قلیل مدتی کرائے کا loophole: 7 دن کا قیام، 500 گھنٹے کا ریکارڈ

نام نہاد "short-term rental loophole" کیا ہے، اور نقصان ⁦W-2⁩ آمدنی سے کیوں منہا ہو سکتا ہے؟

یہ ایک عام قاعدہ ہے، کوئی خلا نہیں۔ کرائے کا نقصان عموماً غیر فعال ہوتا ہے، اس لیے وہ صرف غیر فعال آمدنی سے منہا ہو سکتا ہے، اجرت سے نہیں۔ لیکن جس جائیداد میں مہمان کا اوسط قیام 7 دن یا اس سے کم ہو (7 دن کا قاعدہ) وہ غیر فعال نقصان کے قواعد کے تحت "کرائے کی سرگرمی" نہیں ہوتی (Publication 925; Reg. 1.469-1T(e)(3))۔ پھر اس کے نقصان کو کسی بھی کاروباری نقصان کی طرح جانچا جاتا ہے۔ اگر آپ مادی شرکت کرتے ہیں، عموماً سال میں 500 گھنٹے سے زیادہ کام کر کے، یا 100 گھنٹے سے زیادہ اور اس پر کام کرنے والے کسی بھی دوسرے شخص سے کم نہیں، تو نقصان غیر فعال نہیں رہتا اور نیچے کی دوسری حدیں اجازت دیں تو اجرت کو کم کر سکتا ہے۔

چار حقائق فیصلہ کرتے ہیں:

1. اوسط قیام، جائیداد بہ جائیداد (یا گروپ بہ گروپ)، آپ کے بکنگ ریکارڈ سے۔
2. آپ کے گھنٹے (شریک حیات کے ساتھ) اور جائیداد پر کام کرنے والے ہر دوسرے شخص کے گھنٹے۔
3. آپ کا اور خاندان کا اپنا استعمال: اگر ذاتی استعمال گھر کی حد سے بڑھ جائے (14 دن یا مناسب کرائے والے دنوں کا ⁦10%⁩، جو زیادہ ہو، جس کی وضاحت نیچے ہے) تو کرائے کا نقصان اجرت سے منہا نہیں ہو سکتا۔
4. غیر فعال ٹیسٹ کے بعد لاگو ہونے والی حدیں: at-risk، زائد کاروباری نقصان، اور اگر جائیداد شراکت داری یا S کارپوریشن کے پاس ہو تو لاگت کی بنیاد (basis)۔

مختصر اوسط قیام صرف غیر فعال نقصان کا لیبل بدلتا ہے۔ آمدنی Schedule E پر جاتی ہے یا Schedule C پر، اور خود روزگار ٹیکس لگتا ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے: دیکھیں قلیل مدتی کرائے کے لیے Schedule C یا Schedule E۔

معاملہ مشکل ہوتا ہے اگر:

• زیادہ تر کام منیجر یا صفائی کرنے والے کرتے ہیں؛
• آپ کے گھنٹے صرف یادداشت میں ہیں؛
• فرسودگی نے بڑا نقصان بنایا ہو، یا گوشوارے میں اس کا دعویٰ پہلے ہی اجرت کے مقابل کیا جا چکا ہو؛
• آپ کی کئی جائیدادیں ہوں، یا کوئی اور شریک مالک ہو یا انھیں چلانے میں مدد کرے؛
• آپ یا آپ کا خاندان وہاں کئی دن ٹھہرتے ہوں۔

ہر جائیداد کے لیے جمع کریں: پورے سال کی بکنگ ایکسپورٹ، کیلنڈر اور پیغامات کی تاریخ، وہ دن جب آپ یا خاندان ٹھہرا، منیجر کا معاہدہ اور فرسودگی کا شیڈول۔

