Dành cho ai
- C corporation tại Hoa Kỳ (thường thành lập ở Delaware) đang chuẩn bị phòng dữ liệu cho vòng seed hoặc Series A
- Nhà sáng lập cần quyết định đưa gì cho nhà đầu tư và cách cung cấp hồ sơ của IRS
Không đề cập ở đây
- Sửa các tờ khai thuế chưa nộp mà đợt rà soát phát hiện
- Chỉnh lại sổ sách đang bị trễ
- Thẩm định trước đầu tư của bên mua khi công ty được bán
Nhà đầu tư yêu cầu những hồ sơ tài chính nào khi thẩm định trước đầu tư?
Nhà đầu tư có thể yêu cầu báo cáo tài chính, sổ cái, sao kê ngân hàng và thẻ, tờ khai liên bang và tiểu bang đã nộp, hồ sơ khai thuế lương, bằng chứng về tình trạng hoạt động hợp lệ và tài liệu đứng sau bảng cơ cấu cổ phần. Mỗi mục đều lấy từ hồ sơ mà công ty vốn đã lưu, và nhà đầu tư có thể đối chiếu mục này với mục khác.
| Mục trong phòng dữ liệu | Lấy từ đâu | Nhà đầu tư có thể đối chiếu với |
|---|---|---|
| Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, theo năm và theo tháng | Sổ sách | Số dư ngân hàng, tờ khai đã nộp |
| Sổ cái và bảng cân đối số phát sinh | Sổ sách | Các báo cáo tài chính, từng dòng một |
| Sao kê ngân hàng, thẻ và đơn vị xử lý thanh toán | Ngân hàng và các đơn vị xử lý thanh toán | Tiền mặt trên bảng cân đối kế toán |
| Bảng dựng doanh thu: hợp đồng, hóa đơn, dữ liệu thanh toán | Hợp đồng và hồ sơ thanh toán | Doanh thu trong sổ sách, ARR trong tài liệu giới thiệu |
| Form 1120 và tờ khai tiểu bang, kèm bản trích lục của IRS | Tờ khai đã nộp, hồ sơ của IRS | Schedule L và sổ sách |
| Form 941, Form 940, Form W-2 và hồ sơ khai thuế lương của tiểu bang | Hồ sơ tiền lương | Chi phí tiền lương trong sổ sách |
| Giấy chứng nhận hoạt động hợp lệ | Delaware và từng tiểu bang nơi công ty đã đăng ký | Tư cách pháp lý của công ty |
| Bảng cơ cấu cổ phần, sổ cổ phần, SAFE, giấy nợ, các lần cấp quyền chọn | Nghị quyết của hội đồng quản trị và hồ sơ về vốn cổ phần | Vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán |
Quy định lưu trữ hồ sơ của IRS vốn đã yêu cầu sổ sách thể hiện thu nhập và các khoản khấu trừ, cùng chứng từ hỗ trợ như hóa đơn, phiếu nộp tiền và biên lai. Phòng dữ liệu chỉ tập hợp những hồ sơ này, không tạo ra hồ sơ mới.
Trường hợp không đơn giản là khi sổ sách bị trễ, có tờ khai chưa từng nộp, nhà sáng lập trả chi phí công ty bằng tiền cá nhân, công ty có nhân viên hoặc có công ty mẹ ở nước khác, hoặc bảng cơ cấu cổ phần và sổ sách không khớp nhau. Hãy thu thập trước: sao kê ngân hàng của mọi tài khoản từ khi thành lập, các tờ khai đã nộp, hồ sơ khai thuế lương, bảng cơ cấu cổ phần cùng mọi tài liệu về vốn cổ phần đã ký, và các hợp đồng khách hàng đứng sau doanh thu. Nếu sổ sách chưa sẵn sàng, hãy xem chỉnh sổ sách trước khi gọi vốn.
Từ vòng seed đến Series A có gì thay đổi?
