למי זה מתאים
- מוכרים בארה״ב שחשבוניות ששולמו שלהם יצאו בלי מס מכירה שהיה חל
- חשבוניות חוזרות שיצאו בלי מס במשך כמה תקופות
לא מכוסה כאן
- אם ומתי הייתם חייבים לגבות מס במדינה (נקסוס כלכלי)
- תקופת בדיקה לאחור וגילוי מרצון בכמה מדינות
- מה מוכיח שמכירה הייתה פטורה, ובחירת שיעור מקומי
- GST/HST קנדי
מי חייב למדינה מס מכירה שלא נגבה?
בדרך כלל המוכר. מוכר שהיה עליו לגבות מס מכירה חייב אותו למדינה בין אם הלקוח שילם אותו ובין אם לא, ומס ששולם באיחור עלול לכלול קנס וריבית. קליפורניה קובעת שהמוכר אחראי לשלם את הסכום הנכון. טקסס קובעת שהמוכר אחראי לגבות ולשלם אותו. ניו יורק קובעת שמי שחייב לגבות את המס חב בו באופן אישי, והמונח הזה כולל שותפים וחברים ב-LLC, ונושאי משרה, דירקטורים, מנהלים ועובדים שחלה עליהם חובת ציות (סעיף 1131).
אם אפשר אז לחייב את הלקוח בו היא שאלה נפרדת. היא תלויה בחוק המדינה שלכם ובמה שנאמר בהסכם המכירה ובחשבוניות על מס (בסעיף הבא). אם לא נאמר דבר, ייתכן שתשלמו אותו בעצמכם.
גם הלקוח עשוי לחוב את המס, כחובה נפרדת. מס שימוש הוא המס של הקונה עצמו כשהמוכר לא גבה מס (מס שימוש ברכישות עסקיות): קונה בטקסס שהמוכר שלו לא גבה מס חייב לשלם אותו ישירות לרשות המסים של טקסס (Comptroller) (מס שימוש בטקסס), החבות של קונה בקליפורניה למס שימוש נמשכת עד שהמס משולם למדינה, בנפרד מקבלה של קמעונאי עליו (R&TC 6202), ולקוח בניו יורק שלא שילם למוכר חייב אותו ישירות לרשות המסים של מדינת ניו יורק. זו אינה סיבה להשאיר את התקופות של המוכר עצמו בלי פתרון.
עסק יחידני חייב את המס ישירות. בישות, גם האנשים שמאחוריה עשויים לחוב אותו: טקסס מטילה אחריות אישית על אדם אחראי למס שנגבה מלקוחות ולא הועבר (Tax Code 111.016), והאחריות האישית של קליפורניה למס מכירה של ישות חלה אחרי שהעסק נסגר (R&TC 6829). מי, ולכמה זמן, מוסבר ב-הגשת דוחות מס מכירה.
המקרה אינו פשוט כאשר:
- המחיר נועד לכלול את המס, ולכן המס יוצא ממה שהתקבל.
- חשבוניות, כולל חשבוניות חוזרות, יצאו בלי מס במשך הרבה תקופות, להרבה לקוחות או ליותר ממדינה אחת.
- ייתכן שחלק מהקונים היו פטורים, אבל אין תעודה בתיק.
- מס נגבה בחלק מהחשבוניות ולא הועבר. זו בעיה שונה וחמורה יותר.
- מדינה כבר כתבה אליכם.
אספו קודם: את החשבוניות והחוזים (חפשו כל ניסוח על מס), את מדינת היעד של כל מכירה, את הדוחות שהוגשו ואת המס ששולם לאותן תקופות, את השיעור שחל ואת תעודות המכירה החוזרת או הפטור.
האם אפשר לשלוח חשבונית מתוקנת ולגבות עכשיו את המס מהלקוח?
