यह किसके लिए है
- वे व्यवसाय जिन्होंने कर योग्य उपकरण या सामान ऑनलाइन या दूसरे राज्य से खरीदा और जिनसे कोई बिक्री कर नहीं लिया गया
- वे व्यवसाय जिनका विक्रेता अब वह बिक्री कर माँग रहा है जो वह कई साल पहले लगाना भूल गया था
- वे स्वामी जो तय कर रहे हैं कि उपयोग कर कैसे रिपोर्ट करें, चुकाएँ और दर्ज करें
यहाँ शामिल नहीं
- कोलोकेशन साइट के लिए खरीदे गए सर्वर और डेटा सेंटर की छूट
- पुनर्विक्रय के लिए इन्वेंटरी बिना कर के खरीदना और गलती से लगाए गए कर का रिफ़ंड
- विक्रेता के रूप में बिक्री कर वसूलना और छूटे कर के लिए ग्राहकों को बिल देना
- California, New York, Texas और Washington के अलावा अन्य राज्य, और कनाडा का GST/HST या PST
- Section 179, बोनस और सामान्य मूल्यह्रास में से चुनना
क्या दूसरे राज्य से बिना बिक्री कर के खरीदे उपकरण पर मुझ पर उपयोग कर बनता है?
आप पर आम तौर पर उपयोग कर तब बनता है जब तीन बातें सच हों: आपका राज्य उस वस्तु पर कर लगाता है, विक्रेता ने कोई कर नहीं लिया (या आपके राज्य की पूरी दर से कम लिया), और आप वस्तु को अपने राज्य में इस्तेमाल करते या रखते हैं। उपयोग कर बिक्री कर का खरीदार वाला रूप है: खरीदार कर खुद निकालता है और सीधे राज्य को चुकाता है। यह व्यक्तियों के साथ-साथ व्यवसायों की ऑनलाइन, मेल-ऑर्डर और दूसरे राज्य की खरीद पर भी लागू होता है (Washington DOR; California CDTFA)।
उपयोग कर राज्य का कानून है, इसलिए फ़ॉर्म, देय तारीखें और दरें अलग-अलग हैं। यह पन्ना वह ढाँचा बताता है जो हर राज्य में एक जैसा है और California, New York, Texas और Washington की तुलना करता है। किसी और राज्य के लिए उसके राजस्व विभाग की साइट पर देखें कि वह आपकी वस्तु पर कर लगाता है या नहीं, कर किस रिटर्न पर रिपोर्ट होता है, और क्या वह दूसरे राज्य में चुकाए कर का क्रेडिट देता है।
मामला आसान नहीं रहता जब:
- खरीद कई सालों या कई राज्यों में फैली है;
- आपने उपकरण के लिए विक्रेता को पुनर्विक्रय या छूट प्रमाणपत्र दिया था;
- कोई वस्तु एक से ज़्यादा राज्यों में इस्तेमाल हुई;
- उपकरण व्यवसाय के अपने राज्य के अलावा किसी दूसरे राज्य में किसी स्वामी या कर्मचारी को डिलीवर हुआ;
- कोई विक्रेता कई सालों का कर माँग रहा है, या किसी राज्य ने आपको पत्र लिखा है।
ऐसे मामलों में रकम हर खरीद के राज्य और अवधि पर निर्भर करती है, इसलिए कोई भुगतान करने या नोटिस का जवाब देने से पहले चालानों को राज्य और अवधि के अनुसार छाँटना होगा। बिना कर वाले चालान जमा करें, हर वस्तु किस राज्य में डिलीवर हुई और इस्तेमाल हुई, पहली बार कब इस्तेमाल हुई, और क्या व्यवसाय के पास वहाँ बिक्री कर परमिट है। ज़्यादातर काम बिना कर वाले चालान ढूँढ़ना है: हर विक्रेता के चालान में कर की लाइन देखें।
बिक्री कर और उपयोग कर में क्या फ़र्क है?
बिक्री कर विक्रेता बिक्री के समय वसूलता है। उपयोग कर खरीदार पर तब बनता है जब बिक्री कर नहीं चुकाया गया। वस्तु पर कर एक ही बार लगता है: Washington के अनुसार राज्य में इस्तेमाल होने वाली वस्तुओं पर बिक्री कर या उपयोग कर लगता है, एक ही लेन-देन पर दोनों नहीं (Washington DOR)।
| बिक्री कर | उपयोग कर | |
|---|---|---|
| कौन लगाता है | विक्रेता, बिक्री के समय | कोई नहीं: खरीदार खुद निकालता है |
| राज्य को कौन चुकाता है | विक्रेता | खरीदार |
| कब लागू होता है | राज्य में कर योग्य बिक्री | राज्य में इस्तेमाल या रखी गई कर योग्य वस्तु, जिस पर कोई कर नहीं चुकाया गया |
| दर | बिक्री के समय राज्य और स्थानीय दर | जहाँ वस्तु इस्तेमाल होती है वहाँ की संयुक्त दर |
कुछ विक्रेता दूसरे राज्य में भेजे माल पर खुद उपयोग कर वसूलते हैं; चालान पर "use tax" लिखी लाइन यही कर है, दूसरा कर नहीं। California और Texas में जो खरीदार राज्य में व्यवसाय करने वाले (या कर वसूलने के लिए अधिकृत) खुदरा विक्रेता को कर चुकाता है और ज़रूरी रसीद पाता है, उस पर और कुछ बाकी नहीं रहता (California R&TC 6202; Texas Tax Code 151.102)। जिस Texas खरीदार के दूर के विक्रेता ने राज्य का उपयोग कर और एकल स्थानीय उपयोग कर दोनों लगाए, उस पर और कुछ बाकी नहीं रहता। अगर विक्रेता ने पूरी संयुक्त दर से कम लिया, तो अंतर खरीदार पर बनता है (Texas Comptroller; New York TB-ST-910)।
उपयोग कर किन खरीदों पर लगता है और किन्हें छोड़ देता है?