Vòng seed thường yêu cầu ít hơn: báo cáo gần đây, sao kê ngân hàng và bảng cơ cấu cổ phần. Series A thường thêm sổ cái, báo cáo theo tháng và bảng dựng doanh thu truy từ doanh thu về hợp đồng. Mỗi nhà đầu tư dẫn dắt vòng tự đặt danh sách riêng, vì vậy hãy xin danh sách bằng văn bản từ sớm.
| Mục | Thường gặp ở vòng seed | Thường gặp ở vòng Series A |
|---|---|---|
| Báo cáo tài chính | Theo năm hoặc từ đầu năm đến nay | Hằng tháng |
| Sao kê ngân hàng | Thường được yêu cầu | Được yêu cầu, và phải khớp với sổ sách |
| Sổ cái | Đôi khi | Thường là có |
| Bảng dựng doanh thu | Hiếm khi | Thường là có, theo từng hợp đồng |
| Tờ khai thuế và bản trích lục | Đôi khi | Thường là có |
| Hồ sơ khai thuế lương | Đôi khi | Thường là có, khi công ty đã có nhân viên |
| Hồ sơ hỗ trợ bảng cơ cấu cổ phần | Thường là có | Thường là có, kèm mọi tài liệu đã ký |
Danh sách ở Series A dài hơn vì số tiền lớn hơn và công ty có nhiều lịch sử hơn để kiểm tra. Vấn đề phát hiện muộn có thể làm chậm việc đóng vòng hoặc đi vào điều khoản giao dịch, chẳng hạn các cam kết bổ sung trong hợp đồng mua cổ phần.
Nhà đầu tư có đối chiếu sao kê ngân hàng với sổ sách không?
Có thể. Tiền mặt là con số dễ kiểm chứng nhất, nên số dư ngân hàng không khớp sổ sách sẽ lộ ra ngay. Hãy coi mỗi số dư trong phòng dữ liệu là con số sẽ có người kiểm tra.
Publication 583 mô tả việc đối chiếu hằng tháng: làm cho sao kê ngân hàng, sổ séc và sổ sách khớp nhau, và ghi lại mọi khoản ngân hàng có mà sổ sách chưa có, chẳng hạn phí ngân hàng. Với phòng dữ liệu, điều đó có nghĩa là:
- Có bản đối chiếu cho mọi tài khoản ngân hàng, thẻ và đơn vị xử lý thanh toán, từng tháng, đến cuối tháng gần nhất.
- Tiền mặt cuối năm trên bảng cân đối kế toán khớp với sao kê ngân hàng đến từng đô la.
- Các khoản chuyển giữa những tài khoản của công ty được ghi ở cả hai phía.
- Tiền nhà sáng lập góp vào hoặc rút ra được ghi là khoản vay, vốn góp hoặc khoản hoàn chi phí, không để trong một tài khoản không rõ nguồn gốc.
Một cái bẫy thường gặp: tài khoản mở cho một mục đích duy nhất, như tài khoản ở nước ngoài hoặc số dư trên nền tảng thanh toán, nhưng chưa bao giờ được đưa vào sổ sách. Hãy đưa vào mọi tài khoản công ty sở hữu. Tài khoản của công ty ở ngoài Hoa Kỳ cũng có thể phải nộp báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài (FBAR); xem FBAR cho tài khoản công ty ở nước ngoài.
ARR trong tài liệu giới thiệu có phải khớp với sổ sách không?
Không có luật nào buộc doanh thu định kỳ hằng năm (ARR) phải bằng doanh thu trong sổ sách, nhưng nhà đầu tư có thể tự dựng lại ARR từ hợp đồng rồi so với doanh thu đã ghi. ARR là thước đo hướng về tương lai của các hợp đồng đang có hiệu lực; doanh thu trong sổ sách là số tiền công ty đã kiếm được trong kỳ. Hai con số chỉ nên chênh nhau vì những lý do mà công ty chứng minh được.
Bảng chuyển từ ARR trong tài liệu giới thiệu sang doanh thu đã ghi thường giải thích khoảng chênh bằng:
- Hợp đồng ký gần cuối kỳ nên mới tạo ra rất ít doanh thu.
- Gói theo năm hoặc nhiều năm bắt đầu giữa kỳ: ARR tính trọn giá trị một năm, nhưng doanh thu chỉ tính những tháng đã cung cấp dịch vụ, còn phần trả trước nằm trong doanh thu chưa thực hiện (deferred revenue).
- Khách hàng đã rời đi, hạ gói hoặc chưa bắt đầu dùng.
Những cái bẫy là tính cả các hợp đồng chưa ký, quy đổi gói theo tháng thành năm như thể là cam kết theo năm, và trộn các khoản phí một lần như phí thiết lập hay dịch vụ vào doanh thu định kỳ. Hãy ghi lại cách công ty tính ARR và giữ danh sách theo từng hợp đồng cộng lại đúng bằng con số đó. Về bảng doanh thu chưa thực hiện đứng sau phần chuyển đổi này, xem doanh thu chưa thực hiện của gói đăng ký SaaS.
