Use Tax auf online gekaufte Geräte: Pflicht, Satz, Buchung

Schulde ich Use Tax auf Geräte, die ich in einem anderen Bundesstaat ohne Sales Tax gekauft habe?

Sie schulden in der Regel Use Tax, wenn drei Dinge zutreffen: Ihr Bundesstaat besteuert den Gegenstand, der Verkäufer hat keine Steuer berechnet (oder weniger als den vollen Satz Ihres Bundesstaates), und Sie nutzen oder lagern den Gegenstand in Ihrem Bundesstaat. Use Tax ist die Variante der Sales Tax für den Käufer: Der Käufer berechnet die Steuer selbst und zahlt sie direkt an den Bundesstaat. Sie erfasst Online-, Versand- und Auswärtskäufe von Unternehmen ebenso wie von Privatpersonen (Washington DOR; California CDTFA).

Use Tax ist Recht der Bundesstaaten, daher unterscheiden sich Erklärungen, Fälligkeitstermine und Sätze. Diese Seite zeigt das Muster, das alle Bundesstaaten teilen, und vergleicht Kalifornien, New York, Texas und Washington. Für jeden anderen Bundesstaat finden Sie auf der Website seiner Steuerbehörde heraus, ob er Ihren Gegenstand besteuert, mit welcher Erklärung die Steuer gemeldet wird und ob er in einem anderen Bundesstaat gezahlte Steuer anrechnet.

Der Fall ist nicht einfach, wenn:

• die Käufe mehrere Jahre oder mehrere Bundesstaaten umfassen;
• Sie einem Verkäufer für Geräte eine Wiederverkaufs- oder Befreiungsbescheinigung gegeben haben;
• ein Gegenstand in mehr als einem Bundesstaat genutzt wurde;
• Geräte an einen Eigentümer oder Arbeitnehmer in einem anderen Bundesstaat als dem Heimatstaat des Unternehmens geliefert wurden;
• ein Lieferant Steuer für mehrere Jahre nachfordert oder ein Bundesstaat Ihnen geschrieben hat.

In diesen Fällen hängt der Betrag vom Bundesstaat und vom Zeitraum jedes Kaufs ab; die Rechnungen müssen daher nach Bundesstaat und Zeitraum sortiert werden, bevor Sie zahlen oder auf ein Schreiben antworten. Sammeln Sie die Rechnungen ohne Steuer, den Bundesstaat, in den jeder Gegenstand geliefert und in dem er genutzt wurde, das Datum der ersten Nutzung und ob das Unternehmen dort eine Sales-Tax-Genehmigung (Permit) besitzt. Der größte Teil der Arbeit besteht darin, die Rechnungen ohne Steuer zu finden: Prüfen Sie jede Lieferantenrechnung auf eine Steuerzeile.

Sales Tax und Use Tax: Wo liegt der Unterschied?

Die Sales Tax erhebt der Verkäufer beim Verkauf. Die Use Tax schuldet der Käufer, wenn keine Sales Tax gezahlt wurde. Ein Gegenstand wird nur einmal besteuert: Washington sagt, dass im Bundesstaat genutzte Gegenstände der Sales Tax oder der Use Tax unterliegen, nicht beiden für dasselbe Geschäft (Washington DOR).

Manche Verkäufer erheben bei Lieferungen in andere Bundesstaaten selbst Use Tax; eine Zeile mit der Bezeichnung „Use Tax“ auf einer Rechnung ist dieselbe Steuer, keine zweite. In Kalifornien und Texas schuldet ein Käufer, der die Steuer an einen im Bundesstaat geschäftlich tätigen (oder zur Erhebung berechtigten) Händler zahlt und den vorgeschriebenen Beleg erhält, nichts weiter (California R&TC 6202; Texas Tax Code 151.102). Ein Käufer in Texas, dem ein Verkäufer von außerhalb sowohl die Use Tax des Bundesstaates als auch die einheitliche örtliche Use Tax berechnet hat, schuldet nichts weiter. Hat der Verkäufer weniger als den vollen kombinierten Satz berechnet, schuldet der Käufer die Differenz (Texas Comptroller; New York TB-ST-910).

