Thuế khi nhà quản lý quỹ chuyển từ New York sang Florida, Texas

Khi nào New York thôi coi tôi là người cư trú?

Việc New York đánh thuế bạn như người cư trú nhìn chung chấm dứt khi bạn lập nơi ở lâu dài ở nơi khác và tránh được phép thử cư trú cả năm của New York. Hãy bắt đầu bằng việc lưu giấy tờ chứng minh việc chuyển đi và đếm mọi ngày có mặt ở New York, kể cả những ngày trước khi rời đi.

Nơi thường trú (domicile) là nơi ở lâu dài của bạn, nơi bạn định quay về sau khi đi vắng. New York yêu cầu bằng chứng rõ ràng và thuyết phục rằng bạn đã từ bỏ nơi thường trú ở New York và lập nơi thường trú mới. Chỉ riêng bản tuyên bố nơi thường trú ở Florida (declaration of domicile), đăng ký cử tri hoặc bằng lái xe không đủ chứng minh sự thay đổi đó. Nơi ở thực tế, gia đình, công việc kinh doanh và sinh hoạt hằng ngày của bạn phải cho thấy điều đó. Câu hỏi thường gặp về cư trú tại New York.

Theo quy định về người cư trú theo luật định (statutory resident) của New York, bạn có thể là người cư trú cho cả năm chuyển đi nếu bạn duy trì một nơi ở cố định (permanent place of abode) tại New York gần như suốt cả năm và có mặt ở New York ít nhất 184 ngày. Nơi ở cố định là nhà bạn duy trì và phù hợp để ở quanh năm, dù là nhà sở hữu hay nhà thuê. Có mặt bất kỳ phần nào của một ngày thường được tính là một ngày, kể cả các chuyến đến làm việc và những ngày trước khi chuyển. Đáp ứng phép thử này nghĩa là bạn bị đánh thuế như người cư trú cả năm và khai trên Form IT-201, ngay cả sau khi nơi thường trú đã thay đổi. Hướng dẫn Form IT-203, định nghĩa người cư trú.

Chính sách kiểm tra thuế của New York nhìn chung coi việc duy trì nơi ở hơn 10 tháng là "gần như suốt cả năm" trong những năm bạn có được hoặc thôi giữ nơi ở đó; việc cho thuê tạm thời không nhất thiết làm gián đoạn việc duy trì nơi ở. Khả năng sử dụng ngôi nhà và mối liên hệ của bạn với ngôi nhà vẫn cần được xem xét theo thực tế. Nếu bạn giữ một căn hộ ở Thành phố New York, hãy đếm riêng số ngày ở tiểu bang và số ngày ở Thành phố. Hướng dẫn kiểm tra người không cư trú, cư trú theo luật định.

Quy định cư trú của California, New Jersey và Connecticut có giống nhau không?

California, New Jersey và Connecticut mỗi tiểu bang có phép thử riêng. Ở dưới giới hạn số ngày của New York không chứng minh bạn là người không cư trú ở tiểu bang khác.

Quy tắc an toàn (safe harbor) cho người vắng mặt vì công việc của California áp dụng cho người vẫn có nơi thường trú ở California nhưng làm việc bên ngoài California theo hợp đồng lao động trong ít nhất 546 ngày liên tục. Người chuyển đi hẳn dùng các phép thử cư trú thông thường ở trên và không cần chờ quy tắc an toàn này. Tổng số ngày quay về California phải không quá 45 ngày mỗi năm tính thuế. Quy tắc an toàn không áp dụng nếu thu nhập từ tài sản vô hình vượt $200.000 trong một năm thuế thuộc diện áp dụng, hoặc nếu mục đích chính của việc vắng mặt là tránh thuế thu nhập cá nhân. Không đủ điều kiện thì bạn quay về phân tích cư trú thông thường; bản thân việc đó không chứng minh bạn là người cư trú. FTB Publication 1031, quy tắc an toàn.