Tờ khai thuế, bản trích lục của IRS và hồ sơ khai thuế lương nào cần đưa vào phòng dữ liệu?
Hãy đưa vào Form 1120 đã nộp của mỗi năm kể từ khi thành lập, các tờ khai thuế thu nhập và thuế đặc quyền kinh doanh của tiểu bang, các tờ khai thuế lương, và bản trích lục của IRS cho thấy IRS thực sự đang lưu những gì. Bản trích lục giúp nhà đầu tư thấy tờ khai đã được nộp và xử lý, chứ không chỉ mới được chuẩn bị.
IRS cung cấp bản trích lục thuế doanh nghiệp miễn phí:
| Transcript | Thể hiện gì |
|---|---|
| Bản trích lục tờ khai thuế (tax return transcript) | Hầu hết các dòng của Form 1120 như đã nộp ban đầu; không có thay đổi sau đó, không có tài liệu đính kèm |
| Tax account transcript | Các khoản đã nộp, tiền đặt cọc, tiền phạt, tiền lãi, số còn nợ, ngày nộp và ngày xử lý tờ khai |
| Bản trích lục hồ sơ tổng hợp (record of account transcript) | Gộp bản trích lục tờ khai và bản trích lục tài khoản |
| Bản trích lục tờ khai thuế lao động (employment tax return transcript) | Form 940 và Form 941 như đã nộp, kèm các điều chỉnh sau đó, cho năm 2023 trở đi |
| Bản trích lục pháp nhân (entity transcript) | EIN, tên, địa chỉ và nghĩa vụ nộp tờ khai mà IRS đang lưu |
Hãy kiểm tra các bản trích lục trước khi nhà đầu tư làm việc đó. Bản trích lục tờ khai ghi "No record of return filed" có thể có nghĩa là tờ khai chưa bao giờ được nộp hoặc chưa được xử lý; IRS cho biết hãy chờ 2 đến 3 tuần sau khi nộp điện tử và 6 đến 8 tuần sau khi nộp bản giấy. Nếu thiếu tờ khai hoặc hồ sơ khai thuế lương, xem chỉnh đốn hồ sơ thuế trước khi nhà đầu tư thẩm định.
Bảng cân đối kế toán trên Schedule L của Form 1120 phải khớp với "sổ sách và hồ sơ của công ty". C corporation có tổng doanh thu và tổng tài sản cuối năm đều dưới $250.000 có thể bỏ qua Schedule L, nhưng tờ khai vẫn phải lập từ sổ sách. Cái bẫy là sổ sách bị sửa sau khi đã nộp tờ khai, chẳng hạn khi chỉnh đốn. Nếu sổ sách hiện nay khác với tờ khai đã nộp, hãy giải thích thay đổi đó; có thể cần nộp tờ khai điều chỉnh. Hướng dẫn chỉnh sổ sách nói cách đối chiếu hai bên.
Hồ sơ khai thuế lương thường gồm Form 941 hằng quý, Form 940 hằng năm, Form W-2 và Form W-3, cùng các tờ khai khấu trừ thuế và thuế thất nghiệp của từng tiểu bang. IRS so sánh Form 941 với dữ liệu W-2 mà cơ quan này nhận được, vì vậy hai loại phải khớp nhau và khớp với chi phí tiền lương trong sổ sách. Hãy che số An sinh Xã hội của nhân viên trước khi đưa Form W-2 hoặc bảng lương lên phòng dữ liệu.
Tờ khai thuế bán hàng, nếu có, cũng thuộc về đây. Nếu đợt rà soát cho thấy công ty đã bán phần mềm chịu thuế mà không thu thuế, xem thuế bán hàng đối với SaaS và phần mềm.
Công ty nên đưa bản trích lục thuế cho nhà đầu tư, hay để họ lấy trực tiếp từ IRS?