רק אם למוכר יש זכות לחייב את הלקוח במס, והמדינות שונות זו מזו במקור הזכות הזו. אין תשובה אחת לכל ארה״ב. שלוש מדינות נקראו לצורך העמוד הזה:
| מדינה | מה כתוב בטקסט של המדינה עצמה | מה זה אומר לגבי חיוב מחדש |
|---|---|---|
| קליפורניה | האם קמעונאי רשאי להוסיף למחיר החזר של מס מכירה תלוי אך ורק בתנאי הסכם המכירה. מניחים הסכמה אם ההסכם אומר זאת, אם החשבונית או ראיה אחרת למכירה מראות את הסכום, או אם פורסמה הודעה (תקנה 1700). | סעיף בחוזה, או שורת מס בחשבונית או בראיה אחרת למכירה הזו, תומכים בחיוב מחדש. אם החוזה שותק והחשבונית של אותה מכירה לא הראתה מס, לא חלה חזקה, ותנאי ההסכם קובעים. |
| ניו יורק | מי שחייב לגבות את המס זכאי לגבותו מהלקוח כאילו היה חלק ממחיר הרכישה. לקוח שלא שילם למוכר חייב להגיש דוח ולשלם לרשות המסים של מדינת ניו יורק תוך 20 ימים ממועד התשלום שבו היה צריך לשלם את המס (סעיף 1133). | החוק נותן למוכר אותה זכות לגבות את המס מהלקוח כמו על מחיר שלא שולם, ומחייב לצרף את ועדת המסים של המדינה כצד בכל תביעה שהמוכר מגיש כדי לגבותו. הטקסט שנקרא אינו אומר איך מטפלים בחוזה ששותק על מס, ולכן תנאי המכירה עדיין חשובים. ללקוח יש חובה משלו למדינה. |
| טקסס | המוכר אחראי לסכום הנכון, וקונה שלא חויב משלם מס שימוש ישירות (שאלות נפוצות על גבייה; מס שימוש). מוכר שמבצע מכירה חייבת במס חייב להוסיף את המס למחיר המכירה; משנוסף, הוא חוב של הקונה למוכר, ואם לא שולם ניתן לגבותו על פי דין כמו המחיר המקורי (Tax Code 151.052(a)). | החוק בטקסס רואה במס שנוסף חוב של הלקוח שאפשר לגבות כמו המחיר. הוא אינו אומר איך מס שנוסף לראשונה אחרי המכירה מתיישב עם מחיר קבוע או מחיר שכולל מס שכבר הוסכם, ולכן תנאי המכירה עדיין חשובים. |
| כל מדינה אחרת | לא נקראה לצורך העמוד הזה. | אל תניחו שהתשובה של קליפורניה או של ניו יורק חלה. בררו מה קובע חוק המדינה שלכם לגבי הוספת מס שהושמט למכירה שכבר בוצעה, ואז בדקו זאת מול מה שנאמר בחוזה ובחשבוניות. |
גבו רק את המס שמגיע: קליפורניה מחייבת מוכר שגבה יותר מהמס שמגיע להחזיר את העודף ללקוח או לשלם אותו למדינה. לקוח שמסרב לשלם אינו מסיים את חובת המוכר למדינה.
מה קובע אם אפשר להעביר את המס: החוזה, ניסוח החשבונית או המדינה?
כולם. חוק המדינה קובע את המבחן; החוזה והחשבוניות הם הראיה למה שהוסכם. בקליפורניה תנאי הסכם המכירה קובעים, וסעיף בחוזה שמוסיף מס מכירה, סכום מס שמופיע בחשבונית או בראיה אחרת למכירה, או הודעה שפורסמה, כל אחד מהם יוצר חזקה שהלקוח הסכים (החוק רואה זאת כמוסכם אלא אם הוכח אחרת). סכום כולל יחיד בלי שורת מס ובלי ניסוח של מחיר שכולל מס אינו יוצר חזקה, ולכן שאר תנאי ההסכם קובעים. התקנה אינה אומרת אם שורת מס שנוספה לראשונה בחשבונית מתוקנת מאוחרת נחשבת ראיה למכירה, ולכן חיוב מחדש שנשען עליה אינו ודאי (תקנה 1700). היא עוסקת במכירות של טובין פיזיים; שירות או מוצר דיגיטלי עשויים להיות כפופים לכללים אחרים.
לכלול את מס המכירה במחיר או לגבות אותו בנוסף?
בטקסס ובקליפורניה, שתי הדרכים יכולות להיות נכונות, אבל צריך היה לומר ללקוח באיזו מהן מדובר.
