هل تحتاج إلى محاسب لإقرارك الضريبي في كندا؟

هل أستطيع إعداد إقراري الضريبي بنفسي في كندا، وما خياراتي؟

يمكنك إعداد إقرارك الشخصي بنفسك. وتتيح CRA التقديم ببرنامج ضرائب معتمد، أو ورقيًا، أو عبر خدمة مجانية مؤهلة، أو عبر معدّ إقرارات محترف. ولا توجد قاعدة تُلزمك بمحاسب لمجرد أن لديك دخلًا للإبلاغ عنه.

الإقرار الذي يتضمن كشوف توظيف وخصومات عادية مرشح معقول عادةً لتقديمه بنفسك إذا كنت تستطيع التحقق من كل بند فيه. تأكد من أن CRA قبلت الإقرار الإلكتروني: يمنحك NETFILE رمز تأكيد. وإكمال الإقرار في البرنامج دون إرساله لا يعني تقديمه.

ما الإقرارات التي لا يمكن تقديمها عبر الإنترنت؟

تتوقف الأهلية للتقديم عبر الإنترنت على الإقرار وعلى خدمة التقديم. يتيح NETFILE للأفراد إرسال الإقرارات عبر برامج الضرائب؛ وEFILE مخصص للمعدّين المسجلين. وإذا استبعدت إحدى الخدمتين إقرارًا ما، فتحقق من القواعد الحالية للخدمة الأخرى قبل أن تقرر أن الورق مطلوب.

يوقّع دافع الضريبة الإقرار الورقي بموجب المادة 216 أو المادة 217. ويستحق إقرار المادة 216 عادةً خلال سنتين بعد السنة إذا استُقطعت ضريبة من إجمالي الدخل؛ ويجعله النموذج NR6 المعتمد مستحقًا في 30 يونيو من السنة التالية، أو 30 أبريل إذا كان يبلّغ عن استرداد مخصص التكلفة الرأسمالية لعقار مؤجَّر مباع. ويوقّع غير المقيم والوكيل الكندي النموذج NR6 بحلول 1 يناير أو قبل استحقاق أول دفعة. ويجب تقديم إقرار المادة 217 بحلول 30 يونيو من السنة التالية لتقديم الاختيار.

تصف القيود المنشورة موسم التقديم الحالي، الذي يغطي سنة ضريبية أسبق من سنة هذه الصفحة. افحص مجددًا قيود NETFILE واستثناءات EFILE عند التقديم. وإذا لم يكن بإمكان إقرارك المكتمل استخدام NETFILE، فـتقول CRA إنه يمكنك طباعته وإرساله بالبريد. والحاجة إلى التقديم الورقي لا تعني بحد ذاتها أنك تحتاج إلى محاسب.

هل أستوفي شروط عيادة ضريبية مجانية؟

قد تكون مؤهلًا إذا كان دخل أسرتك متواضعًا وإقرارك بسيطًا. وتنشر CRA حدود دخل مقترحة بحسب حجم الأسرة، لكن لكل عيادة أن تعدّلها، ويختار المتطوعون الإقرارات التي يستطيعون التعامل معها. وعلى المقيمين في كيبك الاطلاع على برنامج المتطوعين المنفصل لدى Revenu Québec؛ وقد تُطبَّق رسوم رمزية على إقرار كيبك.

تعتبر CRA التوظيف والمعاشات والإعانات والمنح الدراسية والفوائد المحدودة أمثلة على الدخل البسيط. وتستثني قواعد العيادات عادةً مصروفات التوظيف، ودخل العمل أو الإيجار ومصروفاتهما، والمكاسب أو الخسائر الرأسمالية، والإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية، ومعظم الدخل الأجنبي، والإفلاس، وإقرار الشخص المتوفى. وقد ينطبق استثناء ضيق عندما يقل إجمالي الدخل في الخانة 048 من النموذج T4A عن الحد الحالي للعيادات لدى CRA، ولا تُطالَب بأي مصروفات، ولا يكون الشخص مسجلًا في GST/HST ولا مطالبًا بالتسجيل فيها. اسأل العيادة قبل الاعتماد على هذا الاستثناء.

ما الحالات التي تجعل الإقرار أكثر من بسيط؟

يحتاج الإقرار إلى عناية أكبر عندما تعتمد الإجابة على السجلات أو الإقامة أو عملية بيع أو واجب إبلاغ منفصل. وهذه أسباب للنظر في المساعدة في إعداد الإقرارات الضريبية، وليست قواعد تُلزمك بمحاسب. واستثناءات العيادات لدى CRA تُعدّ أداة فرز أولى مفيدة.

