यह किसके लिए है
- अमेरिका के वे विक्रेता जिनके चुकाए जा चुके चालानों में लागू बिक्री कर छूट गया
- बार-बार भेजे जाने वाले चालान, जो कई अवधियों तक बिना कर के गए
यहाँ शामिल नहीं
- किसी राज्य में कर लेना कब और क्या ज़रूरी था (आर्थिक नेक्सस)
- कई राज्यों में पीछे की अवधि की जाँच और स्वैच्छिक प्रकटीकरण
- बिक्री छूट प्राप्त थी, इसका सबूत क्या है, और स्थानीय दर का चुनाव
- कनाडा का GST/HST
जो बिक्री कर कभी लगाया ही नहीं गया, वह राज्य को कौन देता है?
आम तौर पर विक्रेता। जिस विक्रेता को बिक्री कर लगाना चाहिए था, वह उसे राज्य को देने के लिए ज़िम्मेदार है, चाहे ग्राहक ने उसे चुकाया हो या नहीं, और देर से चुकाए कर पर जुर्माना और ब्याज लग सकता है। California कहता है कि सही रकम चुकाने की ज़िम्मेदारी विक्रेता की है। Texas कहता है कि उसे वसूलने और चुकाने की ज़िम्मेदारी विक्रेता की है। New York कर वसूलने के लिए बाध्य व्यक्ति को उसके लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार ठहराता है, और इस शब्द में साझेदार और LLC के सदस्य, तथा वे अधिकारी, निदेशक, प्रबंधक और कर्मचारी आते हैं जिन पर अनुपालन की ज़िम्मेदारी है (धारा 1131)।
क्या आप फिर ग्राहक से यह कर वसूल सकते हैं, यह अलग सवाल है। यह आपके राज्य के कानून पर और इस पर निर्भर है कि बिक्री के समझौते और चालानों में कर के बारे में क्या लिखा था (अगला हिस्सा)। अगर उनमें कुछ नहीं लिखा था, तो हो सकता है आपको इसे खुद चुकाना पड़े।
ग्राहक पर भी कर बन सकता है, एक अलग ज़िम्मेदारी के रूप में। जब विक्रेता ने कोई कर नहीं लगाया, तो उपयोग कर खरीदार का अपना कर है (व्यावसायिक खरीद पर उपयोग कर): जिस Texas खरीदार से विक्रेता ने कर नहीं लिया, उसे वह सीधे Comptroller को चुकाना होता है (Texas का उपयोग कर); California के खरीदार की उपयोग कर देनदारी तब तक बनी रहती है जब तक कर राज्य को चुकाया न जाए, खुदरा विक्रेता की उसकी रसीद के अलावा (R&TC 6202); और जिस New York ग्राहक ने विक्रेता को नहीं चुकाया, वह सीधे Tax Department को देता है। इससे विक्रेता की अपनी अवधियाँ अनसुलझी छोड़ने की कोई वजह नहीं बनती।
एकल स्वामी पर कर सीधे बनता है। किसी संस्था की स्थिति में उसके पीछे के लोगों पर भी बन सकता है: Texas ग्राहकों से वसूले पर जमा न किए गए कर के लिए ज़िम्मेदार व्यक्ति को व्यक्तिगत रूप से जवाबदेह मानता है (Tax Code 111.016), और संस्था के बिक्री कर के लिए California की व्यक्तिगत देनदारी व्यवसाय खत्म होने के बाद लागू होती है (R&TC 6829)। कौन, और कब तक, यह बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना में है।
मामला आसान नहीं है जब:
- कीमत में कर शामिल होना था, इसलिए कर मिली रकम में से ही निकलता है।
- चालान, जिनमें बार-बार भेजे जाने वाले भी हैं, कई अवधियों तक, कई ग्राहकों को, या एक से ज़्यादा राज्यों में बिना कर के गए।
- कुछ खरीदार छूट प्राप्त हो सकते थे, पर कोई प्रमाणपत्र फ़ाइल में नहीं है।
- कुछ चालानों पर कर लगाया गया पर जमा कभी नहीं किया गया। यह अलग और ज़्यादा गंभीर समस्या है।
- किसी राज्य ने आपको पहले ही चिट्ठी लिखी है।
पहले ये जुटाएँ: चालान और अनुबंध (कर के बारे में कोई भी शब्द देखें), हर बिक्री का डिलीवरी वाला राज्य, उन्हीं अवधियों के लिए फ़ाइल किए रिटर्न और चुकाया कर, लागू दर, और पुनर्विक्रय या छूट के कोई भी प्रमाणपत्र।
क्या मैं अब सही चालान भेजकर ग्राहक से कर वसूल सकता हूँ?