उपयोग कर उसी पर लगता है जिस पर राज्य का बिक्री कर लगता है, जो बिना कर के खरीदा गया और राज्य में इस्तेमाल हुआ (California CDTFA; New York TB-ST-910)। यह ज़्यादातर उसे छोड़ता है जिसे बिक्री कर छोड़ता है, और उसे भी जो राज्य में इस्तेमाल नहीं हुआ, लेकिन दोनों छूट सूचियाँ हमेशा मेल नहीं खातीं।
| खरीद | उपयोग कर? |
|---|---|
| राज्य जिन उपकरण, फ़र्नीचर, औज़ार या सामान पर कर लगाता है, और जो बिना कर के खरीदे गए | हाँ, जहाँ आप उन्हें इस्तेमाल करते हैं |
| पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र से खरीदी वस्तुएँ, जिन्हें बेचने के बजाय व्यवसाय में इस्तेमाल किया गया | हाँ, इस्तेमाल करते ही (Texas FAQ) |
| छूट प्रमाणपत्र से खरीदा उपकरण | सिर्फ़ छूट वाला हिस्सा बचता है। कुछ छूटों के बाद भी कर बाकी रहता है: California की निर्माण उपकरण की छूट काउंटी, शहर या ज़िले के कर को कवर नहीं करती (R&TC 6377.1)। छूट के अलावा किसी उद्देश्य के लिए इस्तेमाल कर योग्य है (Texas FAQ) |
| जिन वस्तुओं को राज्य बिक्री कर से छूट देता है | आम तौर पर नहीं: California कहता है कि जो वस्तुएँ बिक्री कर से मुक्त हैं वे उपयोग कर से भी मुक्त हैं (CDTFA)। हमेशा नहीं: Washington में छूट प्राप्त कैज़ुअल बिक्री की खरीद के लिए उपयोग कर की कोई मिलती-जुलती छूट नहीं है (WAC 458-20-178) |
| वह उपकरण जो व्यवसाय के New York के बाहर रहते खरीदा गया | New York में अक्सर नहीं, लेकिन तभी जब व्यवसाय उपकरण लाने से पहले कम से कम छह महीने राज्य के बाहर सक्रिय रूप से व्यवसाय करता रहा हो (भर्ती, पेरोल, नियमित खरीद और बिक्री); सिर्फ़ संस्था बना लेना काफ़ी नहीं है (Tax Law 1118; TB-ST-910) |
| पुनर्विक्रय के लिए रखी वस्तुएँ | तब तक नहीं जब तक आप उन्हें बेचने के बजाय इस्तेमाल नहीं करते |
| दूसरे राज्य में इस्तेमाल के लिए खरीदी वस्तुएँ | इस राज्य का कर नहीं; दूसरे राज्य का उपयोग कर लग सकता है |
| विदेश में खरीदी और अंदर लाई गई वस्तुएँ | आम तौर पर हाँ: California और Texas दोनों ऐसा कहते हैं (California CDTFA; Texas Comptroller) |
| वाहन, नावें और विमान | हाँ, लेकिन राज्यों के रिपोर्टिंग के अपने रास्ते हैं। California इन्हें आयकर रिटर्न पर नहीं मानता (California CDTFA) |
पुनर्विक्रय या पुनर्विक्रेता प्रमाणपत्र उस माल के लिए है जिसे आप बेचेंगे, उपकरण के लिए नहीं। जब कोई खरीदार पुनर्विक्रेता परमिट का गलत इस्तेमाल करता है, तो Washington कर और ब्याज के ऊपर कर का 50% जुर्माना जोड़ता है, और उसे सिर्फ़ सीमित मामलों में माफ़ करता है (RCW 82.32.291; Washington DOR)। इन्वेंटरी बिना कर के खरीदने के लिए पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र और बिक्री कर रिफ़ंड देखें।
राज्य के बाहर से खरीदी गई और राज्य में इस्तेमाल की गई कर योग्य सेवाओं पर भी उन राज्यों में यही नियम लागू होता है जो उन पर कर लगाते हैं। कोई सेवा, सॉफ़्टवेयर सब्सक्रिप्शन या डिजिटल उत्पाद कर योग्य है या नहीं, यह राज्य-दर-राज्य सवाल है, इसलिए अपने राज्य के राजस्व विभाग से जाँचें; SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर विक्रेता की ओर से बताता है कि कौन-से राज्य उन पर कर लगाते हैं। ठेकेदार की सामग्री पर अलग नियम हैं: ठेकेदारों का सामग्री पर बिक्री कर देखें।
कौन-सा राज्य और कौन-सी दर लागू होती है: मैं वस्तु पहली बार कहाँ इस्तेमाल करता हूँ?