- טקסס: המוכר חייב לציין את המס בנפרד, אלא אם נתן ללקוח הצהרה בכתב שמס טקסס כלול במחיר המכירה והציג שלט שאומר זאת (Comptroller של טקסס).
- קליפורניה: ציינו סכום נפרד בחשבונית או בקבלה. אם המס כלול במחיר, המוכר חייב להודיע על כך לקונה בהודעה שפורסמה, בתווית מחיר או במודעה, בניסוח שנקבע ב-פרסום 73.
כדי להוציא את המס מסכום כולל, טקסס נותנת את הנוסחה הזו: מחיר חלקי אחד ועוד שיעור המס נותן את המחיר לפני מס, וההפרש הוא המס.
המלכודת היא חשבונית ששתקה, ואחריה “התכוונו שהמחיר יכלול מס”. ההנחיות שנקראו לצורך העמוד הזה קושרות תמחור שכולל מס להודעה ללקוח בצורה הנדרשת. הן אינן אומרות שמוכר יכול להכריז בדיעבד שמחיר כולל מס, או איך מדינה מחשבת את הסכום כששום ניסוח לא ניתן. חשבו את החשיפה בשתי הדרכים: מס בנוסף לסכום שהתקבל הוא הנתון הגדול יותר, והמדינה קובעת איזה חל.
האם המכירה הייתה חייבת במס מלכתחילה?
חלק מהחשבוניות ללא מס יצאו כך בצדק, ולכן בדקו לפני שמחשבים משהו. ארבע סיבות נפוצות:
- הפריט או השירות אינו חייב במס באותה מדינה. מדינות שונות זו מזו באילו שירותים, תוכנות וטובין דיגיטליים חייבים במס (לגבי תוכנה, ראו מס מכירה על SaaS לפי מדינה). בדקו קודם את הרשימה של המדינה עצמה למכירות חייבות.
- הקונה היה פטור או קנה למכירה חוזרת. טקסס רואה מכירה ללקוח שנותן תעודת מכירה חוזרת או פטור כמכירה פטורה (Comptroller של טקסס). העיתוי חשוב: ניו יורק דורשת את התעודה לא יאוחר מ-90 ימים אחרי המסירה או הביצוע, ולאחר מכן גם המוכר וגם הקונה נושאים בנטל להוכיח שהמכירה הייתה פטורה (ST-120). תעודה שנאספה זמן רב אחרי המכירה עשויה לא להספיק.
- הטובין נמסרו מחוץ למדינה. מוכרים בטקסס אינם חייבים לגבות מס טקסס על פריטים שנשלחו ונמסרו למקומות מחוץ למדינה, אבל הרישומים חייבים להראות הוכחת מסירה, כמו שטר מטען, חשבונית משלוח או קבלת דואר (Comptroller של טקסס). קליפורניה בדרך כלל אינה מטילה מס על מוצר שנשלח ישירות לרוכש מחוץ למדינה לשימוש מחוץ לקליפורניה; ברוב המקרים המכירה אינה מזכה אם הרוכש מקבל חזקה בקליפורניה (פרסום 101). אף אחד מהכללים אינו מכריע במס במדינת היעד: טקסס מציינת שמוכרים שלה עשויים להצטרך לגבות מס במדינה אחרת.
- עדיין לא הייתם חייבים לגבות שם. ראו מתי חייבים לגבות מס מכירה.
מתי ואיך צריך לקבל תעודה, ומה נחשב תעודה תקפה, מוסבר ב-אישורי פטור מלקוחות; איזה שיעור מקומי שייך למכירה מוסבר ב-ייחוס מס מכירה לפי כתובת המשלוח.
איך מתקנים חשבוניות ששולמו ויצאו בלי מס המכירה הנכון?
במקום שמדינה מקבלת דוחות מתוקנים, המס מדווח בדרך כלל לתקופת המכירה, לא לתקופה שבה גיליתם את הטעות. הוראות ההגשה של קליפורניה אומרות לא להתאים את המכירות ברוטו של התקופה הנוכחית בגלל טעות קודמת: תקנו את התקופה הקודמת ושלמו את המס הנוסף עם קנס וריבית (CDTFA). טקסס מקבלת דוח מתוקן עם כל מס נוסף, קנס וריבית.
