工作签证到期离开加拿大：最后一年的税表怎么报

工作签证到期后离开加拿大：简短回答

无论您是临时外籍工人，还是持毕业后工作签证，您的加拿大税务居民身份通常在您离开并切断居住联系时结束，而不是在签证到期那天。工作签证只是次要的居住联系（专题 S5-F1-C1，第 1.14 段）。离境当年的最后一份税表，要申报截至离境日的全球收入，以及离境后的加拿大收入，例如您在加拿大工作所得的工资。

出现下面任何一种情况，就不是简单的案例了：

• 在最近 120 个月中，您在加拿大居住超过 60 个月，因此您带入加拿大的财产可能被视同出售。
• 您持有在加拿大购买的股票或加密货币（离境时视同出售），或持有股票期权或 RSU。
• 您在加拿大保留公寓或其他财产，或您曾住在魁北克（魁北克有自己的税表）。
• 您的配偶或子女留在加拿大，或您搬到第三国而不是回国。

请准备：最后几张工资单和 T4 税单；离境日期的证明（机票、租约终止、新地址）；每个账户年末和离境当天的对账单；您在加拿大购买的所有财产的成本；以及在境外使用 CRA My Account所需的新地址和直接存款设置。

税务居民身份是在签证到期那天结束，还是在离境那天结束？

居民身份取决于您与加拿大的联系，而不是移民身份。CRA 通常从以下三个日期中最晚的一天起，把您视为非居民：您离开的日子、您的配偶或伴侣和受抚养人离开的日子，以及您在其他国家成为居民的日子（CRA）。

常见的例外是回到来加拿大之前居住的国家：居民身份通常在您离开那天结束，即使您的配偶为了卖房暂时多留一段时间，或孩子要读完正在进行的学年（专题 S5-F1-C1，第 1.23 段）。签证失效后仍留在加拿大，或在这里留下住所和家人，都可能让您继续是居民。完整的日期规则和需要保留的证明，见成为加拿大非居民的日期。

加拿大最后一份税表要报什么

离境当年的税表以离境日为界分为两段（CRA）：

请把离境日期告知 CRA；通常的办法就是通过该年度的税表来告知。搬出加拿大的搬家费用一般不可扣除。哪些抵免可以全额享受、哪些按比例享受，见离境当年的部分年度居民税表。

哪些财产要缴离境税，为什么您带来的财产通常不用缴

离开加拿大时，您的大部分财产会按公平市价视同出售，但短期居住可以保护您抵达时就已拥有的财产。如果您在加拿大居住了 此前 120 个月内不超过 60 个月，您最近一次成为居民时已拥有的财产，或之后继承的财产，不视同出售（《所得税法》第 128.1(4)(b)(iv) 段）。请把您作为居民的每个月都算进去，包括工作签证之前持学习签证的年份：学习加工作可能超过 60 个月。

请在 T1243 表上计算每一笔视同出售的收益，并在税表上申报。您可以在 迁出次年的 4 月 30 日 前，用 T1244 表选择把缴税推迟到实际出售时；只有当递延的联邦税超过 $16,500 时才需要担保（CRA）。见递延缴纳离境税。

如果您离境时应申报财产的总价值超过 $25,000，还要提交 T1161 表，列出这些财产（CRA）。下列项目不用列入：加拿大现金和银行存款、RRSP、TFSA、FHSA 和养老金，受短期居住规则保护的财产，以及每件价值低于 $10,000 的个人物品（第 128.1(10) 款）；见财产清单表格。即使您不用提交税表，也要在提交截止日前交 T1161 表；逾期每天罚款 $25，最低 $100，最高 $2,500（CRA；第 162(7) 款）。短期居住规则的详细说明见抵达加拿大五年内离境。

离境后才发放的钱：最后工资、假期工资和奖金

您在加拿大工作所得的报酬，即使在离境后才发放，仍然要在加拿大征税。最后工资、假期工资和奖金都属于雇佣收入，要列入 T4 税单和税表。离境后支付的遣散费，通常属于退休补助金，要预扣 25% 的非居民税，除非税收协定降低税率；提交第 217 条税表可能追回其中一部分（T4058）。详情见离开加拿大后的遣散费和最后工资。

您用工作签证期间开立的 RRSP、TFSA 和 FHSA：离开前要做哪些决定

这些账户在您离境时都不会被视同出售，所以您可以继续持有；要决定的是什么时候把钱取出来。

• RRSP：离境前取出，提款属于普通收入，要列入最后一份税表。离境后取出，则要预扣 25%，除非税收协定降低税率；提交第 217 条税表可能追回其中一部分或全部（T4058）。见在离境前还是离境后取出 RRSP。
• TFSA：您可以继续持有，并且可以供款到离境日。从 1 月到 12 月全年都是非居民的年度，不会产生新的额度（离境那一年仍有全额限额）；作为非居民供款，每月要缴 1% 的税。在境外提款，只有在您再次成为居民后才会恢复为额度（CRA）。您的新居住国可能会对 TFSA 收入征税。
• 银行和券商账户：通常可以继续持有；请告诉每家机构您现在是非居民。见离开后的加拿大银行和券商账户。
• FHSA：离境时的专门规定见离开加拿大时的 FHSA。