उपयोग कर उस राज्य को जाता है जहाँ वस्तु इस्तेमाल होती है, वहाँ की संयुक्त राज्य और स्थानीय दर पर। Washington दर इस आधार पर तय करता है कि खरीदार वस्तु को पहली बार कहाँ इस्तेमाल करता है। New York वहाँ की दर लेता है जहाँ वस्तु डिलीवर या इस्तेमाल हुई, जो भी ज़्यादा हो (Washington DOR; New York TB-ST-910)। Texas और California राज्य में रखी या इस्तेमाल की गई चीज़ पर कर लगाते हैं (Texas Comptroller; California CDTFA)।
| राज्य | राज्य का हिस्सा | स्थानीय हिस्सा |
|---|---|---|
| California | पूरे राज्य में 7.25% (CDTFA की दरें) | ज़िले के कर जगह के अनुसार अलग हैं; पते के लिए दर देखें |
| New York | 4%, और जहाँ commuter district लागू है वहाँ 0.375% अतिरिक्त (TB-ST-765) | जहाँ वस्तु डिलीवर या इस्तेमाल हुई वहाँ की स्थानीय दर, अगर ज़्यादा हो |
| Texas | 6.25% | 2% तक, जिससे संयुक्त अधिकतम 8.25% बनता है; Comptroller का दर खोजने वाला टूल इस्तेमाल करें |
| Washington | 6.5% | जहाँ माल पहली बार इस्तेमाल हुआ वहाँ की स्थानीय उपयोग कर दर; विभाग का दर खोजने वाला टूल इस्तेमाल करें |
Washington और New York विक्रेता द्वारा लगाई गई शिपिंग और डिलीवरी सहित कीमत पर कर लगाते हैं, और Texas कर योग्य वस्तु से जुड़े डिलीवरी शुल्क पर कर लगाता है। California में कॉमन कैरियर या US Mail से शिपिंग पर आम तौर पर कर नहीं लगता, अगर चालान में उसे अलग से लिखा गया है और असली लागत से ज़्यादा नहीं लिया गया; हैंडलिंग पर कर लगता है (Washington DOR; New York TB-ST-910; Texas FAQ; CDTFA business use)।
जो उपकरण आपके पास पहले से है उसे किसी राज्य में लाने पर भी उस राज्य का उपयोग कर लग सकता है, उसकी छूटों के अधीन। जो उपकरण पहले कहीं और इस्तेमाल हो चुका है, उसका कर योग्य मूल्य कीमत से अलग हो सकता है। New York राज्य के बाहर छह महीने से ज़्यादा इस्तेमाल के बाद कीमत और बाज़ार मूल्य में से कम पर कर लगाता है, और छह महीने से कम के अनुबंध पर New York में इस्तेमाल हुई संपत्ति के लिए ठेकेदार को उचित किराया मूल्य चुनने देता है (TB-ST-910)। जब कीमत असली मूल्य नहीं दिखाती, तो Washington मिलते-जुलते उत्पादों की खुदरा बिक्री कीमत लेता है (WAC 458-20-178)।
मैंने उसी खरीद पर दूसरे राज्य में बिक्री कर चुकाया: क्या मुझे क्रेडिट मिलता है?
अक्सर हाँ। California, New York, Texas और Washington हर एक उसी वस्तु पर दूसरे राज्य में कानूनी रूप से चुकाए बिक्री या उपयोग कर का क्रेडिट अपने उपयोग कर के मुकाबले देता है, अपनी शर्तों पर। क्रेडिट कभी अपने राज्य के कर से ज़्यादा नहीं होता, इसलिए कहीं और ऊँची दर होने पर अपना राज्य कोई रिफ़ंड नहीं देता।
- Texas: दूसरे राज्य में चुकाए समान कर का क्रेडिट, लेकिन तभी जब वह राज्य Texas के करदाताओं को समान क्रेडिट देता हो (Tax Code 151.303; Texas Comptroller)। Comptroller का पुराना Form 01-156 कहता है कि कहीं और चुकाए कर के बावजूद उपयोग कर देय है; कानून ही मान्य है।
- Washington: दूसरे राज्य, या विदेशी देश या उसकी उप-इकाई को कानूनी रूप से लगाए गए खुदरा बिक्री या उपयोग कर में चुकाई रकम का क्रेडिट (RCW 82.12.035)।
- California: वस्तु के California में आने से पहले दूसरे राज्य में जितना खुदरा बिक्री या उपयोग कर चुकाया गया, उतना क्रेडिट, California के कर तक (R&TC 6406)।
- New York: शर्तों वाला पारस्परिक क्रेडिट। दूसरे राज्य को New York को वैसा ही क्रेडिट देना होगा (New York सिर्फ़ राज्य वाला हिस्सा या सिर्फ़ स्थानीय हिस्सा मान सकता है), आप उस कर के लिए कानूनी रूप से ज़िम्मेदार रहे हों और उसे चुकाया हो, वह ऐसा बिक्री या उपयोग कर हो जिसे वापस पाने या क्रेडिट कराने का आपको अधिकार नहीं, और आपके पास रसीद जैसा सबूत हो। विदेशी कर और सीमा शुल्क नहीं गिने जाते (TB-ST-765)।
अगर क्रेडिट आपके राज्य के कर से कम है, तो अंतर उपयोग कर है। विक्रेता ने गलती से जो कर लगाया वह कानूनी रूप से देय नहीं था, इसलिए ये क्रेडिट नियम आम तौर पर उस पर लागू नहीं होते; समाधान विक्रेता से रिफ़ंड माँगना है, जो पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र और बिक्री कर रिफ़ंड में है।
मैं उपयोग कर कैसे रिपोर्ट और जमा करूँ: बिक्री कर रिटर्न, उपयोग कर रिटर्न, या आयकर रिटर्न?