सिर्फ़ तभी, जब विक्रेता को ग्राहक से कर लेने का अधिकार हो, और यह अधिकार कहाँ से आता है, इस पर राज्य अलग-अलग हैं। इसका कोई राष्ट्रीय जवाब नहीं है। इस पृष्ठ के लिए तीन राज्य पढ़े गए:
| राज्य | राज्य का अपना पाठ क्या कहता है | दोबारा बिल करने के लिए इसका मतलब |
|---|---|---|
| California | खुदरा विक्रेता कीमत में बिक्री कर की प्रतिपूर्ति जोड़ सकता है या नहीं, यह पूरी तरह बिक्री के समझौते की शर्तों पर निर्भर है। सहमति मानी जाती है अगर समझौता ऐसा कहता है, चालान या बिक्री का दूसरा सबूत रकम दिखाता है, या सूचना लगाई गई थी (Regulation 1700)। | अनुबंध की कोई धारा, या उस बिक्री के चालान या दूसरे सबूत में कर की लाइन, दोबारा बिल करने का समर्थन करती है। अगर अनुबंध चुप है और उस बिक्री के चालान में कोई कर नहीं दिखा, तो कोई पूर्वधारणा लागू नहीं होती और समझौते की शर्तें तय करती हैं। |
| New York | कर वसूलने के लिए बाध्य व्यक्ति को ग्राहक से उसे वसूलने का वही अधिकार है मानो वह खरीद मूल्य का हिस्सा हो। जिस ग्राहक ने विक्रेता को नहीं चुकाया, उसे उस तारीख से 20 दिन के भीतर रिटर्न फ़ाइल करके Tax Department को चुकाना होता है, जिस तारीख को कर चुकाया जाना था (धारा 1133)। | कानून विक्रेता को ग्राहक से कर वसूलने का वही अधिकार देता है जो बकाया कीमत के लिए होता है, और विक्रेता के वसूली के किसी भी मुकदमे में राज्य कर आयोग को पक्षकार बनाना ज़रूरी करता है। पढ़ा गया पाठ नहीं बताता कि कर पर चुप अनुबंध के साथ कैसा बर्ताव होता है, इसलिए बिक्री की शर्तें फिर भी मायने रखती हैं। ग्राहक की राज्य के प्रति अपनी ज़िम्मेदारी है। |
| Texas | सही रकम की ज़िम्मेदारी विक्रेता की है, और जिस खरीदार से कर नहीं लिया गया वह उपयोग कर सीधे चुकाता है (वसूली पर आम सवाल; उपयोग कर)। कर योग्य बिक्री करने वाले विक्रेता को बिक्री मूल्य में कर जोड़ना होता है; एक बार जुड़ जाने पर वह खरीदार का विक्रेता के प्रति कर्ज़ है और, चुकाया न जाए, तो मूल कीमत की तरह कानून से वसूल किया जा सकता है (Tax Code 151.052(a))। | Texas का कानून जोड़े गए कर को ग्राहक का ऐसा कर्ज़ मानता है जिसे आप कीमत की तरह वसूल सकते हैं। यह नहीं बताता कि बिक्री के बाद पहली बार जोड़ा गया कर पहले से तय निश्चित या कर समेत कीमत में कैसे बैठता है, इसलिए बिक्री की शर्तें फिर भी मायने रखती हैं। |
| कोई दूसरा राज्य | इस पृष्ठ के लिए नहीं पढ़ा गया। | मान न लें कि California या New York का जवाब लागू होता है। अपने राज्य का कानून देखें कि पहले हो चुकी बिक्री में छूटा कर जोड़ने के बारे में वह क्या कहता है, फिर उसे अपने अनुबंध और चालानों में लिखी बात से मिलाएँ। |
सिर्फ़ उतना ही कर लगाएँ जितना बनता है: California ऐसे विक्रेता से, जो बनते कर से ज़्यादा वसूलता है, अतिरिक्त रकम ग्राहक को लौटाने या राज्य को चुकाने की माँग करता है। जो ग्राहक चुकाने से इनकार करता है, उससे राज्य के प्रति विक्रेता की ज़िम्मेदारी खत्म नहीं होती।
कर आगे डाला जा सकता है या नहीं, यह कौन तय करता है: अनुबंध, चालान की भाषा या राज्य?
तीनों। परीक्षण राज्य का कानून तय करता है; अनुबंध और चालान इसका सबूत हैं कि क्या तय हुआ था। California में बिक्री के समझौते की शर्तें तय करती हैं, और बिक्री कर जोड़ने वाली अनुबंध की धारा, उस बिक्री के चालान या दूसरे सबूत में दिखी कर की रकम, या लगाई गई सूचना, हर एक यह पूर्वधारणा बनाती है कि ग्राहक सहमत था (कानून इसे तब तक सहमति मानता है जब तक उलटा साबित न हो)। कर की लाइन या कर समेत लिखे शब्दों के बिना एक अकेला कुल योग कोई पूर्वधारणा नहीं बनाता, इसलिए समझौते की बाकी शर्तें तय करती हैं। नियमन यह नहीं बताता कि बाद के संशोधित चालान में पहली बार जोड़ी गई कर की लाइन बिक्री का सबूत गिनी जाएगी या नहीं, इसलिए उस पर बना दोबारा बिल अनिश्चित है (Regulation 1700)। यह भौतिक वस्तुओं की बिक्री पर लागू होता है; सेवा या डिजिटल उत्पाद पर अलग नियम हो सकते हैं।
क्या आप बिक्री कर को कीमत में शामिल करते हैं या ऊपर से लगाते हैं?
