करता है जो Part IV में (जहाँ ऋण जाता है) पहले से रिपोर्ट न हुआ हो, जिसमें LLC की स्थापना के सिलसिले में दी या पाई गई राशियाँ और उसमें अंशदान शामिल हैं (Form 5472 के निर्देश; 26 CFR 1.6038A-2(b)(3)(xi))। लेन-देन पैसे या संपत्ति का कोई भी हस्तांतरण है, चाहे वह जैसे भी हो और लिखा गया हो या नहीं (26 CFR 1.482-1(i)(7))।
| स्थापना खर्च किसने चुकाए | स्थापना वाले साल के Form 5472 पर? |
|---|---|
| स्वामी ने राज्य का शुल्क, पंजीकृत एजेंट या स्थापना सेवा का शुल्क निजी या विदेशी खाते से चुकाया | हाँ, Part V के विवरण में |
| स्थापना सेवा ने राज्य को चुकाया और स्वामी को बिल भेजा, जिसने बिल चुकाया | हाँ: यह स्वामी की चुकाई वह राशि है जो LLC की स्थापना के सिलसिले में है, भले ही वह सेवा के ज़रिए गई |
| LLC ने अपने बैंक खाते से किसी असंबंधित प्रदाता को चुकाया | वह भुगतान नहीं, जो असंबंधित पक्ष के साथ है; स्वामी की वह जमा रिपोर्ट होती है जिससे उसे वित्त पोषित किया गया |
न निर्देश और न विनियम बताते हैं कि राज्य द्वारा LLC बनाने से पहले चुकाया शुल्क किस साल का है। विनियम का अपना उदाहरण LLC बनाने और उसमें संपत्ति डालने को LLC के पहले साल में रिपोर्ट करता है (26 CFR 1.6038A-2(b)(11), Example 1), और ऐसे शुल्क को पहले साल के विवरण में दर्ज करना उसी उदाहरण का पालन करता है।
Part V सिर्फ़ विदेशी स्वामित्व वाली LLC पर लागू होता है। कंपनी के लिए, स्वामी के चुकाए स्थापना खर्च आमतौर पर ऋण होते हैं अगर कंपनी को उन्हें लौटाना है, और Part IV में उधार ली गई राशि के रूप में रिपोर्ट होते हैं; पूँजी के रूप में दर्ज होने पर वे आमतौर पर कंपनी के Form 5472 पर रिपोर्ट नहीं होते। देखें विदेश से अपनी अमेरिकी कंपनी में पैसा डालना।
क्या पहली जमा जैसे पूँजी अंशदान Form 5472 पर जाते हैं?
LLC के लिए हाँ, चाहे वे जैसे भी दर्ज हों। स्वामी का डाला पैसा, पहली जमा सहित, तारीख और राशि के साथ Part V के विवरण में पूँजी अंशदान के रूप में जाता है, या अगर LLC को उसे लौटाना है तो Part IV की line 17 में उधार ली गई राशि के रूप में, साल की शुरुआत और अंत की शेष राशि से (Form 5472 के निर्देश)। इनमें से कौन-सा है, यह कागज़ात पर निर्भर है; देखें विदेशी स्वामित्व वाली LLC के लेन-देन के रिकॉर्ड। हर राशि अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करें और इस्तेमाल की गई विनिमय दरें संलग्न करें (26 CFR 1.6038A-2(c))।
कंपनी के लिए यह इस पर निर्भर है कि पैसे से क्या खरीदा गया। नए जारी शेयरों के लिए दिया नकद आमतौर पर उन लेन-देन प्रकारों में नहीं आता जो विनियम सामान्य कंपनी के लिए गिनाता है। उधार दी या ली गई राशियाँ और उन पर ब्याज गिनाए गए हैं (26 CFR 1.6038A-2(b)(3))। इनमें से कौन-सा है, यह इस पर निर्भर है कि फ़ंडिंग कैसे दर्ज हुई; देखें विदेश से अपनी अमेरिकी कंपनी में पैसा डालना।
कोई लेन-देन नहीं होने पर Form 5472: क्या फ़ाइलिंग फिर भी देय है?