Welche Käufe erfasst die Use Tax, und welche nicht?

Die Use Tax erfasst, was die Sales Tax des Bundesstaates erfasst, wenn es ohne Steuer gekauft und im Bundesstaat genutzt wird (California CDTFA; New York TB-ST-910). Sie lässt das meiste aus, was die Sales Tax ausnimmt, sowie alles, was nicht im Bundesstaat genutzt wird, aber die beiden Befreiungslisten stimmen nicht immer überein.

Eine Wiederverkaufsbescheinigung (Resale Certificate oder Reseller Certificate) gilt für Waren, die Sie verkaufen werden, nicht für Geräte. Washington erhebt einen Strafzuschlag von 50 % der Steuer, wenn ein Käufer eine Reseller Permit unzulässig verwendet, zusätzlich zu Steuer und Zinsen, und verzichtet nur in begrenzten Fällen darauf (RCW 82.32.291; Washington DOR). Zum steuerfreien Einkauf von Waren siehe Resale Certificate und Erstattung von Sales Tax.

Steuerpflichtige Dienstleistungen, die außerhalb des Bundesstaates gekauft und darin genutzt werden, folgen in den Bundesstaaten, die sie besteuern, derselben Regel. Ob eine Dienstleistung, ein Software-Abonnement oder ein digitales Produkt steuerpflichtig ist, hängt vom jeweiligen Bundesstaat ab; fragen Sie daher die Steuerbehörde Ihres Bundesstaates. Sales Tax auf SaaS und Software zeigt aus Sicht des Verkäufers, welche Bundesstaaten sie besteuern. Für das Material von Bauunternehmern gelten gesonderte Regeln: siehe Sales Tax von Bauunternehmern auf Material.

Welcher Bundesstaat und welcher Satz gelten: Wo nutze ich den Gegenstand zuerst?

Die Use Tax geht an den Bundesstaat, in dem der Gegenstand genutzt wird, zum kombinierten Satz von Bundesstaat und Kommune dort. Washington legt den Satz danach fest, wo der Käufer den Gegenstand zuerst nutzt. New York wendet den Satz am Lieferort oder am Nutzungsort an, je nachdem, welcher höher ist (Washington DOR; New York TB-ST-910). Texas und Kalifornien besteuern, was im Bundesstaat gelagert oder genutzt wird (Texas Comptroller; California CDTFA).

Washington und New York besteuern den Preis einschließlich der vom Verkäufer berechneten Versand- und Lieferkosten, und Texas besteuert Lieferkosten, die an einen steuerpflichtigen Gegenstand gebunden sind. In Kalifornien wird der Versand per Frachtunternehmen oder US Mail in der Regel nicht besteuert, wenn die Rechnung ihn gesondert ausweist und nicht mehr als die tatsächlichen Kosten berechnet; die Bearbeitung (Handling) wird besteuert (Washington DOR; New York TB-ST-910; Texas FAQ; CDTFA business use).

Auch das Einführen von Geräten, die Ihnen bereits gehören, in einen Bundesstaat kann dessen Use Tax auslösen, vorbehaltlich seiner Befreiungen. Bei Geräten, die schon anderswo genutzt wurden, kann der steuerpflichtige Wert vom Preis abweichen. New York besteuert den niedrigeren Betrag aus Preis und Marktwert nach mehr als sechs Monaten Nutzung außerhalb des Bundesstaates und lässt einen Bauunternehmer für Eigentum, das in New York auf einem Vertrag von unter sechs Monaten genutzt wird, den angemessenen Mietwert wählen (TB-ST-910). Washington nimmt den Einzelhandelsverkaufspreis ähnlicher Produkte, wenn der Preis den wahren Wert nicht zeigt (WAC 458-20-178).

Ich habe auf denselben Kauf Sales Tax an einen anderen Bundesstaat gezahlt: Bekomme ich eine Anrechnung?