Texas और California में दोनों सही हो सकते हैं, पर ग्राहक को बताया गया होना चाहिए कि कौन-सा।
- Texas: विक्रेता को कर अलग से बताना होता है, जब तक वह ग्राहक को लिखित कथन न दे कि बिक्री मूल्य में Texas का कर शामिल है और यह बताने वाला बोर्ड न लगाए (Texas Comptroller)।
- California: चालान या रसीद पर अलग रकम लिखें। अगर कर कीमत में ही शामिल है, तो विक्रेता को खरीदार को लगाई गई सूचना, मूल्य टैग या विज्ञापन के ज़रिए बताना होता है, उन शब्दों में जो Publication 73 में दिए गए हैं।
कर समेत कुल रकम में से कर निकालने के लिए, Texas यह सूत्र देता है: कीमत को एक जमा कर दर से भाग देने पर कर से पहले की कीमत मिलती है, और अंतर कर है।
जाल यह है कि चालान कुछ न कहे और बाद में कहा जाए कि "हमारा मतलब कर समेत था"। इस पृष्ठ के लिए पढ़ा गया मार्गदर्शन कर समेत कीमत को ग्राहक को ज़रूरी रूप में बताने से जोड़ता है। यह नहीं कहता कि विक्रेता बाद में कीमत को कर समेत घोषित कर सकता है, न यह कि दोनों में से कोई शब्द नहीं दिए गए हों तो राज्य रकम कैसे निकालता है। जोखिम दोनों तरह से निकालें: मिली रकम के ऊपर कर वाला आँकड़ा बड़ा है, और कौन-सा लागू होगा, यह राज्य तय करता है।
क्या बिक्री पहली जगह कर योग्य थी भी?
कुछ बिना कर वाले चालान सही ही बिना कर के गए थे, इसलिए कुछ भी गिनने से पहले जाँच लें। चार आम कारण:
- वस्तु या सेवा उस राज्य में कर योग्य नहीं है। कौन-सी सेवाएँ, सॉफ़्टवेयर और डिजिटल सामान कर योग्य हैं, इसमें राज्य अलग-अलग हैं (सॉफ़्टवेयर के लिए राज्य के अनुसार SaaS पर बिक्री कर देखें)। पहले राज्य की अपनी कर योग्य बिक्री की सूची देखें।
- खरीदार छूट प्राप्त था या पुनर्विक्रय के लिए खरीद रहा था। Texas उस ग्राहक को बिक्री छूट प्राप्त मानता है जो पुनर्विक्रय या छूट का प्रमाणपत्र देता है (Texas Comptroller)। समय मायने रखता है: New York डिलीवरी या सेवा के बाद 90 दिन के भीतर प्रमाणपत्र माँगता है, और उसके बाद बिक्री छूट प्राप्त थी, यह साबित करने का भार विक्रेता और खरीदार दोनों पर होता है (ST-120)। बिक्री के बहुत बाद जुटाया गया प्रमाणपत्र काफ़ी नहीं हो सकता।
- माल राज्य से बाहर पहुँचाया गया। Texas के विक्रेताओं को राज्य से बाहर की जगहों पर भेजे और पहुँचाए गए सामान पर Texas कर वसूलना ज़रूरी नहीं, पर रिकॉर्ड में डिलीवरी का सबूत होना चाहिए, जैसे bill of lading, शिपिंग चालान या डाक रसीद (Texas Comptroller)। California आम तौर पर उस उत्पाद पर कर नहीं लगाता जो राज्य से बाहर खरीदार को California के बाहर इस्तेमाल के लिए सीधे भेजा गया हो; ज़्यादातर मामलों में बिक्री पात्र नहीं होती अगर खरीदार California में कब्ज़ा लेता है (Publication 101)। इनमें से कोई नियम गंतव्य राज्य के कर का फ़ैसला नहीं करता: Texas ध्यान दिलाता है कि उसके विक्रेताओं को दूसरे राज्य में कर वसूलना पड़ सकता है।
- वहाँ आपको अभी कर वसूलना ज़रूरी नहीं था। बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।
प्रमाणपत्र कब और कैसे लेना होता है, और कौन-सा वैध है, यह ग्राहकों से छूट प्रमाणपत्र में है; किसी बिक्री पर कौन-सी स्थानीय दर लगती है, यह डिलीवरी पते के आधार पर बिक्री कर की दर में है।
सही बिक्री कर के बिना गए चुकाए जा चुके चालान कैसे ठीक करूँ?
