یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ کے وہ میزبان جو مختصر قیام کرنے والے مہمانوں کو گھر، کمرے یا چھٹیوں کی جائیداد کرائے پر دیتے ہیں
- وہ میزبان جو مہمانوں کے لیے صفائی کرتے ہیں، لینن بدلتے ہیں یا کھانا دیتے ہیں، یا ایسا کرتے ہوئے Schedule E فائل کر چکے ہیں
یہاں شامل نہیں
- کرائے کے نقصان کو تنخواہ کے مقابل استعمال کرنا، 7 دن کا اوسط قیام اور گھنٹوں کا ریکارڈ
- ذاتی استعمال کے دن اور اس گھر کے اخراجات کی تقسیم جسے آپ خود بھی استعمال کرتے ہیں
- ایسا Form 1099-K جو آپ کی آمدنی سے نہیں ملتا
- قیام پر ریاستی اور مقامی رہائش یا سیلز ٹیکس
کیا Airbnb کی آمدنی Schedule E پر جاتی ہے یا Schedule C پر؟
Airbnb، کسی اور بکنگ سائٹ یا براہ راست بکنگ سے ملنے والی قلیل مدتی کرائے کی آمدنی Schedule E کے Part I پر جاتی ہے، جب تک آپ مہمانوں کی سہولت کے لیے نمایاں خدمات نہ دیں۔ نمایاں خدمات دینے پر یہ آمدنی Schedule C پر جاتی ہے اور منافع پر خود روزگار ٹیکس لگتا ہے۔ کرائے کی آمدنی Schedule E پر جائے یا Schedule C پر، اس کا انحصار آپ کی دی ہوئی خدمات پر ہے (Publication 527; Topic 414)۔ IRS کی تحریروں میں پلیٹ فارم یا قیام کی مدت پر مبنی کوئی ٹیسٹ مقرر نہیں۔
| راستہ | کہاں رپورٹ ہوتا ہے | خود روزگار ٹیکس | سرمایہ کاری کی خالص آمدنی پر ٹیکس (Form 8960) |
|---|---|---|---|
| صرف بنیادی سہولتیں (حرارت، بجلی، کچرا اٹھانا) | Schedule E | عموماً نہیں لگتا | ممکن ہے، اگر کرایہ غیر فعال ہو اور آمدنی کافی زیادہ ہو |
| نمایاں خدمات | Schedule C اور Schedule SE | ہاں، خالص منافع پر | اس آمدنی پر نہیں جو پہلے ہی خود روزگار کی آمدنی میں شمار ہو چکی ہو |
آپ کا معاملہ سیدھا نہیں رہتا اگر آپ قیام کے دوران صفائی کرتے ہیں یا لینن بدلتے ہیں، ناشتہ یا دوسرا کھانا دیتے ہیں، کنسیرج جیسی مدد کرتے ہیں، مختلف سطح کی خدمات والے کئی یونٹ چلاتے ہیں، ملکیت میں دوسروں کے ساتھ شریک ہیں، یا یہ سب کرتے ہوئے پچھلے سالوں میں Schedule E فائل کر چکے ہیں۔ گھر کے کرائے کے لیے IRS مثالیں دیتا ہے، مگر "نمایاں" کی کوئی گھنٹوں یا ڈالر کی حد نہیں بتاتا، اس لیے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا آپ کے حقائق پر یہ ٹیسٹ لگاتا ہے۔ اگر پچھلے سال غلط Schedule پر گئے ہوں تو پچھلے گوشواروں والا نیچے کا حصہ ترمیم کے بارے میں بتاتا ہے۔
فیصلہ کرنے سے پہلے یہ جمع کریں:
- مہمانوں کو ملنے والی ہر خدمت کی فہرست: وہ کیا ہے، کتنی بار ہوتی ہے، کون کرتا ہے، اور مہمان اس کے الگ پیسے دیتے ہیں یا نہیں۔
- ہر یونٹ کی بکنگ اور ادائیگی کی رپورٹیں۔
- اخراجات کا ریکارڈ، یونٹ کے حساب سے الگ الگ۔
- وہ دن جب آپ یا آپ کے گھر والوں نے جائیداد استعمال کی۔
نمایاں خدمات میں کیا شمار ہوتا ہے؟