Thông thường công ty đưa bản sao. Công ty có thể tự tải bản trích lục và đăng lên phòng dữ liệu, nhờ đó kiểm soát được những gì rời khỏi công ty. Form 8821 cho phép một bên thứ ba được chỉ định, chẳng hạn cố vấn của nhà đầu tư, nhận thông tin thuế của công ty thẳng từ IRS khi nhà đầu tư nhất quyết đòi bản sao độc lập.
| Cách trả | Ai sử dụng | Cần biết |
|---|---|---|
| Business Tax Account | Cán bộ được chỉ định (Designated Official) của C corporation | Hiển thị bản trích lục, số dư và thông báo trực tuyến. Người này phải là cán bộ điều hành, là nhân viên hiện tại đã nhận Form W-2 của năm gần nhất, và có quyền ràng buộc công ty. Nhà sáng lập không nhận lương có thể không đủ điều kiện. |
| Form 4506-T | Công ty, gửi qua đường bưu điện | Yêu cầu bản trích lục tờ khai, tài khoản và hồ sơ tổng hợp. |
| Form 8821 | Người được chỉ định | Cho phép người được chỉ định xem hoặc nhận các loại thuế và năm đã liệt kê. |
Form 8821 có những giới hạn nên đọc kỹ trước khi ai đó ký:
- Form này không cho phép người được chỉ định đại diện hay phát biểu thay công ty; việc đó cần Form 2848.
- Form phải liệt kê cụ thể các loại tờ khai thuế và các năm. Ghi "All years" hoặc "All taxes" sẽ bị trả lại.
- Khi dùng cho mục đích khác ngoài giải quyết một vấn đề thuế, IRS phải nhận form trong vòng 120 ngày kể từ ngày ký.
- Trừ khi đã đánh dấu line 4 (một mục đích sử dụng cụ thể mà IRS không ghi lại), Form 8821 mới sẽ tự động hủy các form trước đó của công ty đang lưu, trừ khi công ty đính kèm bản sao những form muốn giữ và đánh dấu line 5. Điều đó có thể cắt quyền của kế toán viên đang giữ Form 8821 cũ.
- Với một công ty, cán bộ điều hành có quyền ràng buộc công ty hoặc người do hội đồng quản trị chỉ định có thể ký, cùng một số trường hợp khác.
Hãy giới hạn mọi ủy quyền trong các tờ khai và năm mà đợt rà soát cần.
Làm sao chứng minh công ty hoạt động hợp lệ ở Delaware và tiểu bang nơi đặt trụ sở?
Hãy đặt giấy chứng nhận hoạt động hợp lệ (certificate of good standing) từ Delaware và giấy chứng nhận tình trạng từ mỗi tiểu bang nơi công ty đã đăng ký kinh doanh. Hồ sơ của mỗi tiểu bang là riêng biệt: công ty có thể đang đầy đủ ở Delaware nhưng bị chậm ở tiểu bang nơi công ty hoạt động.
Delaware yêu cầu mọi công ty thành lập tại đó phải nộp báo cáo hằng năm và đóng thuế đặc quyền kinh doanh chậm nhất vào ngày 1 tháng 3 của năm sau. Công cụ tra cứu tình trạng trực tuyến của Delaware cho thấy tình trạng của công ty nhưng không phải chứng nhận chính thức; nhà đầu tư hoặc bên cho vay đòi bằng chứng thường muốn có giấy chứng nhận đặt từ Division of Corporations, cung cấp bản ngắn cho thấy tình trạng hiện tại và bản dài liệt kê mọi hồ sơ đã nộp.
Tại tiểu bang nơi đặt trụ sở, công ty Delaware đang kinh doanh ở đó thường phải đăng ký là công ty nước ngoài (foreign corporation), với các hồ sơ và thuế hằng năm riêng. Một số tiểu bang giữ một tình trạng ở Văn phòng Ngoại trưởng và một tình trạng khác ở cơ quan thuế, nên hãy kiểm tra cả hai nơi nếu có. Nếu một trong hai đã mất hiệu lực, xem khôi phục tư cách công ty trước khi mở phòng dữ liệu.
Hồ sơ nào hỗ trợ bảng cơ cấu cổ phần, SAFE và các lần cấp quyền chọn?
Mỗi dòng của bảng cơ cấu cổ phần phải truy được về một tài liệu đã ký và, nếu có tiền chuyển tay, về ngân hàng và sổ sách. Nhà đầu tư có thể kiểm tra xem số cổ phần, giá và ngày trên từng tài liệu có khớp với bảng cơ cấu cổ phần không.