Oft ja. Kalifornien, New York, Texas und Washington rechnen jeweils Sales Tax oder Use Tax, die rechtmäßig an einen anderen Bundesstaat für denselben Gegenstand gezahlt wurde, auf die eigene Use Tax an, unter eigenen Bedingungen. Die Anrechnung übersteigt nie die Steuer des Heimatstaates; ein höherer Satz anderswo bringt daher keine Erstattung vom Heimatstaat.

• Texas: Anrechnung einer ähnlichen Steuer, die an einen anderen Bundesstaat gezahlt wurde, aber nur, wenn dieser Bundesstaat Steuerpflichtigen aus Texas eine ähnliche Anrechnung gewährt (Tax Code 151.303; Texas Comptroller). Die ältere Form 01-156 des Comptroller sagt, die Use Tax sei unabhängig von anderswo gezahlter Steuer fällig; maßgeblich ist das Gesetz.
• Washington: Anrechnung einer rechtmäßig erhobenen Einzelhandels-Sales-Tax oder Use Tax, die an einen anderen Bundesstaat oder an ein ausländisches Land oder dessen Gebietskörperschaft gezahlt wurde (RCW 82.12.035).
• Kalifornien: Anrechnung, soweit eine Einzelhandels-Sales-Tax oder Use Tax an einen anderen Bundesstaat gezahlt wurde, bevor der Gegenstand nach Kalifornien kam, bis zur Höhe der kalifornischen Steuer (R&TC 6406).
• New York: eine gegenseitige Anrechnung mit Bedingungen. Der andere Bundesstaat muss New York eine entsprechende Anrechnung gewähren (New York erlaubt unter Umständen nur den Anteil des Bundesstaates oder nur den örtlichen Anteil), Sie müssen rechtlich zur Zahlung der Steuer verpflichtet gewesen sein und sie gezahlt haben, es muss sich um eine Sales Tax oder Use Tax handeln, für die Sie keinen Anspruch auf Erstattung oder Gutschrift haben, und Sie brauchen einen Nachweis wie einen Beleg. Steuern aus dem Ausland und Zölle zählen nicht (TB-ST-765).

Ist die Anrechnung kleiner als die Steuer Ihres Bundesstaates, ist die Differenz Use Tax. Eine vom Verkäufer irrtümlich berechnete Steuer war rechtlich nicht geschuldet; diese Anrechnungsregeln gelten dafür in der Regel nicht. Der Weg ist ein Erstattungsantrag an den Verkäufer, behandelt unter Resale Certificate und Erstattung von Sales Tax.

Wie melde und zahle ich Use Tax: mit der Sales-Tax-Erklärung, der Use-Tax-Erklärung oder der Einkommensteuererklärung?

Melden Sie sie in Ihrer Sales-Tax-Erklärung, wenn das Unternehmen in diesem Bundesstaat eine Genehmigung (Permit) oder ein Konto hat. Andernfalls nutzen Sie die gesonderte Use-Tax-Erklärung des Bundesstaates oder, für manche Einzelunternehmer, die Einkommensteuererklärung. Kalifornien und Washington binden die Meldung an den Zeitraum, in dem Sie den Gegenstand erstmals nutzen.

In New York darf nur ein Einzelunternehmer die Einkommensteuererklärung nutzen; eine Personengesellschaft, eine LLC (Limited Liability Company, US-Gesellschaft mit beschränkter Haftung) oder eine Kapitalgesellschaft, die nicht registriert oder zur Registrierung verpflichtet ist, reicht ST-130 ein, und eine, die es ist, muss in ihrer Sales-Tax-Erklärung melden. Die Fristen für Erklärungen stehen unter Sales-Tax-Erklärungen einreichen.

Ein Lieferant hat vergessen, Sales Tax zu berechnen, und fordert nun Jahre nach: Wer schuldet sie?