خدمات اس وقت نمایاں ہوتی ہیں جب وہ بنیادی طور پر مہمان کی سہولت کے لیے دی جائیں اور صرف رہائش کے لیے جگہ کرائے پر دینے کے ساتھ ملنے والی چیزوں سے زیادہ ہوں (Publication 334)۔ Publication 527 باقاعدہ صفائی، لینن بدلنا اور میڈ سروس کو نمایاں خدمات کے طور پر بتاتی ہے۔ یہ بھی کہتی ہے کہ حرارت اور بجلی، مشترکہ جگہوں کی صفائی اور کچرا اٹھانا نمایاں خدمات نہیں ہیں۔ غیر منقولہ جائیداد کے کرائے سے متعلق ضابطہ بھی یہی لکیر کھینچتا ہے: میڈ سروس شمار ہوتی ہے؛ حرارت، بجلی، مشترکہ داخلی راستوں، سیڑھیوں اور لابی کی صفائی اور کچرا اٹھانا شمار نہیں ہوتے۔
| خدمت | IRS کی تحریر کیا کہتی ہے |
|---|---|
| حرارت اور بجلی، کچرا اٹھانا، مشترکہ جگہوں کی صفائی | نمایاں نہ ہونے کے طور پر بتایا گیا ہے |
| باقاعدہ صفائی، لینن بدلنا، میڈ سروس | نمایاں ہونے کے طور پر بتایا گیا ہے |
| مہمانوں کے درمیان صفائی | پبلیکیشنز میں اس کا ذکر نہیں؛ وہاں "باقاعدہ صفائی" لکھا ہے۔ IRS Chief Counsel Advice اس صفائی کو، جو صرف جگہ کو اگلے مہمان کے لیے تیار کرے، رہائش کے لیے جگہ برقرار رکھنے کا کام مانتی ہے، مہمان کی خدمت نہیں۔ یہ ایڈوائس نظیر نہیں ہے، اس لیے یہ پھر بھی حقائق پر منحصر سوال ہے |
| ناشتہ یا دوسرا کھانا | ذکر نہیں۔ عمومی ٹیسٹ لاگو ہوتا ہے |
| کنسیرج، سیر و تفریح، ایئرپورٹ سے لانا، چیک اِن میں مدد | ذکر نہیں۔ عمومی ٹیسٹ لاگو ہوتا ہے |
| کوئی صفائی کرنے والا، شریک میزبان یا مینیجر آپ کی طرف سے کرتا ہے | عموماً آپ کی اپنی خدمت شمار ہوتی ہے۔ خود روزگار کے قواعد اس کاروبار کا احاطہ کرتے ہیں جو "ذاتی طور پر یا ایجنٹوں یا ملازمین کے ذریعے" چلایا جائے (26 CFR 1.1402(a)-2)۔ وہی ٹیسٹ لگائیں؛ کام باہر سے کروانے سے نتیجہ نہیں بدلتا |
عمومی ٹیسٹ، ضابطے کے مطابق، یہ ہے: کیا خدمت بنیادی طور پر مہمان کی سہولت کے لیے ہے اور اس سے زیادہ ہے جو صرف رہائش کے لیے جگہ کرائے پر دینے کے ساتھ عام طور پر یا رواجاً دی جاتی ہے؟ جو خدمت فہرست میں نہیں، وہ خود بخود نمایاں بھی نہیں اور خود بخود محفوظ بھی نہیں۔ Chief Counsel Advice 202151005، جو Tax Court اور IRS کے فیصلوں کا خلاصہ ہے، دو شرطیں اور بتاتی ہے: خدمات اس سے آگے ہوں جو جگہ کو رہائش کے قابل رکھتی ہے، اور اتنی نمایاں ہوں کہ ان کی ادائیگی کرائے کا مادی حصہ بنے۔ اس ایڈوائس کو نظیر کے طور پر استعمال یا پیش نہیں کیا جا سکتا۔
اگر خدمات صرف کچھ یونٹس کے ساتھ دی جاتی ہیں، تو ضابطے کی چار اپارٹمنٹ والی عمارت کی مثال میں خود روزگار کی آمدنی میں صرف خدمات والے اپارٹمنٹس کا کرایہ اور لاگت شمار ہوتی ہے، باقی شامل نہیں ہوتے۔
کیا اوسطاً 2 دن کے قیام والا قلیل مدتی کرایہ Schedule E پر جاتا ہے یا Schedule C پر؟
نہیں۔ اس سوال کے لیے IRS کی تحریریں آپ کی دی ہوئی خدمات کو پرکھتی ہیں، اوسط قیام کو نہیں۔ مہمانوں کو کوئی خدمت دیے بغیر اوسطاً 2 دن کا قیام عموماً Schedule E کا کرایہ ہے؛ باقاعدہ صفائی یا لینن کی خدمت کے ساتھ لمبا قیام Schedule C کا کاروبار ہو سکتا ہے (Publication 527)۔