کیا میرا اوسط قیام واقعی 7 دن یا اس سے کم ہے؟

صارف کے استعمال کی تمام مدتوں کے کل دنوں کو ان مدتوں کی تعداد سے تقسیم کریں، اور نتیجے کا موازنہ 7 دن سے کریں (Publication 925; Form 8582 کی ہدایات)۔ صرف وہ قیام گنیں جو ٹیکس سال میں ختم ہوئے یا جن میں اس کا آخری دن شامل ہے؛ جو قیام سال کے اختتام کے بعد تک چلے اس کے لیے معقول اندازہ استعمال ہو سکتا ہے (Reg. 1.469-1(e)(3)(iii))۔

• مدت وہ وقت ہے جس میں مہمان کو جائیداد استعمال کرنے کا مسلسل یا بار بار حق حاصل ہو، چاہے مہمان پورا وقت استعمال کرے یا نہ کرے، اور چاہے وہ اسے بڑھائے یا تجدید کرے (Reg. 1.469-1(e)(3)(iii)(D))۔ جلدی چلے جانے سے مدت خود بخود چھوٹی نہیں ہوتی، اس لیے بکنگ کی شرائط اور وہ کوئی بھی معاہدہ رکھیں جس نے حق کو کم کیا۔ ایک ہی مہمان کی لگاتار بکنگز کو ایک لائن میں جوڑ دیں۔
• ایک لمبا قیام بھی باقی کی طرح گنا جاتا ہے: 3 دن کے دس قیام اور 45 دن کا ایک قیام مل کر اوسطاً تقریباً 6.8 دن بنتے ہیں۔
• ضابطہ "دن" گنتا ہے اور یہ نہیں بتاتا کہ چیک آؤٹ کا دن گنا جائے یا نہیں۔ اگر آپ کا اوسط کسی بھی طریقے سے 7 دن کے قریب ہو تو اس پر انحصار کرنے سے پہلے ٹیکس تیار کرنے والے سے گنتی کا طریقہ تصدیق کرائیں۔

30 دن کا استثنا "کرائے کی سرگرمی" سے نکلنے کا دوسرا راستہ ہے:

اہم ذاتی خدمات وہ ہیں جو افراد انجام دیں، اور ان کا فیصلہ اس سے ہوتا ہے کہ وہ کتنی بار دی جاتی ہیں، ان میں کتنی محنت لگتی ہے اور کرائے کے مقابلے میں ان کی قدر کتنی ہے۔ تین قسمیں پہلے نکال دی جاتی ہیں: قانونی استعمال کے لیے ضروری خدمات، وہ بہتری اور مرمت جو جائیداد کی عمر اوسط قیام سے کہیں زیادہ بڑھاتی ہے، اور وہ خدمات جو طویل مدتی کرائے میں عام ہیں، جیسے مشترکہ حصوں کی صفائی، معمول کی مرمت اور کچرا اٹھانا (Reg. 1.469-1T(e)(3)(iv))۔ یہ ٹیسٹ صرف اس وقت اہم ہے جب اوسط قیام 7 دن سے زیادہ اور 30 دن تک ہو۔ مہمانوں کے درمیان صفائی یا چادریں "اہم" ہیں یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ ضابطے کی اپنی مثال میں روزانہ صفائی اور چادروں کی سروس والے اپارٹمنٹ ہوٹل کی ان خدمات کی لاگت قیام کے چارج کے دسویں حصے سے کم تھی، اور انھیں اہم نہیں مانا گیا۔

