ضريبة الاستخدام على معدات مشتراة عبر الإنترنت أو من خارج الولاية

هل أدين بضريبة الاستخدام على معدات اشتريتها من خارج الولاية دون ضريبة مبيعات؟

تدين بضريبة الاستخدام عمومًا عندما تتحقق ثلاثة أمور: تفرض ولايتك ضريبة على الصنف، ولم يحصّل البائع أي ضريبة (أو حصّل أقل من المعدل الكامل لولايتك)، وتستخدم الصنف أو تخزّنه في ولايتك. ضريبة الاستخدام هي نظير ضريبة المبيعات على المشتري: يحسب المشتري الضريبة ويدفعها إلى الولاية مباشرةً. وتشمل مشتريات الأنشطة التجارية والأفراد عبر الإنترنت وبالبريد ومن خارج الولاية (Washington DOR؛ California CDTFA).

ضريبة الاستخدام من قانون كل ولاية، لذلك تختلف النماذج ومواعيد الاستحقاق والمعدلات. يعرض هذا الدليل النمط المشترك بين الولايات ويقارن بين California وNew York وTexas وWashington. وفي أي ولاية أخرى، ابحث في موقع إدارة الإيرادات فيها عن ثلاثة أمور: هل تفرض ضريبة على صنفك، وأي إقرار يُقدَّم فيه، وهل تمنح ائتمانًا عن الضريبة المدفوعة إلى ولاية أخرى.

الحالة ليست بسيطة عندما:

• تمتد المشتريات على عدة سنوات أو عدة ولايات؛
• قدّمت للبائع شهادة إعادة بيع أو شهادة إعفاء عن معدات؛
• استُخدم الصنف في أكثر من ولاية؛
• سُلّمت المعدات إلى مالك أو موظف في ولاية غير الولاية الرئيسية للنشاط؛
• يطالبك بائع بضريبة سنوات سابقة، أو وصلتك رسالة من ولاية.

في هذه الحالات يعتمد المبلغ على ولاية كل عملية شراء وفترتها، لذلك ينبغي فرز الفواتير حسب الولاية والفترة قبل أي دفعة أو ردّ على إشعار. اجمع الفواتير التي لا تتضمن ضريبة، والولاية التي سُلّم إليها كل صنف واستُخدم فيها، وتاريخ أول استخدام لكل صنف، وهل يحمل النشاط تصريح ضريبة مبيعات هناك. معظم العمل هو العثور على الفواتير غير المشمولة بالضريبة: افحص كل فاتورة بائع بحثًا عن سطر ضريبة.

ما الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة الاستخدام؟

يحصّل البائع ضريبة المبيعات عند البيع. أما ضريبة الاستخدام فيدين بها المشتري عندما لا تُدفع ضريبة المبيعات. ويخضع الصنف للضريبة مرة واحدة: تقول Washington إن الأصناف المستخدمة في الولاية تخضع لضريبة المبيعات أو لضريبة الاستخدام، وليس كلتيهما على المعاملة نفسها (Washington DOR).

بعض البائعين يحصّلون ضريبة الاستخدام بأنفسهم على الشحنات الخارجة عن الولاية؛ والسطر المسمّى «use tax» في الفاتورة هو الضريبة نفسها وليس ضريبة ثانية. في California وTexas، إذا دفع المشتري الضريبة إلى تاجر تجزئة يمارس نشاطه في الولاية (أو مخوّل بتحصيلها) وحصل على الإيصال المطلوب، فلا يدين بشيء آخر (California R&TC 6202؛ Texas Tax Code 151.102). وإذا حصّل البائع البعيد عن مشتري في Texas ضريبة الاستخدام الخاصة بالولاية وضريبة الاستخدام المحلية الواحدة معًا، فلا يدين المشتري بشيء إضافي. أما إذا حصّل البائع أقل من المعدل المجمّع الكامل، فيدين المشتري بالفرق (Texas Comptroller؛ New York TB-ST-910).

أي المشتريات تشملها ضريبة الاستخدام وأيها لا تشملها؟

تشمل ضريبة الاستخدام ما تشمله ضريبة المبيعات في الولاية، إذا اشتُري دون ضريبة واستُخدم في الولاية (California CDTFA؛ New York TB-ST-910). وتستثني معظم ما تستثنيه ضريبة المبيعات، وما لا يُستخدم في الولاية، لكن قائمتي الإعفاء لا تتطابقان دائمًا.