LLC के लिए नहीं। जिस विदेशी स्वामित्व वाली LLC का साल में Part IV, V या VI में कोई रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन नहीं है, वह Form 5472 फ़ाइल नहीं करती (Form 5472 के निर्देश)। pro forma Form 1120 सिर्फ़ Form 5472 को ले जाने के लिए है, इसलिए उस साल कुछ फ़ाइल नहीं होता।
कम ही नई LLC के पहले साल में कोई रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन नहीं होता। कोई LLC बनाने का भुगतान करता है, और खाता स्वामी के पैसे से खुलता है। सिर्फ़ तब जब दोनों साल खत्म होने के बाद हों, जैसे स्वामी स्थापना का चालान चुकाए और पहली जमा जनवरी में करे, पहले लेन-देन दूसरे साल में पड़ते हैं। उन तारीखों का प्रमाण रखें। अगर स्थापना सेवा ने साल खत्म होने से पहले राज्य का शुल्क चुकाया और स्वामी ने उसका बिल बाद में, तो स्रोत नहीं बताते कि वह शुल्क किस साल का है; स्थापना वाले साल के लिए भी फ़ाइल करने से कोई साल नहीं छूटता। उपार्जन पद्धति (accrual method) पर बही रखने वाली LLC उपार्जित राशियाँ रिपोर्ट करती है, इसलिए साल के अंत में स्वामी को देय या उससे लेनी राशि चुकाए जाने से पहले भी गिनी जा सकती है (Form 5472 के निर्देश)।
कंपनी के लिए Form 1120 फिर भी देय है। साल के किसी भी हिस्से में मौजूद हर कंपनी उस हिस्से का रिटर्न भरती है, आय हो या नहीं। जिसे चार्टर मिल गया पर संगठन पूरा नहीं हुआ, जिसने कोई कारोबार नहीं किया और जिसकी कोई आय नहीं, उसे फ़ाइल करने से छूट तभी मिल सकती है जब वह ये तथ्य IRS के सामने रखे (26 CFR 1.6012-2(a))। Form 5472 सिर्फ़ उस संबंधित पक्ष के लिए संलग्न होता है जिसके साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हो, पर Schedule K का question 7 फिर भी पूछता है कि क्या एक विदेशी व्यक्ति के पास सीधे या परोक्ष रूप से कम से कम 25% था (Form 1120 के निर्देश)।
विदेशी स्वामित्व की LLC अपने स्थापना वाले साल के लिए क्या फ़ाइल करती है?
Form 5472 संलग्न करके pro forma Form 1120। Form 1120 पर सिर्फ़ LLC का नाम और पता, item B (EIN) और item E भरें, और ऊपर "Foreign-owned U.S. DE" लिखें (Form 5472 के निर्देश)। Item E में "Initial return" पर निशान लगाएँ (Form 1120 के निर्देश)। इस फ़ाइलिंग के लिए LLC को अपना EIN चाहिए: Form SS-4 के निर्देश Form 5472 को वह कारण बताते हैं जिससे विदेशी स्वामित्व वाली LLC EIN के लिए आवेदन करती है (Form SS-4 के निर्देश)। देय तारीख तक EIN न आया हो तो Form 1120 के निर्देश "Applied For" की अनुमति देते हैं, पर Form 5472 के निर्देश नहीं कहते कि यह पैकेज इसे इस्तेमाल कर सकता है, इसलिए राज्य के LLC बनाते ही आवेदन कर दें।
Form 5472 पर पहले साल की प्रविष्टियाँ ये हैं:
| कहाँ | क्या भरें |
|---|---|
| Lines 1f, 1g और 1h | Part V की राशियों का कुल योग; 1 फ़ॉर्म; वही कुल योग |
| Line 1j | निशान लगाएँ: LLC जिस पहले साल Form 5472 फ़ाइल करती है |
| Line 1m | स्थापना की तारीख |
| Lines 2 और 3 | निशान लगाएँ: एक विदेशी व्यक्ति के पास पूरा स्वामित्व है, और यह foreign-owned U.S. DE है |
| Part II | स्वामी: अमेरिकी कर ID अगर है, वरना LLC का तय किया संदर्भ ID, इसलिए इस फ़ॉर्म के लिए ITIN नहीं चाहिए (देखें विदेशी स्वामी के लिए ITIN); और विदेशी कर ID या "None" |
| Part III | स्वामी फिर से, संबंधित पक्ष के रूप में |
| Part V | बॉक्स चिह्नित, संलग्न विवरण के साथ जिसमें स्थापना का हर भुगतान और अंशदान सूचीबद्ध हो |
| Part VII | उत्तर दिया गया: हर फ़ाइल करने वाले को इसे भरना होता है |
पैकेज को 855-887-7737 पर फ़ैक्स (300 DPI या ज़्यादा) से भेजें, या डाक से Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201 पर। Form 1120 के पते इस्तेमाल न करें, और e-file न करें: निर्देश कहते हैं कि foreign-owned U.S. DE Form 5472 इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल नहीं कर सकती (Form 5472 के निर्देश)। बाद के सालों के लिए देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC क्या फ़ाइल करती है।
विदेशी स्वामित्व की कंपनी अपने पहले साल के लिए क्या फ़ाइल करती है?