עד כמה שנים אחורה המדינה יכולה לקבוע שומה קובע כמה תקופות לתקן. טקסס: 4 שנים ממועד פירעון המס, ללא הגבלה אם לא הוגש דוח או אם המס המתוקן גבוה ב-25% או יותר ממה שדווח (Tax Code 111.201 ו-111.205). ניו יורק: שלוש שנים ממועד הגשת הדוח, ובכל עת אם לא הוגש דוח (סעיף 1147(b)). קליפורניה: שלוש שנים אחרי המאוחר מבין החודש שאחרי הרבעון או הגשת הדוח, שמונה שנים אם לא הוגש דוח, וללא הגבלה במקרה של הונאה (R&TC 6487).
איזה מסלול מתאים תלוי בכמה תקופות מושפעות ובאם המדינה פנתה אליכם; בדקו זאת לפני שמגישים משהו. הסכם גילוי מרצון (VDA) הוא הסדר שמבקשים ממדינה לפני שהיא פונה אליכם: אתם מדווחים ומשלמים את המס בעבר, והמדינה מגבילה קנסות ובחלק מהמדינות גם עד כמה אחורה היא בודקת.
| המצב שלכם | מסלול לבדיקה | מה כתוב בטקסט של המדינה |
|---|---|---|
| תקופה אחת או כמה תקופות, רשומים ומגישים דוחות, בלי פנייה מהמדינה | דוחות מתוקנים לכל תקופה | קליפורניה וטקסס מתארות כל אחת דוח מתוקן לתקופה, עם המס הנוסף, הקנס והריבית. |
| הרבה תקופות, תקופות שלא הוגשו אף פעם, או שרוצים הקלה בקנסות על פני תקופות | הסכם גילוי מרצון | טקסס: פתוח לעסק ש-Comptroller לא פנה אליו בנוגע לחבות ולא הודיע לו על ביקורת; הבדיקה מוגבלת לדוחות שמועדם ארבע שנים לפני שהעסק פונה לראשונה ל-Comptroller; קנסות בחוק מבוטלים ובמרבית המקרים גם ריבית (טקסס). ניו יורק: פתוח לנישום שאינו בביקורת על המס ועל התקופות ולא קיבל חיוב; משלמים את המס והריבית שנחשפו, בלי קנסות; אל תגישו את הדוחות לפני מכתב הקבלה (ניו יורק). |
| המדינה כבר פנתה אליכם, ביקרה אתכם או חייבה אתכם | להגיב להודעה | טקסס סוגרת את התוכנית שלה אחרי ש-Comptroller פנה אליכם בנוגע לחבות או הודיע לכם על ביקורת; ניו יורק סוגרת את התוכנית שלה אחרי שאתם בביקורת על אותם מסים ותקופות או שקיבלתם חיוב. ראו ביקורת מס מכירה. |
ניו יורק גם קובעת שנישום שהגיש דוח אבל לא שילם במלואו אינו זכאי. מוכר שהגיש דוחות שמדווחים על המכירות אבל לא על המס צריך לשאול את רשות המסים של מדינת ניו יורק איזה מסלול חל לפני שהוא מגיש משהו. תוכנית הגילוי של קליפורניה אינה חלה על מכירות החייבות במס מכירה של קליפורניה ואינה חלה על מי שמחזיק או החזיק בהיתר מוכר (CDTFA); מוכר רשום בקליפורניה עם הרבה תקופות צריך לשאול את CDTFA איזה מסלול מתאים. הגשה שלב אחר שלב מוסברת ב-הגשת דוחות מס מכירה; כמה מדינות ותקופות בדיקה לאחור מוסברות ב-השלמת מס מכירה שלא נגבה.
האם יחולו קנסות וריבית, והאם אפשר לבטל אותם?
