مصروفات شخصية دفعتها الشركة: ميزة للمساهم أم قرض في كندا

ماذا يحدث إذا دفعت شركتي مصروفاتي الشخصية في كندا؟

ما لم يوجد دين حقيقي يجب سداده، تعامل CRA عمومًا المصروف الشخصي الذي تدفعه الشركة على أنه ميزة مساهم. تُضاف قيمته إلى دخل المالك للسنة، ولا يمكن للشركة خصمه، وبالنسبة إلى المالك المقيم لا تستقطع الشركة ضريبة عليه (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦15(1)⁩؛ CRA: ميزات المساهمين). وتحتسب CRA أيضًا الميزة الممنوحة لشخص مرتبط بالمساهم أو تابع له، مثل الزوج أو الزوجة أو الشريك بحكم الواقع. ومن البنود المعتادة السفر العائلي والبقالة وتكاليف المنزل؛ كما تعدّ CRA الاستخدام الشخصي لممتلكات الشركة، مثل منزل أو سيارة، ميزة. وتقيّم الميزة بالقيمة السوقية العادلة، أو بتكلفتها على الشركة، أو بالمبلغ الذي لم تكسبه الشركة؛ ويرد تقييم البنود في ميزة مساهم اكتُشفت في تدقيق.

تفترض هذه الصفحة أن المالك مقيم في كندا. أما بالنسبة إلى مساهم غير مقيم، فيُعامل مبلغ المادة 15 على أنه توزيع أرباح افتراضي لأغراض ضريبة الجزء XIII (الفقرة ⁦214(3)⁩): يجب على الشركة أن تقتطع ⁦25%⁩ قبل أي تخفيض بموجب اتفاقية ضريبية، وتكون مسؤولة عما لا تقتطعه (الفقرتان ⁦215(1)⁩ و⁦(6)⁩).

بالنسبة إلى المالك المقيم، تُبلغ الشركة عن الميزة في كشف ⁦T4A⁩، وتقول CRA إنه يجب إصداره عندما يزيد مجموع السنة على 500 دولار أو عندما تُقتطع ضريبة؛ والميزة دخل في الحالتين. ويدفع المساهم ضريبة الدخل في إقراره الخاص. وتذكر صفحة CRA عن المساهمين مساهمات خطة معاشات كندا (CPP) أيضًا، لكن CPP تشمل فقط العمل الخاضع للمعاش ودخل الأعمال (المادة 12؛ المادة 14)، فاسأل المحاسب هل ينطبق أي منها (CRA: ميزات المساهمين).

إذا كان بين المالك والشركة ترتيب حقيقي للسداد عند خروج المال، فالمبلغ قرض وليس ميزة، ويوضع في حساب المساهم. وتقول CRA إن جوهر ما حدث هو الذي يحسم، لا القيود المحاسبية (CRA folio S3-F1-C1، البندان 1.13 و1.14).

الحالة ليست بسيطة عندما:

• تكون بنود شخصية قد سُجّلت بالفعل كتكاليف تجارية، أو طُولب بها في إقرار ⁦GST/HST⁩.
• تتكرر المصروفات عبر أكثر من سنة مالية، أو يستمر الرصيد في الارتفاع.
• لم يُكتب شيء عند خروج المال.
• يعمل المالك أيضًا لدى الشركة كموظف.
• دفع المصروفات شخص غير المالك (الزوج أو الزوجة، أو شريك في الملكية، أو أحد الموظفين): يشمل اختبار CRA ما إذا كان المساهم يعلم بالميزة أو كان ينبغي له بشكل معقول أن يعلم بها (CRA: ميزات المساهمين).
• المالك غير مقيم في كندا.
• على الشركة ضريبة غير مدفوعة: قد يُحمَّل المالك جزءًا منها (انظر أدناه).
• الشركة في كيبك، حيث قد تضيف Revenu Québec قواعدها الخاصة.

إذا كانت بنود شخصية قد سُجّلت بالفعل كتكاليف أو طُولب بها في إقرار ⁦GST/HST⁩، أو امتدت المصروفات على أكثر من سنة، فقد يصل التصحيح إلى إقرارات سبق تقديمها. وهذا قرار للمحاسب لا قيد في مسك الدفاتر؛ ويبيّن القسم الأخير إلى أين تتجه.

اجمع كشوف بطاقة الشركة والبنك، والإيصالات، ودفتر الأستاذ العام وحساب المساهم، وأي اتفاقية قرض أو قرار من المديرين، وإقرارات ⁦T2⁩ و⁦GST/HST⁩ وكشوف ⁦T4A⁩ المقدَّمة سابقًا.