अपने पहले कर वर्ष के लिए पूरा Form 1120, हर उस संबंधित पक्ष के लिए संलग्न Form 5472 के साथ जिसके साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुआ (Form 5472 के निर्देश)। वह साल उस सबसे पहली तारीख से शुरू होता है जब कंपनी के शेयरधारक हों, संपत्ति हो या कारोबार शुरू हो, जो अक्सर निगमन की तारीख होती है (Form 1128 के निर्देश)। ऊपर कर वर्ष की जगह में छोटे साल की तारीखें लिखें और item E में "Initial return" पर निशान लगाएँ (Form 1120 के निर्देश)।
कंपनी वैसे फ़ाइल करती है जैसे Form 1120 के निर्देश कहते हैं, LLC की फ़ैक्स इकाई के ज़रिए नहीं। विदेशी स्वामी पर Schedule K का question 7, और बिना बिक्री वाले पहले रिटर्न की बाकी बातें, आय के बिना पहला कंपनी रिटर्न में हैं।
पहला रिटर्न कब देय है, और उसे कैसे बढ़ाएँ?
अगर छोटा पहला साल 31 दिसंबर को खत्म हो तो 15 अप्रैल: वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन (Form 1120 के निर्देश)। उस तारीख तक फ़ाइल किया Form 7004 फ़ाइल करने की तारीख को छह महीने बढ़ाता है, कैलेंडर वर्ष के लिए 15 अक्टूबर तक, पर कोई कर चुकाने का समय नहीं (Form 7004 के निर्देश)। शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी पर पड़ने वाली देय तारीख अगले कार्यदिवस पर चली जाती है।
| Form 7004 | विदेशी स्वामित्व की LLC | विदेशी स्वामित्व की कंपनी |
|---|---|---|
| कैसे भरें | line 1 पर Form 1120 का कोड (12); ऊपर "Foreign-owned U.S. DE" लिखा हुआ | Form 1120 के लिए सामान्य Form 7004 |
| कहाँ जाता है | नियमित देय तारीख तक उसी समर्पित इकाई को फ़ैक्स या डाक, सामान्य Form 7004 के पते पर नहीं | जैसा Form 7004 के निर्देश कहते हैं |
12 महीने से छोटे पहले साल के लिए, Form 7004 की line 5b कारण पूछती है; "Initial return" उनमें से एक बॉक्स है (Form 7004)। LLC के Form 7004 के नियम Form 5472 के निर्देश से आते हैं।
स्थापना वाले साल को छोड़ने पर क्या जुर्माना है?