| Mục trong bảng cơ cấu cổ phần | Hồ sơ hỗ trợ |
|---|---|
| Cổ phần nhà sáng lập | Hợp đồng mua cổ phần, nghị quyết hội đồng quản trị, bằng chứng thanh toán, lựa chọn 83(b) của từng nhà sáng lập kèm bằng chứng đã nộp |
| SAFE và giấy nợ chuyển đổi | Hợp đồng đã ký, bằng chứng tiền đã về, cách mỗi khoản được ghi trong sổ sách |
| Các lần cấp quyền chọn | Kế hoạch cổ phần, phê duyệt của hội đồng quản trị, thông báo cấp quyền chọn, bản định giá đứng sau mỗi giá thực hiện |
| Thực hiện quyền chọn | Thông báo thực hiện, các khoản thanh toán, Form 3921 cho quyền chọn mua cổ phiếu khuyến khích |
| Sổ cổ phần | Mọi lần phát hành và chuyển nhượng, khớp với bảng cơ cấu cổ phần |
Với quyền chọn, giá người nắm giữ trả để thực hiện không nên thấp hơn giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu vào ngày cấp, nếu không quyền chọn có thể bị coi là thù lao hoãn trả theo section 409A. Bản thẩm định giá độc lập có ngày không quá 12 tháng trước ngày cấp là một trong các phương pháp được mặc định là hợp lý. Hãy giữ mỗi báo cáo định giá cùng với các lần cấp quyền chọn mà nó hỗ trợ.
Công ty chuyển cổ phần khi nhân viên thực hiện quyền chọn mua cổ phiếu khuyến khích thì phải nộp Form 3921 cho từng lần chuyển và gửi cho nhân viên một bản kê. Bản sao gửi nhân viên có thể che bớt mã số thuế của họ trên bản kê, nhưng bản nộp cho IRS thì không.
Nếu thiếu lựa chọn 83(b) của nhà sáng lập hoặc Form 3921, xem chỉnh đốn hồ sơ thuế trước khi nhà đầu tư thẩm định. Nếu nhà đầu tư yêu cầu công ty xác nhận cổ phiếu là cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn (QSBS), xem khoản loại trừ cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ cho startup.
Hồ sơ cần lùi về bao lâu và công ty phải giữ trong bao lâu?
Nhà đầu tư có thể yêu cầu hồ sơ từ khi thành lập, hoặc vài năm gần đây cùng năm hiện tại tính đến nay; danh sách yêu cầu của nhà đầu tư dẫn dắt vòng sẽ quyết định khoảng thời gian. Nghĩa vụ giữ hồ sơ của chính công ty do luật thuế quy định và thường dài hơn bất kỳ yêu cầu thẩm định nào.
Quy định giữ hồ sơ của IRS tính từ ngày nộp tờ khai (tờ khai nộp sớm được tính là nộp vào hạn nộp):
| Hồ sơ | Thời gian phải giữ |
|---|---|
| Hồ sơ hỗ trợ tờ khai thuế thu nhập | 3 năm |
| Nếu thu nhập bị bỏ sót trên tờ khai vượt quá 25% tổng thu nhập đã khai | 6 năm |
| Yêu cầu ghi nhận nợ xấu hoặc lỗ do chứng khoán vô giá trị | 7 năm |
| Không nộp tờ khai, hoặc tờ khai gian lận | Vô thời hạn |
| Hồ sơ thuế lao động | Ít nhất bốn năm sau ngày đến hạn hoặc ngày nộp thuế, tùy ngày nào muộn hơn |
| Hồ sơ về tài sản và thiết bị | Cho đến khi hết thời hạn của năm bán hoặc chuyển nhượng tài sản đó |
Trên thực tế, hãy giữ vĩnh viễn chính các tờ khai đã nộp, cùng giấy tờ thành lập, biên bản họp hội đồng quản trị và mọi hồ sơ về vốn cổ phần; nhà đầu tư và bên mua sau này có thể yêu cầu. Publication 583 cũng cảnh báo rằng bên cho vay hoặc công ty bảo hiểm có thể yêu cầu giữ hồ sơ lâu hơn IRS.
Ví dụ
Các ví dụ này mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.
Vòng seed $3 triệu
Nhà đầu tư dẫn dắt yêu cầu báo cáo tài chính 12 tháng, sao kê ngân hàng và bảng cơ cấu cổ phần. Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 của công ty ghi tiền mặt $1.240.000. Ba bản sao kê ngân hàng cộng lại đúng $1.240.000 vào ngày đó, và mọi khoản chuyển giữa các tài khoản đều xuất hiện ở cả hai phía. Bảng cơ cấu cổ phần truy được về các hợp đồng cổ phần nhà sáng lập đã ký và hai SAFE có tiền hiện trên sao kê ngân hàng.