شهادة إعادة البيع مخصصة للسلع التي ستبيعها، وليست للمعدات. وتضيف Washington غرامة قدرها ⁦50%⁩ من الضريبة عندما يستخدم المشتري تصريح إعادة البيع استخدامًا غير صحيح، فوق الضريبة والفوائد، ولا تتنازل عنها إلا في حالات محدودة (RCW 82.32.291؛ Washington DOR). وعن شراء المخزون دون ضريبة، راجع شهادات إعادة البيع واسترداد ضريبة المبيعات.

الخدمات الخاضعة للضريبة التي تُشترى من خارج الولاية وتُستخدم فيها تتبع القاعدة نفسها في الولايات التي تفرض الضريبة عليها. وهل الخدمة أو اشتراك البرمجيات أو المنتج الرقمي خاضع للضريبة سؤال تجيب عنه كل ولاية بنفسها، فراجع إدارة الإيرادات في ولايتك؛ ويشرح ضريبة المبيعات على SaaS والبرمجيات أي الولايات تفرض الضريبة عليها، من جهة البائع. أما مواد المقاول فتخضع لقواعد منفصلة: راجع ضريبة مبيعات المقاولين على المواد.

أي ولاية وأي معدل ينطبقان: أين أستخدم الصنف لأول مرة؟

تذهب ضريبة الاستخدام إلى الولاية التي يُستخدم فيها الصنف، بالمعدل المجمّع لها وللمحليات هناك. وتحدد Washington المعدل بحسب المكان الذي يستخدم فيه المشتري الصنف أول مرة. وتطبّق New York المعدل في مكان تسليم الصنف أو استخدامه، أيهما أعلى (Washington DOR؛ New York TB-ST-910). وتفرض Texas وCalifornia الضريبة على ما يُخزَّن أو يُستخدم في الولاية (Texas Comptroller؛ California CDTFA).

تفرض Washington وNew York الضريبة على السعر شاملًا الشحن والتوصيل اللذين يحصّلهما البائع، وتفرض Texas الضريبة على رسوم التوصيل المرتبطة بصنف خاضع للضريبة. وفي California لا يخضع الشحن عبر ناقل عام أو بريد الولايات المتحدة عمومًا للضريبة إذا ذُكر منفصلًا في الفاتورة ولم يزد عن التكلفة الفعلية؛ أما رسوم المناولة فتخضع للضريبة (Washington DOR؛ New York TB-ST-910؛ Texas FAQ؛ CDTFA business use).

إدخال معدات تملكها بالفعل إلى ولاية قد يستدعي أيضًا ضريبة الاستخدام في تلك الولاية، مع مراعاة إعفاءاتها. وبالنسبة إلى معدات استُخدمت في مكان آخر، قد تختلف القيمة الخاضعة للضريبة عن السعر. فتفرض New York الضريبة على الأقل من السعر أو القيمة السوقية بعد أكثر من ستة أشهر من الاستخدام خارج الولاية، وتتيح للمقاول أن يختار القيمة الإيجارية العادلة للممتلكات المستخدمة في New York بموجب عقد مدته أقل من ستة أشهر (⁦TB-ST-910⁩). وتستخدم Washington سعر البيع بالتجزئة لمنتجات مماثلة عندما لا يعكس السعر القيمة الحقيقية (WAC 458-20-178).

دفعت ضريبة مبيعات إلى ولاية أخرى عن الشراء نفسه: هل أحصل على ائتمان؟

غالبًا نعم. تمنح California وNew York وTexas وWashington، كل منها بشروطها، ائتمانًا مقابل ضريبة المبيعات أو الاستخدام المدفوعة قانونيًا إلى ولاية أخرى عن الصنف نفسه، يُخصم من ضريبة الاستخدام لديها. ولا يتجاوز الائتمان ضريبة الولاية الرئيسية، فالمعدل الأعلى في ولاية أخرى لا يعني استردادًا من ولايتك.

