Công ty trả chi phí cá nhân: lợi ích cổ đông hay khoản vay

Điều gì xảy ra nếu công ty của tôi trả chi phí cá nhân của tôi tại Canada?

Nếu không có khoản nợ thật sự phải hoàn trả, CRA thường coi chi phí cá nhân mà công ty trả là lợi ích cổ đông (shareholder benefit). Giá trị đó được cộng vào thu nhập của chủ sở hữu trong năm, công ty không được khấu trừ, và với chủ sở hữu cư trú tại Canada thì công ty không khấu trừ thuế trên khoản này (Income Tax Act, khoản 15(1); CRA: lợi ích của cổ đông). CRA cũng tính cả lợi ích dành cho người có quan hệ hoặc liên kết với cổ đông, chẳng hạn vợ/chồng hoặc bạn đời không kết hôn (common-law partner). Các khoản thường gặp là du lịch gia đình, tạp hóa và chi phí nhà ở; CRA cũng xếp việc dùng tài sản của công ty vào mục đích cá nhân, như nhà hoặc xe, là một lợi ích. CRA định giá lợi ích theo giá trị thị trường hợp lý, hoặc theo chi phí của công ty hay khoản công ty không thu được; cách định giá từng khoản có trong lợi ích cổ đông bị phát hiện khi kiểm tra thuế.

Trang này giả định chủ sở hữu là người cư trú tại Canada. Với cổ đông không cư trú, khoản theo section 15 sẽ được coi là cổ tức để tính thuế Part XIII (subsection 214(3)): công ty phải khấu trừ 25% trước khi áp dụng mức giảm theo hiệp định và chịu trách nhiệm về phần không khấu trừ (subsections 215(1) và (6)).

Với chủ sở hữu cư trú tại Canada, công ty khai lợi ích này trên chứng từ T4A. CRA cho biết phải phát hành chứng từ khi tổng trong năm vượt $500 hoặc đã khấu trừ thuế; dù phát hành hay không, lợi ích vẫn là thu nhập. Cổ đông nộp thuế thu nhập trên tờ khai cá nhân của mình. Trang về cổ đông của CRA cũng nhắc đến các khoản đóng CPP, nhưng Canada Pension Plan chỉ áp dụng cho thu nhập từ việc làm chịu đóng CPP và thu nhập kinh doanh (section 12; section 14), nên hãy hỏi kế toán viên xem có khoản nào áp dụng không (CRA: lợi ích của cổ đông).

Nếu chủ sở hữu và công ty có thỏa thuận hoàn trả thật sự vào lúc tiền được chi ra, khoản đó là khoản vay và nằm trong tài khoản cổ đông. CRA cho biết bản chất của sự việc quyết định, không phải bút toán kế toán (CRA folio S3-F1-C1, paras 1.13 và 1.14).

Trường hợp không đơn giản khi:

• Các khoản cá nhân đã được ghi thành chi phí kinh doanh, hoặc đã được khai trên tờ khai GST/HST.
• Các khoản chi lặp lại qua nhiều năm tài chính, hoặc số dư cứ tăng lên.
• Không có gì được ghi lại khi tiền được chi ra.
• Chủ sở hữu cũng làm việc cho công ty với tư cách nhân viên.
• Người khác chủ sở hữu (vợ/chồng, đồng sở hữu hoặc nhân viên) đã chi tiêu: tiêu chí của CRA gồm việc cổ đông có biết, hoặc lẽ ra phải biết một cách hợp lý, về lợi ích đó hay không (CRA: lợi ích của cổ đông).
• Chủ sở hữu không cư trú tại Canada.
• Công ty còn nợ thuế chưa nộp: chủ sở hữu có thể phải chịu trách nhiệm một phần (xem bên dưới).
• Công ty ở Quebec, nơi Revenu Québec có thể có thêm quy định riêng.