7 دن کا اوسط قیام ایک مختلف ٹیسٹ کا حصہ ہے۔ غیر فعال سرگرمی کے قواعد کے تحت، اگر اوسط قیام 7 دن یا اس سے کم ہو، یا 30 دن یا اس سے کم ہو اور نمایاں ذاتی خدمات دی گئی ہوں، تو کرایہ "کرائے کی سرگرمی" نہیں رہتا۔ ان دونوں میں سے کسی ٹیسٹ پر پورا اترنے سے آمدنی یا نقصان خود بخود فعال (nonpassive) نہیں بن جاتا (Form 8582 کی ہدایات)۔ ان میں سے کوئی بھی آمدنی کو Schedule C پر نہیں لے جاتا اور خود روزگار ٹیکس پیدا نہیں کرتا۔ قیام کے اعداد و شمار، گھنٹوں اور ریکارڈ کے لیے قلیل مدتی کرائے کے نقصان کے استعمال کا ریکارڈ دیکھیں۔
قلیل مدتی کرائے کی آمدنی پر خود روزگار ٹیکس مجھے کب دینا ہوگا؟
خود روزگار ٹیکس تب لگتا ہے جب آمدنی Schedule C پر ہو اور خود روزگار سے آپ کی خالص آمدنی $400 یا اس سے زیادہ ہو (Schedule SE کی ہدایات)۔ Schedule E پر غیر منقولہ جائیداد کا کرایہ خود روزگار کی آمدنی نہیں، جب تک آپ اسے غیر منقولہ جائیداد کے ڈیلر کے طور پر وصول نہ کریں۔ کمروں یا دوسری جگہ کی وہ ادائیگیاں جن کے ساتھ آپ نمایاں خدمات بھی دیتے ہیں، خود روزگار کی آمدنی ہیں (Schedule SE کی ہدایات; Publication 334)۔
خود روزگار ٹیکس 15.3% ہے، جو آپ کے خالص منافع کے 92.35% پر نکالا جاتا ہے۔ سوشل سیکیورٹی ٹیکس صرف اجرت اور خود روزگار کی مشترکہ آمدنی کے $184,500 تک لگتا ہے؛ Medicare ٹیکس پر ایسی کوئی حد نہیں۔ جب خود روزگار کی آمدنی $250,000 (مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والے شادی شدہ)، $125,000 (علیحدہ گوشوارہ جمع کرانے والے شادی شدہ) یا $200,000 (سنگل، گھر کے سربراہ یا اہل بچ جانے والے شریک حیات) سے زیادہ ہو تو Form 8959 پر 0.9% کا اضافی Medicare ٹیکس بھی لگ سکتا ہے، ہر حد میں سے وہ اجرت منہا کر کے جس پر یہ ٹیکس پہلے لگ چکا ہو (Schedule SE کی ہدایات)۔ آپ خود روزگار ٹیکس کا آدھا حصہ اپنے Form 1040 پر کٹوتی کے طور پر منہا کرتے ہیں (Form 1040-ES; Topic 554)۔ کرائے کی آمدنی پر عموماً ٹیکس کاٹا نہیں جاتا، اس لیے تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں دیکھیں۔
کیا Schedule E کے کرائے پر کوئی اور ٹیکس بھی ہے؟
ممکن ہے سرمایہ کاری کی خالص آمدنی پر 3.8% کا ٹیکس لگے، جو Form 8960 پر نکالا جاتا ہے۔ یہ صرف تب لگتا ہے جب ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی (modified adjusted gross income) $200,000 (سنگل یا گھر کے سربراہ)، $250,000 (مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والے شادی شدہ یا اہل بچ جانے والے شریک حیات) یا $125,000 (علیحدہ گوشوارہ جمع کرانے والے شادی شدہ) سے زیادہ ہو۔ یہ آپ کی سرمایہ کاری کی خالص آمدنی اور حد سے اوپر کی رقم میں سے چھوٹی رقم پر لگتا ہے (Form 8960 کی ہدایات)۔