اگر میں یا میرا خاندان وہاں ٹھہرے تو؟

اگر آپ یا آپ کے خاندان کا ذاتی استعمال 14 دن یا اس جائیداد کو مناسب قیمت پر کرائے پر دیے گئے دنوں کے ⁦10%⁩، جو زیادہ ہو، سے زیادہ ہو تو اسے گھر مانا جاتا ہے۔ جو دن آپ اس کی مرمت اور دیکھ بھال (بہتری نہیں) میں تقریباً پورا وقت لگا کر گزارتے ہیں وہ ذاتی استعمال نہیں، چاہے اس دن خاندان کے افراد اس سے لطف اٹھائیں؛ ان کام کے دنوں کو الگ درج کریں۔ گھر کو کرائے پر دینا غیر فعال سرگرمی نہیں ہے، اس لیے مختصر اوسط قیام اور آپ کے گھنٹے مدد نہیں کرتے: کرائے کی آمدنی سے زیادہ کرائے کے اخراجات دوسری آمدنی، بشمول اجرت، سے منہا نہیں ہو سکتے۔ وہ آگے منتقل ہوتے ہیں (Publication 527; Form 8582 کی ہدایات)۔ کیلنڈر میں مالک اور خاندان کے دنوں کو مہمان کے قیام کے بجائے مالک کے قیام کے طور پر نشان زد کریں۔ دنوں کی گنتی کے لیے دیکھیں مناسب کرائے کے دن اور ذاتی استعمال۔

قلیل مدتی کرائے کے مالکان کون سے مادی شرکت کے ٹیسٹ استعمال کرتے ہیں؟

مالک اس سال اس جائیداد کے لیے ضابطے کے سات ٹیسٹوں میں سے کوئی ایک بھی پورا کرے تو پاس ہو جاتا ہے (Reg. 1.469-5T(a); Publication 925)۔ قلیل مدتی کرایوں کے لیے ٹیسٹ 1 سے 3 سب سے زیادہ کام آتے ہیں۔

ٹیسٹ ہر سرگرمی اور ہر سال پر لاگو ہوتے ہیں۔ اگر جائیداد شراکت داری کے پاس ہو اور آپ محدود شریک ہوں تو صرف ٹیسٹ 1، 5 اور 6 لاگو ہو سکتے ہیں (Reg. 1.469-5T(e))؛ دیکھیں فنڈ سرمایہ کاروں کے لیے رئیل اسٹیٹ پروفیشنل کی حیثیت۔ یہ صفحہ اس جائیداد کا احاطہ کرتا ہے جس کے آپ براہ راست مالک ہیں۔

میرے گھنٹوں میں کیا شمار ہوتا ہے، اور کیا نہیں؟

جب تک آپ کا اس میں حصہ ہے، جائیداد کے سلسلے میں جو کام آپ کریں وہ شمار ہوتا ہے، چاہے کسی بھی کردار میں کریں (Reg. 1.469-5(f)(1); Publication 925)۔ قلیل مدتی کرائے کے لیے اس کا عموماً مطلب ہے مہمانوں کو جواب دینا، قیمتیں اور دستیابی طے کرنا، قیام کے درمیان صفائی اور سامان دوبارہ بھرنا، مرمت سنبھالنا اور ٹھیکیداروں سے ملنا۔

دو قسم کا وقت شمار نہیں ہوتا (Reg. 1.469-5T(f)(2)):

• سرمایہ کار جیسا کام، جب تک آپ روزمرہ منیجمنٹ یا آپریشنز میں براہ راست شامل نہ ہوں: مالی گوشواروں یا آپریٹنگ رپورٹس کا جائزہ لینا، اپنے استعمال کے لیے مالی معاملات کے خلاصے یا تجزیے تیار کرنا، اور غیر انتظامی کردار میں مالیات یا آپریشنز کی نگرانی کرنا۔
• ایسا کام جو مالک عموماً نہیں کرتے، جب اسے کرنے کی بنیادی وجوہ میں سے ایک نقصان کی حدوں سے بچنا ہو۔

معمول کا حساب کتاب سرمایہ کار جیسا کام ہے یا آپریشنز کا حصہ، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ اسے الگ لائن میں درج کریں تاکہ اسے نکالا جا سکے۔

کیا میرے شریک حیات کا وقت شمار ہوتا ہے، اور کیا منیجر اور صفائی کرنے والوں کے گھنٹے مجھے نقصان پہنچاتے ہیں؟