Nếu các khoản cá nhân đã được ghi thành chi phí hoặc khai trên tờ khai GST/HST, hoặc các khoản chi kéo dài hơn một năm, việc chỉnh sửa có thể liên quan đến các tờ khai đã nộp. Đó là quyết định của kế toán viên, không phải một bút toán ghi sổ; mục cuối cho biết nên tìm đến đâu.

Hãy chuẩn bị sao kê thẻ và ngân hàng của công ty, biên lai, sổ cái và tài khoản cổ đông, hợp đồng vay hoặc nghị quyết của hội đồng giám đốc nếu có, cùng các tờ khai T2, GST/HST và chứng từ T4A đã nộp.

Đó là lợi ích, khoản vay, tiền lương hay cổ tức, và ai quyết định?

Sự việc thực tế quyết định, và các hồ sơ lập vào lúc đó là bằng chứng. Một cái nhãn, một bút toán hay một ý định về sau không thay đổi bản chất của khoản chi.

Công ty ghi nhận trước vì công ty nộp T2 và các chứng từ, nhưng sự việc thực tế mới quyết định và CRA có thể không đồng ý khi xem xét. Sau khi nộp chứng từ T4A, CRA cho biết không thể đổi bản chất của thu nhập hoặc lợi ích ghi trên đó (CRA có thể coi việc đổi là lập kế hoạch thuế hồi tố), dù lỗi khai báo vẫn có thể sửa, nên hãy chốt cách xử lý trước khi gửi chứng từ.

Khoản rút tiền chỉ trở thành tiền lương hoặc cổ tức khi qua bảng lương hoặc qua cổ tức được tuyên bố. Xem trả lương cho chính mình sau khi đã rút tiền và tuyên bố và chi trả cổ tức.

Công ty có được khấu trừ chi phí cá nhân hoặc khai tín thuế GST/HST cho khoản đó không?

Không. Thuế thu nhập chỉ cho phép khấu trừ khoản chi để tạo thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc từ tài sản (Income Tax Act, paragraph 18(1)(a)), và CRA cho biết công ty không thể khai lợi ích cổ đông là chi phí kinh doanh. Khoản cá nhân đã ghi thành chi phí có thể đã bị khấu trừ nhầm. Nếu đã nộp T2, hãy kiểm tra xem Schedule 1 đã cộng khoản đó trở lại chưa (CRA T2 guide, Schedule 1), và sửa mọi khoản khấu trừ đã thực sự khai. Khoản hỗn hợp được tách ra: chỉ phần chi để tạo thu nhập mới được khấu trừ. Về những khoản đủ điều kiện, xem chi phí kinh doanh mà CRA chấp nhận.

Cùng một khoản tiền có thể bị đánh thuế hai lần: công ty không được khấu trừ, còn chủ sở hữu nộp thuế trên lợi ích. Khoản vay có chứng từ và được hoàn trả đúng hạn giúp chủ sở hữu không bị cộng vào thu nhập, nhưng công ty vẫn không được khấu trừ.

Đơn vị đăng ký GST/HST chỉ được khai tín thuế đầu vào (input tax credit) cho phần hàng hóa, dịch vụ mua để dùng trong hoạt động thương mại của mình (Excise Tax Act, section 169; CRA: eligibility percentage). Món đồ cá nhân cho gia đình chủ sở hữu không được mua để dùng trong hoạt động thương mại của công ty, nên khoản tín thuế đã khai cho món đó nhìn chung là khai quá. Hãy kiểm tra từng tờ khai GST/HST của các kỳ có khoản chi cá nhân bị ghi thành chi phí.