کرایہ سرمایہ کاری کی خالص آمدنی شمار ہوتا ہے، سوائے اس کے کہ وہ ایسی تجارت یا کاروبار سے آئے جو غیر فعال نہ ہو۔ کرایہ غیر فعال ہی ہوتا ہے چاہے آپ مادی شرکت کریں، چند استثنا کے ساتھ۔ ایک استثنا غیر منقولہ جائیداد کا پیشہ ور ہے جو ہدایات کے سیف ہاربر پر پورا اترے۔ دوسرا وہ کرایہ ہے جو اوسط قیام کے استثنا پر پورا اترے (اوپر کا حصہ دیکھیں)، تجارت یا کاروبار ہو اور اس میں آپ کی مادی شرکت ہو؛ ایسا کرایہ Schedule E پر رہ کر بھی اس ٹیکس سے باہر رہ سکتا ہے۔ آپ کا کرایہ اہل ہے یا نہیں، یہ گھنٹوں اور حقائق پر منحصر ہے؛ قلیل مدتی کرائے کے نقصان کے استعمال کا ریکارڈ اور کرائے کی جائیداد کا ٹیکس دیکھیں۔ جو آمدنی پہلے ہی خود روزگار ٹیکس کے لیے شمار ہو چکی ہو وہ سرمایہ کاری کی خالص آمدنی بھی نہیں بنتی (Form 8960 کی ہدایات)۔
کیا LLC یا میرا شریک حیات Schedule یا خود روزگار ٹیکس کو بدلتا ہے؟
ایک مالک والی LLC دونوں میں سے کچھ نہیں بدلتی۔ ایک رکن والی امریکی LLC وفاقی انکم ٹیکس کے لیے عموماً الگ ادارہ نہیں ہوتی، جب تک اس نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہ کیا ہو، اس لیے آپ نمایاں خدمات کے اسی ٹیسٹ سے Schedule E یا Schedule C فائل کرتے ہیں (Schedule E کی ہدایات)۔
ایسا کرائے کا کاروبار جس کے مالک دونوں میاں بیوی ہوں اور مل کر چلائیں، عموماً شراکت داری ہوتا ہے، جو Form 1065 جمع کراتی ہے۔ میاں بیوی اس کی جگہ اہل مشترکہ منصوبہ (qualified joint venture) کا انتخاب کر سکتے ہیں، اور تب ہر ایک مشترکہ گوشوارے پر اپنا حصہ رپورٹ کرتا ہے۔ اس انتخاب کے لیے مشترکہ گوشوارہ، ایسا کاروبار جس کے مالک اور چلانے والے دونوں میاں بیوی ہوں (صرف جائیداد کی مشترکہ ملکیت کافی نہیں)، دونوں کی مادی شرکت، اور ریاستی قانون کے تحت کوئی ادارہ نہ ہونا ضروری ہے: LLC کے ذریعے رکھا گیا کرایہ اہل نہیں (Schedule E کی ہدایات; IRS کا انتخاب والا صفحہ)۔ مشترکہ ملکیت کی جائیداد والی ریاست میں رہنے والے میاں بیوی کے لیے LLC میں رکھے گئے کاروبار کا الگ قاعدہ ہے، جو شریک حیات اور خاندانی LLC میں بیان ہے۔
- نمایاں خدمات نہیں: ہر شریک حیات Schedule E پر اپنا حصہ رپورٹ کرتا ہے اور QJV کا خانہ نشان زد کرتا ہے، اور آمدنی عموماً خود روزگار کی آمدنی نہیں ہوتی۔
- نمایاں خدمات: ہر شریک حیات الگ Schedule C، اور اگر دوسری صورت میں ضروری ہو تو Schedule SE، جمع کراتا ہے (Publication 527; IRS کا انتخاب والا صفحہ)۔
اہل مشترکہ منصوبے کا انتخاب اس بات کو نہیں بدلتا کہ خود روزگار ٹیکس لگتا ہے یا نہیں۔ شریک مالکان، بشمول متعدد اراکین والی LLC، کو شراکت داری کا گوشوارہ جمع کرانا بھی ہے یا نہیں، یہ مشترکہ ملکیت کے کرائے: Schedule E یا شراکت داری کا گوشوارہ میں ہے۔
اگر میں گھر میں رہتا ہوں یا سال کے کچھ حصے میں خود استعمال کرتا ہوں تو؟
ذاتی استعمال سے خدمات کا ٹیسٹ نہیں بدلتا۔ یہ صرف اس بات کو محدود کرتا ہے کہ کون سے اخراجات کرائے کے اخراجات شمار ہوں: Schedule E کی لائن 2 پر مناسب کرائے کے دن اور ذاتی استعمال کے دن پوچھے جاتے ہیں، اور ذاتی استعمال کے دنوں کے اخراجات اہل نہیں ہوتے (Schedule E کی ہدایات)۔ ان دنوں کی گنتی، 15 دن سے کم کرائے پر دیے گئے گھر کے قاعدے اور اخراجات کی تقسیم کے لیے مناسب کرائے کے دن اور ذاتی استعمال دیکھیں۔
