漏收銷售稅怎麼補救：美國賣家補繳指南
如果您應該收取州銷售稅卻沒有收，請先確認收稅義務從何時開始、哪些銷售屬於應稅銷售，再與各州逐一處理未繳的稅款。在登記或補報舊稅表之前，請先查看是否可以申請自願披露協議。賣家即使從未向客戶收過稅，仍可能要負責繳納；已收取但未繳納的稅款則需要另行處理。
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稅務指南
銷售稅
美國聯邦及州級規則下的銷售稅。
銷售稅
銷售稅申報：截止日期與漏報補救
請先查看每個許可證被指定的申報週期，以及任何地方稅帳戶。只要仍須申報，即使該期間沒有銷售也要申報；直接銷售和平台銷售要填入各州規定的欄位。漏報的稅表要依實際記錄補報、繳清欠稅、回應估算帳單，並依正式程序註銷許可證。稅款由已登記的企業繳納；獨資經營者本人直接負責，而依州法，處理公司稅務的人也可能要負個人責任。
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美國境外賣家的美國銷售稅：加拿大及外國企業須知
需要。設在加拿大或其他國家的企業，只要銷往某個州的銷售額達到該州的規定，即使從國外發貨、沒有美國公司，也可能必須登記並收取該州的銷售稅或使用稅。交易平台代收稅款，可能改變由誰繳稅，但各州的登記規定仍然不同。
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SaaS 銷售稅風險在盡職調查中被發現：怎麼辦
盡職調查中發現的未代收 SaaS 銷售稅，通常是公司自己的債務：各州開始要求代收以來，銷往該州的應稅銷售額乘以該州稅率，再加利息和罰款。請先估算金額；款項很可能要付、且金額能合理估計時，提列準備金；列入披露附表；並在任何一州聯繫您之前申請自願披露。
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機櫃託管、代管與 GPU 雲端服務的美國銷售稅
美國德州對雲端代管、儲存及 GPU 算力服務收費的 80% 課稅；分開列帳的機櫃託管空間及電力不課稅。紐約州裁定某些按小時計費的算力服務不課稅。華盛頓州一般對資訊科技（IT）服務課稅；加州一般豁免遠端算力服務。業者應為不同項目分開訂定合理價格，綑綁收費可能導致全部課稅。銷售方須在有義務的州代收稅款；未代收時，德州客戶須繳使用稅。
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購買 GPU 伺服器未付銷售稅時的使用稅
通常要繳。賣方沒有收取銷售稅時，買方須在伺服器首次使用的地方繳納使用稅：德州最高 8.25%，維吉尼亞州勞登郡為 6%。共用機櫃託管資料中心的租戶很少能適用大樓的豁免：德州要求單一使用者；維吉尼亞州只有在州政府合作備忘錄涵蓋時才適用於租戶。
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資料中心冷卻與電力設備安裝的銷售稅
在美國，把冷卻或電力設備安裝進資料中心建築，承包商通常是消費者：您就材料繳稅，不向業主收稅。以下情況您須收稅：設備仍屬可移動設備、德州分項計價合約，以及加州的附著設備（例如開關設備）。業主的資料中心免稅在維吉尼亞州可透過 ST-11A 表延伸到承包商，在德州則主要透過分項計價合約。
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美國各州 SaaS 銷售稅：軟體新創公司指南
美國沒有統一規則。德州、紐約州、華盛頓州、賓夕法尼亞州和田納西州以不同形式對軟體即服務（SaaS）課稅；佛羅里達州、北卡羅來納州和伊利諾州（芝加哥以外）一般不課稅；加州和科羅拉多州從 2027 年 1 月 1 日起課稅。在某州有雇員或伺服器，可能要求您在首筆應稅銷售前就登記，沒有門檻；否則，銷售額超過該州的經濟稅務關聯標準時才須登記。
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伺服器、安裝及維護合約的美國銷售稅
先確認美國交貨州及相關證明：設備一般須課稅，安裝、整合及維護則依各州規則。加州直接出貨交易中，若供應商在加州營業而轉售商沒有，供應商須繳稅，除非有可接受的轉售文件。德州接受符合資格的外州轉售證書。資料中心豁免可能仍保留地方稅及服務的課稅義務。
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美國銷售稅何時要收：稅務關聯（Nexus）詳解
如果您的企業在某個州有實體據點，或銷往該州的銷售額超過該州的經濟稅務關聯（economic nexus）門檻，您就可能必須在該州收取銷售稅。各州的門檻、計入的銷售額和開始日期各不相同。請先確認您在哪些州有人員或庫存，再按送達目的地和銷售管道合計銷售額，並確認您銷售的東西是否應稅。
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銷售稅：加拿大
銷售稅：加拿大與美國
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