إذا كان من الممكن أن تفرض كندا والولايات المتحدة الضريبة عليك معًا، فإن دليل المحاسب العابر للحدود يتناول هذا القرار. وإذا كان الإقرار لشركة، فراجع تقديم إقرار الشركة.

إذا أعدّ محاسب إقراري، فمن المسؤول عن الأخطاء؟

تبقى مسؤولًا عن المعلومات الواردة في إقرارك حتى لو أعدّه شخص آخر. وتقول CRA ذلك صراحة وتعامل عادةً أخطاء الممثل أو تأخره كأنها أخطاؤك أنت عند النظر في الإعفاء من الغرامة أو الفائدة. ولا يحسم ذلك ما إذا كان على المعدّ واجبات أو مسؤولية مستقلة.

زوّد المعدّ بسجلات كاملة. وقبل التقديم الإلكتروني، راجع الإقرار المكتمل والنموذج T183، ثم وقّع الجزء F؛ ويجب أن تطابق مبالغ النموذج مبالغ الإقرار. اسأل عن أي دخل ناقص أو خصم غير مألوف أو نتيجة لا تستطيع تفسيرها. واحتفظ بنسخة من الإقرار والنموذج T183 والسجلات الداعمة، ثم قارن النتيجة المقدَّمة بإشعار التقدير.

ماذا أعطي المحاسب؟

زوّد المعدّ بالسجلات اللازمة لتفسير كل بند في الإقرار. وتطلب CRA كشوف الدخل وإيصالات الخصومات والائتمانات الضريبية والمستندات الداعمة الأخرى. والحزمة المفيدة تتضمن:

• اسمك وعنوانك ورقم التأمين الاجتماعي وحالتك الاجتماعية؛ وإذا كان لديك زوج أو شريك في علاقة الزواج الفعلي، فبياناته التعريفية وصافي دخله، حتى لو قدّم إقراره منفصلًا.
• كل الكشوف الضريبية وسجلات الدخل، بما فيها المبالغ التي ليس لها كشف.
• الإيصالات والسجلات الخاصة بالخصومات والائتمانات الضريبية وتكاليف العمل وشراء العقارات وعمليات البيع التي تنطبق عليك.
• إقرارك السابق وإشعار التقدير، خاصة للمبالغ المرحّلة أو لطلب تفويض ممثل.
• تواريخ الانتقال إلى كندا أو منها وسجلات الدخل أو الممتلكات الأجنبية، إن لزم.
• رسائل CRA أو إشعاراتها أو قائمة بالسنوات غير المقدَّمة، إن لزم.

وقائمة التحقق في عيادات CRA تطلب كذلك وثيقة هوية وكشوفًا وإيصالات وإشعار تقدير سابقًا إن وُجد. أخبر المعدّ بأي كشوف ناقصة؛ فقد لا تتضمن بيانات CRA عبر الإنترنت كل بند وقت إعداد الإقرار.

كيف أمنح المحاسب الوصول إلى حسابي لدى CRA؟

يمكنك تفويض ممثل في حسابك لدى CRA. وفي الحساب الشخصي، سجّل الدخول، وافتح حسابك الفردي، واختر الملف الشخصي (Profile)، ثم إضافة (Add) تحت الممثلون المفوضون (Authorized representative(s)) وأدخل البيانات المطلوبة. وتذكر CRA هذه الخطوات. ويمكن للمعدّ بدلًا من ذلك إرسال طلب لتؤكده في حسابك.

اختر مستوى الوصول المطلوب: يتيح المستوى 1 للممثل عرض المعلومات؛ ويسمح المستوى 2 أيضًا بتغييرات معينة في الحساب. وإذا لم تستطع استخدام الإجراء عبر الإنترنت، فاسأل عن طرق التفويض البديلة لدى CRA. وتفويض الوصول إلى الحساب مختلف عن توقيع النموذج T183 للسماح للمعدّ بإرسال إقرارك.

ما مواعيد التقديم إذا كنت أعمل لحسابي الخاص أو يعمل زوجي لحسابه الخاص؟

إذا زاول أحدكما، أنت أو زوجك المقيم معك أو شريكك في علاقة الزواج الفعلي، عملًا تجاريًا، فإن الموعد الفيدرالي المعتاد للتقديم هو 15 يونيو بعد السنة الضريبية، لكن أي رصيد عليك يستحق عادةً في 30 أبريل. ولا يمدّ موعد التقديم الأبعد موعد الدفع. ويحدد قانون ضريبة الدخل مواعيد التقديم ويستثني الأعمال التي كان إنفاقها موجهًا أساسًا إلى استثمارات الملاجئ الضريبية؛ وتدرج CRA مواعيد التقديم والدفع.