Florida và Texas không đánh thuế thu nhập cá nhân cấp tiểu bang, nhưng điều đó không quyết định khi nào tiểu bang bạn rời đi thôi đánh thuế bạn như người cư trú. Sở Thuế vụ Florida; Texas Comptroller.

New York có đánh thuế khi rời tiểu bang (exit tax) không?

New York không đánh một loại thuế riêng chỉ vì bạn chuyển đến Florida hoặc Texas. Tuy vậy, quy tắc ghi nhận dồn tích đặc biệt (special accrual) của New York vẫn có thể đánh thuế thu nhập vào giai đoạn cư trú trước khi bạn nhận được tiền.

Thu nhập nhìn chung được ghi nhận dồn tích khi số tiền đã cố định, xác định được và bạn có quyền nhận không bị hạn chế. Khoản tiền thưởng đã kiếm được và đã cố định trước khi rời đi có thể thuộc giai đoạn cư trú dù được trả sau đó. Lãi hoãn lại từ một giao dịch bán trả góp thực hiện khi bạn còn là người cư trú cũng phải được ghi nhận vào giai đoạn cư trú, trừ khi bạn nộp tài sản bảo đảm được chấp nhận. Các quy tắc này không có nghĩa mọi khoản lãi đầu tư chưa thực hiện đều bị đánh thuế khi rời đi. Hướng dẫn Form IT-203, ghi nhận dồn tích đặc biệt.

Tax Law section 639 cho phép dùng giấy bảo lãnh (bond) hoặc tài sản bảo đảm khác được chấp nhận thay cho các khoản phải ghi nhận dồn tích; các khoản này bị đánh thuế vào những năm sau như thể tình trạng cư trú không thay đổi. Nộp tài sản bảo đảm chỉ thay đổi thời điểm, không xóa bỏ nghĩa vụ thuế. Hãy nhờ xem xét các khoản dồn tích và mọi phương án bảo đảm dự kiến trước khi nộp tờ khai. Nếu bạn chọn hoãn, hãy nộp tài sản bảo đảm và Form IT-260 (giấy bảo lãnh, surety bond) hoặc IT-260.1 (tài sản thế chấp) cùng tờ khai năm chuyển đi, theo hướng dẫn riêng về gửi thư đăng ký (registered mail). Bạn ký; nếu khai chung, vợ hoặc chồng bạn cũng ký, và bên bảo lãnh ký IT-260. Tài sản bảo đảm được giữ cho đến khi nghĩa vụ hoãn lại được hoàn thành. Người từng cư trú tại Thành phố New York cũng nợ thuế cư trú của Thành phố đối với các khoản dồn tích này khi khai vào những năm sau. Section 639; hướng dẫn về ghi nhận dồn tích đặc biệt và tài sản bảo đảm.

Connecticut cũng ghi nhận dồn tích tiền thưởng đã cố định, trợ cấp thôi việc và lãi hoãn lại từ bán trả góp vào giai đoạn cư trú. Bạn có thể chọn nộp tài sản bảo đảm bằng CT-12-717A (giấy bảo lãnh) hoặc CT-12-717B (tài sản thế chấp); bạn và vợ hoặc chồng trên tờ khai chung (nếu có) cùng ký, và bên bảo lãnh cũng ký CT-12-717A. Hãy gửi tài sản bảo đảm riêng, rồi đính kèm biểu mẫu và bảng kê khoản dồn tích vào tờ khai CT-1040NR/PY năm chuyển đi. Thỏa thuận hoãn ràng buộc người thừa kế và người đại diện di sản của bạn cho đến khi các nghĩa vụ được hoàn thành. Nếu mọi khoản phải dồn tích đều được nhận muộn hơn trong cùng năm đó, bạn có thể thay vào đó khai chúng là thu nhập của người không cư trú có nguồn từ Connecticut mà không cần tài sản bảo đảm. Section 12-717(c); hướng dẫn tài sản bảo đảm của DRS; quy định về ghi nhận dồn tích đặc biệt.