$25,000, उस कंपनी पर लगाया जाता है जिसे फ़ाइल करना था (विदेशी स्वामित्व की LLC के लिए, खुद LLC), हर उस कर वर्ष के लिए जिसमें ज़रूरी Form 5472 समय पर और ज़रूरी तरीके से फ़ाइल नहीं हुआ, या ज़रूरी रिकॉर्ड नहीं रखे गए। यह इन चूकों के लिए हर संबंधित पक्ष पर हर साल एक बार लगता है, और काफ़ी हद तक अधूरा फ़ॉर्म फ़ाइल न किया हुआ माना जाता है (Form 5472 के निर्देश; 26 USC 6038A(d); 26 CFR 1.6038A-4(a))। अगर IRS के नोटिस भेजने के 90 दिन से ज़्यादा बाद भी चूक जारी रहे, तो हर संबंधित पक्ष के लिए, हर 30 दिन की अवधि या उसके हिस्से के लिए, $25,000 और लगता है। छोटा साल या छोटी राशियाँ इसे कम नहीं करतीं।
पहला साल आसानी से छूट जाता है:
- समय-सीमा जल्दी आ जाती है। नवंबर के आखिर में बनी LLC का रिटर्न पाँच महीने से कम में देय हो जाता है।
- कंपनी की कोई आय नहीं होती, और इसे लगता है कि फ़ाइल करने को कुछ नहीं। Form 5472 लेन-देन पर निर्भर है, आय पर नहीं।
- स्थापना का पैकेज राज्य की फ़ाइलिंग और EIN पर खत्म हो सकता है। देखें ऑनलाइन स्थापना सेवा के बाद के कर।
- LLC का फ़ाइलिंग याद दिलाने वाला अपना कोई आयकर रिटर्न नहीं होता।
IRS जुर्माना माफ़ कर सकता है अगर कंपनी झूठी गवाही के जुर्माने के तहत हस्ताक्षरित विवरण में उचित कारण और सद्भावना दिखाए, और यह IRS तय करता है कि वह दिखाना काफ़ी है या नहीं (26 CFR 1.6038A-4(b))। छूटे पहले साल की चर्चा छूटी विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने में है।
पहले दिन से कौन-से रिकॉर्ड रखने चाहिए?
स्थायी बही, जो स्वामी और अन्य संबंधित पक्षों के साथ हर लेन-देन का सही अमेरिकी कर व्यवहार दिखाए, और हर प्रविष्टि के पीछे के दस्तावेज़ (26 CFR 1.6038A-3(a))। विदेशी स्वामित्व वाली LLC को इन रिकॉर्ड नियमों के छोटी कंपनी वाले कोई अपवाद नहीं मिलते। जिस कंपनी की अमेरिकी सकल प्राप्तियाँ $10,000,000 से कम हैं, उसे इनसे छूट है, पर वह सामान्य रिकॉर्ड नियम के तहत फिर भी साधारण बही रखती है (26 CFR 1.6038A-1(h) और (i))। ज़रूरी रिकॉर्ड न रखने पर वही $25,000 का जुर्माना लगता है जो फ़ाइल न करने पर (Form 5472 के निर्देश)।
स्थापना वाले साल के लिए ऊपर की इकट्ठा करने की सूची के दस्तावेज़ रखें, साथ में कंपनी के स्वामी की डाली हर राशि के लिए शेयर का रिकॉर्ड या ऋण का नोट। हर लॉग प्रविष्टि में क्या हो और बाद के कौन-से हस्तांतरण गिने जाते हैं, यह विदेशी स्वामित्व वाली LLC के लेन-देन के रिकॉर्ड में है।
उदाहरण
केवल समझाने के लिए; राशियाँ अमेरिकी डॉलर में। हर कंपनी कैलेंडर वर्ष इस्तेमाल करती है।
20 नवंबर को बनी LLC, स्वामी Brazil में
Brazil में रहने वाली एक संस्थापक 20 नवंबर को Wyoming की LLC बनाती है। उसी दिन वह अपने कार्ड से $300 के स्थापना खर्च चुकाती है, फिर दिसंबर में LLC के खाते में $1,000 जमा करती है। वह दोनों को ऋण नहीं, अंशदान के रूप में दर्ज करती है।
उसका पहला कर वर्ष 20 नवंबर से 31 दिसंबर तक चलता है। वह "Initial return" चिह्नित pro forma Form 1120 के साथ Form 5472 फ़ाइल करती है: lines 1j, 2 और 3 पर निशान, $300 और $1,000 को सूचीबद्ध करता Part V का विवरण, और line 1f पर $1,300। पैकेज 15 अप्रैल को देय है, या 15 अक्टूबर को अगर Form 7004 15 अप्रैल तक फ़ैक्स या डाक से भेजा जाए।