अगर व्यवसाय के पास उस राज्य में परमिट या खाता है, तो इसे अपने बिक्री कर रिटर्न पर रिपोर्ट करें। वरना राज्य का अलग उपयोग कर रिटर्न इस्तेमाल करें, या कुछ एकल स्वामियों के लिए आयकर रिटर्न। California और Washington रिपोर्ट को उस अवधि से जोड़ते हैं जब आपने वस्तु पहली बार इस्तेमाल की।
| राज्य | बिक्री कर परमिट या खाते वाला व्यवसाय | बिना परमिट वाला व्यवसाय |
|---|---|---|
| California (CDTFA) | बिक्री और उपयोग कर रिटर्न, line 2, "Purchases subject to use tax", पहले इस्तेमाल की अवधि के लिए | एक साल में $10,000 से ज़्यादा की बिना कर वाली खरीद, वाहन, नावें या विमान गिने बिना: पात्र खरीदार के रूप में पंजीकरण कराएँ और पिछले साल के लिए 15 अप्रैल तक फ़ाइल करें (यह परीक्षण 31 दिसंबर 2028 को समाप्त होता है; R&TC 6225)। वरना राज्य के आयकर रिटर्न पर रिपोर्ट करें या CDTFA को ऑनलाइन चुकाएँ |
| New York (TB-ST-910; ST-130 के निर्देश) | नियमित बिक्री कर रिटर्न | जो व्यवसाय बिक्री कर के लिए पंजीकृत है या पंजीकृत होना ज़रूरी है, वह नियमित रिटर्न इस्तेमाल करता है। जो नहीं है: New York में पहली डिलीवरी या इस्तेमाल के 20 दिन के भीतर Form ST-130। जिस एकल स्वामी को पंजीकरण कराना ज़रूरी नहीं, वह इसके बजाय आयकर रिटर्न या Form ST-141 इस्तेमाल कर सकता है (ST-140 बंद हो चुका है) |
| Texas (Comptroller) | नियमित रिटर्न का Item 3, Taxable Purchases, उसकी अगली देय तारीख तक | Form 01-156: अगले साल की 20 जनवरी तक अगर देय कर $1,000 से कम है, वरना जिस महीने कर इस रकम तक पहुँचता है, उसके अगले महीने की 20 तारीख तक |
| Washington (DOR) | excise tax रिटर्न, पहले इस्तेमाल की अवधि के लिए | जिस व्यवसाय को पंजीकरण कराना ज़रूरी नहीं, वह Consumer Use Tax Return (My DOR या कागज़ पर) इस्तेमाल करता है, जो कर देयता बनने वाले महीने के अगले महीने की 25 तारीख को या उससे पहले तक देय है (WAC 458-20-178) |
New York में सिर्फ़ एकल स्वामी आयकर रिटर्न इस्तेमाल कर सकता है; जो साझेदारी, LLC या कंपनी पंजीकृत नहीं है या पंजीकृत होना ज़रूरी नहीं, वह ST-130 फ़ाइल करती है, और जो पंजीकृत है उसे अपने बिक्री कर रिटर्न पर रिपोर्ट करना होगा। रिटर्न की समय-सारिणी बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना में है।
विक्रेता बिक्री कर लगाना भूल गया और अब कई साल का बिल भेज रहा है: कर किस पर बनता है?
कर एक ही बार देय है, लेकिन राज्य खरीदार, विक्रेता या दोनों से माँग सकता है। पहले तय करें कि कौन-सा कर लागू है। California में राज्य के भीतर खुदरा विक्रेता की खुदरा बिक्री पर कर विक्रेता का बिक्री कर है; विक्रेता आपको उसका बिल दे सकता है या नहीं, यह बिक्री के समझौते पर निर्भर है, और उपयोग कर मुख्य रूप से खरीदार का कर है जो दूसरे राज्य और ऑनलाइन खरीद पर लगता है (CDTFA; Regulation 1700)। जहाँ उपयोग कर लागू है, वहाँ जिस विक्रेता को वसूलना था वह छूटे कर के लिए ज़िम्मेदार है, और खरीदार पर उपयोग कर सीधे बनता है। California और Texas में विक्रेता को भुगतान खरीदार की ओर का मामला तभी निपटाता है जब विक्रेता राज्य में व्यवसाय करता हो (या वसूलने के लिए अधिकृत हो) और ज़रूरी रसीद दे; New York और Washington नीचे बताए हैं।
- विक्रेता ज़िम्मेदार है। Washington और New York वसूलने के लिए बाध्य विक्रेता को उस कर के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार ठहराते हैं जो उसने नहीं वसूला (RCW 82.08.050; New York Tax Law 1133)। Texas के अनुसार जो विक्रेता सही रकम नहीं वसूलता और जमा नहीं करता, उस पर कर के साथ जुर्माने और ब्याज बन सकते हैं (Texas FAQ)।
- खरीदार भी ज़िम्मेदार है। खरीदार की देनदारी तब तक रहती है जब तक कर राज्य को चुका न दिया जाए, सिवाय इसके कि California या Texas में व्यवसाय करने वाले (या वसूलने के लिए अधिकृत) खुदरा विक्रेता को ज़रूरी रसीद के साथ भुगतान इसे खत्म कर देता है (California R&TC 6202; Texas Tax Code 151.102)। New York में जिस ग्राहक ने विक्रेता को नहीं चुकाया, उसे Tax Department को सीधे चुकाना होगा और कर की देय तारीख से 20 दिन के भीतर रिटर्न फ़ाइल करना होगा (Tax Law 1133; TB-ST-910)।
- Washington खरीदार तक जा सकता है। जब तक कर विक्रेता या विभाग को नहीं चुकाया जाता, वह खरीदार का विक्रेता के प्रति कर्ज़ है। जब विक्रेता ने विभाग को नहीं चुकाया है, तो वह उस खरीदार से सीधे वसूल सकता है जिसने विक्रेता को नहीं चुकाया, और बिना चुकाए कर पर 10% का जुर्माना जोड़ सकता है (RCW 82.08.050)।
विक्रेता का पुराना बिल चुकाने से पहले:
- पक्का करें कि बिक्री कर योग्य थी और वस्तु राज्य में इस्तेमाल हुई। अगर आपने विक्रेता को पुनर्विक्रय या छूट प्रमाणपत्र दिया था, तो उपयोग कर आपका है और बिल गलत हो सकता है।
- सही किया हुआ चालान माँगें जो हर चालान और अवधि के अनुसार कर दिखाए, और आपके राज्य के लिए विक्रेता का पंजीकरण नंबर। California और Texas में रसीद आपकी देनदारी तभी खत्म करती है जब वह राज्य में व्यवसाय करने वाले या कर वसूलने के लिए अधिकृत खुदरा विक्रेता से आई हो; पंजीकरण नंबर जाँचने में मदद करता है।
- कर एक ही बार देय है, लेकिन कौन उसे ले सकता है यह राज्य पर निर्भर है। विक्रेता को भुगतान खरीदार की ओर का मामला तभी खत्म करता है जब राज्य ऐसा कहे (California और Texas: राज्य में व्यवसाय करने वाला या कर वसूलने के लिए अधिकृत विक्रेता, ज़रूरी रसीद के साथ)। जहाँ खरीदार राज्य को चुकाता है, वहाँ विक्रेता को बता दें ताकि वह वही कर दोबारा बिल न करे। दोनों हालात में सही किया हुआ चालान और भुगतान का सबूत रखें।
- उसी वस्तु पर दूसरे राज्य में चुकाए कर का सिर्फ़ वही क्रेडिट घटाएँ जो आपका राज्य देता है, भुगतान के सबूत के साथ।
विक्रेता उस कर के लिए ग्राहक को बिल दे सकता है या नहीं जो उसने नहीं लगाया, यह अनुबंध, चालान के शब्दों और राज्य पर निर्भर है; New York विक्रेता को ग्राहक से उसे वसूलने का वही अधिकार देता है जैसे वह कीमत का हिस्सा हो, और Washington बिना चुकाए कर को खरीदार का विक्रेता के प्रति कर्ज़ मानता है। विक्रेता की ओर की बात बिना बिक्री कर के भेजे गए चालान में है। ब्याज और जुर्माने कर के साथ लगेंगे या नहीं, और उन्हें कौन उठाएगा, यह चुकाने से पहले तय कर लेना चाहिए।
मैं उपयोग कर को बहीखाते में कैसे दर्ज करूँ: उपकरण की लागत का हिस्सा, या खर्च?