آپ کے شریک حیات کا کام آپ کا شمار ہوتا ہے، چاہے شریک حیات کا کوئی حصہ نہ ہو اور آپ الگ الگ گوشوارہ جمع کرائیں (⁦26 USC 469(h)(5)⁩; Reg. 1.469-5T(f)(3))۔ دونوں شریک حیات کے گھنٹے جمع کریں، اور ہر ایک کو نام سے درج کریں۔

منیجر اور صفائی کرنے والوں کے گھنٹے صرف ٹیسٹ 2، 3 اور 7 میں اہم ہیں، کیونکہ یہ ٹیسٹ آپ کا موازنہ سرگرمی میں کام کرنے والے ہر فرد سے کرتے ہیں، مالک ہوں یا نہ ہوں (Reg. 1.469-5T(a))۔ یہ 500 گھنٹے والے ٹیسٹ میں آپ کی گنتی کم نہیں کرتے۔ جب زیادہ تر کام منیجر یا عملہ کرے تو عموماً یہی ٹیسٹ واحد حقیقت پسندانہ راستہ ہے۔ نہ ضابطہ اور نہ Publication 925 بتاتی ہے کہ منیجمنٹ کمپنی کے عملے کو کیسے گنیں، اس لیے ایسے وقت کے ریکارڈ یا انوائسز مانگیں جو واقعی کام کیے گئے گھنٹے دکھائیں۔

میری ایک سے زیادہ جائیدادیں ہیں: کیا گھنٹے ہر ایک کے لیے جانچے جاتے ہیں؟

ہر جائیداد کو الگ جانچا جاتا ہے، جب تک آپ ایسی جائیدادوں کو گروپ نہ کریں جو ایک اقتصادی اکائی بناتی ہوں۔ گروپ کرنے سے آپ پورے گروپ کے لیے مادی شرکت ایک بار دکھا سکتے ہیں، اور گروپ کا پھر ایک اوسط قیام ہوتا ہے (Reg. 1.469-4)۔ اگر روزانہ کرائے نمایاں طور پر مختلف ہوں تو ہر کرائے کی کلاس کا اوسط الگ نکالیں اور سب قیام جمع کرنے کے بجائے اسے گروپ کی کل کرائے کی آمدنی میں اس کلاس کے حصے سے وزن دیں (Reg. 1.469-1(e)(3)(iii))۔ کرائے کی سرگرمی کو عموماً تجارت یا کاروبار کے ساتھ گروپ نہیں کیا جا سکتا، اس لیے جس جائیداد کا اوسط 7 دن سے زیادہ ہو اور جس کا 7 یا اس سے کم، وہ عموماً الگ رہتی ہیں۔ گروپ بنانا واپس کرنا مشکل ہے اور اس کے انکشاف کے قواعد ہیں: گوشوارے پر دستخط سے پہلے طے کریں، انفرادی ٹیکس میں مدد کے ساتھ۔

کیا مجھے روزانہ وقت کا لاگ چاہیے؟

نہیں۔ شرکت کسی بھی معقول ذریعے سے دکھائی جا سکتی ہے، اور روزانہ اسی وقت لکھے گئے لاگ لازمی نہیں اگر دوسرے معقول ذرائع گھنٹے ثابت کر دیں۔ معقول ذرائع میں ایک مدت میں انجام دی گئی خدمات اور تقریبی گھنٹے شامل ہو سکتے ہیں، جو اپائنٹمنٹ بکس، کیلنڈرز یا بیانیہ خلاصوں پر مبنی ہوں (Reg. 1.469-5T(f)(4); Publication 925)۔

خلاصہ اتنا ہی مضبوط ہے جتنا اس کے پیچھے تاریخ وار ریکارڈ۔ جب کام ہوا اسی وقت لکھی گئی اندراج کو کسی پیغام، رسید یا کیلنڈر آئٹم سے ملایا جا سکتا ہے۔ ایک مثالی لاگ:

میں ایسے بکنگ ریکارڈ کیسے رکھوں جو اوسط قیام ثابت کریں؟

ہر جائیداد کی پورے سال کی بغیر ترمیم بکنگ ایکسپورٹ رکھیں، اور ایک ورک شیٹ جس میں ہر قیام، اس کی مدت اور اوسط درج ہو۔ باقی ریکارڈ اس ورک شیٹ کی تائید کرتے ہیں:

ایکسپورٹ کی ہر قطار کو مہمان کا قیام، مالک کا قیام یا منسوخ شدہ بکنگ کے طور پر نشان زد کریں۔ کھاتوں کے لیے دیکھیں ہر کرائے کے لیے الگ بینک اکاؤنٹ اور کرائے کے حساب کتاب کی ترتیب۔ اخراجات کی تائید کرنے والی رسیدوں کے لیے دیکھیں کرائے کی جائیداد کا ریکارڈ اور رسیدیں۔

کیا سال ختم ہونے کے بعد گھنٹے اور قیام دوبارہ بنائے جا سکتے ہیں؟

قیام عموماً بیرونی ریکارڈ سے دوبارہ بنائے جا سکتے ہیں: ہر بکنگ چینل اور منیجر سے پورے سال کی ایکسپورٹ اور ادائیگی کی رپورٹس مانگیں۔ گھنٹے اسی وقت بنائے گئے لاگ کے بغیر بھی معقول ذرائع سے ثابت ہو سکتے ہیں، لیکن قاعدہ یہ وعدہ نہیں کرتا کہ بعد کا اندازہ قبول ہوگا۔ یہ اس کے پیچھے کے ثبوت پر منحصر ہے۔

گھنٹے دوبارہ بنانے کے لیے:

1. ہر تاریخ وار ریکارڈ نکالیں: کیلنڈر، پیغامات، ای میلز، سامان کی رسیدیں، ٹھیکیداروں کی انوائسز اور منیجر کی اسٹیٹمنٹس۔
2. مدت کے لحاظ سے بیانیہ خلاصہ لکھیں جس میں کام اور تقریبی گھنٹے درج ہوں، اور ہر اندراج کو کسی ریکارڈ سے ملائیں۔
3. جس کی تائید نہ کر سکیں اسے چھوڑ دیں، اور حد تک پہنچنے کے لیے گھنٹے اوپر نہ کریں۔
4. خلاصے پر وہ دن لکھیں جب آپ نے اسے لکھا۔ اسے دوبارہ تعمیر کے طور پر پیش کریں، اس وقت رکھے گئے لاگ کے طور پر نہیں۔
5. آنے والے سال کے لیے ابھی سے مسلسل لاگ شروع کریں۔

اگر گوشوارے میں نقصان کا دعویٰ پہلے ہی اس طرح کیا جا چکا ہو کہ وہ غیر فعال نہیں اور ریکارڈ ناکافی ہوں تو اسے Form 1040-X پر درست کرنا پڑ سکتا ہے (کاروباری اخراجات کی غلطیوں پر گوشوارہ ترمیم کرنا)۔ کچھ بھی بدلنے سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد سے جائزہ کرائیں۔ اگر کھاتے بھی پیچھے ہوں تو دیکھیں کرائے کی جائیداد کے کھاتے مکمل کرنا۔