هل هي ميزة أم قرض أم راتب أم توزيع أرباح، ومن يقرر؟

الوقائع هي التي تحسم، والسجلات المعدّة في وقتها تثبتها. فالتسمية أو قيد اليومية أو الرغبة اللاحقة لا تغيّر طبيعة الدفعة.

تسجّل الشركة المعاملة أولًا لأنها تقدّم إقرار ⁦T2⁩ والكشوف، لكن الوقائع هي التي تحسم، ويمكن لـ CRA أن تخالف عند المراجعة. وبعد تقديم كشف ⁦T4A⁩ تقول CRA إن طبيعة الدخل أو الميزة فيه لا يمكن تغييرها (وقد تعدّ التغيير تخطيطًا ضريبيًا بأثر رجعي)، مع أنه يمكن تصحيح خطأ في الإبلاغ؛ لذلك احسم المعاملة قبل إصدار الكشف.

لا يصبح السحب راتبًا أو توزيع أرباح إلا عبر كشوف الرواتب أو توزيع أرباح معلن. انظر دفع راتب لنفسك بأثر رجعي وإعلان توزيع الأرباح وسداده.

هل يمكن للشركة خصم مصروف شخصي أو المطالبة بـ ⁦GST/HST⁩ عليه؟

لا. تسمح ضريبة الدخل بالخصم فقط لنفقة أُنفقت لكسب دخل من نشاط تجاري أو من ممتلكات (قانون ضريبة الدخل، البند ⁦18(1)(a)⁩)، وتقول CRA إن الشركة لا يمكنها المطالبة بميزة مساهم كمصروف تجاري. وقد يكون بند شخصي سُجّل كتكلفة قد خُصم بالخطأ. وإذا قُدّم إقرار ⁦T2⁩، فتحقق هل أُضيف إلى الجدول 1 بالفعل (دليل ⁦T2⁩ من CRA، الجدول 1)، وصحّح أي خصم طُولب به فعلًا. والبند المختلط يُقسَّم: يُخصم فقط الجزء الذي أُنفق لكسب الدخل. ولمعرفة ما يُقبل فعلًا، انظر المصروفات التجارية التي تقبلها CRA.

يمكن أن تُفرض الضريبة على المبالغ نفسها مرتين: لا تحصل الشركة على خصم، ويدفع المالك ضريبة على الميزة. والقرض الموثّق الذي يُسدَّد في الوقت المحدد يجنّب المالك إضافته إلى الدخل، لكنه لا يعطي الشركة خصمًا.

يمكن لمسجَّل ⁦GST/HST⁩ المطالبة بائتمان ضريبة المدخلات فقط عن الجزء من المشتريات الذي حصل عليه لاستخدامه في أنشطته التجارية (قانون ضريبة المبيعات، المادة 169؛ CRA: نسبة الأهلية). والبند الشخصي لأسرة المالك لم يُشترَ للأنشطة التجارية للشركة، لذلك فإن الائتمان المطالَب به عنه كان عمومًا مبالغًا فيه. راجع كل إقرار ⁦GST/HST⁩ عن الفترات التي سُجّلت فيها مصروفات شخصية كتكلفة.

وهناك قاعدة منفصلة في المادة 173 من قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act) تغطي ⁦GST/HST⁩ على بعض الميزات التي يقدّمها المسجَّل نفسه لفرد، عندما يُضاف المبلغ إلى الدخل بموجب الفقرة ⁦15(1)⁩. وحيثما تنطبق، يمكن أن يبقى الائتمان على ذلك البند مسموحًا به بينما تستحق ⁦GST/HST⁩ على مبلغ الميزة، ضمن حدود المادة 170. وانطباقها يعتمد على ما قدّمته الشركة، مثل استخدام ممتلكاتها، فاطرحه على المحاسب قبل عكس أي ائتمان. وبالنسبة إلى الإقرارات المقدَّمة سابقًا، انظر المراجعات والتدقيق والإفصاح الطوعي. وقد تترتب فوائد على الضريبة التي يضيفها التصحيح من تاريخ الاستحقاق الأصلي (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦161(1)⁩؛ قانون ضريبة المبيعات، الفقرة ⁦280(1)⁩).