उपयोग कर आपकी खरीदी चीज़ की लागत का हिस्सा है, अलग कटौती नहीं। IRS कहता है कि संपत्ति की खरीद या इस्तेमाल पर चुकाए बिक्री कर को लागत का हिस्सा मानें: उपकरण के लिए उसे उस लागत में जोड़ें जिस पर आप मूल्यह्रास लेते हैं; सामान और दूसरी कटौती योग्य लागतों के लिए उसे उस लागत के हिस्से के रूप में काटें (Publication 334; Publication 551; 26 U.S.C. 164)।
कर को खरीद के साथ देय के रूप में दर्ज करें। रिटर्न की अवधि राज्य तय करता है: California और Washington उस अवधि को लेते हैं जब वस्तु पहली बार इस्तेमाल हुई।
| कदम | डेबिट | क्रेडिट |
|---|---|---|
| खरीद और कर दर्ज करें | उपकरण (कीमत और उपयोग कर) या सामान का खर्च | कीमत के लिए बैंक या देय खाते; कर के लिए देय उपयोग कर |
| राज्य को चुकाएँ | देय उपयोग कर | बैंक |
मूल्यह्रास और Section 179 उपकरण को पहले साल में खर्च करना में हैं। जो कर आप ग्राहकों से वसूलते हैं, वह अलग तरह से दर्ज होता है: बिक्री कर की जर्नल एंट्री देखें।
कौन-से रिकॉर्ड दिखाते हैं कि मैंने क्या खरीदा, किस पर कर लगा और मैंने उसे कहाँ इस्तेमाल किया?
हर बिना कर वाली खरीद के लिए ये रखें:
- चालान: तारीख, वस्तु, कीमत, शिपिंग, और कर लगा या नहीं और किस दर से;
- डिलीवरी का पता और वह राज्य जहाँ वस्तु पहली बार इस्तेमाल या रखी गई;
- पहले इस्तेमाल की तारीख, जो अवधि तय करती है;
- उस राज्य के लिए आपका परमिट या खाता नंबर, या यह नोट कि आपके पास नहीं है;
- विक्रेता को दिया गया कोई भी पुनर्विक्रय या छूट प्रमाणपत्र, और आपने वस्तु किस काम में इस्तेमाल की;
- दूसरे राज्य में चुकाए कर का सबूत, जैसे रकम या दर दिखाने वाली रसीद (क्रेडिट के लिए New York इसे अनिवार्य करता है);
- रिटर्न और भुगतान की पुष्टि।
Texas ऐसे खरीदार से, जो राज्य में कर योग्य वस्तुएँ इस्तेमाल करता है, कम से कम 4 वर्ष तक बिक्री और उपयोग कर के रिकॉर्ड रखने को कहता है, ऑडिट या अपील के दौरान और लंबे समय तक (Texas Comptroller)। राज्य के नोटिस या ऑडिट के लिए बिक्री कर ऑडिट देखें।
अगर मैंने पिछले सालों में उपयोग कर कभी रिपोर्ट नहीं किया, तो?
उपयोग कर देय है, चाहे रिपोर्ट हुआ हो या नहीं, और देर से चुकाए उपयोग कर पर जुर्माने और ब्याज लग सकते हैं (California R&TC 6591; New York TB-ST-910)। राज्य कितने पीछे तक निर्धारण कर सकता है, यह राज्य पर निर्भर है। Texas आम तौर पर देय तारीख से 4 वर्ष की अनुमति देता है, लेकिन तब नहीं जब कोई रिपोर्ट फ़ाइल नहीं हुई, जब देय कर रिपोर्ट किए गए से 25% या उससे ज़्यादा है, या धोखाधड़ी हो (Texas Tax Code 111.201 और 111.205)। California आम तौर पर तिमाही अवधि के अगले महीने के आखिरी दिन के बाद (सालाना फ़ाइल करने वालों के लिए एक साल की अवधि) या रिटर्न फ़ाइल होने के बाद, जो भी बाद में हो, 3 वर्ष की अनुमति देता है, और जब कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ तो उसी महीने के अंत के बाद 8 वर्ष; धोखाधड़ी या चोरी का इरादा इस सीमा से बाहर है (California R&TC 6487)। पहले खरीदों को फिर से तैयार करें। राज्य क्या मंज़ूर करेगा (अगले रिटर्न के साथ भुगतान, संशोधित रिटर्न या स्वैच्छिक प्रकटीकरण) यह राज्य पर और इस पर निर्भर है कि क्या उसने पहले ही आपसे संपर्क किया है।
- साल के कार्ड और बैंक लेन-देन में से ऑनलाइन और दूसरे राज्य के विक्रेताओं के लेन-देन निकालें और हर चालान खोलें। जिनमें कर की लाइन नहीं है, या आपके राज्य की पूरी दर से कम कर है, उनकी सूची इस्तेमाल के राज्य और पहले इस्तेमाल की अवधि के अनुसार बनाएँ।
- जो कर योग्य नहीं था, जो दूसरे राज्य में इस्तेमाल हुआ, और जिसे क्रेडिट कवर करता है, उसे हटा दें।