Các quy tắc liên bang riêng về rời bỏ quốc tịch (expatriation) áp dụng khi từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ hoặc chấm dứt tình trạng thường trú dài hạn tại Hoa Kỳ, không phải khi chuyển giữa các tiểu bang; xem thuế khi rời bỏ quốc tịch và hướng dẫn về exit tax liên bang.

Hồ sơ nào chứng minh việc chuyển đi khi bị kiểm tra cư trú?

Lập luận về cư trú cần bằng chứng có ghi ngày về nơi bạn sống và cuộc sống của bạn đã thay đổi thế nào. Năm yếu tố chính để xác định nơi thường trú của New York là nhà ở, mức độ tham gia kinh doanh tích cực, thời gian, tài sản quan trọng với cá nhân và mối liên hệ gia đình. Hướng dẫn kiểm tra người không cư trú, các yếu tố nơi thường trú.

Với nhà quản lý quỹ, việc tiếp tục điều hành từ xa một công ty ở New York vẫn liên quan đến yếu tố kinh doanh. Vắng mặt về thể chất không xóa bỏ sự tham gia tích cực. Ngược lại, việc giữ công ty ở New York, tự nó, cũng không quyết định nơi thường trú: các yếu tố phải được cân nhắc cùng nhau. Hướng dẫn kiểm tra người không cư trú, tham gia kinh doanh tích cực.

Hãy bắt đầu nhật ký số ngày có mặt trước khi rời đi và lưu hồ sơ chứng minh ngay khi sự việc xảy ra. Một căn hộ vẫn giữ lại, những lần thường xuyên đến văn phòng, gia đình còn ở lại hoặc hồ sơ mâu thuẫn nhau đều cần được xem xét trước khi dựa vào một ngày chuyển đi. Chúng tôi chuẩn bị tờ khai cư trú một phần năm và cách chia K-1 cho người điều hành quỹ, cùng tờ khai tiểu bang và Thành phố của công ty quản lý và GP: xem thuế và kế toán cho quỹ phòng hộ. Hãy mang theo nhật ký số ngày có mặt, hợp đồng thuê, K-1 và kế hoạch hoãn thuế.

K-1 của tôi được chia thế nào trong năm chuyển đi?

New York nhìn chung chia thu nhập hợp danh của bạn giữa giai đoạn cư trú và giai đoạn không cư trú theo số ngày trong năm báo cáo của hợp danh. Phần thuộc giai đoạn cư trú gồm thu nhập từ mọi nguồn; phần thuộc giai đoạn không cư trú chỉ gồm thu nhập có nguồn từ New York. Tax Law section 639(f).

Với thu nhập thông thường của công ty quản lý, theo phương pháp chia theo thời gian (proration):

1. Nhân phần chia cả năm của bạn với số ngày cư trú chia cho tổng số ngày trong năm báo cáo của pháp nhân.
2. Nhân phần chia cả năm của bạn với số ngày không cư trú chia cho cùng tổng số ngày đó, rồi áp dụng tỷ lệ phân bổ New York của pháp nhân.
3. Cộng hai số tiền lại để ra thu nhập tiểu bang New York.

Mẫu số là kỳ báo cáo của pháp nhân, có thể khác năm dương lịch của bạn. Hãy lấy tỷ lệ phân bổ và Schedule K-1 New York của thành viên hợp danh (Form IT-204-IP) từ hợp danh. Ngày nhận khoản phân phối tiền mặt không quyết định cách chia này. Hướng dẫn Form IT-203, thu nhập hợp danh và phương pháp chia theo thời gian.

