加拿大報稅需要會計師嗎？

我可以自己在加拿大報稅嗎？有哪些選擇？

您可以自行準備個人稅表。CRA 允許您使用經認證的報稅軟體、紙本稅表、合資格的免費服務，或透過專業報稅員提交。沒有任何規定僅僅因為您有收入要申報，就必須聘請會計師。

如果稅表只有僱傭收入憑證和一般扣除，而您能核實每一項填寫的內容，通常適合自行報稅。請確認 CRA 已接受電子稅表：NETFILE 會提供確認碼。只在軟體中填完稅表而沒有傳送，不算已提交。

哪些稅表不能網上提交？

能否網上提交，取決於稅表和提交服務。NETFILE 讓個人透過報稅軟體傳送稅表；EFILE 則供註冊報稅員使用。如果其中一項服務排除某份稅表，在認定必須以紙本提交之前，請先查看另一項服務的現行規則。

納稅人須在第 216 條或第 217 條的紙本稅表上簽名。如果總收入已被預扣稅，第 216 條稅表一般須在該年度結束後兩年內提交；獲批准的 NR6 表會把截止日期改為次年 6 月 30 日，如果是申報已出售出租物業的資本成本免稅額回收，則為 4 月 30 日。非居民和加拿大代理人須簽署 NR6 表，期限為 1 月 1 日之前，或首次付款到期之前。要作出選擇，第 217 條稅表必須在次年 6 月 30 日前提交。

已公布的限制說明的是現行報稅季，涵蓋的稅務年度比本頁所述的更早。提交時，請再次查看 NETFILE 的限制和 EFILE 的排除項目。如果您填好的稅表不能使用 NETFILE，CRA 表示您可以列印並郵寄。需要以紙本提交，本身並不表示您需要會計師。

我符合使用免費報稅診所的資格嗎？

如果您的家庭收入不高，而且稅表簡單，您可能符合資格。CRA 公布按家庭人數建議的收入上限，但各診所可以調整，義工也會自行選擇能處理哪些稅表。魁北克居民應查看魁北克稅務局另設的義工計劃；魁北克稅表可能收取少量費用。

CRA 把僱傭收入、養老金、福利、獎學金和少量利息，視為簡單收入的例子。其診所規則一般排除僱傭費用、業務或租金收入和費用、資本利得或損失、境外財產申報、大部分境外收入、破產，以及已故者的稅表。如果 T4A 第 048 欄的總收入低於 CRA 現行的診所上限，沒有申請費用，而且當事人沒有註冊也無需註冊 GST/HST，可能適用一項範圍很窄的例外。在依賴該例外之前，請先詢問診所。

哪些情況會令稅表不再簡單？

當答案取決於記錄、居民身份、出售交易，或另外的申報義務時，稅表就需要更仔細處理。這些是考慮尋求稅務申報協助的理由，而不是必須聘請會計師的規定。CRA 診所的排除項目是一個很好用的初步篩選。

如果加拿大和美國都可能向您課稅，請參閱跨境會計師指南，其中說明如何判斷。如果是公司的稅表，請參閱提交公司稅表。

如果由會計師準備我的稅表，錯誤由誰負責？

即使由別人準備，您仍要為稅表上的資料負責。CRA 對此有明確說明，並且在考慮罰款或利息減免時，一般把代表的錯誤或延誤視為您自己的。這並不決定報稅員是否另有責任或法律責任。

請向報稅員提供完整的記錄。電子報稅之前，請審閱填好的稅表和 T183 表，然後在第 F 部分簽名；表格上的金額必須與稅表一致。如果有遺漏的收入、不熟悉的扣除，或您無法解釋的結果，請提出疑問。請保留稅表、T183 表和證明記錄的副本，然後把已提交的結果與評稅通知書對照。

我應該給會計師哪些資料？

請向報稅員提供足以說明稅表上每一項的記錄。CRA 要求提供收入憑證、扣除和抵免的收據，以及其他證明文件。一份實用的資料清單包括：

• 您的姓名、地址、社會保險號碼（SIN）和婚姻狀況；如果您有配偶或同居伴侶，還有他們的身份資料和淨收入，即使他們另行報稅。
• 所有稅務憑證和收入記錄，包括沒有憑證的款項。
• 適用於您的扣除、抵免、業務成本、物業購買和出售的收據及記錄。
• 您上一年的稅表和評稅通知書，特別是涉及結轉或代表授權申請時。
• 如適用，移入或移出加拿大的日期，以及境外收入或財產的記錄。
• 如適用，CRA 的信函、通知書，或未提交年度的清單。