- जुर्माने और ब्याज जोड़ें। California बिना चुकाए कर का 10% जुर्माना और देय तारीख से ब्याज जोड़ता है (R&TC 6591)।
- पता करें कि राज्य अब भी कौन-से रास्ते देता है।
- इसे दर्ज करें। उपयोग कर हर वस्तु की लागत (उपकरण) या खर्च (सामान) में जाता है, जैसा ऊपर बताया गया। जुर्माने और ब्याज को उनके अपने खातों में दर्ज करें, वस्तु की लागत में नहीं, और अपने तैयारकर्ता से पूछें कि पिछले सालों का मूल्यह्रास और आयकर रिटर्न कैसे प्रभावित होते हैं।
कुछ राज्य व्यवसाय को राज्य के संपर्क करने से पहले खुद आगे आने देते हैं। Texas का स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम उस व्यवसाय के लिए खुला है जिससे उस देनदारी के बारे में संपर्क नहीं हुआ है या जिसे ऑडिट की सूचना नहीं मिली है। यह व्यवसाय के पहली बार Comptroller से संपर्क करने से पहले के चार सालों में देय रिपोर्टों की समीक्षा करता है और कानूनी जुर्माने माफ़ करता है और ज़्यादातर मामलों में ब्याज भी (Texas Comptroller)। California का CDTFA कहता है कि उपयोग कर में देर करने वाला व्यवसाय अपने In-State Voluntary Disclosure Program के तहत पिछले साल की देनदारी चुकाने और देर से भुगतान के जुर्माने से बचने के लिए पात्र हो सकता है; पात्रता राज्य तय करता है (CDTFA business use)। दूसरे राज्यों के कार्यक्रम अलग हैं; बिना वसूले बिक्री कर का हिसाब पकड़ना देखें।
New York कहता है कि वह नियमित रूप से ऑडिट करता है और सूचना-आदान-प्रदान समझौतों के तहत दूसरे राज्यों से अपने निवासियों को हुई बिक्री की जानकारी पाता है; दूसरे राज्यों की प्रथाएँ अलग हैं (TB-ST-910)। अगर किसी राज्य ने आपको पहले ही लिख दिया है, तो स्वैच्छिक कार्यक्रम बंद हो सकता है; बिक्री कर ऑडिट देखें।
उदाहरण
सभी आँकड़े उदाहरण के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
Texas का एक सलाहकार ऑनलाइन फ़र्नीचर खरीदता है
Texas बिक्री कर परमिट वाला एक सलाहकार किसी दूसरे राज्य की वेबसाइट से $4,000 का ऑफ़िस फ़र्नीचर खरीदता है, जो कोई कर नहीं लेती। 8.25% की संयुक्त दर पर Texas का उपयोग कर $330 है। सलाहकार अगले नियमित रिटर्न के Item 3, Taxable Purchases, में $4,000 रिपोर्ट करता है और उसके साथ $330 चुकाता है। फ़र्नीचर की लागत $4,330 हो जाती है।
New York की एक LLC को विक्रेता का पुराना बिल मिलता है
एक विक्रेता ने तीन साल पहले डिलीवर हुए $20,000 के उपकरण पर कभी कर नहीं लगाया और अब लगभग $1,600 का बिल भेजता है, यानी मानी हुई 8% संयुक्त दर। कर एक ही बार देय है। मान लें कि LLC बिक्री कर के लिए पंजीकृत नहीं है। क्योंकि उसने विक्रेता को नहीं चुकाया है, New York का नियम है कि वह Tax Department को सीधे Form ST-130 पर चुकाती है (पंजीकृत व्यवसाय अपना बिक्री कर रिटर्न इस्तेमाल करता)। वह चालान और भुगतान का सबूत रखती है और विक्रेता को बता देती है ताकि कर दोबारा बिल न हो। बिना चुकाए सालों के ब्याज और जुर्माने अलग हैं और उन्हें जाँचना होगा। उपकरण की लागत $20,000 से बढ़कर $21,600 हो जाती है; पहले ही फ़ाइल किए सालों के मूल्यह्रास पर इसका असर तरीके और कर के उपार्जन के समय पर निर्भर करता है।
Sacramento का एक ठेकेदार औज़ार खरीदता है
California seller's permit वाला एक ठेकेदार दूसरे राज्य के विक्रेता से $12,000 का औज़ार खरीदता है, जो California का कोई कर नहीं लेता। मानी हुई 8.75% संयुक्त दर पर उपयोग कर $1,050 है। ठेकेदार औज़ार के पहली बार इस्तेमाल की अवधि के परमिट रिटर्न पर $12,000 को "Purchases subject to use tax" के रूप में रिपोर्ट करता है। औज़ार की लागत $13,050 हो जाती है, जो ठेकेदार की पद्धति के अनुसार मूल्यह्रास या खर्च की जाने वाली रकम है।
आपके लिए अलग है?