• Texas: ائتمان عن ضريبة مماثلة دُفعت إلى ولاية أخرى، لكن فقط إذا كانت تلك الولاية تمنح دافعي الضرائب في Texas ائتمانًا مماثلًا (Tax Code 151.303؛ Texas Comptroller). يقول النموذج ⁦01-156⁩ الأقدم لدى Comptroller إن ضريبة الاستخدام مستحقة مهما دُفع في مكان آخر؛ والمعتمد هو نص القانون.
• Washington: ائتمان عن ضريبة مبيعات بالتجزئة أو ضريبة استخدام فُرضت قانونيًا ودُفعت إلى ولاية أخرى أو إلى دولة أجنبية أو إحدى وحداتها (RCW 82.12.035).
• California: ائتمان بقدر ضريبة المبيعات بالتجزئة أو الاستخدام المدفوعة إلى ولاية أخرى قبل دخول الصنف إلى California، وبحد أقصى ضريبة California (R&TC 6406).
• New York: ائتمان متبادل بشروط. يجب أن تمنح الولاية الأخرى New York ائتمانًا مماثلًا (وقد تسمح New York بحصة الولاية وحدها أو الحصة المحلية وحدها)، وأن تكون مسؤولًا قانونًا عن الضريبة وقد دفعتها، وأن تكون ضريبة مبيعات أو استخدام لا يحق لك استردادها أو احتسابها ائتمانًا، وأن يكون لديك إثبات مثل الإيصال. ولا تُحتسب الضرائب الأجنبية ولا الرسوم الجمركية (⁦TB-ST-765⁩).

إذا كان الائتمان أقل من ضريبة ولايتك، فالفرق هو ضريبة الاستخدام. والضريبة التي حصّلها البائع بالخطأ لم تكن مستحقة قانونًا، لذلك لا تشملها قواعد الائتمان هذه عمومًا؛ والحل طلب استرداد من البائع، كما يشرح شهادات إعادة البيع واسترداد ضريبة المبيعات.

كيف أقدّم ضريبة الاستخدام وأسدّدها: إقرار ضريبة المبيعات أم إقرار ضريبة الاستخدام أم إقرار ضريبة الدخل؟

قدّمها في إقرار ضريبة المبيعات إذا كان النشاط يحمل تصريحًا أو حسابًا في تلك الولاية. وإلا فاستخدم إقرار ضريبة الاستخدام المنفصل لدى الولاية، أو إقرار ضريبة الدخل لبعض أصحاب المنشآت الفردية. وتربط California وWashington التقديم بالفترة التي استخدمت فيها الصنف أول مرة.

في New York لا يستخدم إقرار ضريبة الدخل إلا صاحب المنشأة الفردية؛ أما الشراكة أو الشركة LLC أو الشركة غير المسجَّلة وغير المطلوب تسجيلها فتقدّم ⁦ST-130⁩، والمسجَّلة أو المطلوب تسجيلها تقدّمها في إقرار ضريبة المبيعات. وتجد جداول مواعيد الإقرارات في تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.

نسي بائع تحصيل ضريبة المبيعات ويطالبني الآن بسنوات منها: من يدين بها؟

تُستحق الضريبة مرة واحدة، لكن للولاية أن تلاحق المشتري أو البائع أو كليهما. حدّد أولًا أي ضريبة تنطبق. ففي California تُعد الضريبة على بيع بالتجزئة يجريه تاجر داخل الولاية ضريبة مبيعات على التاجر؛ وقدرة التاجر على مطالبتك بها تعتمد على اتفاقية البيع، وضريبة الاستخدام هي أساسًا ضريبة المشتري على المشتريات من خارج الولاية وعبر الإنترنت (CDTFA؛ اللائحة 1700). وحيث تنطبق ضريبة الاستخدام، يتحمل البائع الذي كان عليه التحصيل مسؤولية الضريبة التي فاتته، ويدين المشتري بضريبة الاستخدام مباشرةً. وفي California وTexas، لا يُنهي الدفع إلى البائع جانب المشتري إلا إذا كان البائع يمارس نشاطه في الولاية (أو مخوّلًا بالتحصيل) ويسلّم الإيصال المطلوب؛ وتأتي حالتا New York وWashington أدناه.

• البائع مسؤول. تجعل Washington وNew York البائع المطلوب منه التحصيل مسؤولًا شخصيًا عن الضريبة التي لم يحصّلها (RCW 82.08.050؛ New York Tax Law 1133). وتقول Texas إن البائع الذي لا يحصّل المبلغ الصحيح ولا يورّده قد يدين بالضريبة مع الغرامات والفوائد (Texas FAQ).
• المشتري مسؤول أيضًا. تستمر مسؤولية المشتري إلى أن تُدفع الضريبة إلى الولاية، إلا أن الدفع إلى تاجر تجزئة يمارس نشاطه في California أو Texas (أو مخوّل بالتحصيل)، مع الإيصال المطلوب، يُنهيها (California R&TC 6202؛ Texas Tax Code 151.102). وفي New York، على العميل الذي لم يدفع للبائع أن يدفع إلى Tax Department مباشرةً وأن يقدّم إقرارًا خلال 20 يومًا من تاريخ استحقاق الضريبة (Tax Law 1133؛ ⁦TB-ST-910⁩).
• في Washington قد تصل المطالبة إلى المشتري. إلى أن تُدفع الضريبة إلى البائع أو إلى الإدارة، تبقى دينًا على المشتري للبائع. وإذا لم يدفع البائع إلى الإدارة، فله أن يحصّل مباشرةً من مشترٍ لم يدفع له، ويضيف غرامة قدرها ⁦10%⁩ من الضريبة غير المدفوعة (RCW 82.08.050).