Một quy định riêng trong section 173 của Excise Tax Act nói về GST/HST đối với một số lợi ích mà chính đơn vị đăng ký cung cấp cho cá nhân, khi số tiền đó được cộng vào thu nhập theo subsection 15(1). Khi quy định này áp dụng, khoản tín thuế cho món đó có thể vẫn được giữ trong khi phải nộp GST/HST trên giá trị lợi ích, trong giới hạn của section 170. Việc có áp dụng hay không tùy vào những gì công ty đã cung cấp, ví dụ việc dùng tài sản của chính công ty, nên hãy trao đổi với kế toán viên trước khi hoàn lại khoản tín thuế. Với các tờ khai đã nộp, xem rà soát, kiểm tra thuế và tự nguyện khai báo. Khoản thuế phát sinh thêm do chỉnh sửa có thể bị tính lãi từ ngày đến hạn ban đầu (Income Tax Act, subsection 161(1); Excise Tax Act, subsection 280(1)).

Nếu công ty cũng còn nợ thuế chưa nộp, chủ sở hữu có thể phải chịu trách nhiệm một phần. Việc chuyển tài sản, kể cả tiền, cho người không giao dịch độc lập (arm's length) với bên chuyển, với giá thấp hơn giá trị hợp lý, khiến bên nhận cùng chịu trách nhiệm đối với các khoản chưa nộp của bên chuyển trong năm đó và các năm trước, tối đa bằng giá trị đã chuyển trừ đi phần đã trả lại (Income Tax Act, subsection 160(1); Excise Tax Act, subsection 325(1) đối với GST/HST). CRA có thể ấn định thuế đối với bên nhận bất kỳ lúc nào (subsections 160(2) và 325(2)). Kế toán viên quyết định một khoản chi có phải là việc chuyển tài sản như vậy hay không.

Tôi chỉnh sổ sách thế nào khi công ty đã trả một khoản cá nhân?

Chuyển từng khoản cá nhân ra khỏi các tài khoản chi phí, xem lại khoản tín thuế GST/HST của khoản đó, rồi ghi theo đúng bản chất. Tài khoản cổ đông chỉ là nơi đúng khi có khoản nợ thật sự.

1. Liệt kê mọi khoản chi cá nhân từ sao kê thẻ, ngân hàng và tiền mặt: ngày, bên nhận, số tiền và chi cho ai.
2. Chuyển từng khoản ra khỏi các tài khoản chi phí, kể cả giá vốn hàng bán, để không còn khoản khấu trừ nào.
3. Xem lại mọi khoản tín thuế đầu vào GST/HST đã khai cho khoản đó, hoàn lại phần không đủ điều kiện và ghi chú kỳ tờ khai. Section 173 có thể thay đổi điều này khi chính công ty cung cấp món đó (xem phần trên).
4. Kiểm tra xem công ty đã nợ chủ sở hữu khoản nào chưa (số dư "due to shareholder", tức khoản chủ sở hữu tự ứng ra). Hóa đơn được trả như một khoản hoàn trả thật sự cho khoản nợ đó, theo đúng hồ sơ, sẽ làm giảm khoản nợ và không tạo khoản vay mới; chỉ phân loại phần vượt quá. Số dư có không tự động xóa một lợi ích (CRA folio S3-F1-C1, para 1.82; CRA audit manual, 24.10.4).
5. Ghi từng khoản theo sự việc thực tế. Khoản vay có chứng từ được ghi vào tài khoản cổ đông là số tiền chủ sở hữu nợ công ty ("due from shareholder"). Khoản không có nợ là lợi ích cổ đông: hãy ghi vào một tài khoản riêng không được khấu trừ, không ghi vào tài khoản khoản vay, và khai trên T4A. Lợi ích nhận được vì làm việc cho công ty thì đi qua bảng lương.
6. Ghi ngày cho từng khoản. Thời hạn hoàn trả khoản vay tính từ ngày kết thúc năm tài chính của công ty, và danh mục việc cần làm khi khóa sổ cuối năm nêu bước này ở đâu.
7. Xóa số dư khoản vay bằng cách hoàn trả đúng hạn (xem mục hoàn trả bên dưới) và đối chiếu tài khoản với sao kê.