إذا كانت على الشركة أيضًا ضريبة غير مدفوعة، فقد يُحمَّل المالك جزءًا منها. فنقل ممتلكات، بما فيها المال، إلى شخص لا يتعامل معه الناقل على أساس الاستقلال التام (arm's length) مقابل أقل من القيمة العادلة يجعل المنقول إليه مسؤولًا بالتضامن عن المبالغ غير المدفوعة على الناقل عن تلك السنة والسنوات السابقة، حتى قيمة المنقول مطروحًا منها ما أُعطي (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦160(1)⁩؛ قانون ضريبة المبيعات، الفقرة ⁦325(1)⁩ بالنسبة إلى ⁦GST/HST⁩). ويمكن لـ CRA أن تقدّر على المنقول إليه في أي وقت (الفقرتان ⁦160(2)⁩ و⁦325(2)⁩). ويقرر المحاسب هل الدفعة نقل من هذا النوع.

كيف أصحّح الدفاتر عندما تدفع الشركة بندًا شخصيًا؟

أخرج كل بند شخصي من حسابات المصروفات، وراجع ائتمان ⁦GST/HST⁩ المطالَب به عنه، ثم سجّله بحسب حقيقته. حساب المساهم هو المكان الصحيح فقط عندما يوجد دين حقيقي.

1. اذكر كل مصروف شخصي من كشوف البطاقة والبنك والنقد: التاريخ، والمستفيد، والمبلغ، ولمن كان.
2. انقل كل بند خارج حسابات المصروفات، بما فيها تكلفة البضاعة المباعة، حتى لا يبقى أي خصم.
3. راجع أي ائتمان ضريبة مدخلات ⁦GST/HST⁩ طُولب به عنه، واعكس ما لم يكن البند مؤهلًا له، ودوّن فترة الإقرار. وقد تغيّر المادة 173 ذلك عندما تكون الشركة نفسها هي من قدّم البند (انظر أعلاه).
4. تحقق هل كانت الشركة مدينة للمالك أصلًا (رصيد «مستحق للمساهم» من دفعات المالك نفسه). فالفاتورة المدفوعة سدادًا حقيقيًا لذلك الدين، كما تُظهر السجلات، تخفّضه ولا تنشئ قرضًا جديدًا؛ ولا تصنّف إلا الزيادة. والرصيد الدائن لا يلغي الميزة تلقائيًا (CRA folio S3-F1-C1، البند 1.82؛ دليل تدقيق CRA، 24.10.4).
5. سجّل كل بند بحسب وقائعه. القرض الموثّق يدخل حساب المساهم كمبلغ مدين به المالك («مستحق من المساهم»). والمبلغ بلا دين ميزة مساهم: سجّله في حساب منفصل غير قابل للخصم، لا في حساب القرض، وأبلغ عنه في كشف ⁦T4A⁩. أما الميزة المستلمة بسبب التوظيف فتمرّ عبر كشوف الرواتب.
6. أرّخ كل بند. تبدأ مهلة سداد القرض من نهاية السنة المالية للشركة، وقائمة نهاية السنة تحدد موضع هذه الخطوة.
7. صفِّ أي رصيد قرض بسداده في الوقت المحدد (انظر قسم السداد أدناه)، وسوِّ الحساب مع الكشوف.

إدراج بند في حساب المساهم لا يثبت أنه قرض. فتذكر CRA المدفوعات التي تسددها الشركة لأطراف ثالثة لصالح مساهم ضمن البنود التي يمكن أن يحتويها حساب القرض، لكن إذا لم يوجد اتفاق على السداد فقد تنطبق الفقرة ⁦15(1)⁩ بدلًا من ذلك (CRA folio S3-F1-C1، البندان 1.11 و1.13). والتوجيه والقيود في حساب قرض المساهم. وإذا أُقفلت السنة أو قُدّم إقرار ⁦T2⁩، فقد يعني التصحيح تعديل إقرار، وهذا شأن المحاسب.

متى يكون قرضًا، وما الذي يثبت ذلك؟

يكون قرضًا عندما يكون المالك مدينًا بالمال منذ يوم إنفاقه وتصرّف الطرفان على هذا الأساس. وتقول CRA إن القرض يمكن إثباته باتفاق مكتوب أو بدليل مقنع آخر، مثل قرار من الشركة ينعكس في القوائم المالية (CRA folio S3-F1-C1، البند 1.13).

أدلة تستحق الاحتفاظ بها، تُعدّ عند خروج المال:

• قرار من المديرين أو اتفاق مكتوب بأن الشركة دفعت البند للمالك وأن المالك سيسدده.
• شروط السداد، حتى يمكن تحديد تاريخ الانتهاء.
• دفعات سداد قام بها المالك فعلًا من ماله الخاص.
• ظهور البند في القوائم المالية لنهاية السنة على أنه مستحق على المالك.