قبل أن تدفع فاتورة البائع بأثر رجعي:

1. تأكد من أن البيع كان خاضعًا للضريبة وأن الصنف استُخدم في الولاية. وإذا قدّمت للبائع شهادة إعادة بيع أو شهادة إعفاء، فضريبة الاستخدام عليك والفاتورة قد تكون خاطئة.
2. اطلب فاتورة مصحّحة تبيّن الضريبة حسب الفاتورة والفترة، ورقم تسجيل البائع في ولايتك. وفي California وTexas لا يُنهي الإيصال مسؤوليتك إلا إذا صدر من تاجر يمارس نشاطه في الولاية أو مخوّل بتحصيل الضريبة؛ ويساعدك رقم التسجيل على التحقق.
3. تُستحق الضريبة مرة واحدة، لكن الجهة التي يحق لها أخذها تختلف حسب الولاية. والدفع إلى البائع يُنهي جانب المشتري فقط حيث تنص الولاية على ذلك (California وTexas: بائع يمارس نشاطه في الولاية أو مخوّل بالتحصيل، مع الإيصال المطلوب). وحيث يدفع المشتري إلى الولاية، أخبر البائع بذلك حتى لا يطالب بالضريبة نفسها مرة أخرى. واحتفظ بالفاتورة المصحّحة وإثبات الدفع في الحالتين.
4. اطرح فقط الائتمان الذي تسمح به ولايتك عن الضريبة المدفوعة إلى ولاية أخرى عن الصنف نفسه، مع إثبات الدفع.

تعتمد قدرة البائع على مطالبة العميل بضريبة لم يحصّلها على العقد وصياغة الفاتورة والولاية؛ فتمنح New York البائع حق تحصيلها من العميل كما لو كانت جزءًا من السعر، وتعتبر Washington الضريبة غير المدفوعة دينًا على المشتري للبائع. وجانب البائع موضح في فواتير صدرت دون ضريبة مبيعات. ومن المفيد أن تتفق قبل الدفع على ما إذا كانت الفوائد والغرامات تتبع الضريبة ومن يتحملها.

كيف أسجّل ضريبة الاستخدام في الدفاتر: جزء من تكلفة المعدات أم مصروف؟

ضريبة الاستخدام جزء من تكلفة ما اشتريته، وليست خصمًا منفصلًا. ويقول IRS إن ضريبة المبيعات المدفوعة على شراء الممتلكات أو استخدامها تُعامل جزءًا من التكلفة: في المعدات تضيفها إلى التكلفة التي تُهلكها، وفي المستلزمات وسائر التكاليف القابلة للخصم تخصمها جزءًا من تلك التكلفة (المنشور 334؛ المنشور 551؛ ⁦26 U.S.C. 164⁩).

سجّل الضريبة المستحقة مع عملية الشراء. وتحدد الولاية فترة الإقرار: تستخدم California وWashington فترة أول استخدام للصنف.

يشرح شطب المعدات في السنة الأولى الإهلاك والمادة 179. أما الضريبة التي تحصّلها من عملائك فتُسجَّل بطريقة مختلفة: راجع قيود اليومية لضريبة المبيعات.

أي سجلات تُظهر ما اشتريته وما خضع للضريبة وأين استخدمته؟

احتفظ بما يلي لكل عملية شراء دون ضريبة:

• الفاتورة: التاريخ والصنف والسعر والشحن، وهل حُصّلت ضريبة وبأي معدل؛
• عنوان التسليم والولاية التي استُخدم فيها الصنف أو خُزّن أول مرة؛
• تاريخ أول استخدام، فهو يحدد الفترة؛
• رقم تصريحك أو حسابك في تلك الولاية، أو ملاحظة بأنه ليس لديك واحد؛
• أي شهادة إعادة بيع أو إعفاء قدّمتها للبائع، والغرض الذي استخدمت الصنف فيه؛
• إثبات الضريبة المدفوعة إلى ولاية أخرى، مثل إيصال يبيّن المبلغ أو المعدل (تشترطه New York للحصول على الائتمان)؛
• الإقرار وتأكيد الدفع.