Việc ghi một khoản vào tài khoản cổ đông không chứng minh đó là khoản vay. CRA liệt kê các khoản công ty trả cho bên thứ ba thay cho cổ đông trong số những mục mà tài khoản khoản vay có thể chứa, nhưng nếu không có thỏa thuận hoàn trả, subsection 15(1) có thể áp dụng thay thế (CRA folio S3-F1-C1, paras 1.11 và 1.13). Chiều của khoản tiền và các bút toán có trong tài khoản vay của cổ đông. Nếu năm đã khóa sổ hoặc T2 đã nộp, việc chỉnh sửa có thể là điều chỉnh tờ khai, do kế toán viên thực hiện.

Khi nào là khoản vay, và điều gì chứng minh đó là khoản vay?

Đó là khoản vay khi chủ sở hữu có nghĩa vụ trả lại số tiền từ ngày chi, và cả hai bên đều hành xử như vậy. CRA cho biết khoản vay có thể được chứng minh bằng thỏa thuận bằng văn bản hoặc bằng chứng thuyết phục khác, chẳng hạn nghị quyết của công ty được phản ánh trong báo cáo tài chính (CRA folio S3-F1-C1, para 1.13).

Bằng chứng nên có, lập vào lúc tiền ra khỏi công ty:

• Nghị quyết của hội đồng giám đốc hoặc thỏa thuận bằng văn bản nêu rõ công ty trả khoản đó cho chủ sở hữu và chủ sở hữu sẽ hoàn trả.
• Điều khoản hoàn trả, để xác định được ngày kết thúc.
• Các khoản hoàn trả mà chủ sở hữu thực sự đã trả bằng tiền của mình.
• Khoản đó được thể hiện là chủ sở hữu còn nợ trong báo cáo tài chính cuối năm.

Quy tắc một năm nằm trong khoản vay của cổ đông, còn lợi ích từ tiền lãi nằm trong tiền lãi khoản vay của cổ đông.

Tôi có thể chỉ cần hoàn trả không, và hoàn trả nhanh đến mức nào?

Hoàn trả sẽ xóa một khoản vay thật sự. Việc này không biến một lợi ích thành khoản vay sau khi sự việc đã xảy ra. Khoản vay thật sự không bị cộng vào thu nhập nếu được hoàn trả trong một năm sau khi kết thúc năm tính thuế của công ty trong đó khoản vay được thực hiện, và việc hoàn trả không nằm trong một chuỗi các khoản vay hoặc giao dịch và hoàn trả khác (Income Tax Act, khoản 15(2.6)).

Hãy hoàn trả bằng tiền của chính chủ sở hữu và giữ lại hồ sơ ngân hàng. Việc hoàn trả bằng lương, thưởng hoặc cổ tức, và quy tắc về hoàn trả rồi vay lại, có trong khoản vay của cổ đông.

Với khoản không có nợ vào lúc chi, trang về lợi ích cổ đông của CRA không nói gì về việc giảm lợi ích theo số tiền chủ sở hữu hoàn trả sau đó, nên đừng cho rằng hoàn trả muộn sẽ xóa được lợi ích. Sổ tay kiểm tra thuế của CRA, là hướng dẫn cho nhân viên CRA chứ không phải luật, cho phép hoàn trả trong một vài trường hợp được liệt kê, trong đó có tự nguyện khai báo, với điều kiện hoàn trả nhanh và có thỏa thuận bằng văn bản (audit manual, 24.10.4). Hãy để kế toán viên quyết định trước; xem rà soát, kiểm tra thuế và tự nguyện khai báo.

Nếu thẻ tín dụng của công ty có khoản chi cá nhân, hoặc tôi trả thẻ từ tiền của công ty thì sao?

Trả hóa đơn thẻ tín dụng của công ty từ tài khoản ngân hàng của công ty là việc bình thường. Các khoản chi cá nhân trong hóa đơn đó vẫn là chi phí cá nhân của chủ sở hữu do công ty trả, và được xử lý như mọi chi phí cá nhân khác do công ty trả: là khoản vay nếu có chứng từ về khoản nợ vào lúc tiền ra khỏi công ty, nếu không thì là lợi ích cổ đông.