Thay vào đó, bạn có thể chọn phương pháp hạch toán trực tiếp (direct accounting), dùng phương pháp kế toán liên bang của pháp nhân để xác định thu nhập thực sự thuộc mỗi giai đoạn. New York có thể yêu cầu cách làm này. Hãy áp dụng phương pháp cho mọi khoản từ pháp nhân đó, không chỉ chọn những khoản có lợi; các pháp nhân khác nhau có thể dùng phương pháp khác nhau. Khi các khoản lãi hoặc phí lớn tập trung quanh thời điểm rời đi, lựa chọn này ảnh hưởng nhiều. Bạn chọn phương pháp trên tờ khai IT-203 năm chuyển đi, do bạn ký. Hãy yêu cầu sổ sách chứng minh các ngày đó trước khi nộp tờ khai. Hướng dẫn Form IT-203, phương pháp hạch toán trực tiếp.

California cũng chia thu nhập hợp danh giữa giai đoạn cư trú và giai đoạn không cư trú: đánh thuế thu nhập từ mọi nguồn cho những ngày cư trú và thu nhập có nguồn từ California cho những ngày không cư trú. Hãy dùng ngày thực hiện thực tế khi biết; nếu không, chia theo ngày. FTB Legal Ruling 2003-1. New Jersey và Connecticut yêu cầu cách tính riêng. Publication 1031, thu nhập hợp danh.

New York có còn đánh thuế thu nhập của công ty quản lý sau khi tôi chuyển đi không?

New York có thể tiếp tục đánh thuế phần thu nhập của công ty quản lý có được từ hoạt động tại New York mà thành viên hợp danh không cư trú được chia. Nơi ở mới của người điều hành quỹ không loại văn phòng, nhân viên hay hoạt động kinh doanh khỏi tỷ lệ phân bổ của công ty. Tax Law section 632.

Thành viên hợp danh không cư trú cũng có thể nợ thuế giao thông vùng đô thị New York (MCTMT) nếu thu nhập ròng từ tự kinh doanh thuộc bất kỳ vùng nào trong hai vùng của khu vực vượt $150.000. Sau khi chuyển đi, hãy khai MCTMT trên tờ khai cá nhân của bạn. Hướng dẫn MCTMT của New York.

Hợp danh nhìn chung nộp thuế tạm tính New York thay cho bạn qua Form IT-2658; hãy khai các khoản đã nộp đó trên IT-203. Bạn có thể ký và đưa cho hợp danh Form IT-2658-E để xác nhận rằng bạn sẽ tự đáp ứng yêu cầu nộp tờ khai và nộp thuế tạm tính. Các ngoại lệ khác và chi tiết về khoản nộp được trình bày trong tờ khai tiểu bang của quỹ và khoản nộp cho thành viên không cư trú. Hướng dẫn IT-2658; giấy chứng nhận miễn trừ.

Hãy hỏi người chuẩn bị thuế của công ty xem việc chuyển đi thay đổi hoạt động thực tế và tỷ lệ phân bổ của công ty ra sao. Trừ khi dùng sổ sách kế toán hoặc một phương pháp thay thế được phép, hợp danh lấy trung bình các yếu tố tài sản, bảng lương và tổng thu nhập. Dịch vụ do hoặc thông qua văn phòng ở New York thực hiện có thể được tính là doanh thu New York, kể cả công việc của nhân viên gắn với văn phòng đó. Chỉ thay địa chỉ nhận thư không chứng minh dịch vụ đã chuyển đi. Hướng dẫn Form IT-204, phân bổ kinh doanh.

Nếu bạn cũng nhận tiền lương và văn phòng chính của bạn vẫn ở New York, những ngày làm việc từ xa nhìn chung vẫn là ngày làm việc tại New York, trừ khi người sử dụng lao động lập một văn phòng thực sự (bona fide) tại nơi làm việc từ xa. Hãy xem xét quy tắc xác định nguồn cho nhân viên riêng với phân bổ hợp danh. Câu hỏi thường gặp về làm việc từ xa của New York.

