Você precisa de contador para a declaração de imposto no Canadá?

Posso fazer minha própria declaração de imposto no Canadá, e quais são as opções?

Você pode preparar a sua própria declaração pessoal. A CRA (Canada Revenue Agency, a receita federal do Canadá) permite entregar com software de impostos certificado, em papel, por um serviço gratuito elegível ou por um preparador profissional. Nenhuma regra exige um contador só porque você tem renda a declarar.

Uma declaração com informes de rendimentos de emprego e deduções comuns costuma ser uma candidata razoável à entrega por conta própria, se você puder conferir cada item. Confirme que a CRA aceitou a declaração eletrônica: o NETFILE dá um código de confirmação. Preencher a declaração no software sem transmiti-la não equivale a entregá-la.

Quais declarações não podem ser entregues on-line?

A elegibilidade on-line depende da declaração e do serviço de entrega. O NETFILE permite que pessoas físicas enviem declarações pelo software de impostos. O EFILE é para preparadores registrados. Se um serviço exclui uma declaração, confira as regras atuais do outro serviço antes de concluir que o papel é obrigatório.

O contribuinte assina a declaração em papel da seção 216 ou da seção 217. Uma declaração da seção 216 em geral vence em até dois anos após o ano fiscal, se houve retenção de imposto sobre a renda bruta. Um NR6 aprovado faz o prazo vencer em 30 de junho do ano seguinte, ou em 30 de abril se a declaração informar a recuperação da depreciação fiscal (CCA) de um imóvel alugado vendido. O não residente e o agente canadense assinam o NR6 até 1º de janeiro ou antes do vencimento do primeiro pagamento. Uma declaração da seção 217 deve ser entregue até 30 de junho do ano seguinte para fazer a opção.

As restrições publicadas descrevem a temporada de declarações atual, que cobre um ano fiscal anterior ao desta página. Confira de novo as restrições do NETFILE e as exclusões do EFILE quando for entregar. Se a sua declaração pronta não puder usar o NETFILE, a CRA diz que você pode imprimi-la e enviá-la pelo correio. Uma exigência de papel, por si só, não significa que você precisa de um contador.

Tenho direito a uma clínica gratuita de impostos?

Você pode se qualificar se a renda da sua família for modesta e a declaração for simples. A CRA publica limites de renda sugeridos por tamanho da família, mas cada clínica pode ajustá-los, e os voluntários escolhem quais declarações conseguem atender. Residentes de Quebec devem consultar o programa voluntário separado da Revenu Québec. Uma taxa mínima pode ser cobrada pela declaração de Quebec.

A CRA considera emprego, pensões, benefícios, bolsas de estudo e juros limitados exemplos de renda simples. As regras das clínicas, em geral, excluem despesas de emprego, rendimentos e despesas de negócio ou de aluguel, ganhos ou perdas de capital, declaração de bens no exterior, a maior parte da renda estrangeira, falência e a declaração de uma pessoa falecida. Pode haver uma exceção restrita quando a renda total na campo 048 de um T4A fica abaixo do limite atual das clínicas da CRA, nenhuma despesa é deduzida e a pessoa não é registrada, nem obrigada a se registrar, para o GST/HST. Pergunte à clínica antes de contar com essa exceção.

Que situações tornam uma declaração mais do que simples?

Uma declaração exige mais cuidado quando a resposta depende de registros, residência, uma venda ou uma obrigação de declaração separada. Esses são motivos para considerar ajuda na preparação de declarações, e não regras que exijam um contador. As exclusões das clínicas da CRA são uma boa primeira triagem.

Se tanto o Canadá quanto os EUA podem tributar você, o guia sobre contador para questões entre países trata dessa decisão. Se a declaração é de uma corporação, veja como entregar a declaração de uma corporação.

Se um contador prepara minha declaração, quem responde pelos erros?

Você continua responsável pelas informações da sua declaração, mesmo que outra pessoa a prepare. A CRA diz isso diretamente e, em geral, trata os erros ou atrasos de um representante como seus ao analisar alívio de multas ou juros. Isso não define se o preparador tem deveres ou responsabilidade próprios.

Entregue ao preparador registros completos. Antes da entrega eletrônica, revise a declaração pronta e o Form T183, e depois assine a Parte F. Os valores do formulário devem coincidir com os da declaração. Pergunte sobre renda ausente, deduções que você não conhece ou um resultado que não consegue explicar. Guarde uma cópia da declaração, do T183 e dos registros de apoio, e depois compare o resultado entregue com o seu aviso de lançamento (notice of assessment).

O que devo entregar a um contador?

Entregue ao preparador os registros necessários para explicar cada item da declaração. A CRA pede informes de rendimentos, recibos de deduções e créditos e outros documentos de apoio. Um conjunto útil inclui:

• Seu nome, endereço, social insurance number (número de seguro social do Canadá) e estado civil. Se você tem cônjuge ou companheiro em união estável, os dados de identificação e a renda líquida dele, mesmo que ele entregue a declaração separadamente.
• Todos os informes de rendimentos e registros de renda, inclusive valores sem informe.
• Recibos e registros de deduções, créditos, custos do negócio, compras de imóveis e vendas que se aplicam a você.
• Sua declaração anterior e o aviso de lançamento, especialmente para valores levados a anos seguintes ou para um pedido de autorização de representante.
• Datas de mudança para o Canadá ou de saída dele e registros de renda ou bens no exterior, se for o caso.
• Cartas e avisos da CRA, ou uma lista dos anos não entregues, se for o caso.