- सालों की ऑनलाइन या दूसरे राज्य की खरीद पर कभी कर नहीं लगा, किसी राज्य ने पत्र लिखा है, या कोई विक्रेता कई साल का बिल भेज रहा है: कर हर खरीद के राज्य और अवधि पर निर्भर करता है, और कर चुकाने के बाद बहीखाते और संपत्ति की लागतें बदलती हैं। खरीद के रिकॉर्ड को राज्य और अवधि के अनुसार फिर से तैयार करना और चालू उपयोग कर एंट्री बनाना बहीखाते का काम है; राज्य का पत्र बिक्री कर ऑडिट के साथ भी देखें।
- आप हमेशा ऑनलाइन या दूसरे राज्य से उपकरण और सामान खरीदते हैं और आपके बहीखाते में बिना कर वाले चालानों पर कोई निशान नहीं है: एक-एक चालान देखते हुए कर छूट जाना आसान है। हर महीने के बहीखाते के साथ चलने वाली उपयोग कर एंट्री बहीखाते का काम है।
- आपने कोलोकेशन साइट के लिए सर्वर खरीदे: डेटा सेंटर की छूट और सर्वर-विशेष क्रेडिट आपके खरीदे GPU सर्वर पर बिक्री कर में हैं।
- आपने ऐसी वस्तुओं पर पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र इस्तेमाल किया जो आपने बेचीं नहीं, या किसी आपूर्तिकर्ता ने गलती से कर लगाया: पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र और बिक्री कर रिफ़ंड देखें।
- आप वह विक्रेता हैं जिससे कर लगाना छूट गया: बिना बिक्री कर के भेजे गए चालान देखें।
- आप सामग्री खरीदने वाले ठेकेदार हैं: ठेकेदारों का सामग्री पर बिक्री कर देखें।
- आप कनाडा के व्यवसाय हैं जो सीमा पर GST चुकाता है: आयात और सीमा शुल्क चालानों पर GST देखें।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
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| पुनर्विक्रेता परमिट (reseller permit) के गलत इस्तेमाल पर Washington का जुर्माना अनुचित रूप से खरीदी गई वस्तु पर देय कर का हिस्सा, कर, अन्य जुर्मानों और ब्याज के अतिरिक्त; विभाग को इसे माफ़ करना होता है अगर इस्तेमाल खरीदार के नियंत्रण से बाहर था या दोहरे उद्देश्य के लिए था। | 50% | Revised Code of Washington 82.32.291: पुनर्विक्रेता परमिट (reseller permit), गैरकानूनी इस्तेमाल जाँचा गया |
| California की राज्यव्यापी बिक्री और उपयोग कर की मूल दर ज़िला कर से लागू दर बढ़ सकती है। | 7.25% | CDTFA: California में बिक्री और उपयोग कर की दरें जाँचा गया |
| New York में राज्य की बिक्री कर दर राज्य की दर; संयुक्त दर में डिलीवरी स्थान की स्थानीय दर और, जहाँ लागू हो, commuter district की दर जुड़ती है | 4% | New York Tax Department: बिक्री कर की दरें, अतिरिक्त बिक्री कर और शुल्क (TB-ST-825) जाँचा गया |
| New York में commuter district (MCTD) का अतिरिक्त बिक्री कर दर New York City और Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk और Westchester काउंटियों में डिलीवर की गई कर योग्य बिक्री पर लागू; बुलेटिन इसे 3/8% लिखता है | 0.375% | New York Tax Department: बिक्री कर की दरें, अतिरिक्त बिक्री कर और शुल्क (TB-ST-825) जाँचा गया |
| Texas के राज्य बिक्री और उपयोग कर की दर राज्य की दर; पात्र डेटा सेंटर का प्रमाणपत्र अपने आप स्थानीय कर नहीं हटाता। | 6.25% | Texas Comptroller: स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली जाँचा गया |
| Texas में स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की संयुक्त सीमा संयुक्त स्थानीय दर की अधिकतम सीमा; वास्तविक लेन-देन पर दर कम हो सकती है। | 2% | Texas Comptroller: स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली जाँचा गया |
| Texas में राज्य और स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की अधिकतम संयुक्त दर राज्य की दर और संयुक्त स्थानीय दर की अधिकतम सीमा का योग। | 8.25% | Texas Comptroller: स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली जाँचा गया |
| Washington राज्य की उपयोग कर दर Washington उपयोग कर का राज्य वाला हिस्सा; जहाँ सामान पहली बार इस्तेमाल हुआ, वहाँ की स्थानीय उपयोग कर दर जोड़ी जाती है। | 6.5% | Washington Department of Revenue: उपयोग कर जाँचा गया |
| California में qualified purchaser के उपयोग कर की खरीद सीमा प्रति कैलेंडर वर्ष उपयोग कर के अधीन इससे अधिक की खरीद (वाहन, जलयान, विमान छोड़कर), जिन पर खुदरा विक्रेता को उपयोग कर नहीं चुकाया गया; यह नियम 1 जनवरी 2024 से 31 दिसंबर 2028 तक लागू है। | $10,000 कर वर्ष 2026 | CDTFA: Publication 9, Construction and Building Contractors जाँचा गया |
| California में qualified purchaser के उपयोग कर रिटर्न की देय तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष की खरीद पर उपयोग कर का रिटर्न और भुगतान। | 15 अप्रैल | California Revenue and Taxation Code: धारा 6225 जाँचा गया |
| California की $10,000 वाली योग्य खरीदार जाँच का अंत R&TC 6225, 1 जनवरी 2024 से 31 दिसंबर 2028 तक लागू; 1 जनवरी 2029 से परिभाषा फिर सकल प्राप्तियों की कसौटी पर लौट आती है। | 31 दिसंबर 2028 | California Revenue and Taxation Code, धारा 6225 जाँचा गया |
| Form ST-130 फ़ाइल करने और उपयोग कर चुकाने की New York की अंतिम तारीख उस तारीख से जब संपत्ति या सेवा पहली बार New York State (या अधिक दर वाले क्षेत्र) में लाई या पहुँचाई गई; ऐसे व्यवसाय के लिए जो बिक्री कर के लिए पंजीकृत नहीं है या जिसका पंजीकृत होना ज़रूरी नहीं। | 20 दिन | New York Tax Department: Form ST-130 के निर्देश (2/25) जाँचा गया |