קנס וריבית חלים כשהמס משולם אחרי מועד הפירעון, והביטול תלוי במדינה ובסיבה.
| טקסס | קליפורניה | |
|---|---|---|
| קנס איחור בתשלום | 5% אם שולם באיחור של 1 עד 30 ימים, 10% אם מאוחר יותר; $50 נוספים על כל דוח באיחור; 20% בסך הכול אם שולם אחרי התאריך בהודעת מס/אגרה לתשלום (Notice of Tax/Fee Due) (טקסס) | 10% על דוח באיחור או תשלום באיחור, ולא יותר משיעור זה יחד (CDTFA) |
| ריבית | מתחילה ב-היום ה-61 אחרי מועד הדוח, בשיעור שנתי משתנה | על כל חודש או חלק מחודש שהתשלום באיחור |
| ביטול קנס | כל הדוחות הוגשו וכל המס שולם קודם; לא אם ניתן ביטול ב-שנתיים האחרונות, בהיעדר נסיבות חריגות; מוגבל ל-תקופת דיווח שנתית אחת, שתי תקופות רבעוניות או שש תקופות חודשיות (טקסס) | סיבה סבירה ונסיבות שמחוץ לשליטתכם למרות זהירות רגילה; לא בגלל חוסר כסף, הזנחה מכוונת או חוסר זהירות רגילה; בקשה בטופס CDTFA-735 (CDTFA) |
| ביטול ריבית | ברוב המקרים במסגרת הסכם גילוי מרצון, אבל לא על מס שנגבה ולא הועבר (טקסס); גם טופס הבקשה לביטול מכסה ריבית (טקסס) | צר: אסון, טעות או עיכוב בלתי סבירים של הרשות, או הסתמכות על ייעוץ בכתב שגוי מהרשות |
טקסס מפנה בקשות שמעבר לגבולות התקופה שלה לתוכנית הגילוי מרצון שלה. כל מדינה מחליטה בבקשה לפי העובדות. קליפורניה גם מוסיפה קנסות נפרדים כשהיא מוצאת שמס שלא דווח נבע מרשלנות, מהתעלמות מכוונת מהחוק או מהונאה (CDTFA).
מס שאכן גביתם מלקוחות ולא העברתם מטופל אחרת. טקסס אינה קובעת לגביו הגבלת בדיקה לאחור ואינה מבטלת עליו ריבית בהסכם גילוי (טקסס), וקליפורניה יכולה להוסיף קנס נפרד כשמוכר גובה את המס ביודעין ואינו מעביר אותו בזמן (CDTFA). ראו השלמת מס מכירה שלא נגבה.
איך מונעים שחשבוניות חוזרות ייצאו בלי מס מכירה?
תקנו קודם את התבנית או הלוח של החשבונית החוזרת, כך שהמחזור הבא ייצא נכון; חשבוניות שכבר נשלחו ושולמו עוקבות אחרי השלבים שלמעלה. אחר כך תקנו את הגורם בהגדרות החשבונית ובהסכם המכירה, ובדקו כל תקופה מול הדוח.
- מצאו את הגורם. נפוצים: מס שכובה ללקוח, פריט שסומן כלא חייב במס, אין מדינת יעד ברשומת הלקוח, או שעדיין אין רישום במדינה שבה צריך אותו (אם כך, ראו השלמת מס מכירה שלא נגבה).
- שימו את המס במסמכים. ההנחיות של קליפורניה וטקסס מחפשות סכום מס נפרד בכל חשבונית או את הניסוח של המדינה למחיר שכולל מס, וקליפורניה מקבלת גם סעיף בחוזה שמוסיף את המס; בדקו את הכלל של המדינה שלכם. בחוזה במחיר קבוע או במנוי, קראו מה הוא מתיר לפני שהחשבונית הבאה מוסיפה מס.
- סמנו לקוחות שבאמת פטורים, ושמרו את התעודה. טקסס דורשת לשמור רישומי תעודות לפחות 4 שנים (טקסס).
- קבעו את השיעור לפי כללי הייחוס של המדינה. בהתאם למדינה ולמכירה, מיקום המוכר או כתובת המסירה קובעים את השיעור המקומי; מס מכירה מקומי בטקסס מבוסס בדרך כלל על מקום העסק של המוכר (Comptroller של טקסס). ראו ייחוס מס מכירה לפי כתובת המשלוח.
- התאימו כל תקופה. השוו מכירות חייבות כפול השיעור, את המס שמופיע בחשבוניות ואת המס ששולם בדוח, כך שפער יופיע כבר בתקופה הראשונה ולא אחרי שנה. אם הם כבר אינם תואמים, ראו מס מכירה לתשלום שאינו תואם לדוח.