ہر راستے کے لیے کون سے فارم اور ریکارڈ چاہییں؟
| چیز | Schedule E کا راستہ | Schedule C کا راستہ |
|---|---|---|
| آمدنی اور اخراجات | Schedule E کا Part I: ہر جائیداد کا ایک column، لائن 1b پر type code 3 (چھٹیوں یا قلیل مدتی کرایے کی جائیداد)، لائن 2 پر مناسب کرائے کے دن اور ذاتی استعمال کے دن | Schedule C: کرایہ اور خدمات کی لاگت (سامان، لانڈری، کھانا، مددگار) ایک ہی منافع کے عدد میں |
| فرسودگی | ٹیکس سال میں استعمال میں لائی گئی جائیداد کے لیے Form 4562 (Publication 527) | وہی |
قلیل مدتی قیام والے گھر کے لیے فرسودگی کی کلاس ایک کھلا سوال ہے۔ Publication 527 ہوٹل، موٹل، سرائے یا ایسے کسی ادارے کے یونٹ کو رہائشی کرائے کی جائیداد سے خارج کرتی ہے جہاں آدھے سے زیادہ یونٹ عارضی قیام کی بنیاد پر استعمال ہوتے ہوں، اور نہ وہ اور نہ Publication 946 یہ بتاتی ہے کہ مختصر قیام کے مہمانوں کو کرائے پر دیا گیا گھر اس استثنا کے اندر آتا ہے یا نہیں۔ فرسودگی شروع کرنے سے پہلے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے پوچھیں کہ کون سی کلاس لاگو ہے۔ عمومی قواعد کرائے کی جائیداد کا ٹیکس میں ہیں۔
ہر قیام کا ایک ریکارڈ رکھیں: چیک اِن، چیک آؤٹ، راتیں اور رقم، جو ادائیگی اور بینک ڈپازٹ سے جڑی ہو (ادائیگیاں مجموعی یا خالص درج کرنا دیکھیں)۔ اس کے ساتھ خدمات کی تاریخ وار فہرست رکھیں: کون سی خدمت کس نے دی اور اس پر کیا خرچ آیا، اور ذاتی استعمال کے دنوں کا کیلنڈر۔ اس سے اوسط قیام، کرائے کے دن اور خدمات کی لاگت بعد میں دوبارہ بنائے بغیر مل جاتی ہے۔ اگر Form 1099-K کی رقم آپ کی آمدنی سے نہ ملے تو کرائے کی آمدنی کے لیے 1099-K کی رہنما دیکھیں۔ اگر آپ صفائی کرنے والے یا مرمت کرنے والے کو ادائیگی کرتے ہیں تو مالکان جائیداد کے لیے ٹھیکیداروں کے ٹیکس فارم دیکھیں۔
اگر پچھلے گوشواروں میں غلط Schedule استعمال ہوا ہو تو؟
ہر سال کا فیصلہ اس سال دی گئی اصل خدمات سے ہوتا ہے، اور IRS کی کسی تحریر میں Schedule کا انتخاب آپ کی مرضی پر نہیں چھوڑا گیا۔ گزرا ہوا سال تب غلط ہے جب حقائق دوسرے Schedule کے تقاضے کرتے ہوں۔ خدمات بدلے بغیر Schedule بدلنے سے جواب نہیں بدلتا۔
- اگر وہ Schedule C ہونا چاہیے تھا: گوشوارے میں Schedule SE اور خود روزگار ٹیکس شامل نہ ہو سکتا ہے۔ اگر ان سالوں میں آپ کی خدمات ٹیسٹ پر پوری اترتی تھیں، تو حل یہ ہے کہ ہر سال کے لیے الگ Form 1040-X جمع کرایا جائے (Form 1040-X کی ہدایات)۔ اضافی ٹیکس پر سود لگتا ہے اور جرمانے بھی لگ سکتے ہیں۔ IRS کے پاس عموماً آپ کے گوشوارہ جمع کرانے کے بعد 3 سال تک مزید ٹیکس کی تشخیص کا اختیار ہوتا ہے، بعض صورتوں میں زیادہ مدت کے ساتھ (سیکشن 6501)۔ ترمیم شدہ گوشوارہ اعلان کرتا ہے کہ پچھلا گوشوارہ غلط تھا، اس لیے پہلے ہر سال کے حقائق کی تصدیق ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے کروائیں۔ کتنے سال پیچھے جانا ہے اور جرمانے کیا ہیں، یہ پچھلے گوشواروں سے چھوٹی آمدنی کے لیے ترمیم میں ہے۔