قاعدة السنة الواحدة في قروض المساهمين، وميزة الفائدة في فائدة قرض المساهم.

هل يمكنني ببساطة سداده، وخلال كم من الوقت؟

السداد يصفّي قرضًا حقيقيًا. لكنه لا يحوّل الميزة إلى قرض بأثر رجعي. والقرض الحقيقي يتجنب الإضافة إلى الدخل إذا سُدّد خلال سنة واحدة بعد نهاية السنة الضريبية للشركة التي مُنح فيها القرض، ولم يكن السداد جزءًا من سلسلة قروض أو معاملات وسدادات أخرى (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦15(2.6)⁩).

سدّد من مال المالك الخاص، واحتفظ بسجل البنك. ويرد السداد من الراتب أو المكافأة أو توزيع الأرباح، وقاعدة السداد ثم الاقتراض مجددًا، في قروض المساهمين.

بالنسبة إلى مبلغ لم يكن مقابله دين عند إنفاقه، لا تقول صفحة CRA عن ميزة المساهم شيئًا عن تخفيض الميزة بمبالغ يسددها المالك لاحقًا، فلا تفترض أن السداد المتأخر يلغيها. ويسمح دليل التدقيق لدى CRA، وهو إرشاد لموظفيها وليس قانونًا، بالتعويض في حالات قليلة مذكورة، منها الإفصاح الطوعي، مع سداد فوري واتفاق مكتوب (دليل التدقيق، 24.10.4). فليحسم المحاسب الأمر أولًا؛ انظر المراجعات والتدقيق والإفصاح الطوعي.

ماذا لو كانت على بطاقة الشركة مصروفات شخصية، أو سددت البطاقة من الشركة؟

سداد فاتورة بطاقة الشركة من الحساب المصرفي للشركة أمر عادي. لكن المصروفات الشخصية داخل تلك الفاتورة تظل مصروفات المالك الشخصية التي دفعتها الشركة، وتُعامل كأي مصروف شخصي آخر تدفعه الشركة: قرض إذا كان الدين موثقًا عند خروج المال، وإلا فهي ميزة مساهم.

سجّل الدفعة بحسب بنود الكشف، لا كمصروف واحد:

• ادفع الفاتورة كاملة، ثم انقل البنود الشخصية من حسابات المصروفات إلى حساب المساهم أو إلى سجل الميزة.
• ضع علامة على البنود الشخصية في كل كشف عند إقفال الشهر، بينما لا يزال المالك قادرًا على تحديد لمن كانت المصروفات.
• وحيث يوجد دين موثّق، فإن سداد المالك للجزء الشخصي من حسابه الخاص في الشهر نفسه يصفّيه قبل إقفال الدفاتر.
• أما إذا سُجّلت تكلفة تجارية على بطاقة شخصية بدلًا من ذلك، فهذه الحالة معكوسة: انظر مصروفات تجارية دفعها المالك شخصيًا.

طُلب من مسؤول مسك الدفاتر تسجيل بنود شخصية كتكاليف تجارية: ما المخاطر؟

تسجيل بنود شخصية كتكاليف تجارية يضع في الإقرارات خصمًا وائتمان ⁦GST/HST⁩ لا يسمح بهما القانون، وقد يعرّض مسؤول مسك الدفاتر لقواعد الغرامات أيضًا. وتعتمد هذه القواعد على المعرفة أو الإهمال الجسيم أو السلوك المستوجب للوم (ويشمل القانون عدم المبالاة بالامتثال له)، لا على الخطأ بحسن نية. ويُحسب الصفان 1 و2 من ضريبة الشخص المسؤول أو صافي ضريبته، وهو الشركة عندما تقدّم الإقرار؛ أما الصف 3 فمكتوب لشخص يساعد في بيان شخص آخر.

ينص القانون على أن المستشار الذي يعتمد بحسن نية على معلومات قدّمها العميل، فلا يتحقق منها، لا يُعدّ لهذا السبب وحده مستحقًا للوم (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦163.2(6)⁩). ومع ذلك يظل حكم الصف 3 قائمًا على ما كان الشخص يعلمه أو يُتوقع منه بشكل معقول أن يعلمه، فلا يمنح الاعتماد بحسن نية حماية لبيان يعلم مسؤول مسك الدفاتر أنه كاذب. واستثناء القانون للمساعدة الكتابية والسكرتارية لا يمتد إلى خدمات مسك الدفاتر (الفقرة ⁦163.2(9)⁩).