قدّم في الموعد حتى لو لم تستطع الدفع كاملًا: تفرض CRA غرامة تأخر عندما يكون على الإقرار المتأخر ضريبة مستحقة، وفائدة على الضريبة غير المدفوعة. وقد تنطبق مواعيد مختلفة على إقرار الشخص المتوفى. وللاطلاع على قواعد الإبلاغ عن دخل العمل وCPP والدفعات المقدمة، راجع كيف تُفرض الضريبة على دخل العمل الحر.

أقيم في كيبك: هل أقدم إقرارين؟

افحص التزاماتك بالتقديم عن السنة الضريبية: فعنوانك الحالي وحده لا يحسمها. وتشمل قواعد Revenu Québec المقيمين في كيبك في نهاية السنة ممن يستوفون شروط التقديم، وبعض من يقيمون في أماكن أخرى، ومنهم من لديه عمل تجاري في كيبك. وإذا لزم الإقراران، فأرسل الإقرار الفيدرالي إلى CRA وإقرار كيبك المنفصل إلى Revenu Québec. وافحص واجب التقديم الفيدرالي بشكل منفصل.

يمكنك إعدادهما بنفسك ببرنامج تقبله الجهة المعنية، أو الاستعانة بمعدّ. وافحص قيود التقديم عبر الإنترنت في كيبك بشكل منفصل عن قواعد NETFILE الفيدرالية. وإذا قدّم المعدّ إقرار كيبك عبر الإنترنت، فـوقّع النموذج TP-1000.TE-V الخاص بكيبك؛ وإذا أرسل أيضًا إقرارك الفيدرالي عبر EFILE، فوقّع النموذج T183. ولـأهلية عيادات المتطوعين في كيبك قواعدها الخاصة أيضًا.

وصول الممثل لدى CRA لا يمنح وصولًا إلى سجلات Revenu Québec. وإذا احتاجها معدّك، فـفوّض الوصول بشكل منفصل عبر «حسابي» لدى Revenu Québec أو النموذج MR-69-V؛ ويمكن لرمز تنزيل أن يتيح للمعدّ تنزيل البيانات الضريبية أيضًا.

مثال

للتوضيح فقط؛ المبالغ بالدولار الكندي ولا تُحسب أي ضريبة. موظف في أونتاريو لديه النموذج T4 يظهر 60,000 دولار كندي. ويحصل زوجه على 8,000 دولار كندي من عمل مستقل ويسجل 2,000 دولار كندي من التكاليف المرتبطة به. وقد عاشا معًا خلال السنة الضريبية ولكل منهما إقرار شخصي منفصل. يستطيع الموظف إعداد إقراره بنفسه. أما إيرادات الزوج البالغة 8,000 دولار كندي مطروحًا منها 2,000 دولار كندي من التكاليف فيتبقى منها 6,000 دولار كندي قبل التعديلات الأخرى؛ وهذا الدخل من العمل يحتاج إلى سجلات، وعيادة مجانية سترفض عادةً إقرار الزوج.

ولأنهما عاشا معًا خلال السنة الضريبية وكان أحد الزوجين يزاول عملًا تجاريًا، فلدى كل منهما عادةً حتى 15 يونيو لتقديم إقراره الفيدرالي. ويبقى أي رصيد مستحق واجب الدفع في 30 أبريل. وإذا قدّم معدّ أيًّا من الإقرارين، فيراجع كل شخص إقراره ويوقّع الجزء F من النموذج T183 الخاص به قبل إرسال EFILE.

هل وضعك مختلف؟

• انتقلت إلى كندا هذه السنة: قد يغيّر تاريخ إقامتك ودخلك السابق الإقرار. راجع إقرارك الكندي الأول أو المساعدة في إعداد الإقرارات الضريبية.
• لديك دخل من عمل مستقل أو إيجار: راجع دخل العمل الحر أو دخل الإيجار.
• بعت منزلًا أو تملك ممتلكات أجنبية: راجع دليل السكن الرئيسي أو الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية.
• فاتتك إقرارات أو تلقيت رسالة مراجعة من CRA: راجع التدارك أو الرد على CRA.
• لديك أيضًا إقرار أمريكي: راجع متى تهم المساعدة العابرة للحدود أو الضرائب العابرة للحدود.
• تحتاج إلى تقديم إقرار شركة: راجع تقديم إقرار T2.
• تنطبق عدة مسائل من هذه معًا أو السجلات ناقصة: اجمع كشوفك وإشعاراتك وإيصالاتك وتواريخك، ثم اطلب المساعدة في إعداد الإقرارات الضريبية.