نقصان کے پیچھے عموماً کون سی فرسودگی ہوتی ہے، اور دوسری کون سی حدیں لاگو ہیں؟

قلیل مدتی کرائے کا نقصان اکثر فرسودگی سے بنتا ہے، اور پانچ حدیں تک اسے پھر بھی روک سکتی ہیں۔ رہائشی کرائے کی عمارت کی فرسودگی سیدھی لکیر کے طریقے سے 27.5 سال میں ہوتی ہے، اور زمین کی فرسودگی نہیں ہوتی۔ رہائشی کرائے کی سرگرمی میں استعمال ہونے والے آلات، قالین اور فرنیچر 5 سالہ جائیداد ہیں، اور اہل 5 سالہ جائیداد کو، جب وہ 19 جنوری 2025 کے بعد خریدی اور استعمال میں لائی جائے، عموماً پہلے سال ⁦100%⁩ کٹوتی ملتی ہے، جب تک آپ باہر نکلنے کا انتخاب نہ کریں؛ پہلے کی خریداریوں پر کم، مرحلہ وار گھٹتی ہوئی شرح ملتی ہے (Publication 946; Form 4562 کی ہدایات)۔ مالک وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے (توسیع سمیت) کے ساتھ جائیداد کی کلاس کا نام لکھنے والا بیان منسلک کر کے باہر نکلنے کا انتخاب کرتا ہے؛ یہ اس کلاس کے ہر اثاثے پر لاگو ہوتا ہے، IRS کی رضامندی کے بغیر واپس نہیں لیا جا سکتا، اور چھوٹ جائے تو گوشوارے کی آخری تاریخ (توسیع کے بغیر) کے 6 ماہ کے اندر ترمیم شدہ گوشوارے سے بھی کیا جا سکتا ہے۔

پہلی کٹوتی سے پہلے ایک بات طے کر لیں: Publication 946 عمارت کو رہائشی کرائے کی جائیداد کہتی ہے اگر اس کی کل کرائے کی آمدنی کا ⁦80%⁩ یا زیادہ رہائشی یونٹس سے آئے، اور رہائشی یونٹ میں ہوٹل، موٹل یا کسی ایسے ادارے کا یونٹ شامل نہیں جہاں آدھے سے زیادہ یونٹس عارضی طور پر استعمال ہوتے ہوں۔ Publication 946 یہ نہیں بتاتی کہ یہ الفاظ مختصر قیام کے لیے کرائے پر دیے گئے ایک گھر پر کیسے لاگو ہوتے ہیں، اور اس سے باہر کی عمارت عموماً غیر رہائشی غیر منقولہ جائیداد ہے، جس کی فرسودگی 39 سال میں ہوتی ہے۔ پہلی کٹوتی سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد کے ساتھ فرسودگی کی مدت طے کریں۔ فرسودگی کی بنیادی باتوں کے لیے دیکھیں کرائے کی جائیداد کے ٹیکس۔

قلیل مدتی کرائے کا نقصان اس ترتیب سے زیادہ سے زیادہ پانچ حدوں سے گزرتا ہے؛ جو نقصان غیر فعال نہ ہو وہ غیر فعال نقصان کا مرحلہ چھوڑ دیتا ہے (Publication 925; Form 461 کی ہدایات):

زائد کاروباری نقصان کے حساب میں ملازم کے طور پر کام سے ملنے والی اجرت اور دوسری آمدنی شامل نہیں ہوتی (Form 461 کی ہدایات)، اس لیے ⁦W-2⁩ تنخواہ حد نہیں بڑھاتی۔ حدیں Rev. Proc. 2025-32 سے آتی ہیں۔ 2025 کے گوشوارے کے لیے یہ ⁦$313,000⁩ (⁦$626,000⁩ مشترکہ گوشوارے پر) ہیں۔ فروخت کے وقت فرسودگی پر ٹیکس کے لیے دیکھیں کرائے کی فروخت پر فرسودگی کی واپسی۔

نقصان گوشوارے میں کہاں جاتا ہے؟

ہر جائیداد کی آمدنی، اخراجات اور فرسودگی Schedule E، Part I پر جاتی ہے، جب تک کہ اہم خدمات آمدنی کو Schedule C پر نہ لے جائیں (Publication 527)۔ نقصان پھر ان مراحل سے گزرتا ہے (Schedule E کی ہدایات; Form 8582 کی ہدایات):