تشترط Texas على المشتري الذي يستخدم أصنافًا خاضعة للضريبة في الولاية أن يحتفظ بسجلات ضريبة المبيعات والاستخدام مدة 4 سنوات على الأقل، وأطول أثناء التدقيق أو الاستئناف (Texas Comptroller). وعن إشعار الولاية أو التدقيق، راجع تدقيق ضريبة المبيعات.

ماذا لو لم أقدّم ضريبة الاستخدام في سنوات سابقة؟

ضريبة الاستخدام مستحقة سواء قُدّمت أم لا، وقد تترتب على المتأخرة منها غرامات وفوائد (California R&TC 6591؛ New York TB-ST-910). ومدى رجوع الولاية في التقدير يختلف من ولاية لأخرى. فتتيح Texas عمومًا 4 سنوات من تاريخ الاستحقاق، لكن ليس عندما لا يُقدَّم أي إقرار، أو عندما تزيد الضريبة المستحقة بمقدار ⁦25%⁩ أو أكثر عما قُدّم، أو عند الاحتيال (Texas Tax Code 111.201 و111.205). وتتيح California عمومًا 3 سنوات بعد آخر يوم من الشهر التالي للفترة ربع السنوية (فترة السنة الواحدة لمقدّمي الإقرار السنوي) أو بعد تقديم الإقرار، أيهما أبعد، و8 سنوات بعد نهاية الشهر نفسه عندما لا يُقدَّم أي إقرار؛ ويقع الاحتيال أو نية التهرب خارج هذا الحد (California R&TC 6487). أعد بناء المشتريات أولًا. وما تقبله الولاية (الدفع مع الإقرار التالي أو إقرار معدَّل أو إفصاح طوعي) يتوقف على الولاية وعلى ما إذا كانت قد تواصلت معك.

1. اسحب معاملات البطاقة والبنك للسنة الخاصة بالبائعين عبر الإنترنت ومن خارج الولاية، وافتح كل فاتورة. اذكر الفواتير التي لا تتضمن سطر ضريبة، أو تتضمن ضريبة أقل من المعدل الكامل لولايتك، حسب ولاية الاستخدام وفترة أول استخدام للصنف.
2. استبعد ما لم يكن خاضعًا للضريبة، وما استُخدم في ولاية أخرى، وما يغطيه ائتمان.
3. أضف الغرامات والفوائد. تضيف California غرامة قدرها ⁦10%⁩ من الضريبة غير المدفوعة، مع الفوائد من تاريخ الاستحقاق (R&TC 6591).
4. اعرف أي المسارات ما زالت الولاية تتيحها.
5. سجّلها في الدفاتر. تدخل ضريبة الاستخدام في تكلفة كل صنف (المعدات) أو في المصروف (المستلزمات)، كما سبق. وسجّل الغرامات والفوائد في حساباتها الخاصة وليس في تكلفة الصنف، واسأل معدّ إقراراتك كيف يتأثر إهلاك السنوات السابقة وإقرار ضريبة الدخل.

تتيح بعض الولايات للنشاط أن يتقدم قبل أن تتواصل معه. فبرنامج الإفصاح الطوعي في Texas مفتوح للنشاط الذي لم يُتصل به بشأن الالتزام ولم يُبلَّغ بتدقيق. ويراجع التقارير المستحقة في السنوات الأربع السابقة لأول اتصال للنشاط بـ Comptroller، ويُسقط الغرامات النظامية وفي معظم الحالات الفوائد (Texas Comptroller). وتقول CDTFA في California إن النشاط المتأخر في ضريبة الاستخدام قد يكون مؤهلًا لدفع التزام السنة السابقة وتجنب غرامات التأخر في الدفع ضمن برنامج الإفصاح الطوعي داخل الولاية (In-State Voluntary Disclosure Program)؛ وتحدد الولاية شروط الأهلية (CDTFA business use). وتختلف برامج الولايات الأخرى؛ راجع استكمال ضريبة المبيعات التي لم تُحصَّل.

تقول New York إنها تدقق بصورة روتينية وتحصل على معلومات عن المبيعات لسكانها من ولايات أخرى بموجب اتفاقيات تبادل المعلومات؛ وتختلف ممارسات الولايات الأخرى (⁦TB-ST-910⁩). وإذا كانت ولاية قد راسلتك بالفعل، فقد يكون البرنامج الطوعي مغلقًا؛ راجع تدقيق ضريبة المبيعات.