A lista de verificação das clínicas da CRA também pede identificação, informes, recibos e o aviso de lançamento anterior, quando houver. Avise o preparador sobre informes que faltam. Os dados on-line da CRA podem não conter todos os itens quando a declaração é preparada.

Como dou a um contador acesso à minha conta na CRA?

Você pode autorizar um representante na sua conta CRA. Para uma conta pessoal, entre, abra a sua conta de pessoa física (Individual account), escolha Profile (Perfil), depois Add (Adicionar) em Authorized representative(s) (Representantes autorizados) e informe os dados pedidos. A CRA descreve estes passos. Um preparador também pode enviar um pedido para você confirmar na sua conta.

Escolha o acesso necessário: o nível 1 permite que o representante veja informações. O nível 2 também permite certas alterações na conta. Se você não puder usar o processo on-line, pergunte sobre os métodos alternativos de autorização da CRA. Autorizar o acesso à conta é diferente de assinar o Form T183 para que um preparador transmita a sua declaração.

Quais são os prazos se eu ou meu cônjuge formos autônomos?

Se você ou o seu cônjuge ou companheiro em união estável que mora com você exerceu uma atividade empresarial, o prazo federal usual de entrega é 15 de junho após o ano fiscal, mas qualquer saldo a pagar em geral vence em 30 de abril. A data de entrega mais tardia não adia a data de pagamento. O Income Tax Act define as datas de entrega e exclui negócios cujos gastos foram principalmente em investimentos de abrigo fiscal (tax shelter). A CRA lista as datas de entrega e de pagamento.

Entregue no prazo mesmo que não consiga pagar tudo: a CRA cobra uma multa por atraso na entrega quando uma declaração tardia tem imposto devido, e juros sobre o imposto não pago. Datas diferentes podem valer para a declaração de uma pessoa falecida. Para as regras de declaração de rendimentos de negócio, CPP e parcelas de imposto (instalments), veja como a renda de autônomo é tributada.

Moro em Quebec: entrego duas declarações?

Confira as suas obrigações de entrega no ano fiscal. O seu endereço atual, por si só, não decide isso. As regras da Revenu Québec incluem residentes de Quebec no fim do ano que cumprem as condições de entrega e algumas pessoas que moram em outro lugar, inclusive quem tem um negócio em Quebec. Se as duas declarações forem exigidas, envie a declaração federal à CRA e a declaração separada de Quebec à Revenu Québec. Confira a obrigação de entrega federal separadamente.

Você pode preparar as duas por conta própria, com software aceito pela autoridade correspondente, ou pedir a um preparador. Confira as restrições de entrega on-line de Quebec separadamente das regras do NETFILE federal. Se um preparador entregar a sua declaração de Quebec on-line, assine o Form TP-1000.TE-V de Quebec. Se ele também entregar a declaração federal pelo EFILE, assine o Form T183. A elegibilidade para as clínicas voluntárias de Quebec também tem regras próprias.

O acesso de representante na CRA não dá acesso aos registros da Revenu Québec. Se o seu preparador precisar deles, autorize o acesso separadamente pela Minha Conta da Revenu Québec ou pelo formulário MR-69-V. Um código de download também pode permitir que o preparador baixe os dados fiscais.

Exemplo

Apenas ilustrativo. Os valores estão em dólares canadenses e nenhum imposto é calculado. Um empregado em Ontário tem um T4 com C$60.000. O cônjuge ganha C$8.000 com trabalho freelance e registra C$2.000 de custos relacionados. Eles moraram juntos durante o ano fiscal, e cada um tem uma declaração pessoal separada. O empregado ainda pode preparar a própria declaração. Os recebimentos de C$8.000 do cônjuge, menos C$2.000 de custos, deixam C$6.000 antes de outros ajustes. Essa renda de negócio exige registros, e uma clínica gratuita, em geral, recusaria a declaração do cônjuge.

Como moraram juntos durante o ano fiscal e um dos cônjuges exerceu uma atividade empresarial, os dois normalmente têm até 15 de junho para entregar as declarações federais. Qualquer saldo a pagar ainda vence em 30 de abril. Se um preparador entregar qualquer uma das declarações, cada pessoa revisa a sua declaração e assina a Parte F do seu próprio Form T183 antes da transmissão pelo EFILE.

E no seu caso?

• Você se mudou para o Canadá este ano: a data da sua residência e a renda anterior podem mudar a declaração. Veja sua primeira declaração no Canadá ou ajuda na preparação de declarações.
• Você tem renda freelance ou de aluguel: veja renda de autônomo ou rendimentos de aluguel.
• Você vendeu uma casa ou tem bens no exterior: veja o guia da residência principal ou declaração de bens no exterior.
• Você deixou de entregar declarações ou recebeu uma carta de revisão da CRA: veja como regularizar ou como responder à CRA.
• Você também tem uma declaração dos EUA: veja quando a ajuda entre países importa ou impostos entre países.
• Você precisa entregar a declaração de uma corporação: veja como entregar a declaração T2.
• Vários desses pontos se aplicam juntos ou os registros estão incompletos: reúna seus informes, avisos, recibos e datas, e depois busque ajuda na preparação de declarações.