Die Steuer wird nur einmal geschuldet, aber der Bundesstaat kann sich an den Käufer, den Verkäufer oder beide halten. Klären Sie zuerst, welche Steuer gilt. In Kalifornien ist die Steuer auf einen Einzelhandelsverkauf durch einen Händler im Bundesstaat die Sales Tax des Händlers; ob der Händler sie Ihnen in Rechnung stellen darf, hängt vom Kaufvertrag ab, und die Use Tax ist vor allem die Steuer des Käufers auf Käufe von außerhalb und online (CDTFA; Regulation 1700). Wo Use Tax gilt, haftet ein Verkäufer, der hätte erheben müssen, für die nicht erhobene Steuer, und der Käufer schuldet die Use Tax unmittelbar. In Kalifornien und Texas erledigt die Zahlung an den Lieferanten die Seite des Käufers nur, wenn der Lieferant im Bundesstaat geschäftlich tätig (oder zur Erhebung berechtigt) ist und den vorgeschriebenen Beleg ausstellt; New York und Washington werden unten behandelt.

• Der Verkäufer haftet. Washington und New York lassen einen zur Erhebung verpflichteten Verkäufer persönlich für Steuer haften, die er nicht erhoben hat (RCW 82.08.050; New York Tax Law 1133). Texas sagt, ein Verkäufer, der den richtigen Betrag nicht erhebt und abführt, kann die Steuer zuzüglich Strafzuschlägen und Zinsen schulden (Texas FAQ).
• Auch der Käufer haftet. Die Haftung des Käufers besteht fort, bis die Steuer an den Bundesstaat gezahlt ist; eine Ausnahme ist die Zahlung an einen in Kalifornien oder Texas geschäftlich tätigen (oder zur Erhebung berechtigten) Händler mit dem vorgeschriebenen Beleg, die sie beendet (California R&TC 6202; Texas Tax Code 151.102). In New York muss ein Kunde, der den Lieferanten nicht bezahlt hat, direkt an das Tax Department zahlen und innerhalb von 20 Tagen nach dem Fälligkeitsdatum der Steuer eine Erklärung einreichen (Tax Law 1133; TB-ST-910).
• Washington kann sich an den Käufer wenden. Bis sie an den Verkäufer oder das Department gezahlt ist, ist die Steuer eine Schuld des Käufers gegenüber dem Verkäufer. Hat der Verkäufer sie nicht an das Department abgeführt, kann er sie unmittelbar von einem Käufer einziehen, der den Verkäufer nicht bezahlt hat, und einen Strafzuschlag von 10 % der unbezahlten Steuer aufschlagen (RCW 82.08.050).

Bevor Sie die Nachforderung eines Lieferanten bezahlen:

1. Prüfen Sie, ob der Verkauf steuerpflichtig war und der Gegenstand im Bundesstaat genutzt wurde. Wenn Sie dem Lieferanten eine Wiederverkaufs- oder Befreiungsbescheinigung gegeben haben, ist die Use Tax Ihre Sache, und die Rechnung kann falsch sein.
2. Verlangen Sie eine korrigierte Rechnung, die die Steuer nach Rechnung und Zeitraum zeigt, sowie die Registrierungsnummer des Lieferanten für Ihren Bundesstaat. In Kalifornien und Texas beendet ein Beleg Ihre Haftung nur, wenn er von einem im Bundesstaat geschäftlich tätigen oder zur Erhebung berechtigten Händler stammt; die Registrierungsnummer hilft Ihnen bei der Prüfung.
3. Die Steuer wird nur einmal geschuldet, aber wer sie verlangen darf, hängt vom Bundesstaat ab. Die Zahlung an den Lieferanten beendet die Seite des Käufers nur dort, wo der Bundesstaat es sagt (Kalifornien und Texas: ein im Bundesstaat geschäftlich tätiger oder zur Erhebung berechtigter Lieferant, mit dem vorgeschriebenen Beleg). Wenn der Käufer an den Bundesstaat zahlt, teilen Sie es dem Lieferanten mit, damit er dieselbe Steuer nicht erneut berechnet. Bewahren Sie in jedem Fall die korrigierte Rechnung und den Zahlungsnachweis auf.
4. Ziehen Sie nur die Anrechnung ab, die Ihr Bundesstaat für in einem anderen Bundesstaat auf denselben Gegenstand gezahlte Steuer erlaubt, mit Zahlungsnachweis.