يستطيع مسؤول مسك الدفاتر الذي لا يجد ما يثبت بندًا كتكلفة تجارية أن يسجّله في حساب المالك ويطلب الإيصال والغرض التجاري. وإذا أصرّ المالك على تسجيله كتكلفة، فاعرض السؤال على المحاسب قبل التسجيل.

ماذا لو كان الشخص موظفًا أيضًا؟

يمكن للمساهم الذي يعمل أيضًا لدى الشركة أن يحصل على الدفعة نفسها كموظف أو كمساهم. وتعدّ CRA تحديد أيّ منهما مسألة وقائع، تُراجع ميزةً بميزة (CRA: ميزات المساهمين).

الميزة المستلمة بسبب التوظيف هي ميزة موظف: فقيمة الميزات المستلمة بسبب المنصب أو التوظيف دخل توظيف (قانون ضريبة الدخل، البند ⁦6(1)(a)⁩)، وتنطبق قواعد كشوف الرواتب. أما الميزة المستلمة لأن الشخص يملك أسهمًا فهي ميزة مساهم. ولمعرفة آلية كشوف الرواتب، انظر تشغيل كشوف الرواتب.

ما السجلات التي أحتفظ بها، وماذا أجمع قبل أن يسأل المحاسب أو CRA؟

احتفظ بكل ما يبيّن ما كان كل بند، ولمن كان، وكيف عومل. اجمع:

• كشوف بطاقة الشركة والبنك لكل سنة مالية، مع وضع علامة على البنود الشخصية.
• إيصالات أو فواتير كل بند.
• دفتر الأستاذ العام وحساب المساهم، مع الرصيد الختامي للسنة الماضية.
• أي اتفاقية قرض أو قرار من المديرين أو مذكرة سداد، وسجل البنك لكل دفعة سداد.
• إقرار ⁦T2⁩ وإقرارات ⁦GST/HST⁩ وكشوف ⁦T4A⁩ المقدَّمة سابقًا عن تلك الفترات.

احتفظ بالسجلات والمستندات الداعمة لمدة ست سنوات من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها، أو من تاريخ التقديم في حالة إقرار ضريبة دخل متأخر؛ وقد يتطلب الاعتراض أو الاستئناف أو توجيه من CRA مدة أطول. وتقول CRA إن سجل الأسهم والمعلومات التاريخية الأخرى تُحفظ إلى أجل غير مسمى، فاحتفظ بسجل المحاضر وأي قرار قرض معها (CRA: حفظ السجلات).

يقول دليل ⁦T2⁩ أن يُستكمل الجدول 11 للمعاملات مع المساهمين أو المسؤولين أو الموظفين خارج السياق العادي للأعمال، فتوقّع أن يسألك المُعِدّ (دليل ⁦T2⁩ من CRA). وإذا كانت الكشوف هي السجل الوحيد، فانظر إعادة بناء الدفاتر من كشوف البنك.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ جميع المبالغ بالدولار الكندي، وتنتهي السنة المالية للشركة في 31 ديسمبر، والمالك مقيم في كندا، ولم تكن الشركة مدينة للمالك بأي شيء.

سفر عائلي وبقالة: قرض أم ميزة

في السنة 1 تدفع الشركة 4,800 دولار كندي للسفر العائلي والبقالة الخاصة بالمالك.

• قرار مكتوب في وقته ينص على أن المالك سيسدد: إنه قرض. يسدده المالك من ماله الخاص بحلول 31 ديسمبر من السنة 2. وإذا لم يكن السداد جزءًا من سلسلة، فلا يُضاف مبلغ القرض نفسه إلى دخل المالك؛ أما الفائدة عليه فمسألة منفصلة. وإذا بقي غير مسدد بعد ذلك التاريخ، فإن الفقرة ⁦15(2)⁩ تضيف 4,800 دولار كندي إلى دخل المالك في السنة 1، ويُعدَّل الإقرار الشخصي للسنة 1.
• لم يُكتب شيء ولم يُسدَّد شيء: يُعامل عمومًا كميزة مساهم. تُضاف 4,800 دولار كندي إلى دخل المالك في السنة 1 ويُبلَّغ عنها في كشف ⁦T4A⁩، ولا تحصل الشركة على خصم. وإدراجها لاحقًا في حساب المساهم لا يغيّر ذلك.