- اگر وہ Schedule E ہونا چاہیے تھا: خود روزگار ٹیکس زیادہ ادا ہوا ہو سکتا ہے، مگر پھر وہ آمدنی سرمایہ کاری کی خالص آمدنی بن سکتی ہے، اور خود روزگار ٹیکس کے آدھے حصے کی کٹوتی ختم ہو جاتی ہے، اس لیے ریفنڈ ادا کیے گئے ٹیکس سے کم ہو سکتا ہے۔ ریفنڈ کا دعویٰ عموماً گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال کے اندر، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال کے اندر، جو بھی بعد میں ہو، جمع کرانا ضروری ہے (Form 1040-X کی ہدایات)۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
طویل مدت کے لیے کرائے پر دیا گیا ڈوپلیکس
ایک ڈوپلیکس سال بھر میں US$30,000 کماتا ہے۔ مالک کرایہ داروں کے لیے مرمت کے سوا کچھ ادا نہیں کرتا۔ کرایہ Schedule E پر جاتا ہے اور خود روزگار ٹیکس نہیں لگتا۔
اوسطاً 3 راتوں کے قیام والا ساحلی گھر
ایک ساحلی گھر میں اوسطاً 3 راتوں کے 60 قیام ہوتے ہیں۔ مالک وائی فائی اور یوٹیلیٹیز دیتا ہے اور مہمانوں کے درمیان صفائی کرتا ہے، مگر قیام کے دوران صفائی نہیں کرتا اور لینن نہیں بدلتا۔ 3 راتوں کا اوسط Schedule کا فیصلہ نہیں کرتا؛ خدمات کا ٹیسٹ کرتا ہے۔ حرارت اور بجلی نمایاں نہ ہونے کے طور پر بتائی گئی ہیں۔ وائی فائی اور دوسری یوٹیلیٹیز کا ذکر نہیں، اس لیے عمومی ٹیسٹ لاگو ہوتا ہے۔ IRS Chief Counsel Advice (جو نظیر نہیں) صرف اگلے مہمان کے لیے جگہ تیار کرنے والی صفائی کو رکھ رکھاؤ مانتی ہے، اس لیے اس دلیل پر صرف یہ خدمات اسے Schedule C پر نہیں لے جاتیں، مگر ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا مکمل حقائق دیکھتا ہے۔ قیام کے دوران باقاعدہ صفائی اور لینن بدلنا وہ خدمات ہیں جنہیں Publication 527 نمایاں بتاتی ہے، اور انہیں شامل کرنے سے کرایہ Schedule C پر جا سکتا ہے۔
ایک میزبان جو روزانہ لینن بدلتا ہے اور ناشتہ دیتا ہے
ایک میزبان تین کمرے سال بھر میں US$48,000 پر کرائے پر دیتا ہے، روزانہ لینن بدلتا ہے اور ناشتہ دیتا ہے۔ لاگت US$18,000 ہے، اس لیے خالص منافع US$30,000 ہے۔ خدمات نمایاں ہیں: Schedule C، اور منافع کے 92.35% پر 15.3% خود روزگار ٹیکس، یعنی سال کا تقریباً US$4,240۔ فرض کریں کہ تینوں سالوں میں اعداد یہی ہیں، کوئی اجرت یا دوسری خود روزگار آمدنی یا نقصان نہیں، اور US$18,000 کی پوری لاگت قابل کٹوتی ہے۔ اجرت یا کاروبار کے دوسرے نقصانات خود روزگار ٹیکس کو بدل دیں گے۔ ان اعداد میں خود روزگار ٹیکس کے آدھے حصے کی کٹوتی کا انکم ٹیکس پر اثر شامل نہیں۔
- سال 1 اور 2: Schedule E پر فائل ہوئے، اس لیے خود روزگار ٹیکس ادا نہیں ہوا۔ ہر سال میں تقریباً US$4,240 خود روزگار ٹیکس کم ادا ہوا، اس کے ساتھ سود اور ممکنہ جرمانے، اور ہر سال کو اپنا الگ Form 1040-X چاہیے۔