Ob ein Lieferant einem Kunden Steuer in Rechnung stellen darf, die er nicht berechnet hat, hängt vom Vertrag, dem Wortlaut der Rechnung und dem Bundesstaat ab; New York gibt dem Lieferanten dasselbe Recht, sie vom Kunden einzuziehen, als wäre sie Teil des Preises, und Washington behandelt die unbezahlte Steuer als Schuld des Käufers gegenüber dem Verkäufer. Die Seite des Verkäufers steht unter Rechnungen ohne Sales Tax versandt. Ob Zinsen und Strafzuschläge der Steuer folgen und wer sie trägt, sollten Sie klären, bevor Sie zahlen.

Wie buche ich Use Tax: als Teil der Gerätekosten oder als Aufwand?

Use Tax gehört zu den Kosten des Gekauften und ist kein gesonderter Abzug. Der IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) sagt, auf Kauf oder Nutzung von Vermögen gezahlte Sales Tax sei als Teil der Kosten zu behandeln: Bei Geräten schlagen Sie sie den Kosten zu, die Sie abschreiben; bei Material und anderen abziehbaren Kosten ziehen Sie sie als Teil dieser Kosten ab (Publication 334; Publication 551; 26 U.S.C. 164).

Buchen Sie die Steuer mit dem Kauf als Verbindlichkeit. Den Erklärungszeitraum legt der Bundesstaat fest: Kalifornien und Washington nutzen den Zeitraum der ersten Nutzung.

Abschreibung und Abschnitt 179 stehen unter Geräte im ersten Jahr abschreiben. Steuer, die Sie von Kunden erheben, wird anders gebucht: siehe Sales Tax buchen.

Welche Unterlagen zeigen, was ich gekauft habe, was besteuert wurde und wo ich es genutzt habe?

Bewahren Sie für jeden Kauf ohne Steuer auf:

• die Rechnung: Datum, Gegenstand, Preis, Versand und ob Steuer berechnet wurde und zu welchem Satz;
• die Lieferadresse und den Bundesstaat, in dem der Gegenstand zuerst genutzt oder gelagert wurde;
• das Datum der ersten Nutzung, das den Zeitraum bestimmt;
• Ihre Permit- oder Kontonummer für diesen Bundesstaat oder einen Vermerk, dass Sie keine haben;
• jede Wiederverkaufs- oder Befreiungsbescheinigung, die Sie dem Verkäufer gegeben haben, und wofür Sie den Gegenstand genutzt haben;
• den Nachweis über in einem anderen Bundesstaat gezahlte Steuer, etwa einen Beleg mit Betrag oder Satz (New York verlangt ihn für die Anrechnung);
• die Erklärung und die Zahlungsbestätigung.

Texas verlangt von einem Käufer, der steuerpflichtige Gegenstände im Bundesstaat nutzt, Unterlagen zur Sales Tax und Use Tax mindestens 4 Jahre aufzubewahren, bei einer Prüfung oder einem Einspruchsverfahren länger (Texas Comptroller). Zu einem Schreiben oder einer Prüfung eines Bundesstaates siehe Sales-Tax-Prüfung.

Was, wenn ich in früheren Jahren nie Use Tax gemeldet habe?