Hãy tách phí quản lý khỏi phân bổ thưởng hiệu suất của GP. Các khoản của hợp danh giữ nguyên tính chất như ở cấp liên bang, và quy định của New York phân biệt thu nhập kinh doanh với thu nhập từ tài sản vô hình; không thể tự động áp dụng tỷ lệ phân bổ của công ty quản lý cho thu nhập của GP. Section 617, 631 và 632.

Việc New York hoặc California có thể đánh thuế carried interest (phần lợi nhuận của quỹ chia cho nhà quản lý) sau khi bạn rời đi hay không được trình bày trong carried interest và quy tắc ba năm.

Tiền thưởng hoãn lại, phí và khoản thanh toán đảm bảo có còn chịu thuế New York không?

Khoản tiền trả sau khi rời đi vẫn có thể là thu nhập New York nếu khoản đó gắn với công việc hoặc hoạt động kinh doanh trước đây tiến hành tại New York. Trước hết, hãy kiểm tra các khoản dồn tích thuộc giai đoạn cư trú; sau đó xác định nguồn của các khoản được khai đúng sau khi rời đi. TSB-M-10(9)I.

Bản ghi nhớ này phân biệt tiền công của nhân viên với thu nhập kinh doanh. Với hoạt động kinh doanh ở nhiều tiểu bang, phương pháp mà bản ghi nhớ nêu dùng tỷ lệ phân bổ kinh doanh của năm ký hợp đồng hoặc thỏa thuận tạo ra thu nhập. Đừng mặc định rằng hoạt động thu hẹp ở New York trong năm nhận tiền sẽ quyết định cách tính phí hoãn lại. Hãy lưu giữ hợp đồng, hồ sơ về giai đoạn tạo ra thu nhập và tỷ lệ phân bổ các năm trước. TSB-M-10(9)I, doanh nghiệp.

Khoản thanh toán đảm bảo (guaranteed payment) cho thành viên hợp danh cần được xem xét nguồn theo quy định hợp danh. Việc gọi một khoản là tiền công cho dịch vụ thành viên hợp danh thực hiện ngoài tiểu bang, tự nó, không gạt bỏ được quy định của New York về thành viên hợp danh không cư trú. Section 632(b).

Luật liên bang bảo vệ một số khoản thu nhập hưu trí nhất định trả cho người vừa không cư trú vừa không có nơi thường trú tại tiểu bang đánh thuế. Các kế hoạch được bảo vệ gồm kế hoạch hưu trí đủ điều kiện và tài khoản hưu trí cá nhân (IRA). Một số thỏa thuận không đủ điều kiện, kể cả thỏa thuận bằng văn bản đủ tiêu chuẩn dành cho thành viên hợp danh đã nghỉ hưu, phải trả các khoản gần như bằng nhau, ít nhất mỗi năm một lần, trong suốt tuổi thọ dự kiến hoặc trong ít nhất 10 năm. Một ngoại lệ riêng áp dụng cho một số kế hoạch hưu trí bổ sung vượt mức (excess-benefit). Chỉ việc trả tiền thưởng theo nhiều đợt không đủ để được bảo vệ. Hãy đối chiếu kế hoạch thực tế với 4 USC 114.

Công ty quản lý có nên chuyển theo không?

Chuyển công ty quản lý là quyết định riêng, tách khỏi việc người điều hành quỹ chuyển đi. Trước khi đổi địa chỉ của pháp nhân, hãy so sánh nơi công việc thực sự sẽ diễn ra, văn phòng và nhân viên nào ở lại, và các tờ khai tiểu bang và Thành phố phát sinh từ đó.

Các lựa chọn này ảnh hưởng đến phân bổ theo hướng dẫn hợp danh của New York. Chỉ đổi địa chỉ của công ty không thay đổi nơi công ty tạo ra thu nhập.

California phân bổ doanh thu dịch vụ của doanh nghiệp hoạt động ở nhiều tiểu bang về nơi khách hàng nhận lợi ích. Tự việc chuyển nhân viên sang Texas không chấm dứt thuế California đối với các khoản phí mà lợi ích được nhận tại California. Publication 1031, thu nhập kinh doanh.