Series A với ARR $2.400.000 trong tài liệu giới thiệu
Sổ sách ghi doanh thu $1.900.000 cho 12 tháng gần nhất. Bảng dựng theo từng hợp đồng của công ty cho thấy khoảng chênh $500.000: $300.000 ARR đến từ các hợp đồng ký vào tháng 12 mới tạo ra doanh thu vài tuần, phần còn lại đến từ các gói theo năm bắt đầu trong năm nên mới ghi nhận được vài tháng của mỗi gói. Mỗi hợp đồng trong danh sách đều khớp với một đơn đặt hàng đã ký và với bảng doanh thu chưa thực hiện.
Bản trích lục không có Form 1120 của một năm
Trước khi mở phòng dữ liệu, nhà sáng lập tải các bản trích lục tài khoản của công ty. Một năm cho thấy chưa có tờ khai nào được nộp. Công ty tin rằng người chuẩn bị thuế đã nộp rồi. Công ty nộp tờ khai còn thiếu và trả tiền phạt (nếu có) trước khi mở phòng dữ liệu, rồi đưa bản sao tờ khai kèm bằng chứng đã nộp lên, vì bản trích lục có thể mất nhiều tuần mới hiện ra.
Trường hợp của bạn khác thì sao?
- Đợt rà soát phát hiện tờ khai thuế chưa nộp: xem chỉnh đốn hồ sơ thuế trước khi nhà đầu tư thẩm định.
- Công ty mất tình trạng hoạt động hợp lệ ở Delaware hoặc tiểu bang khác: xem khôi phục tư cách công ty.
- Sổ sách bị trễ hoặc đang ghi bằng bảng tính: xem chỉnh sổ sách trước khi gọi vốn và nhận hỗ trợ ghi sổ kế toán.
- Nhà đầu tư muốn có báo cáo theo tháng sau vòng gọi vốn: xem báo cáo tài chính hằng tháng cho nhà đầu tư và hội đồng quản trị.
- Gói trả trước theo năm khiến doanh thu khó giải thích: xem doanh thu chưa thực hiện của gói đăng ký SaaS.
- Phần mềm đã bán nhưng chưa bao giờ bị tính thuế: xem thuế bán hàng đối với SaaS và phần mềm.
- Công ty đang được bán, không phải đang gọi vốn: xem chỉnh đốn hồ sơ thuế trước khi bán startup và nhận hỗ trợ về thuế công ty.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Điều kiện của Form 1120 để không phải điền Schedules L, M-1 và M-2 Cả tổng doanh thu (trang 1, line 1a cộng các line từ 4 đến 10) và tổng tài sản cuối năm đều phải thấp hơn số tiền này; Schedule K, câu hỏi 13. Form 1120 và hướng dẫn bản chính thức mới nhất là cho năm thuế 2025. | $250.000 Năm thuế 2025 | IRS: Hướng dẫn Form 1120 Đã kiểm tra |
| Hạn nộp báo cáo hằng năm và thuế đặc quyền kinh doanh của công ty trong nước tại Delaware Báo cáo hằng năm và thuế đặc quyền kinh doanh cho năm dương lịch trước; nghĩa vụ thuế đặc quyền kinh doanh lớn hơn có thể phải nộp theo từng đợt | Ngày 1 tháng 3 của năm sau | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Hướng dẫn báo cáo hằng năm và thuế Đã kiểm tra |
| Thu nhập bị bỏ sót khiến thời hạn giữ hồ sơ theo IRS kéo dài thành 6 năm Giữ hồ sơ 6 năm nếu thu nhập chưa khai vượt tỷ lệ này của tổng thu nhập ghi trên tờ khai | 25% | IRS: Cần lưu hồ sơ bao lâu? Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu giữ hồ sơ thuế lao động của Hoa Kỳ Tối thiểu, tính từ ngày thuế đến hạn hoặc ngày thuế được nộp, tùy ngày nào muộn hơn | Bốn năm | IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
- IRS: Cần lưu hồ sơ bao lâu?
- IRS: Lấy bản sao dữ liệu thuế doanh nghiệp (business tax transcript)
- IRS: Business Tax Account
- IRS: Giới thiệu Form 4506-T
- IRS: Hướng dẫn Form 8821
- IRS: Hướng dẫn Form 1120 (2025)
- IRS: Hướng dẫn cho Form 3921 và 3922
- eCFR: 26 CFR 1.409A-1
- Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Báo cáo hằng năm và thông tin về thuế
- Delaware Division of Corporations: Truy cập thông tin công ty
- Delaware Division of Corporations: Tra cứu tình trạng trực tuyến
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.