जहाँ राज्य संशोधित रिटर्न स्वीकार करता है, वहाँ कर आम तौर पर बिक्री वाली अवधि के लिए रिपोर्ट होता है, उस अवधि के लिए नहीं जिसमें आपको गलती मिली। California के फ़ाइलिंग निर्देश कहते हैं कि पुरानी गलती के लिए वर्तमान अवधि की सकल बिक्री को समायोजित न करें: पिछली अवधि संशोधित करें और अतिरिक्त कर जुर्माने और ब्याज के साथ चुकाएँ (CDTFA)। Texas अतिरिक्त कर, जुर्माने और ब्याज के साथ संशोधित रिटर्न स्वीकार करता है।
राज्य कितने पीछे तक कर निर्धारित कर सकता है, इससे तय होता है कि कितनी अवधियाँ ठीक करनी हैं। Texas: कर की देय तारीख से 4 वर्ष, और कोई सीमा नहीं अगर रिपोर्ट फ़ाइल नहीं हुई या सुधारा हुआ कर रिपोर्ट किए कर से 25% या उससे ज़्यादा है (Tax Code 111.201 और 111.205)। New York: रिटर्न फ़ाइल होने की तारीख से तीन साल, और कभी भी अगर कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ (धारा 1147(b))। California: तिमाही के बाद वाले महीने या रिटर्न की फ़ाइलिंग, जो बाद में हो, उसके तीन साल बाद, रिटर्न फ़ाइल न होने पर आठ साल, और धोखाधड़ी पर कोई सीमा नहीं (R&TC 6487)।
कौन-सा रास्ता ठीक है, यह इस पर निर्भर है कि कितनी अवधियाँ प्रभावित हैं और राज्य ने आपसे संपर्क किया है या नहीं; कुछ भी फ़ाइल करने से पहले यह जाँचें। स्वैच्छिक प्रकटीकरण समझौता वह सौदा है जो आप राज्य से उसके आपसे संपर्क करने से पहले माँगते हैं: आप पिछला कर रिपोर्ट करके चुकाते हैं, और राज्य जुर्माने सीमित करता है और, कुछ राज्यों में, यह भी कि वह कितने पीछे तक देखेगा।
| आपकी स्थिति | जाँचने का रास्ता | राज्य का पाठ क्या कहता है |
|---|---|---|
| एक या कुछ अवधियाँ, पंजीकृत और फ़ाइल कर रहे हैं, राज्य से कोई संपर्क नहीं | हर अवधि के लिए संशोधित रिटर्न | California और Texas दोनों उस अवधि के लिए अतिरिक्त कर, जुर्माने और ब्याज के साथ संशोधित रिटर्न का वर्णन करते हैं। |
| कई अवधियाँ, कभी फ़ाइल न हुई अवधियाँ, या आप सभी अवधियों में जुर्माने में राहत चाहते हैं | स्वैच्छिक प्रकटीकरण समझौता | Texas: ऐसे व्यवसाय के लिए खुला है जिससे Comptroller ने देनदारी के बारे में संपर्क नहीं किया या जिसे ऑडिट की सूचना नहीं दी; समीक्षा उन रिपोर्टों तक सीमित है जो व्यवसाय के पहली बार Comptroller से संपर्क करने से चार साल पहले देय थीं; कानूनी जुर्माने माफ़ होते हैं और, ज़्यादातर मामलों में, ब्याज भी (Texas)। New York: ऐसे करदाता के लिए खुला है जिसका उस कर और अवधियों के लिए ऑडिट नहीं हो रहा और जिसे बिल नहीं भेजा गया; आप बताया गया कर और ब्याज चुकाते हैं, कोई जुर्माना नहीं; स्वीकृति पत्र से पहले रिटर्न फ़ाइल न करें (New York)। |
| राज्य पहले ही आपसे संपर्क, आपका ऑडिट या आपको बिल कर चुका है | नोटिस का जवाब दें | Texas अपना कार्यक्रम तब बंद कर देता है जब Comptroller ने देनदारी के बारे में आपसे संपर्क किया हो या आपको ऑडिट की सूचना दी हो; New York अपना कार्यक्रम तब बंद करता है जब उन करों और अवधियों के लिए आपका ऑडिट हो रहा हो या आपको बिल भेजा जा चुका हो। बिक्री कर ऑडिट देखें। |
New York यह भी कहता है कि जिस करदाता ने रिटर्न फ़ाइल किया पर पूरा भुगतान नहीं किया, वह पात्र नहीं है। जिस विक्रेता ने ऐसे रिटर्न फ़ाइल किए जिनमें बिक्री रिपोर्ट हुई पर कर नहीं, उसे कुछ भी फ़ाइल करने से पहले Tax Department से पूछना चाहिए कि कौन-सा रास्ता लागू होता है। California का प्रकटीकरण कार्यक्रम उन बिक्रियों पर लागू नहीं होता जिन पर California बिक्री कर लगता है, और न उन पर जिनके पास विक्रेता परमिट है या था (CDTFA); कई अवधियों वाले पंजीकृत California विक्रेता को CDTFA से पूछना चाहिए कि कौन-सा रास्ता ठीक है। चरण-दर-चरण फ़ाइलिंग बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना में है; कई राज्य और पीछे की अवधियाँ न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई में हैं।
क्या जुर्माना और ब्याज लगेगा, और क्या वे माफ़ हो सकते हैं?