איך חיוב מחדש, מחלוקת או מס שנספג מופיעים בספרים?
עקבו אחרי המס שחייבים למדינה בנפרד ממה שהלקוחות שילמו. כשהמס מוטל על הקונה, הוא עובר דרך חשבון זכאים ולא נכלל בהכנסות; כשמדינה מנסחת אותו כמס של המוכר, ייתכן שמקומו בתקבולים ברוטו, ומכין דוחות מס צריך להכריע איזה מהם חל לפני שרושמים. שני המקרים מוסברים ב-פקודות יומן למס מכירה; שלושת המקרים נראים כך:
| מה קרה | בספרים |
|---|---|
| הלקוח משלם את החיוב מחדש | במס שמוטל על הקונה, התשלום מנקה את הסכום שחויב ללקוח, והחבות מתנקה כשהדוח משולם. בדקו קודם אם כבר שילמתם למדינה, כדי שהמס לא יירשם פעמיים. |
| הלקוח חולק או מסרב | המס עדיין חייב למדינה. החיוב מחדש שלא שולם הוא חייבים שאולי לא תגבו (מחיקת חשבוניות לקוחות שלא שולמו), והמס שאתם חייבים עלול להיות בסופו של דבר העלות שלכם. |
| אתם סופגים את המס מההתחלה | המס ששילמתם עשוי להקטין את מה שנשאר לכם מהמכירה. קנס וריבית נרשמים בשורות נפרדות כך שיישארו גלויים. |
איך הסכומים האלה מטופלים בדוח מס ההכנסה היא שאלה נפרדת למי שמכין אותו.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד. כל הסכומים בדולרים אמריקאיים. הדוגמה של טקסס משתמשת בשיעור המשולב המרבי של המדינה; השיעורים של קליפורניה וניו יורק מוערכים, ואינם שיעורים שפורסמו לאיזו מכירה.
טקסס: מכירות חייבות של $12,000, בלי מס מוצג
מוכר באוסטין הוציא חשבוניות על מכירות חייבות של $12,000, כולן שולמו, בלי מס בחשבוניות. בשיעור המשולב המרבי של טקסס, 8.25%, המס בנוסף לסכום שהתקבל הוא כ-$990. עם ההצהרה והשלט הנדרשים למחיר שכולל מס, המס שבתוך המחיר היה $12,000 פחות ($12,000 חלקי 1.0825), כ-$915. בלי הניסוח הזה, הנתון הגבוה בטוח יותר לתכנון, והמדינה קובעת. המוכר חייב ל-Comptroller בכל מקרה. מס שנוסף למחיר הוא חוב של לקוח לפי חוק טקסס; מחיר קבוע או כולל מס שהוסכם יכול להשפיע על מה שעדיין אפשר לגבות.
קליפורניה: $30,000 לשישה לקוחות, חוזים שותקים על מס
יצרן רהיטים הוציא חשבוניות על $30,000 לשישה לקוחות. אף חוזה לא הזכיר מס, אף חשבונית לא הראתה אותו ולא פורסמה הודעה. בשיעור משולב להמחשה של 8% המס הוא $2,400. לא חלה חזקה לפי תקנה 1700, ולכן תנאי ההסכם קובעים, והם שותקים. ייתכן שהיצרן יצטרך להתייחס ל-$2,400 כעלות שלו, והוא מתקן את הדוחות לתקופות המכירות.
ניו יורק: $5,000 של הדפסה חייבת במס, בלי מס מוצג
בית דפוס הוציא חשבוניות על $5,000 של עבודה חייבת בלי מס. בשיעור משולב להמחשה של 8% המס הוא $400. אם העבודה הייתה חייבת, בית הדפוס חב, ולקוח שלא שילם לבית הדפוס חייב גם הוא את המס לרשות המסים של מדינת ניו יורק לפי סעיף 1133. סגירת החבות של בית הדפוס עצמו וחיוב הלקוחות מחדש הם שלבים נפרדים; המסלול של המדינה תלוי בשאלה אם בית הדפוס הגיש דוחות ואם פנו אליו.
המצב שלכם שונה?