مشتريات شخصية سُجّلت كتكلفة بضاعة مباعة

سجّل مسؤول مسك الدفاتر مشتريات شخصية للمالك بقيمة 6,000 دولار كندي كتكلفة بضاعة مباعة، وطالبت الشركة بـ 780 دولار كندي من HST دفعتها (⁦13%⁩ في هذا المثال التوضيحي). افترض أن المالك اشترى البنود للاستخدام الشخصي وأن الشركة دفعت الفواتير فقط؛ ولم تورّد بضاعة إلى المالك (فإن فعلت، فقد تغيّر المادة 173 نتيجة HST). يُعكس خصم 6,000 دولار كندي، ويُعكس معه ائتمان 780 دولار كندي. وينتقل المبلغ المدفوع كاملًا، 6,780 دولار كندي، إلى حساب المساهم، أو يُعامل كميزة إذا لم يثبت دين. وإذا قيست الميزة بالتكلفة، فإن الفقرة ⁦15(1.3)⁩ تشمل HST: 6,780 دولار كندي لا 6,000 دولار كندي؛ ويؤكد المحاسب الأساس. ثم يُراجع إقرار ⁦T2⁩ (هل أُضيفت 6,000 دولار كندي إلى الجدول 1 من قبل؟) وإقرار ⁦GST/HST⁩.

البطاقة ذات المصروفات الشخصية

تدفع الشركة كشف بطاقة بقيمة 3,400 دولار كندي. منها 2,500 دولار كندي تجارية و900 دولار كندي إنفاق شخصي للمالك. تدفع الشركة الفاتورة كاملة. تبقى 2,500 دولار كندي تكاليف تجارية. أما 900 دولار كندي فتذهب إلى حساب المساهم إذا كان الدين موثّقًا، وإلا فهي ميزة. وإذا كان الدين موثّقًا وحوّل المالك 900 دولار كندي من حسابه الخاص في ذلك الشهر، فإن حساب المساهم يُصفّى قبل إقفال الدفاتر. وإذا كانت ميزة، فالتحويل لا يلغيها بذاته.

هل وضعك مختلف؟

• بقيت مصروفات شخصية على بطاقة الشركة سنة أو أكثر، وبعضها سُجّل بالفعل كتكاليف تجارية أو طُولب به في إقرار ⁦GST/HST⁩، فتحمل الإقرارات المقدَّمة الخصم أو الائتمان: التكلفة والائتمان والإقرارات المقدَّمة تحتاج كلٌّ منها إلى قرار. أحضر الكشوف إلى مساعدة مسك الدفاتر لتحديد معاملة كل بند. وانظر أيضًا المراجعات والتدقيق والإفصاح الطوعي وإلى أي مدى يمكن لـ CRA إعادة التقدير.
• يعيش المالك خارج كندا أو غيّر إقامته الضريبية: قد ينطبق استقطاع الجزء XIII وإقرار ⁦NR4⁩ بدلًا من كشف ⁦T4A⁩. اجمع تواريخ الدفعات وسجل الإقامة من أجل مساعدة الضرائب عبر الحدود.
• على الشركة ضريبة غير مدفوعة: قد تجعل المدفوعات المالك مسؤولًا عن جزء منها. أحضر كشوف الضرائب وسجلات الدفع إلى مساعدة مسك الدفاتر؛ وانظر أيضًا ميزة مساهم اكتُشفت في تدقيق.
• رصيد أقدم من سنة مالية واحدة، أو يستمر في الارتفاع: فقد تكون مهلة السداد قد انقضت. انظر قروض المساهمين ومساعدة مسك الدفاتر.
• الدفاتر متأخرة: انظر استكمال الدفاتر المتأخرة ومساعدة مسك الدفاتر.
• أجرت CRA تدقيقًا وأعادت تقدير ميزة: انظر ميزة مساهم اكتُشفت في تدقيق.
• يجب تحويل سحوبات سابقة إلى راتب: انظر دفع راتب لنفسك بأثر رجعي.
• تملك الشركة منزلًا أو شقة تسكن فيها: انظر منزل تملكه شركتك.
• دخل الأعمال دخل حسابك الشخصي: انظر دخل الشركة في حساب شخصي.
• يسحب مالكان أو أكثر مبالغ مختلفة: انظر مساهمون يسحبون مبالغ مختلفة.
• شركتك في كيبك: لا تغطي هذه الصفحة قواعد Revenu Québec. اطلب فحصها مع القواعد الاتحادية.