कर अपनी देय तारीख के बाद चुकाया जाए तो जुर्माना और ब्याज लगते हैं, और माफ़ी राज्य और कारण पर निर्भर है।
| Texas | California | |
|---|---|---|
| देर से भुगतान का जुर्माना | 1–30 दिन देर से चुकाने पर 5%, उसके बाद चुकाने पर 10%; हर देर से रिपोर्ट के लिए $50 और; Notice of Tax/Fee Due की तारीख के बाद चुकाने पर कुल 20% (Texas) | देर से रिटर्न या देर से भुगतान के लिए 10%, दोनों मिलाकर उस दर से ज़्यादा नहीं (CDTFA) |
| ब्याज | रिपोर्ट की देय तारीख के बाद 61वाँ दिन से शुरू होता है, बदलती सालाना दर पर | भुगतान में देरी के हर महीने या महीने के हिस्से के लिए |
| जुर्माने की माफ़ी | पहले सभी रिपोर्टें फ़ाइल हों और सारा कर चुकाया गया हो; नहीं अगर पिछले दो साल में माफ़ी दी गई हो, असाधारण परिस्थितियों को छोड़कर; एक वार्षिक, दो तिमाही या छह मासिक रिपोर्ट अवधियाँ तक सीमित (Texas) | उचित कारण और सामान्य सावधानी के बावजूद आपके नियंत्रण से बाहर की परिस्थितियाँ; धन की कमी, जानबूझकर की गई लापरवाही या सामान्य सावधानी की कमी के लिए नहीं; अनुरोध फ़ॉर्म CDTFA-735 पर (CDTFA) |
| ब्याज की माफ़ी | स्वैच्छिक प्रकटीकरण समझौते में ज़्यादातर मामलों में, पर वसूले गए और जमा न किए गए कर पर नहीं (Texas); माफ़ी का अनुरोध फ़ॉर्म ब्याज को भी कवर करता है (Texas) | सीमित: आपदा, एजेंसी की अनुचित गलती या देरी, या एजेंसी की गलत लिखित सलाह पर भरोसा |
Texas अपनी अवधि की सीमाओं से बाहर के अनुरोध अपने स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम को भेज देता है। हर राज्य अनुरोध पर उसके तथ्यों के हिसाब से फ़ैसला करता है। California तब अलग जुर्माने भी जोड़ता है जब उसे पता चले कि न बताया गया कर लापरवाही, कानून की जानबूझकर अनदेखी या धोखाधड़ी से आया (CDTFA)।
जो कर आपने ग्राहकों से असल में वसूला और जमा नहीं किया, उसके साथ अलग बर्ताव होता है। Texas उसके लिए कोई पीछे की अवधि की सीमा नहीं रखता और प्रकटीकरण समझौते में उस पर ब्याज माफ़ नहीं करता (Texas), और California अलग जुर्माना जोड़ सकता है जब विक्रेता जानते हुए कर वसूलता है और समय पर जमा नहीं करता (CDTFA)। न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई देखें।
बार-बार भेजे जाने वाले चालान बिना बिक्री कर के जाना कैसे रोकूँ?
पहले दोहराया जाने वाला टेम्पलेट या शेड्यूल ठीक करें, ताकि अगला चक्र सही जाए; पहले भेजे और चुकाए जा चुके चालान ऊपर के चरणों से चलते हैं। फिर चालान की सेटिंग और बिक्री के समझौते में कारण ठीक करें, और हर अवधि को रिटर्न से मिलाएँ।
- कारण खोजें। आम कारण हैं: किसी ग्राहक के लिए कर बंद होना, किसी वस्तु पर कर-रहित का निशान, ग्राहक के रिकॉर्ड में डिलीवरी वाला राज्य न होना, या जिस राज्य में पंजीकरण चाहिए वहाँ अभी पंजीकरण न होना (ऐसा हो तो न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई देखें)।
- कर को कागज़ात में डालें। California और Texas का मार्गदर्शन हर चालान पर अलग कर रकम या राज्य के कर समेत शब्द ढूँढता है, और California अनुबंध की ऐसी धारा भी मानता है जो कर जोड़ती है; अपने राज्य का नियम जाँचें। निश्चित कीमत या सब्सक्रिप्शन अनुबंध के लिए, अगला चालान कर जोड़े उससे पहले पढ़ें कि वह क्या अनुमति देता है।
- जो ग्राहक सचमुच छूट प्राप्त हैं, उन्हें चिह्नित करें और प्रमाणपत्र रखें। Texas कम से कम 4 वर्ष तक प्रमाणपत्र के रिकॉर्ड रखने को कहता है (Texas)।
- राज्य के स्रोत-निर्धारण के नियमों से दर तय करें। राज्य और बिक्री के हिसाब से, विक्रेता की जगह या डिलीवरी का पता स्थानीय दर तय करता है; Texas का स्थानीय बिक्री कर आम तौर पर विक्रेता के व्यावसायिक स्थान पर आधारित है (Texas Comptroller)। डिलीवरी पते के आधार पर बिक्री कर की दर देखें।
- हर अवधि का मिलान करें। कर योग्य बिक्री गुणा दर, चालानों पर दिखा कर और रिटर्न पर चुकाया कर की तुलना करें, ताकि अंतर पहली अवधि में दिखे, साल भर बाद नहीं। अगर वे पहले से अलग हैं, तो बिक्री कर देय जो रिटर्न से नहीं मिलता देखें।
दोबारा बिल, विवाद या खुद वहन किया गया कर मेरे बहीखाते में कैसे दिखता है?