Use Tax wird geschuldet, ob sie gemeldet wurde oder nicht, und verspätete Use Tax kann Strafzuschläge und Zinsen nach sich ziehen (California R&TC 6591; New York TB-ST-910). Wie weit ein Bundesstaat zurück festsetzen darf, hängt vom Bundesstaat ab. Texas erlaubt in der Regel 4 Jahre ab Fälligkeit, aber nicht, wenn keine Erklärung eingereicht wurde, wenn die geschuldete Steuer 25 % oder mehr über dem Gemeldeten liegt, oder bei Betrug (Texas Tax Code 111.201 und 111.205). Kalifornien erlaubt in der Regel 3 Jahre nach dem letzten Tag des Monats, der auf den Vierteljahreszeitraum folgt (bei jährlich einreichenden Unternehmen: der einjährige Zeitraum), oder nach Einreichung der Erklärung, je nachdem, was später liegt, und 8 Jahre nach demselben Monatsende, wenn keine Erklärung eingereicht wurde; Betrug oder Hinterziehungsabsicht liegen außerhalb der Frist (California R&TC 6487). Rekonstruieren Sie zuerst die Käufe. Was ein Bundesstaat akzeptiert (Zahlung mit der nächsten Erklärung, eine geänderte Erklärung oder eine freiwillige Offenlegung), hängt vom Bundesstaat ab und davon, ob er sich bereits bei Ihnen gemeldet hat.

1. Ziehen Sie die Karten- und Banktransaktionen des Jahres für Online-Lieferanten und Lieferanten aus anderen Bundesstaaten heran und öffnen Sie jede Rechnung. Listen Sie jene ohne Steuerzeile oder mit weniger Steuer als dem vollen Satz Ihres Bundesstaates auf, nach Bundesstaat der Nutzung und Zeitraum der ersten Nutzung.
2. Entfernen Sie, was nicht steuerpflichtig war, was in einem anderen Bundesstaat genutzt wurde und was eine Anrechnung deckt.
3. Fügen Sie Strafzuschläge und Zinsen hinzu. Kalifornien erhebt einen Strafzuschlag von 10 % der unbezahlten Steuer plus Zinsen ab Fälligkeit (R&TC 6591).
4. Klären Sie, welche Wege der Bundesstaat noch anbietet.
5. Buchen Sie sie. Die Use Tax geht, wie oben beschrieben, in die Kosten jedes Gegenstands (Geräte) oder in den Aufwand (Material). Buchen Sie Strafzuschläge und Zinsen auf eigenen Konten, nicht in die Kosten des Gegenstands, und fragen Sie den Ersteller Ihrer Steuererklärung, wie sich die Abschreibung früherer Jahre und die Einkommensteuererklärung ändern.

Manche Bundesstaaten lassen ein Unternehmen auf sich zukommen, bevor der Bundesstaat es kontaktiert. Das Programm zur freiwilligen Offenlegung in Texas steht einem Unternehmen offen, das wegen der Schuld nicht kontaktiert und nicht über eine Prüfung informiert wurde. Es prüft Erklärungen, die in den vier Jahren vor dem ersten Kontakt des Unternehmens mit dem Comptroller fällig waren, und erlässt gesetzliche Strafzuschläge und in den meisten Fällen Zinsen (Texas Comptroller). Die CDTFA in Kalifornien sagt, ein Unternehmen mit verspäteter Use Tax könne berechtigt sein, eine Schuld aus einem früheren Jahr zu zahlen und Strafzuschläge für verspätete Zahlung zu vermeiden, und zwar im In-State Voluntary Disclosure Program; der Bundesstaat legt die Voraussetzungen fest (CDTFA business use). Die Programme anderer Bundesstaaten unterscheiden sich; siehe nicht erhobene Sales Tax nachholen.

New York sagt, es prüfe routinemäßig und erhalte Informationen über Verkäufe an seine Einwohner von anderen Bundesstaaten im Rahmen von Informationsaustauschvereinbarungen; andere Bundesstaaten handhaben das unterschiedlich (TB-ST-910). Hat ein Bundesstaat Ihnen bereits geschrieben, kann ein freiwilliges Programm geschlossen sein; siehe Sales-Tax-Prüfung.

Beispiel

Alle Zahlen dienen der Veranschaulichung und sind in US-Dollar angegeben.

Ein Berater in Texas kauft Möbel online

Ein Berater mit einer Sales-Tax-Genehmigung von Texas kauft Büromöbel für $4.000 auf einer Website außerhalb des Bundesstaates, die keine Steuer berechnet. Bei einem kombinierten Satz von 8,25 % beträgt die Use Tax in Texas $330. Der Berater meldet die $4.000 in Item 3, Taxable Purchases, der nächsten regulären Erklärung und zahlt die $330 damit. Die Kosten der Möbel betragen dann $4.330.