| Texas: एक कैलेंडर वर्ष में देय उपयोग कर, जिससे बिना परमिट वाले खरीदार की Form 01-156 की देय तिथि पहले आ जाती है इससे कम होने पर अगले वर्ष की 20 जनवरी तक फ़ाइल और भुगतान करें; इसके बराबर या अधिक होने पर, जिस महीने सीमा पहुँची, उसके अगले महीने की 20 तारीख तक। | $1,000 | Texas Comptroller: उपयोग कर जाँचा गया |
| Washington Consumer Use Tax Return की नियत तारीख उन व्यक्तियों के लिए जिन्हें विभाग के पास पंजीकृत होना ज़रूरी नहीं; पंजीकृत करदाता excise tax रिटर्न पर रिपोर्ट करते हैं। WAC 458-20-178(5)(b). | कर देयता बनने वाले महीने के अगले महीने की 25 तारीख को या उससे पहले | Washington Administrative Code 458-20-178 जाँचा गया |
| जब विभाग उस खरीदार से सीधे वसूली करता है जिसने विक्रेता को भुगतान नहीं किया, तब Washington का जुर्माना बिना चुकाए कर का हिस्सा, जो विभाग के विवेक से तब जोड़ा जाता है जब वह सीधे खरीदार के खिलाफ कार्रवाई करता है; chapter 82.32 RCW का ब्याज और जुर्माने भी लागू होते हैं। | 10% | Revised Code of Washington 82.08.050: खरीदार कर चुकाए, विक्रेता वसूले जाँचा गया |
| Texas में बिक्री और उपयोग कर प्रमाणपत्र के रिकॉर्ड रखने की न्यूनतम अवधि ऑडिट, अपील या रिफ़ंड की कार्यवाही में रिकॉर्ड अधिक समय तक रखें। विशेष दायित्वों के कारण और अधिक समय तक रखना पड़ सकता है। | 4 वर्ष | Texas Comptroller: रिकॉर्ड रखने पर आम सवाल जाँचा गया |
| टेक्सास में सामान्य कर निर्धारण की सीमा आमतौर पर कर के देय और चुकाने योग्य होने से गिना जाता है; अपवाद और अवधि रुकना लागू हो सकते हैं | 4 वर्ष | Texas Tax Code: धारा 111.201 जाँचा गया |
| Texas में कर निर्धारण की समय-सीमा हटाने वाली बड़ी त्रुटि की सीमा धारा 111.205(b): संशोधित देय और भुगतान योग्य कर, शुरू में रिपोर्ट की गई राशि से कम से कम 25 प्रतिशत अधिक हो। | 25% | Texas Legislature: Tax Code की धारा 111.205(b) जाँचा गया |
| रिटर्न फ़ाइल होने के बाद अतिरिक्त बिक्री और उपयोग कर तय करने की California की समय-सीमा अवधि के बाद वाले महीने के आखिरी दिन के बाद, या रिटर्न फ़ाइल होने के बाद, जो बाद में हो; धोखाधड़ी, कर चोरी के इरादे या रिटर्न न भरने पर लागू नहीं। R&TC 6487(a)-(b). | 3 वर्ष | California Revenue and Taxation Code, धारा 6487 जाँचा गया |
| रिटर्न न भरे जाने पर बिक्री और उपयोग कर तय करने की California की समय-सीमा अवधि के बाद वाले महीने के आखिरी दिन के बाद (या वार्षिक फ़ाइल करने वालों के लिए एक साल की अवधि के बाद)। R&TC 6487(a)-(b). | 8 वर्ष | California Revenue and Taxation Code, धारा 6487 जाँचा गया |
| California में बिक्री और उपयोग कर समय पर न भरने पर जुर्माना बिना चुकाए कर का हिस्सा, साथ में देय तारीख से ब्याज; Revenue and Taxation Code section 6591(a). | 10% | California Revenue and Taxation Code, धारा 6591 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- California CDTFA: Use Tax
- California Revenue and Taxation Code, section 6202 (उपयोग कर की देनदारी)
- California Revenue and Taxation Code, section 6406 (दूसरे क्षेत्राधिकार में चुकाए कर का क्रेडिट)
- California Revenue and Taxation Code, section 6591 (ब्याज और जुर्माने)
- California CDTFA: व्यवसायों के लिए उपयोग कर (व्यावसायिक उपयोग)
- California CDTFA: बिक्री और उपयोग कर की दरें
- California CDTFA: शहर और काउंटी की बिक्री और उपयोग कर दरें
- Washington Department of Revenue: उपयोग कर
- Revised Code of Washington 82.08.050 (खरीदार चुकाए, विक्रेता वसूले)
- Revised Code of Washington 82.12.035 (दूसरे क्षेत्राधिकारों में चुकाए कर का क्रेडिट)
- Revised Code of Washington 82.32.291 (पुनर्विक्रेता परमिट, गलत इस्तेमाल)
- Texas Comptroller: उपयोग कर
- Texas Comptroller: Sales and Use Tax FAQ, Purchases/Use Tax
- Texas Comptroller: Sales and Use Tax FAQ, Sales Tax Collection
- Texas Comptroller: Sales and Use Tax FAQ, Keeping Records
- Texas Comptroller: Form 01-156, Texas का उपयोग कर रिटर्न
- Texas Comptroller: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- Texas Tax Code, Chapter 151 (sections 151.101 से 151.103 और 151.303)
- Texas Tax Code, sections 111.201 और 111.205 (निर्धारण की समय-सीमा और उसके अपवाद)
- California Revenue and Taxation Code, section 6487 (कमी के निर्धारण की समय-सीमाएँ)
- New York Tax Law, section 1133 (विक्रेताओं और ग्राहकों की देनदारी)
- New York Tax Department: व्यवसायों के लिए उपयोग कर (TB-ST-910)
- New York Tax Department: दूसरे कर क्षेत्राधिकारों में चुकाए बिक्री या उपयोग कर का पारस्परिक क्रेडिट (TB-ST-765)
- Washington Administrative Code 458-20-178 (उपयोग कर)
- California Revenue and Taxation Code, section 6225 (उपयोग कर पंजीकरण, पात्र खरीदार)
- California Revenue and Taxation Code, section 6377.1 (निर्माण उपकरण की छूट)
- California Regulation 1700 (बिक्री कर की प्रतिपूर्ति)
- New York Tax Law, section 1118 (अनिवासी छूट)
- New York Tax Department: Form ST-130 के निर्देश
- IRS: Publication 334, Tax Guide for Small Business
- IRS: Publication 551, Basis of Assets
- 26 U.S.C. 164 (कर; संपत्ति खरीदते समय चुकाया कर उसकी लागत का हिस्सा है)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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