राज्य को देय कर को ग्राहकों के चुकाए पैसे से अलग रखें। जहाँ कर खरीदार पर लगाया गया है, वह देय खाते से गुज़रता है और बिक्री से बाहर रहता है; जहाँ राज्य उसे विक्रेता का कर कहता है, वह सकल प्राप्तियों में आ सकता है, और कर तैयारकर्ता को खाते में डालने से पहले तय करना चाहिए कि कौन-सा लागू है। दोनों स्थितियाँ बिक्री कर के जर्नल एंट्री में हैं; तीनों स्थितियाँ ऐसी दिखती हैं:
| क्या हुआ | बहीखाते में |
|---|---|
| ग्राहक दोबारा बिल चुका देता है | खरीदार पर लगे कर के लिए, भुगतान ग्राहक को बिल की गई रकम को साफ़ करता है, और देनदारी तब साफ़ होती है जब रिटर्न चुकाया जाता है। पहले जाँचें कि कहीं आप राज्य को पहले ही चुका तो नहीं चुके, ताकि कर दो बार दर्ज न हो। |
| ग्राहक विवाद करता है या इनकार करता है | कर फिर भी राज्य को देय है। न चुकाया दोबारा बिल एक प्राप्य राशि है जो आप शायद न वसूल पाएँ (न चुकाए ग्राहक चालानों को बट्टे खाते में डालना), और आपका देय कर आपकी अपनी लागत बन सकता है। |
| आप शुरू से ही कर खुद वहन करते हैं | जो कर आप चुकाते हैं, वह बिक्री से आपकी बची कमाई घटा सकता है। जुर्माना और ब्याज अपनी अलग लाइनों में जाते हैं ताकि वे दिखते रहें। |
इन रकमों के साथ आयकर रिटर्न पर कैसा बर्ताव होता है, यह रिटर्न तैयार करने वाले व्यक्ति के लिए अलग सवाल है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं। Texas के उदाहरण में राज्य की अधिकतम संयुक्त दर इस्तेमाल हुई है; California और New York की दरें मानी गई हैं, किसी बिक्री के लिए प्रकाशित दरें नहीं।
Texas: $12,000 की कर योग्य बिक्री, कोई कर नहीं दिखा
Austin के एक विक्रेता ने $12,000 की कर योग्य बिक्री का बिल बनाया, सारी चुकाई जा चुकी, चालानों पर कोई कर नहीं। Texas की 8.25% अधिकतम संयुक्त दर पर, मिली रकम के ऊपर कर लगभग $990 है। ज़रूरी कर समेत कथन और बोर्ड के साथ, कीमत के भीतर का कर $12,000 घटा ($12,000 भाग 1.0825), यानी लगभग $915 होगा। उन शब्दों के बिना, ऊँचा आँकड़ा योजना बनाने के लिए ज़्यादा सुरक्षित है, और राज्य तय करता है। दोनों हालात में यह Comptroller को देना बनता है। कीमत में जोड़ा गया कर Texas के कानून में ग्राहक का कर्ज़ है; तय की गई निश्चित या कर समेत कीमत इस पर असर डाल सकती है कि वह अब भी कितना वसूल हो सकता है।
California: छह ग्राहकों को $30,000, अनुबंध कर पर चुप
एक फ़र्नीचर निर्माता ने छह ग्राहकों को $30,000 का बिल बनाया। किसी अनुबंध में कर का ज़िक्र नहीं था, किसी चालान में नहीं दिखा और कोई सूचना नहीं लगी थी। मानी हुई 8% संयुक्त दर पर कर $2,400 है। Regulation 1700 की कोई पूर्वधारणा लागू नहीं होती, इसलिए समझौते की शर्तें तय करती हैं, और वे कुछ नहीं कहतीं। निर्माता को शायद $2,400 को अपनी लागत मानना पड़े, और वह बिक्री वाली अवधियों के रिटर्न संशोधित करता है।
New York: $5,000 की कर योग्य छपाई, कोई कर नहीं दिखा
एक प्रिंट की दुकान ने $5,000 के कर योग्य काम का बिल बिना कर के बनाया। मानी हुई 8% संयुक्त दर पर कर $400 है। अगर काम कर योग्य था, तो दुकान ज़िम्मेदार है, और जिस ग्राहक ने दुकान को नहीं चुकाया, उस पर भी धारा 1133 के तहत Tax Department को कर देना बनता है। दुकान की अपनी देनदारी निपटाना और ग्राहकों को दोबारा बिल करना अलग चरण हैं; राज्य का रास्ता इस पर निर्भर है कि दुकान ने रिटर्न फ़ाइल किए हैं और उससे संपर्क हुआ है या नहीं।
आपके लिए अलग है?