Eine LLC in New York erhält die Nachforderung eines Lieferanten

Ein Lieferant hat auf Geräte im Wert von $20.000, die vor drei Jahren geliefert wurden, nie Steuer berechnet und fordert nun etwa $1.600 nach, bei einem angenommenen kombinierten Satz von 8 %. Die Steuer wird nur einmal geschuldet. Angenommen, die LLC ist nicht für die Sales Tax registriert. Da sie den Lieferanten nicht bezahlt hat, gilt nach den Regeln von New York: Sie zahlt direkt an das Tax Department, mit Form ST-130 (ein registriertes Unternehmen würde seine Sales-Tax-Erklärung nutzen). Sie bewahrt die Rechnung und den Zahlungsnachweis auf und teilt es dem Lieferanten mit, damit die Steuer nicht erneut berechnet wird. Zinsen und Strafzuschläge für die unbezahlten Jahre sind gesondert zu prüfen. Die Kosten der Geräte steigen von $20.000 auf $21.600; wie sich das auf die Abschreibung bereits eingereichter Jahre auswirkt, hängt von der Methode und vom Zeitpunkt der Erfassung der Steuer ab.

Ein Bauunternehmer in Sacramento kauft ein Werkzeug

Ein Bauunternehmer mit einer kalifornischen Verkäufer-Genehmigung (Seller's Permit) kauft ein Werkzeug für $12.000 bei einem Verkäufer außerhalb des Bundesstaates, der keine kalifornische Steuer berechnet. Bei einem angenommenen kombinierten Satz von 8,75 % beträgt die Use Tax $1.050. Der Bauunternehmer meldet die $12.000 als „Purchases subject to use tax“ in der Erklärung zur Genehmigung für den Zeitraum, in dem das Werkzeug erstmals genutzt wurde. Die Kosten des Werkzeugs betragen dann $13.050, der Betrag, der nach der Methode des Bauunternehmers abgeschrieben oder als Aufwand erfasst wird.

Anders in Ihrem Fall?

• Über Jahre wurden Online- oder Auswärtskäufe nie besteuert, ein Bundesstaat hat geschrieben oder ein Lieferant fordert mehrere Jahre nach: Die Steuer hängt vom Bundesstaat und vom Zeitraum jedes Kaufs ab, und Bücher und Kosten der Geräte ändern sich, sobald sie gezahlt ist. Die Kaufunterlagen nach Bundesstaat und Zeitraum zu rekonstruieren und die laufende Buchung der Use Tax einzurichten, ist Buchhaltungsarbeit; ein Schreiben eines Bundesstaates gehört außerdem zu Sales-Tax-Prüfung.
• Sie kaufen ständig Geräte und Material online oder in anderen Bundesstaaten, und nichts in Ihren Büchern kennzeichnet die Rechnungen ohne Steuer: Die Steuer ist bei einzelnen Rechnungen leicht zu übersehen. Eine Buchung der Use Tax, die mit den Büchern jedes Monats mitläuft, ist Buchhaltungsarbeit.
• Sie haben Server für ein Colocation-Rechenzentrum gekauft: Die Befreiung für Rechenzentren und serverspezifische Steuergutschriften stehen unter Use Tax auf GPU-Server, die ohne Sales Tax gekauft wurden.
• Sie haben eine Wiederverkaufsbescheinigung für Gegenstände genutzt, die Sie nicht weiterverkauft haben, oder ein Lieferant hat irrtümlich Steuer berechnet: siehe Resale Certificate und Erstattung von Sales Tax.
• Sie sind der Verkäufer, der die Steuer nicht berechnet hat: siehe Rechnungen ohne Sales Tax versandt.
• Sie sind Bauunternehmer und kaufen Material: siehe Sales Tax von Bauunternehmern auf Material.
• Sie sind ein kanadisches Unternehmen und zahlen GST an der Grenze: siehe Import-GST und Rechnungen des Zollagenten.