Ghi khoản thanh toán theo từng dòng trên sao kê, không ghi thành một khoản chi phí duy nhất:

• Trả toàn bộ hóa đơn, rồi chuyển các dòng cá nhân ra khỏi tài khoản chi phí sang tài khoản cổ đông hoặc sổ ghi lợi ích.
• Đánh dấu các dòng cá nhân trên mỗi sao kê khi khóa sổ tháng, lúc chủ sở hữu còn nhớ khoản chi đó là cho ai.
• Nếu có chứng từ về khoản nợ, việc chủ sở hữu hoàn trả phần cá nhân từ tài khoản riêng của mình ngay trong tháng đó sẽ xóa khoản này trước khi khóa sổ.
• Nếu ngược lại, một chi phí kinh doanh được quẹt trên thẻ cá nhân, đó là trường hợp đảo ngược: xem chi phí kinh doanh trả bằng tiền cá nhân.

Nhân viên ghi sổ được yêu cầu ghi các khoản cá nhân thành chi phí kinh doanh: rủi ro là gì?

Ghi khoản cá nhân thành chi phí kinh doanh đưa vào tờ khai một khoản khấu trừ và một khoản tín thuế GST/HST mà pháp luật không cho phép, và có thể khiến nhân viên ghi sổ cũng bị áp dụng quy định về tiền phạt. Các quy định này dựa trên việc biết, sơ suất nghiêm trọng hoặc hành vi đáng trách (luật gồm cả sự thờ ơ với việc tuân thủ), không dựa trên lỗi vô ý. Dòng 1 và 2 được tính từ thuế hoặc thuế ròng của người chịu trách nhiệm, tức công ty khi công ty nộp tờ khai; dòng 3 được viết cho người giúp lập báo cáo kê khai của người khác.

Luật quy định rằng cố vấn dựa trên thiện chí vào thông tin do khách hàng cung cấp, và vì vậy không kiểm tra thông tin đó, thì chỉ vì lý do này sẽ không bị coi là có hành vi đáng trách (Income Tax Act, subsection 163.2(6)). Quy định ở dòng 3 vẫn dựa trên điều người đó biết hoặc lẽ ra phải biết một cách hợp lý, nên việc tin tưởng một cách thiện chí không che chắn được cho một kê khai mà nhân viên ghi sổ biết là sai. Phần loại trừ trong luật dành cho công việc văn thư và thư ký không mở rộng đến dịch vụ ghi sổ (subsection 163.2(9)).

Nhân viên ghi sổ không thể chứng minh một khoản là chi phí kinh doanh có thể ghi khoản đó vào tài khoản của chủ sở hữu và yêu cầu biên lai cùng mục đích kinh doanh. Nếu chủ sở hữu khăng khăng ghi thành chi phí, hãy hỏi kế toán viên trước khi ghi sổ.

Nếu người đó cũng là nhân viên thì sao?

Cổ đông cũng làm việc cho công ty có thể nhận cùng một khoản chi với tư cách nhân viên hoặc với tư cách cổ đông. CRA coi việc đó thuộc loại nào là vấn đề thực tế, được xem xét từng lợi ích một (CRA: lợi ích của cổ đông).

Lợi ích nhận được vì công việc là lợi ích của nhân viên: giá trị các lợi ích nhận được do chức vụ hoặc việc làm là thu nhập từ việc làm (Income Tax Act, paragraph 6(1)(a)), và áp dụng quy định về tiền lương. Lợi ích nhận được vì người đó sở hữu cổ phần là lợi ích cổ đông. Về cách xử lý bảng lương, xem vận hành bảng lương.

Tôi cần giữ hồ sơ nào, và nên chuẩn bị gì trước khi kế toán viên hoặc CRA hỏi?