- महीनों से चालान बिना कर के जा रहे हैं, ग्राहक पहले ही चुका चुके हैं, या किसी राज्य ने आपको चिट्ठी लिखी है: कौन-से राज्य और अवधि के नियम लागू हैं, दोबारा बिल करना है या खुद वहन करना है, और संशोधित रिटर्न से सुधारना है या प्रकटीकरण समझौते से, ये फ़ैसले रिकॉर्ड हाथ में लेकर लेने होते हैं। बहीखाता सहायता और न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई देखें।
- आपको पक्का नहीं कि उस राज्य में आपको कर वसूलना ज़रूरी था: बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।
- कोई खरीदार कहता है कि वह छूट प्राप्त था और आपके पास प्रमाणपत्र नहीं है: ग्राहकों से छूट प्रमाणपत्र देखें।
- किसी राज्य ने ऑडिट शुरू किया है या जानकारी का अनुरोध भेजा है: बिक्री कर ऑडिट देखें और नोटिस को बहीखाता समीक्षा में लाएँ।
- आपने कर लगाया पर कभी जमा नहीं किया: न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई देखें और पहले जमा और रिटर्न का मिलान करें।
- आपका बहीखाता राज्य के अनुसार यह नहीं दिखा पाता कि क्या चालान हुआ, चुकाया गया और कर लगा, या रिटर्न पर कर चालानों से नहीं मिलता: जब तक ये नहीं मिलते, देय रकम निकाली नहीं जा सकती। पीछे रह गए बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| विक्रेता को न चुकाया कर फ़ाइल करने और चुकाने की New York ग्राहक की समय-सीमा जिस ग्राहक ने कर वसूलने के लिए ज़िम्मेदार व्यक्ति को कर नहीं चुकाया, उसे कर चुकाने की देय तारीख से इस अवधि के भीतर रिटर्न फ़ाइल करना और कर सीधे जमा करना होगा | 20 दिन | New York Tax Law की धारा 1133 जाँचा गया |
| ग्राहक से Certificate of Capital Improvement लेने की New York की समय-सीमा सेवाएँ देने के बाद। उसके बाद यह साबित करने का भार ठेकेदार पर होता है कि काम पूँजीगत सुधार था। | 90 दिन | New York Tax Department: Form ST-124, पूँजीगत सुधार का प्रमाणपत्र (Certificate of Capital Improvement) (12/15) जाँचा गया |
| टेक्सास में सामान्य कर निर्धारण की सीमा आमतौर पर कर के देय और चुकाने योग्य होने से गिना जाता है; अपवाद और अवधि रुकना लागू हो सकते हैं | 4 वर्ष | Texas Tax Code: धारा 111.201 जाँचा गया |
| Texas में कर निर्धारण की समय-सीमा हटाने वाली बड़ी त्रुटि की सीमा धारा 111.205(b): संशोधित देय और भुगतान योग्य कर, शुरू में रिपोर्ट की गई राशि से कम से कम 25 प्रतिशत अधिक हो। | 25% | Texas Legislature: Tax Code की धारा 111.205(b) जाँचा गया |
| New York में सामान्य बिक्री कर के निर्धारण की सीमा रिटर्न फ़ाइल होने की तारीख से गिना जाता है; अगर रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ या जानबूझकर झूठा या धोखाधड़ी वाला था, तो कर का निर्धारण कभी भी किया जा सकता है | तीन साल | New York Tax Law की धारा 1147 जाँचा गया |
| California में सामान्य बिक्री कर की कमी के निर्धारण की सीमा तिमाही अवधि के बाद वाले महीने के आखिरी दिन या रिटर्न फ़ाइल होने की तारीख, जो बाद में हो, उसके बाद; धोखाधड़ी या कर से बचने के इरादे के मामलों में नहीं | तीन साल | California Revenue and Taxation Code की धारा 6487 जाँचा गया |
| रिटर्न फ़ाइल न होने पर California में बिक्री कर निर्धारण की सीमा उस तिमाही अवधि के बाद वाले महीने के आखिरी दिन के बाद, जिसके लिए राशि तय करने का प्रस्ताव है | आठ साल | California Revenue and Taxation Code की धारा 6487 जाँचा गया |
| Texas में स्वैच्छिक प्रकटीकरण की समीक्षा अवधि रिपोर्ट उस तारीख से चार साल पहले तक की, जब व्यवसाय ने पहली बार Comptroller से संपर्क किया; वसूले पर जमा न किए गए कर की कोई सीमा नहीं | चार साल | Texas Comptroller: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Publication 96-576) जाँचा गया |
| टेक्सास में कर का देर से भुगतान करने की दर, दिन 1-30 बकाया कर का हिस्सा | 5% | Texas: बकाया करों पर जुर्माने जाँचा गया |