- سال 3: کرایہ Schedule SE کے ساتھ Schedule C پر رپورٹ ہوتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ روزانہ صفائی، ناشتہ یا ایسی ہی خدمت دیتے ہیں، کئی یونٹ چلاتے ہیں، کوئی صفائی کرنے والا یا شریک میزبان خدمات انجام دیتا ہے، یا آپ برسوں سے یہ سب کرتے ہوئے Schedule E فائل کرتے رہے ہیں: درست Schedule، خود روزگار ٹیکس، صفائی کرنے والے یا شریک میزبان کی آپ کے لیے کی گئی خدمات کا شمار، فرسودگی کی کلاس اور ترمیم طلب سال، سب کے لیے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو آپ کے حقائق دیکھنے ہوں گے۔ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کی ادائیگیوں کا ریکارڈ نہیں یا آپ کا حساب کتاب پیچھے ہے: حساب کتاب میں مدد لیں تاکہ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے ہر قیام اور خدمت ریکارڈ میں ہو۔
- آپ امریکہ سے باہر رہتے ہیں اور امریکہ میں جائیداد کرائے پر دیتے ہیں: غیر مقیم مالکان جائیداد دیکھیں؛ دو ممالک شامل ہوں تو سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کا اوسط قیام 7 دن یا اس سے کم ہے، یا آپ نقصان تنخواہ کے مقابل استعمال کرنا چاہتے ہیں: قلیل مدتی کرائے کے نقصان کے استعمال کا ریکارڈ دیکھیں۔
- آپ کرائے کی آمدنی اور کٹوتیوں کے عمومی قواعد جاننا چاہتے ہیں: کرائے کی جائیداد کا ٹیکس دیکھیں۔
- آپ جائیداد خود بھی استعمال کرتے ہیں: مناسب کرائے کے دن اور ذاتی استعمال دیکھیں۔
- آپ کا Form 1099-K آپ کی کمائی سے زیادہ دکھاتا ہے: کرائے کی آمدنی کے لیے 1099-K کی رہنما دیکھیں۔
- آپ دوسروں کے ساتھ مل کر مالک ہیں: مشترکہ ملکیت کے کرائے دیکھیں، یا جوڑے یا خاندان کی ملکیت والی LLC کے لیے شریک حیات اور خاندانی LLC دیکھیں۔
- مہمان قیام پر رہائش یا سیلز ٹیکس ادا کرتے ہیں: کرائے پر سیلز ٹیکس دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| خالص خود روزگار کمائی کے لیے امریکی گوشوارے کی حد خالص خود روزگار آمدنی کی اس سطح پر گوشوارہ ضروری ہے، فائلنگ کی حیثیت کچھ بھی ہو | $400 | IRS: Publication 54 جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کی شرح 12.4% سوشل سیکیورٹی اور 2.9% Medicare، خود روزگار سے حاصل خالص آمدنی پر | 15.3% | IRS: خود روزگار ٹیکس (سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کے تابع خالص منافع کا حصہ خالص منافع کو اس عنصر سے ضرب دے کر خود روزگار سے خالص آمدنی حاصل کی جاتی ہے | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026)، خود روزگار ٹیکس اور کٹوتی کی worksheet، line 3 جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| اضافی Medicare ٹیکس کی حد: شادی شدہ، مشترکہ گوشوارہ دونوں میاں بیوی کی Medicare اجرت اور خود روزگار آمدنی ملا کر؛ یہ حد مہنگائی کے مطابق نہیں بڑھتی | $250,000 | IRS: Form 8959 کی ہدایات، اضافی Medicare ٹیکس کی حدیں جانچا گیا |