- חשבוניות יצאו בלי מס במשך חודשים, הלקוחות כבר שילמו, או שמדינה כתבה אליכם: אילו כללי מדינה ותקופה חלים, אם לחייב מחדש או לספוג, ואם לתקן באמצעות דוחות מתוקנים או הסכם גילוי הן החלטות שמקבלים כשהרישומים בהישג יד. ראו עזרה בהנהלת חשבונות ו-השלמת מס מכירה שלא נגבה.
- אינכם בטוחים שהייתם חייבים לגבות באותה מדינה: ראו מתי חייבים לגבות מס מכירה.
- קונה אומר שהיה פטור ואין לכם תעודה: ראו אישורי פטור מלקוחות.
- מדינה פתחה ביקורת או שלחה בקשת מידע: ראו ביקורת מס מכירה והביאו את ההודעה ל-בדיקת הנהלת חשבונות.
- גביתם מס ולא העברתם אותו: ראו השלמת מס מכירה שלא נגבה והתאימו קודם את ההפקדות והדוחות.
- הספרים שלכם אינם מראים מה הוצא בחשבונית, מה שולם ומה חויב במס לפי מדינה, או שהמס בדוחות אינו תואם לחשבוניות: אי אפשר לחשב את הסכום החייב עד שיתאימו. ראו השלמת ספרים שמאחרים ו-עזרה בהנהלת חשבונות.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| מועד אחרון בניו יורק ללקוח להגיש דוח ולשלם מס שלא שולם לספק לקוח שלא שילם את המס למי שחייב לגבות אותו חייב להגיש דוח ולשלם את המס ישירות בתוך פרק הזמן הזה ממועד התשלום שהיה נדרש | 20 ימים | New York Tax Law, סעיף 1133 סומן |
| חלון הזמן בניו יורק לקבל מהלקוח Certificate of Capital Improvement לאחר מתן השירותים. מאותו שלב נטל ההוכחה על הקבלן, שצריך להוכיח שהעבודה הייתה שיפור הוני. | 90 ימים | New York Tax Department: טופס ST-124, Certificate of Capital Improvement (12/15) סומן |
| מגבלת שומת מס כללית בטקסס נמדד בדרך כלל ממועד שהמס הופך לחייב בתשלום; חריגים ועיכובי תקופה יכולים לחול | 4 שנים | Texas Tax Code: סעיף 111.201 סומן |
| סף הטעות המהותית שמבטל את מגבלת הזמן לשומה בטקסס סעיף 111.205(b): סכום המס המתוקן המגיע לתשלום עולה על הסכום שדווח במקור בלפחות 25 אחוזים. | 25% | בית המחוקקים של טקסס: קוד המסים, סעיף 111.205(b) סומן |
| מגבלת הזמן בניו יורק לקביעת שומה למס מכירה כללי נספר ממועד הגשת הדוח; אפשר לקבוע שומה בכל עת אם לא הוגש דוח או שהדוח היה כוזב או מרמה במכוון | שלוש שנים | New York Tax Law, סעיף 1147 סומן |
| מגבלת הזמן בקליפורניה לקביעת חוב במס מכירה כללי אחרי המאוחר מבין היום האחרון של החודש שאחרי הרבעון לבין הגשת הדוח; לא במקרה של הונאה או כוונה להתחמק | שלוש שנים | California Revenue and Taxation Code, סעיף 6487 סומן |
| מגבלת הזמן בקליפורניה לקביעת מס מכירה כשלא הוגש דוח אחרי היום האחרון של החודש שאחרי הרבעון שבגינו מוצע לקבוע את הסכום | שמונה שנים | California Revenue and Taxation Code, סעיף 6487 סומן |
| תקופת הבדיקה בתוכנית גילוי מרצון בטקסס דוחות שמועד הגשתם היה ארבע שנים לפני שהעסק פנה לראשונה ל-Comptroller; אין מגבלה על מס שנגבה ולא הועבר | ארבע שנים | Comptroller של טקסס: תוכנית גילוי מרצון (פרסום 96-576) סומן |
| שיעור תשלום מס באיחור בטקסס, ימים 1 עד 30 חלק ממס שבפיגור | 5% | טקסס: קנסות על מסים שבפיגור סומן |
| שיעור תשלום מס באיחור בטקסס, אחרי היום ה-30 חלק ממס שבפיגור | 10% | טקסס: קנסות על מסים שבפיגור סומן |
| קנס על איחור בדוח מס מכירה בטקסס לכל דוח מאוחר, כולל דוח שאין בו מס לתשלום | $50 | טקסס: קנסות על מסים שבפיגור סומן |