离开加拿大时能把 CPP 取回来吗？

一般不能：法律只退还某一年多缴的员工供款，而离开加拿大不算多缴；您的缴费会继续记入，将来用于领取养老金。多缴可能出现在这类情况下：两个雇主合计扣的数额超过了年度上限。多缴的部分在报税时退还：请在最后一份税表的第 44800 行申报（加拿大服务局、CRA）。如果错过了，可在该年度结束后 四年 内申请（《加拿大退休金计划法》第 38 条）。魁北克的工作者缴纳的是 QPP，那是另一个独立的计划。

以后能在境外领取 CPP 吗？

可以。只要您至少有一次有效缴费，从 60 岁起就可以在加拿大境外领取 CPP 退休金（加拿大服务局）。如果加拿大与您的原居住国签有社会保障协定，两国的缴费时间可以合并计算以满足资格，但每个国家只按自己国内的缴费期间支付（加拿大服务局）。请保存好您的社会保险号码和工资记录；到了领取年龄再申请。

离境后停发的福利和抵免，以及该通知谁

作为非居民，您一般不能领取加拿大儿童福利、加拿大食品杂货及生活必需品福利，或相关的省级补助（CRA）。请把离境日期告知 CRA（见如何告知 CRA 您要离开加拿大）；如果离境后仍有款项到账，请立刻联系 CRA。离境后收到的款项如何退还，见离开加拿大后的福利。

以后持新签证或以永久居民身份回来

如果您回来，之前的居住时间仍然计算在内。短期居住规则会看您下次离境前 120 个月内的全部居住时间，所以两次签证的居住时间加起来，可能超过最近 120 个月中的 60 个月，使保护失效（第 128.1(4)(b)(iv) 段）。如果您回来时仍拥有曾被视同出售的财产，可以在回来那一年的税表提交截止日前，书面选择撤销该视同出售（CRA）。见缴过离境税后搬回加拿大；住在境外的永久居民，见永久居民身份与税务居民身份。

示例

所有金额均为加元，仅作说明。

在加拿大工作四年后回国的工程师

一位持工作签证在卑诗省工作的工程师，在 8 月 31 日回到她的原居住国。她申报截至该日的工资 C$70,000。她来加拿大之前就拥有的国内公寓不视同出售：四年低于最近 120 个月中的 60 个月，而且她此前没有在加拿大居住过。她在加拿大的券商账户成本为 C$30,000，现值 C$40,000，所以她在 T1243 表上申报 C$10,000 的视同收益。她在境外的公寓和加拿大银行存款不用列入清单，所以只有那个 C$40,000 的账户是她的应申报财产，她要提交 T1161 表。

持有 RRSP 的工作者

一位工作者离开时有 C$20,000 的 RRSP。离境后取出，要预扣 C$5,000（25%），除非税收协定降低税率；提交第 217 条税表可能追回其中一部分。离境前取出，这 C$20,000 要按他自己的税率，在最后一份税表上缴税。哪种成本更低，取决于他当年的其他收入。

在加拿大居住六年的厨师

一位在加拿大居住了六年（72 个月）的厨师离境时，持有一家原居住国公司的股份，这些股份在抵达前购买，抵达时价值 C$50,000，现在价值 C$60,000。六年超过了最近 120 个月中的 60 个月，所以这些股份视同出售：他的成本是抵达时的价值 C$50,000（每个价值都按当天的汇率折算成加元），所以他在 T1243 表上申报 C$10,000 的收益，并提交 T1161 表。

您的情况不同？

• 您持有股票期权、RSU 或在加拿大购买的股票：见股票期权和 RSU 的离境税和我们的个人税务服务。
• 您在加拿大保留公寓或住房，并可能出租：见离开加拿大时保留还是出售住房；出租会带来每年的非居民报税，见个人税务服务。
• 您曾住在魁北克，或家人留在加拿大：需要另外提交魁北克税表，离境日期取决于您的具体情况。见个人税务服务。
• 您以后几年仍有加拿大收入：见离开加拿大后每年都要报税吗。
• 您漏报了之前签证年度的税表：见非居民加拿大税表与补报和个人税务服务，把它们与最后一份税表一起提交。
• 您要持新签证搬到美国：见从加拿大搬到美国。