Thuế kinh doanh phi công ty (UBT) của Thành phố New York là thuế đánh vào doanh nghiệp, tách riêng với thuế thu nhập cá nhân của Thành phố mà người điều hành nộp. Với dịch vụ quản lý thông thường, cách phân bổ doanh thu của Thành phố dựa vào nơi thực hiện dịch vụ, có quy định đặc biệt cho một số loại hình kinh doanh. Nếu nhân viên ở Thành phố vẫn làm công việc đó, doanh thu có thể vẫn thuộc Thành phố ngay cả sau khi người điều hành rời đi; việc thực sự chuyển công việc đi có thể thay đổi phân bổ. Xem hướng dẫn NYC-204 và UBT cho nhà quản lý quỹ.

Công ty quản lý hoặc GP chuyển sang Texas cần xem xét thuế đặc quyền kinh doanh Texas, kể cả điều kiện về hình thức pháp lý để được coi là pháp nhân thụ động: LLC không đủ điều kiện, kể cả khi bị đánh thuế như hợp danh ở cấp liên bang. Chỉ hợp danh hoặc quỹ tín thác không phải quỹ tín thác kinh doanh mới có thể đủ điều kiện, và pháp nhân phải có hình thức pháp lý đó trong suốt kỳ kế toán; chuyển đổi từ LLC không đủ điều kiện cho kỳ đó. Câu hỏi thường gặp về pháp nhân thụ động của Texas.

Các bước pháp lý, Mã số định danh người sử dụng lao động (EIN) và các lựa chọn thuế được trình bày trong chuyển công ty sang tiểu bang khác; bảng lương cho nhân viên ở lại được trình bày trong nhân viên ở tiểu bang khác.

Năm chuyển đi tôi nộp những tờ khai nào, và điều gì thay đổi ở Thành phố New York?

Người cư trú một phần năm của New York nhìn chung dùng Form IT-203, kèm Form IT-360.1 khi thay đổi tình trạng cư trú tại Thành phố New York. Thuế thu nhập cá nhân của Thành phố nhìn chung chấm dứt cho giai đoạn không cư trú, tùy theo quy tắc ghi nhận dồn tích đặc biệt ở trên, trong khi UBT của doanh nghiệp có thể vẫn tiếp tục. Hãy kiểm tra lại tình trạng người cư trú theo luật định trước khi chọn tờ khai cư trú một phần năm. Mọi người nộp IT-203 đều điền Item H: nếu bạn hoặc vợ hoặc chồng bạn trên tờ khai chung có chỗ ở tại New York sẵn để dùng trong bất kỳ phần nào của năm, hãy điền thêm Schedule B của IT-203-B. Hướng dẫn Form IT-203.

Nếu một người trong hai vợ chồng vẫn là người cư trú cả năm của tiểu bang New York còn người kia là người cư trú một phần năm hoặc người không cư trú, việc khai chung tờ khai liên bang nhìn chung đòi hỏi tờ khai New York riêng: IT-201 cho người cư trú và IT-203 cho người kia khi phải nộp. Nếu thay vào đó chọn khai chung IT-201, thu nhập của cả hai vợ chồng bị đánh thuế như người cư trú cả năm. Hướng dẫn IT-203, Item A.

Tiền thuê từ bất động sản ở New York vẫn là thu nhập có nguồn từ New York sau khi bạn hết là người cư trú. Hãy đưa khoản này vào phần tính IT-203 cho giai đoạn không cư trú; xem thuế bất động sản cho thuê để biết cách khai. Tax Law section 631(b)(1)(A).

Thành viên hợp danh đủ điều kiện là người cư trú một phần năm tại Thành phố New York điền Part-year resident UBT allocation worksheet (bảng tính phân bổ UBT cho người cư trú một phần năm) trong hướng dẫn IT-219 và ghi kết quả vào Part 1, line 5; xem hướng dẫn IT-219 và hướng dẫn về UBT.