10 दिसंबर को बनी कंपनी, स्वामी India में
India में रहने वाली एक संस्थापक 10 दिसंबर को Delaware C corporation बनाती है, और वह उसी दिन उसे शेयर जारी करती है, इसलिए उसका पहला कर वर्ष 10 दिसंबर से 31 दिसंबर तक चलता है। उसने $500 का निगमन खर्च अपने कार्ड से चुकाया; 15 दिसंबर को कंपनी उसे लौटाने पर सहमत होती है। 28 दिसंबर को वह शेयरों के लिए तय $5,000 वायर करती है।
| साल | स्वामी के साथ क्या हुआ | क्या फ़ाइल हुआ |
|---|---|---|
| पहला साल, 10 दिसंबर से 31 दिसंबर | शेयरों के लिए $5,000; 15 दिसंबर से कंपनी पर उसका $500 बकाया | "Initial return" चिह्नित Form 1120, Schedule K का question 7 Yes। Form 5472 संलग्न: Part IV की line 17 शुरुआत में $0 और साल के अंत में $500 दिखाती है। अकेली शेयर खरीद आमतौर पर रिपोर्ट नहीं होती |
| दूसरा साल | कंपनी फ़रवरी में $500 लौटाती है | Form 5472 की line 17 शुरुआत में $500 और साल के अंत में $0 दिखाती है |
अगर उसे $500 देय न होते, तो अकेली शेयर खरीद आमतौर पर उस साल Form 5472 के लिए कुछ नहीं छोड़ती, पर Form 1120 फिर भी 15 अप्रैल को देय होता।
30 दिसंबर को बनी LLC, जनवरी तक कुछ नहीं चुकाया गया
एक स्थापना सेवा 30 दिसंबर को LLC के कागज़ात फ़ाइल करती है और Germany में रहने वाले स्वामी को चालान भेजती है। वह 12 जनवरी को $400 का चालान चुकाता है और $2,000 जमा करता है। LLC नकद आधार पर बही रखती है।
| साल | स्वामी के साथ क्या हुआ | क्या फ़ाइल हुआ |
|---|---|---|
| स्थापना वाला साल, 30 से 31 दिसंबर | उसके और LLC के बीच कोई पैसा नहीं गया | आमतौर पर कोई Form 5472 नहीं और कोई pro forma Form 1120 नहीं |
| दूसरा साल | उसका चुकाया $400 का स्थापना चालान; $2,000 की जमा | "Initial return" चिह्नित पहला pro forma Form 1120, Form 5472 की line 1j पर निशान और Part V के विवरण में दोनों राशियाँ |
क्योंकि सेवा ने राज्य का शुल्क दिसंबर में चुकाया, स्रोत यह तय नहीं करते कि स्थापना वाला साल सचमुच खाली है या नहीं। वह चालान, अपने भुगतान की रसीद और वह बैंक विवरण रखता है जो तारीखें दिखाते हैं।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपने साल के आखिर में कंपनी बनाई, पहली समय-सीमा पास है या निकल गई, और आप विदेश में बिना अमेरिकी सलाहकार के रहते हैं। रिटर्न या Form 7004 नियमित देय तारीख तक देय है; ऊपर की इकट्ठा करने की सूची के साथ पाएँ कंपनी कर में मदद।
- आपका पहला साल पहले ही छूट चुका है या जुर्माने का नोटिस मिला है। देखें छूटी विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने और पाएँ कंपनी कर में मदद।
- आपकी LLC पहले साल से आगे निकल चुकी है। देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC क्या फ़ाइल करती है।
- आपको पक्का नहीं कि कौन-से हस्तांतरण गिने जाते हैं, या उन्हें कैसे दर्ज करें। देखें विदेशी स्वामित्व वाली LLC के लेन-देन के रिकॉर्ड।
- आपकी कंपनी के पहले Form 1120 में कोई राजस्व नहीं है। देखें आय के बिना पहला कंपनी रिटर्न।
- आप अपनी कंपनी को पैसा दे रहे हैं और आपको शेयर या ऋण चुनना है। देखें विदेश से अपनी अमेरिकी कंपनी में पैसा डालना।