مثال

جميع الأرقام توضيحية وبالدولار الأمريكي.

مستشار في Texas يشتري أثاثًا عبر الإنترنت

يشتري مستشار لديه تصريح ضريبة مبيعات في Texas أثاث مكتب بقيمة 4,000 دولار من موقع خارج الولاية لا يحصّل ضريبة. وبمعدل مجمّع قدره ⁦8.25%⁩، تبلغ ضريبة الاستخدام في Texas 330 دولارًا. يُدرج المستشار مبلغ 4,000 دولار في البند 3، Taxable Purchases، في الإقرار العادي التالي، ويدفع الـ330 دولارًا معه. وتصبح تكلفة الأثاث 4,330 دولارًا.

شركة LLC في New York تتلقى فاتورة بائع بأثر رجعي

لم يحصّل بائع ضريبة قط على معدات بقيمة 20,000 دولار سُلّمت قبل ثلاث سنوات، ويطالب الآن بنحو 1,600 دولار، بمعدل مجمّع مفترض قدره ⁦8%⁩. الضريبة مستحقة مرة واحدة. افترض أن الشركة LLC غير مسجَّلة لضريبة المبيعات. ولأنها لم تدفع للبائع، فقاعدة New York أن تدفع إلى Tax Department مباشرةً بالنموذج ⁦ST-130⁩ (أما النشاط المسجَّل فيستخدم إقرار ضريبة المبيعات). وتحتفظ بالفاتورة وإثبات الدفع وتُخبر البائع حتى لا يطالب بالضريبة مرة أخرى. أما الفوائد والغرامات عن السنوات غير المدفوعة فمنفصلة وتحتاج إلى فحص. وترتفع تكلفة المعدات من 20,000 دولار إلى 21,600 دولار؛ وتأثير ذلك على الإهلاك في السنوات المقدَّمة يعتمد على الطريقة ووقت استحقاق الضريبة.

مقاول في Sacramento يشتري أداة

يشتري مقاول لديه تصريح بائع في California أداة بقيمة 12,000 دولار من بائع خارج الولاية لا يحصّل ضريبة California. وبمعدل مجمّع مفترض قدره ⁦8.75%⁩، تبلغ ضريبة الاستخدام 1,050 دولار. يُدرج المقاول مبلغ 12,000 دولار تحت «Purchases subject to use tax» في إقرار التصريح عن فترة أول استخدام للأداة. وتصبح تكلفة الأداة 13,050 دولارًا، وهو المبلغ الذي يُهلَك أو يُحمَّل مصروفًا بحسب طريقة المقاول.

هل وضعك مختلف؟

• اشتريت عبر الإنترنت أو من خارج الولاية لسنوات دون ضريبة، أو راسلتك ولاية، أو يطالبك بائع بعدة سنوات: تعتمد الضريبة على الولاية وفترة كل عملية شراء، وتتغير الدفاتر وتكاليف الأصول بعد الدفع. وإعادة بناء سجلات المشتريات حسب الولاية والفترة وإعداد قيد ضريبة الاستخدام الدائم هو عمل مسك الدفاتر؛ وتنتمي رسالة الولاية أيضًا إلى تدقيق ضريبة المبيعات.
• تشتري المعدات والمستلزمات عبر الإنترنت أو من خارج الولاية باستمرار ولا شيء في دفاترك يميّز الفواتير غير المشمولة بالضريبة: من السهل أن تفوتك الضريبة في كل فاتورة على حدة. وقيد ضريبة الاستخدام الذي يعمل مع دفاتر كل شهر هو عمل مسك الدفاتر.
• اشتريت خوادم لموقع استضافة (colocation): إعفاء مراكز البيانات والائتمانات الخاصة بالخوادم في ضريبة المبيعات على خوادم GPU التي تشتريها.
• استخدمت شهادة إعادة بيع على أصناف لم تعد بيعها، أو حصّل مورّد ضريبة بالخطأ: راجع شهادات إعادة البيع واسترداد ضريبة المبيعات.
• أنت البائع الذي فاته تحصيل الضريبة: راجع فواتير صدرت دون ضريبة مبيعات.
• أنت مقاول تشتري مواد: راجع ضريبة مبيعات المقاولين على المواد.
• أنت نشاط كندي يدفع GST عند الحدود: راجع ضريبة GST على الواردات وفواتير الجمارك.