| टेक्सास में कर का देर से भुगतान करने की दर, 30वें दिन के बाद बकाया कर का हिस्सा | 10% | Texas: बकाया करों पर जुर्माने जाँचा गया |
| टेक्सास में बिक्री कर की रिपोर्ट देर से भरने पर जुर्माना हर देर से दाखिल रिपोर्ट पर, उस रिपोर्ट सहित जिसमें कोई कर देय नहीं है | $50 | Texas: बकाया करों पर जुर्माने जाँचा गया |
| नोटिस की तारीख के बाद टेक्सास में कर का देर से भुगतान करने की दर यदि Notice of Tax/FEE Due में बताई तारीख के बाद भुगतान किया जाए, तो बकाया कर का कुल हिस्सा | 20% | Texas: बकाया करों पर जुर्माने जाँचा गया |
| California में बिक्री और उपयोग कर का रिटर्न या भुगतान देर से करने पर जुर्माने की दर उस अवधि के देय कर का हिस्सा; देर से रिटर्न और देर से भुगतान मिलाकर भी इस दर से ज़्यादा नहीं होते | 10% | California CDTFA: Publication 75, ब्याज और जुर्माना कब लगता है जाँचा गया |
| बकाया बिक्री कर पर Texas में वैधानिक ब्याज शुरू होने का समय ब्याज रिपोर्ट की देय तारीख के बाद 61वें दिन से जुड़ना शुरू होता है; दर बदलती रहती है और हर कैलेंडर वर्ष तय होती है | 61वाँ दिन | Texas Comptroller: बकाया कर पर जुर्माने जाँचा गया |
| पिछली waiver के लिए Texas की जुर्माना-waiver वाली पीछे देखने की अवधि जिस व्यवसाय को इस अवधि में waiver मिल चुका है, वह पात्र नहीं है, जब तक असाधारण परिस्थितियाँ न हों | दो साल | Texas Comptroller: जुर्माने की माफ़ी जाँचा गया |
| Texas में जुर्माना waiver के लिए अधिकतम रिपोर्ट अवधियाँ इन सीमाओं से पुराने अनुरोध स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम में जाते हैं | एक वार्षिक, दो तिमाही या छह मासिक रिपोर्ट अवधियाँ | Texas Comptroller: जुर्माने की माफ़ी जाँचा गया |
| Texas में बिक्री और उपयोग कर प्रमाणपत्र के रिकॉर्ड रखने की न्यूनतम अवधि ऑडिट, अपील या रिफ़ंड की कार्यवाही में रिकॉर्ड अधिक समय तक रखें। विशेष दायित्वों के कारण और अधिक समय तक रखना पड़ सकता है। | 4 वर्ष | Texas Comptroller: रिकॉर्ड रखने पर आम सवाल जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- California CDTFA: Publication 73, आपका California विक्रेता परमिट
- California CDTFA: Regulation 1700, बिक्री कर की प्रतिपूर्ति
- California CDTFA: Publication 75, ब्याज और जुर्माना कब लगता है
- California CDTFA: Publication 75, ब्याज, जुर्माने और वसूली लागत शुल्क में राहत
- California CDTFA: रिटर्न संशोधित करें
- California CDTFA: बिक्री और उपयोग कर रिटर्न के ऑनलाइन फ़ाइलिंग निर्देश
- California CDTFA: Publication 101, California के बाहर भेजी गई बिक्री
- California CDTFA: राज्य से बाहर के विक्रेताओं के लिए स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- New York Tax Law की धारा 1133
- New York Tax Law की धारा 1131
- New York Tax Law की धारा 1147
- Texas Tax Code अध्याय 151, सीमित बिक्री, उत्पाद और उपयोग कर
- Texas Tax Code अध्याय 111, वसूली और प्रक्रियाएँ
- Texas Comptroller: स्थानीय बिक्री और उपयोग कर (Publication 94-105)
- California Revenue and Taxation Code की धारा 6202
- California Revenue and Taxation Code की धारा 6487
- California Revenue and Taxation Code की धारा 6829
- New York Tax Department: Form ST-120, पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र, निर्देशों के साथ
- New York Tax Department: स्वैच्छिक प्रकटीकरण और अनुपालन कार्यक्रम
- Texas Comptroller: बिक्री कर वसूली पर आम सवाल
- Texas Comptroller: उपयोग कर
- Texas Comptroller: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Publication 96-576)
- Texas Comptroller: जुर्माने की माफ़ी
- Texas Comptroller: बकाया कर पर जुर्माने
- Texas Comptroller: रिपोर्ट करने और भुगतान करने पर आम सवाल
- Texas Comptroller: रिकॉर्ड रखने पर आम सवाल
- Texas Comptroller: ऑनलाइन ऑर्डर (Publication 94-171)
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।