- किसी स्थापना सेवा ने कंपनी बनाई और आपको पक्का नहीं कि आपके लिए क्या बचा है। देखें ऑनलाइन स्थापना सेवा के बाद के कर।
- स्वामी अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी कर निवासी हैं। Form 5472 लागू नहीं हो सकता; देखें नई कंपनी का पहला कर वर्ष।
- स्वामी कोई व्यक्ति नहीं, विदेश की कंपनी है। देखें विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी।
- LLC का एक दूसरा स्वामी है। वह आमतौर पर साझेदारी है और फ़ाइलिंग अलग हैं; देखें विदेशी सह-स्वामी वाली कंपनी।
- आपसे लाभकारी स्वामित्व रिपोर्ट के बारे में पूछा गया। देखें BOI रिपोर्ट अब कौन भरता है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1120 की सामान्य फ़ाइलिंग अंतिम तिथि 2026 में शुरू होने वाले C corporation कर वर्षों के लिए | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| Form 1120 के लिए Form 7004 फ़ाइलिंग विस्तार Form 7004 आमतौर पर नियमित देय तिथि तक फ़ाइल करना होता है; इससे भुगतान का समय नहीं बढ़ता | छह महीने कर वर्ष 2026 | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद Form 5472 के जारी रहने वाले जुर्माने की प्रतीक्षा अवधि IRS नोटिस के बाद चूक इस अवधि से अधिक जारी रहने पर अतिरिक्त जुर्माना शुरू होता है | 90 दिन | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5472 के बार-बार लगने वाले जारी जुर्माने की अवधि नोटिस की प्रतीक्षा अवधि के बाद हर अवधि या अवधि के हिस्से पर | 30 दिन की अवधि | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद चूक जारी रहने पर Form 5472 का अतिरिक्त जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। IRS नोटिस के 90 दिन बाद चूक जारी रहने पर हर 30 दिन की अवधि (या उसके हिस्से) के लिए, प्रति संबंधित पक्ष। कोई कानूनी सीमा नहीं। IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)। | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A जाँचा गया |
| Form 5472 के लिए छोटी कंपनी की रिकॉर्ड रखने की छूट अमेरिका में सकल प्राप्तियाँ इस राशि से कम; संबंधित रिपोर्टिंग कंपनियों को मिलाया जाता है। इससे विशेष रिकॉर्ड नियमों में ढील मिलती है, Form 5472 रिपोर्टिंग या सामान्य कर रिकॉर्ड में नहीं। | $10,000,000 | eCFR: 26 CFR 1.6038A-1(h) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 5472 के निर्देश (दिसंबर 2024)
- IRS: Form 5472 (दिसंबर 2023)
- 26 CFR 301.7701-2, व्यावसायिक संस्था की परिभाषाएँ
- 26 CFR 1.6038A-1, रिपोर्टिंग कंपनी और रिकॉर्ड के अपवाद
- 26 CFR 1.6038A-2, Form 5472 क्या रिपोर्ट करता है
- 26 CFR 1.6038A-3, रिकॉर्ड रखना
- 26 CFR 1.6038A-4, आर्थिक जुर्माना
- 26 CFR 1.482-1, लेन-देन की परिभाषा
- 26 CFR 1.6012-2, रिटर्न भरने को बाध्य कंपनियाँ
- US Code: 26 USC 6038A, कुछ विदेशी-स्वामित्व वाली कंपनियों की जानकारी
- IRS: Form 1120 के निर्देश (2025)
- IRS: Form 1128 के निर्देश, कंपनी का पहला कर वर्ष
- IRS: Form SS-4 के निर्देश, विदेशी-स्वामित्व वाली LLC के लिए EIN
- IRS: Form 7004 के निर्देश (दिसंबर 2025)
- IRS: Form 7004 (दिसंबर 2025)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।