| שיעור תשלום מס באיחור בטקסס לאחר תאריך ההודעה החלק הכולל של מס שבפיגור אם שולם אחרי התאריך שצוין בהודעת Notice of Tax/FEE Due | 20% | טקסס: קנסות על מסים שבפיגור סומן |
| שיעור הקנס בקליפורניה על הגשה או תשלום באיחור של דוח מס מכירה ומס שימוש החלק מהמס לתשלום בגין התקופה; הגשה באיחור ותשלום באיחור יחד אינם עולים על השיעור הזה | 10% | CDTFA של קליפורניה: פרסום 75, מתי חלים ריבית וקנס סומן |
| מועד תחילת הריבית הסטטוטורית בטקסס על מס מכירה שעבר מועד תשלומו ריבית מתחילה להצטבר ביום ה-61 אחרי מועד הגשת הדוח; השיעור משתנה ונקבע בכל שנה קלנדרית | היום ה-61 | Comptroller של טקסס: קנסות על מסים באיחור סומן |
| תקופת הבדיקה לאחור בטקסס להקלה קודמת בקנס עסק שקיבל פטור מקנס בתקופה הזו אינו זכאי, אלא אם יש נסיבות מיוחדות | שנתיים | Comptroller של טקסס: ויתור על קנסות סומן |
| מספר תקופות הדיווח המרבי להקלה בקנס בטקסס בקשות מעבר למגבלות האלה מופנות לתוכנית גילוי מרצון | תקופת דיווח שנתית אחת, שתי תקופות רבעוניות או שש תקופות חודשיות | Comptroller של טקסס: ויתור על קנסות סומן |
| תקופת השמירה המזערית של אישורי מס מכירה ומס שימוש בטקסס שמרו את המסמכים זמן רב יותר במהלך ביקורת, ערעור או הליך החזר; חובות מיוחדות עשויות לחייב שמירה לתקופה ארוכה יותר. | 4 שנים | Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על שמירת רישומים סומן |
מקורות ראשוניים
- CDTFA של קליפורניה: פרסום 73, היתר המוכר שלכם בקליפורניה
- CDTFA של קליפורניה: תקנה 1700, החזר מס מכירה
- CDTFA של קליפורניה: פרסום 75, מתי חלים ריבית וקנס
- CDTFA של קליפורניה: פרסום 75, הקלה בריבית, בקנס ובדמי השבת עלות הגבייה
- CDTFA של קליפורניה: תיקון דוח
- CDTFA של קליפורניה: הוראות הגשה מקוונת של דוח מס מכירה ומס שימוש
- CDTFA של קליפורניה: פרסום 101, מכירות שנמסרו מחוץ לקליפורניה
- CDTFA של קליפורניה: תוכנית גילוי מרצון למוכרים מחוץ למדינה
- New York Tax Law, סעיף 1133
- New York Tax Law, סעיף 1131
- New York Tax Law, סעיף 1147
- Texas Tax Code, פרק 151, מס מכירה מוגבל, בלו ושימוש
- Texas Tax Code, פרק 111, גבייה והליכים
- Comptroller של טקסס: מס מכירה ושימוש מקומי (פרסום 94-105)
- California Revenue and Taxation Code, סעיף 6202
- California Revenue and Taxation Code, סעיף 6487
- California Revenue and Taxation Code, סעיף 6829
- רשות המסים של מדינת ניו יורק: טופס ST-120, תעודת מכירה חוזרת, עם הוראות
- רשות המסים של מדינת ניו יורק: תוכנית גילוי מרצון וציות
- Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על גביית מס מכירה
- Comptroller של טקסס: מס שימוש
- Comptroller של טקסס: תוכנית גילוי מרצון (פרסום 96-576)
- Comptroller של טקסס: ויתור על קנסות
- Comptroller של טקסס: קנסות על מסים באיחור
- Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על דיווח ותשלום
- Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על שמירת רישומים
- Comptroller של טקסס: הזמנות מקוונות (פרסום 94-171)
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.