CRA 的診所清單同樣要求提供身份證明、憑證、收據，以及（如有）上一年的評稅通知書。如有缺少的憑證，請告訴報稅員；準備稅表時，CRA 的線上資料可能並不包含每一項。

我如何讓會計師存取我的 CRA 帳戶？

您可以在 CRA 帳戶中授權代表。個人帳戶的做法是：登入後開啟您的個人帳戶（Individual account），選擇個人資料（Profile），再在授權代表（Authorized representative(s)）下選擇新增（Add），並輸入所需資料。CRA 提供這些步驟。報稅員也可以提交請求，由您在帳戶中確認。

請選擇所需的存取權限：第 1 級讓代表查看資料；第 2 級還允許進行某些帳戶變更。如果您無法使用網上流程，請詢問 CRA 的其他授權方式。授權存取帳戶，與簽署 T183 表讓報稅員傳送您的稅表，是兩回事。

如果我或我的配偶是自僱人士，截止日期是什麼時候？

如果您或與您同住的配偶或同居伴侶經營業務，聯邦稅表通常的提交截止日期是稅務年度之後的 6 月 15 日，但應繳餘額一般須在 4 月 30 日前繳付。較晚的提交日期不會延長繳款日期。《所得稅法》訂明提交日期，並排除支出主要用於避稅投資的業務；CRA 列出提交和繳款日期。

即使無法全數繳清，也請準時提交：如果逾期提交的稅表有欠稅，CRA 會徵收逾期提交罰款，並對未繳稅款收取利息。已故者的稅表可能適用不同的日期。申報業務收入、CPP 和分期繳款的規則，請參閱自僱收入如何課稅。

我住在魁北克：需要提交兩份稅表嗎？

請核對您在該稅務年度的提交義務：單憑您目前的地址，並不能決定。魁北克稅務局的規則涵蓋年底時符合提交條件的魁北克居民，以及部分住在其他地方的人，包括在魁北克經營業務的人。如果兩份稅表都需要，請把聯邦稅表寄給 CRA，把另一份魁北克稅表寄給魁北克稅務局（Revenu Québec）。聯邦的提交義務，請另行核對。

您可以使用相關機構接受的軟體，自行準備兩份稅表，也可以請報稅員辦理。請把魁北克的網上提交限制，與聯邦 NETFILE 的規則分開核對。如果報稅員以網上方式提交您的魁北克稅表，請簽署魁北克的 TP-1000.TE-V 表；如果他們同時以 EFILE 提交您的聯邦稅表，請簽署 T183 表。魁北克的義工診所資格也有自己的規則。

CRA 的代表存取權限，並不包括存取魁北克稅務局的記錄。如果您的報稅員需要這些記錄，請透過魁北克稅務局的「我的帳戶」（My Account）或 MR-69-V 表，另行授權存取；下載碼也可以讓報稅員下載稅務資料。

範例

僅作說明；金額為加拿大元，不計算稅款。一位安大略省的僱員有一份 T4，顯示 CAD $60,000。其配偶從自由職業賺取 CAD $8,000，並記錄了 CAD $2,000 的相關成本。兩人在該稅務年度同住，各自有一份個人稅表。這位僱員仍然可以自行準備稅表。配偶的 CAD $8,000 收入減去 CAD $2,000 的成本，在其他調整之前為 CAD $6,000；這項業務收入需要有記錄，而免費診所一般會婉拒處理配偶的稅表。

由於兩人在該稅務年度同住，而且其中一人經營業務，兩人的聯邦稅表通常都有到 6 月 15 日的提交期限。應繳餘額仍須在 4 月 30 日前繳付。如果由報稅員提交任何一份稅表，每個人要在 EFILE 傳送之前，審閱自己的稅表，並在自己的 T183 表第 F 部分簽名。

您的情況不同嗎？

• 您今年移居加拿大：您的居民身份日期和更早的收入，可能改變稅表的內容。請參閱您在加拿大的首份稅表或稅務申報協助。
• 您有自由職業或租金收入：請參閱自僱收入或租金收入。
• 您出售了住宅，或持有境外財產：請參閱主要居所指南或境外財產申報。
• 您漏交了稅表，或收到 CRA 審查函件：請參閱補交稅表或回應 CRA。
• 您還有一份美國稅表：請參閱何時需要跨境協助或跨境稅務。
• 您需要提交公司的稅表：請參閱提交您的 T2。
• 以上幾個問題同時存在，或記錄不完整：請先整理好您的憑證、通知書、收據和日期，再尋求稅務申報協助。