1. فرسودگی لائن 18 پر جاتی ہے، اور جو جائیداد اسی سال پہلی بار استعمال میں آئے اس کے لیے Form 4562 کے ساتھ۔
2. At-risk: اگر آپ پوری طرح at-risk نہیں ہیں تو Form 6198 لائن 21 کے لیے قابل کٹوتی رقم دیتا ہے۔
3. غیر فعال ٹیسٹ: اگر نقصان غیر فعال سرگرمی کا نہیں تو Form 8582 کی ضرورت نہیں اور لائن 21 کا نقصان لائن 22 پر جاتا ہے۔ جس مختصر قیام کی سرگرمی میں آپ نے مادی شرکت نہیں کی وہ Form 8582 کے Part V میں جاتی ہے، Part IV میں نہیں، جو فعال شرکت والی کرائے کی غیر منقولہ جائیداد کی فہرست ہے۔ کرائے کے نقصان کا خصوصی الاؤنس (Part II) صرف Part IV کی فہرست سے کام کرتا ہے، اس لیے وہ اس نقصان تک نہیں پہنچتا۔ نامنظور شدہ رقم آگے منتقل ہوتی ہے۔ پچھلے معطل غیر فعال نقصانات جب آپ مادی شرکت شروع کریں تو اجرت کے مقابل قابل استعمال نہیں بن جاتے: وہ سرگرمی کی موجودہ خالص آمدنی سے منہا ہو سکتے ہیں، اور باقی غیر فعال رہتا ہے (Publication 925; معطل غیر فعال نقصانات)۔
4. زائد کاروباری نقصان: Form 461 اسے نکالتا ہے۔ نامنظور شدہ رقم Schedule 1 کی لائن 8p پر واپس شامل کی جاتی ہے اور آگے منتقل ہوتی ہے۔

لائن نمبر تازہ ترین شائع شدہ فارموں سے ہیں اور بدل سکتے ہیں۔ اوسط قیام کی ورک شیٹ اور گھنٹوں کا ریکارڈ گوشوارے کی فائل کے ساتھ رکھیں۔

مثال

یہ متبادل منظرنامے ہیں، لگاتار سال نہیں۔ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں، ہر رات ایک دن گنی گئی ہے، اور ہر کرایہ منافع کے ارادے سے کاروبار کے طور پر چلایا جاتا ہے۔ فرض کریں کوئی ذاتی استعمال نہیں، کوئی اور غیر فعال آمدنی نہیں، پچھلے نقصانات کا کوئی carryover نہیں، اور ہر نقصان basis اور at-risk کی حد پہلے ہی پار کر چکا ہے۔

ڈینور کا کونڈو، صفائی کے ٹھیکیدار کے ساتھ

کونڈو میں 240 کرائے کی راتوں پر 80 قیام ہیں۔ اوسط قیام ⁦240 ÷ 80 = 3⁩ دن ہے، اس لیے یہ غیر فعال نقصان کے قواعد کے لیے کرائے کی سرگرمی نہیں۔ مالک 140 گھنٹے لاگ کرتا ہے اور صفائی کا ٹھیکیدار 220 گھنٹے کام کرتا ہے۔ مالک کے 500 گھنٹے سے کم ہیں اور ٹھیکیدار سے کم ہیں، اس لیے ٹیسٹ 1 سے 3 ناکام ہوتے ہیں۔ فرض کریں پچھلے سالوں کی کوئی تاریخ نہیں اور کوئی اور ٹیسٹ فٹ نہیں۔ ان حقائق پر ⁦US$40,000⁩ کا نقصان غیر فعال ہے: یہ Form 8582 کے Part V میں جاتا ہے اور آگے منتقل ہوتا ہے۔ اسے اجرت کے مقابل استعمال نہیں کیا جا سکتا۔

وہی کونڈو، خود چلایا گیا

مالک اسے اکیلا چلاتا ہے، اور کیلنڈر، پیغامات اور رسیدیں 520 گھنٹوں کی تائید کرتی ہیں۔ 500 گھنٹے کا ٹیسٹ پورا ہوتا ہے چاہے کوئی اور کتنا بھی کام کرے، اس لیے ⁦US$45,000⁩ کا نقصان غیر فعال نہیں۔ فرض کریں مالک کی کوئی اور کاروباری آمدنی نہیں۔ ان مفروضوں پر نقصان زائد کاروباری نقصان کی حد سے بہت نیچے ہے، اس لیے وہ اجرت کو کم کر سکتا ہے۔ اسے پھر بھی ہر سال at-risk اور زائد کاروباری نقصان کی جانچ چاہیے، اور اگر کونڈو شراکت داری یا S کارپوریشن کے پاس ہو تو basis کی جانچ۔