Thu nhập năm chuyển đi có thể làm thay đổi số thuế tạm tính phải nộp; lựa chọn khi nộp tờ khai và thời điểm nộp thuế khi K-1 đến trễ được trình bày trong biểu mẫu thuế của quỹ đến trễ. Hãy nộp tờ khai và nộp thuế New York chậm nhất 15 tháng 4 của năm sau năm thuế. Tờ khai nộp trễ hơn 60 ngày sau hạn nộp, kể cả thời gian gia hạn, nhìn chung bị phạt ít nhất bằng số nhỏ hơn giữa $100 và số thuế chưa nộp sau khi trừ các khoản đã nộp đúng hạn và tín thuế; có thể được miễn phạt nếu có lý do chính đáng. Tax Law section 685(a)(1).

Ví dụ

Ví dụ minh họa: một người quản lý danh mục đầu tư ở Manhattan lập nơi thường trú ở Miami vào ngày 1 tháng 7 và trả lại căn hộ ở Manhattan trong quá trình chuyển đi, không giữ nơi ở nào khác tại New York. Nhờ vậy người này không trở thành người cư trú theo luật định. Hợp danh quản lý dùng năm dương lịch và phương pháp chia theo thời gian. Phần chia cả năm của người quản lý trong thu nhập phí của hợp danh là US$2.000.000 và tỷ lệ phân bổ New York của hợp danh là 90%. Giả định không có khoản ghi nhận dồn tích đặc biệt hay điều chỉnh nào khác.

Người quản lý có 181 ngày cư trú và 184 ngày không cư trú trong năm không nhuận này. Số ngày dùng để chia giai đoạn này khác với số ngày thực sự có mặt ở New York:

Nếu người quản lý giữ căn hộ cả năm và có mặt thực tế ở New York ít nhất 184 ngày, toàn bộ US$2.000.000 sẽ là thu nhập của người cư trú.

Sau khi chuyển đi, phần lớn thu nhập phí được chia vẫn nằm trong cách tính thu nhập của New York vì công ty vẫn giữ tỷ lệ phân bổ New York đáng kể. Đây là số thu nhập, không phải số thuế phải nộp. New York trước tiên tính thuế cơ sở trên thu nhập cả năm rồi mới phân bổ, nên số thuế cuối cùng phụ thuộc vào phần còn lại của tờ khai. Ví dụ này không tính carried interest và cách tính thuế riêng của Thành phố. Hướng dẫn Form IT-203.

Trường hợp của bạn khác?

• K-1 có số tiền lớn, tiền công hoãn lại, vẫn giữ nhà hoặc công ty chuyển đi: hãy mang nhật ký số ngày có mặt, hợp đồng thuê, K-1, sổ sách của pháp nhân và kế hoạch hoãn thuế để lập kế hoạch thuế cho quỹ phòng hộ.
• Vẫn còn carried interest sau khi rời đi: xem carried interest và quy tắc ba năm.
• K-1 từ quỹ ghi thu nhập ở nhiều tiểu bang: xem tờ khai tiểu bang cho nhà đầu tư vào quỹ.
• Bạn dự kiến nhận tín thuế cho người không cư trú từ thuế pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (PTET): xem lựa chọn thuế pháp nhân chuyển tiếp thu nhập.
• Bạn vẫn giữ doanh nghiệp ở Thành phố New York: xem UBT cho nhà quản lý quỹ.
• Bạn chuyển đến Canada: xem thuế tiểu bang Hoa Kỳ sau khi chuyển đến Canada.
• Bạn có thị thực hoặc thẻ xanh và sắp rời Hoa Kỳ: xem rời khỏi Hoa Kỳ.
• Bạn là công dân Hoa Kỳ chuyển ra nước ngoài: xem nộp tờ khai khi sống ở nước ngoài.