| اضافی Medicare ٹیکس کی حد: شادی شدہ، الگ گوشوارہ ٹیکس دہندہ کی Medicare اجرت اور خود روزگار آمدنی؛ یہ حد مہنگائی کے مطابق نہیں بڑھتی | $125,000 | IRS: Form 8959 کی ہدایات، اضافی Medicare ٹیکس کی حدیں جانچا گیا |
| اضافی Medicare ٹیکس کی حد: دوسری فائلنگ حیثیتیں غیر شادی شدہ، سربراہ خانہ یا اہل بیوہ/رنڈوا شریک حیات؛ Medicare اجرت اور خود روزگار آمدنی؛ یہ حد مہنگائی کے مطابق نہیں بڑھتی | $200,000 | IRS: Form 8959 کی ہدایات، اضافی Medicare ٹیکس کی حدیں جانچا گیا |
| اضافی Medicare ٹیکس کی شرح Medicare اجرت، RRTA معاوضے اور خود روزگار آمدنی کے اس حصے پر لاگو جو متعلقہ فائلنگ حیثیت کی حد سے زیادہ ہو۔ | 0.9% | IRS: Form 8959 کی ہدایات جانچا گیا |
| Net investment income tax کی شرح فائلنگ کی حیثیت کی حد سے اوپر خالص سرمایہ کاری آمدنی یا ترمیم شدہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی میں سے کم پر شرح | 3.8% | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس (Net Investment Income Tax) جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، سنگل یا head of household modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $200,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، married filing jointly modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $250,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، married filing separately modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $125,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 527، رہائشی کرایے کی جائیداد
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: Topic no. 414، کرایے کی آمدنی اور اخراجات
- IRS: Topic no. 554، خود روزگار ٹیکس
- IRS: خود روزگار ٹیکس (سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس)
- IRS: Schedule E (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Schedule E (Form 1040)
- IRS: Schedule SE (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Schedule C (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Form 8960 کی ہدایات، سرمایہ کاری کی خالص آمدنی پر ٹیکس
- IRS: Form 8582 کی ہدایات، غیر فعال سرگرمی کے نقصان کی حدیں
- IRS: میاں بیوی کے غیر رجسٹرڈ کاروبار کے لیے انتخاب
- IRS: Form 1040-X کی ہدایات
- IRS: Form 1040-ES (2026)، افراد کے لیے تخمینی ٹیکس
- IRS: Publication 946، جائیداد کی فرسودگی کا طریقہ
- eCFR: 26 CFR 1.1402(a)-4، غیر منقولہ جائیداد سے کرایہ
- eCFR: 26 CFR 1.1402(a)-2، خود روزگار سے خالص آمدنی کا حساب
- IRS: Chief Counsel Advice 202151005، قلیل مدتی کرایہ اور خود روزگار ٹیکس
- 26 U.S.C. 6501: تشخیص اور وصولی کی میعاد
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