یادداشت سے گھنٹے

ایک مالک 3 دن کے اوسط قیام والے کونڈو پر 600 گھنٹے رپورٹ کرتا ہے اور اجرت کے مقابل ⁦US$35,000⁩ کا نقصان لیتا ہے۔ تاریخ وار پیغامات، رسیدیں اور کیلنڈر صرف 260 گھنٹوں کی تائید کرتے ہیں، اور منیجر کی اسٹیٹمنٹس 300 دکھاتی ہیں۔ تائید شدہ گھنٹوں پر مالک 500 سے کم اور منیجر کے 300 سے کم ہے، اس لیے ٹیسٹ 1 اور 3 ناکام ہوتے ہیں۔ فرض کریں پچھلے سالوں کی کوئی تاریخ نہیں اور کوئی اور ٹیسٹ فٹ نہیں۔ ان حقائق پر نقصان غیر فعال ہے، اس لیے گوشوارے کو درست کرنا پڑے گا۔ مالک پہلے ریکارڈ دوبارہ بناتا ہے اور گوشوارے کا جائزہ کراتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• منیجر یا صفائی کرنے والے زیادہ تر کام کرتے ہیں، آپ کے گھنٹے صرف یادداشت میں ہیں، اور بڑا نقصان اجرت کے مقابل جا رہا ہے: گوشوارے پر دستخط سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد کے ساتھ طے کرنا مفید ہے کہ آپ کے قیام اور گھنٹے نقصان کو غیر فعال نہ ماننے کی تائید کرتے ہیں یا نہیں۔
• آپ نے نقصان پہلے ہی لے لیا اور آپ کے گھنٹے یا قیام کمزور ہیں، یا آپ کو اس بارے میں IRS کا خط ملا ہے: پہلے ریکارڈ دوبارہ بنائیں، پھر جواب دینے یا کچھ بدلنے سے پہلے انھیں اور گوشوارے کو انفرادی ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
• آپ کی کئی جائیدادیں ہیں، کوئی اور ایک کا شریک مالک ہے، شراکت داری یا S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC اسے رکھتی ہے، یا کوئی رشتہ دار اسے چلانے میں مدد کرتا ہے: گھنٹے ہر شخص کے لیے الگ جانچے جاتے ہیں، pass-through نقصان basis کی حد سے ٹکراتا ہے، اور محدود شریک کے پاس کم ٹیسٹ ہیں۔ گوشوارے پر دستخط سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد سے اسے جانچ لیں۔
• آپ کا اوسط قیام 7 دن سے زیادہ ہے اور آپ کوئی اہم ذاتی خدمات نہیں دیتے: نقصان کرائے کی جائیداد کے ٹیکس کے عام کرائے کے قواعد کے تحت چلتا ہے۔
• آپ صفائی، چادریں یا دوسری خدمات دیتے ہیں: فارم اور خود روزگار ٹیکس کے لیے دیکھیں Schedule C یا Schedule E۔
• آپ کے کام کا زیادہ تر وقت رئیل اسٹیٹ میں ہے، یا آپ کے پاس فنڈ کے حصے ہیں: دیکھیں رئیل اسٹیٹ پروفیشنل کی حیثیت اور معطل غیر فعال نقصانات۔
• آپ کے پاس ہر جائیداد کے الگ کھاتے یا بکنگ ایکسپورٹ نہیں ہیں: انھیں ابھی حساب کتاب میں مدد کے ساتھ بنائیں تاکہ قیام اور آمدنی کو گوشوارے سے جوڑا جا سکے۔