Hãy giữ mọi thứ cho thấy từng khoản là gì, chi cho ai và được xử lý ra sao. Hãy chuẩn bị:

• Sao kê thẻ và ngân hàng của công ty cho từng năm tài chính, có đánh dấu các dòng cá nhân.
• Biên lai hoặc hóa đơn của từng khoản.
• Sổ cái và tài khoản cổ đông, kèm số dư cuối kỳ của năm trước.
• Hợp đồng vay, nghị quyết của hội đồng giám đốc hoặc ghi chú hoàn trả, và hồ sơ ngân hàng của từng lần hoàn trả.
• Tờ khai T2, tờ khai GST/HST và chứng từ T4A đã nộp cho các kỳ đó.

Hãy giữ hồ sơ và chứng từ trong sáu năm kể từ cuối năm thuế gần nhất mà chúng liên quan, hoặc từ ngày nộp đối với tờ khai thuế thu nhập nộp trễ; khiếu nại, kháng cáo hoặc chỉ thị của CRA có thể yêu cầu giữ lâu hơn. CRA cho biết sổ đăng ký cổ phần và các thông tin lịch sử khác phải được giữ vô thời hạn, nên hãy giữ sổ biên bản và mọi nghị quyết về khoản vay cùng với chúng (CRA: lưu giữ hồ sơ).

Hướng dẫn T2 yêu cầu hoàn thành Schedule 11 cho các giao dịch với cổ đông, cán bộ điều hành hoặc nhân viên nằm ngoài hoạt động kinh doanh thông thường, nên hãy chuẩn bị để người lập tờ khai hỏi (hướng dẫn T2 của CRA). Nếu sao kê là hồ sơ duy nhất, xem dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số tiền đều bằng đô la Canada, năm tài chính của công ty kết thúc ngày 31 tháng 12, chủ sở hữu là người cư trú tại Canada, và công ty không nợ chủ sở hữu khoản nào.

Du lịch gia đình và tạp hóa: khoản vay hay lợi ích

Trong Năm 1, công ty trả C$4.800 tiền du lịch gia đình và tạp hóa của chủ sở hữu.

• Có nghị quyết lập vào lúc đó nêu rõ chủ sở hữu sẽ hoàn trả: đó là khoản vay. Chủ sở hữu hoàn trả bằng tiền của mình chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 của Năm 2. Nếu việc hoàn trả không nằm trong một chuỗi giao dịch, bản thân số tiền vay không bị cộng vào thu nhập của chủ sở hữu; tiền lãi trên khoản vay là một vấn đề riêng. Nếu sau ngày đó vẫn chưa trả, subsection 15(2) cộng C$4.800 vào thu nhập Năm 1 của chủ sở hữu, và tờ khai cá nhân Năm 1 được điều chỉnh.
• Không có gì được ghi lại và không có khoản nào được hoàn trả: nhìn chung được coi là lợi ích cổ đông. C$4.800 được cộng vào thu nhập Năm 1 của chủ sở hữu và khai trên T4A, và công ty không được khấu trừ. Việc ghi khoản đó vào tài khoản cổ đông về sau không thay đổi điều này.

Các khoản mua cá nhân bị ghi thành giá vốn hàng bán

Nhân viên ghi sổ đã ghi C$6.000 các khoản mua cá nhân của chủ sở hữu thành giá vốn hàng bán, và công ty đã khai C$780 HST đã trả (13% trong ví dụ minh họa này). Giả sử chủ sở hữu mua các món đồ để dùng cá nhân và công ty chỉ trả hóa đơn; công ty không cung cấp hàng hóa cho chủ sở hữu (nếu có, section 173 có thể thay đổi kết quả HST). Khoản khấu trừ C$6.000 được hoàn lại, khoản tín thuế C$780 cũng vậy. Toàn bộ C$6.780 đã trả được chuyển vào tài khoản cổ đông, hoặc được coi là lợi ích nếu không chứng minh được khoản nợ. Nếu lợi ích được tính theo chi phí, subsection 15(1.3) bao gồm cả HST: C$6.780, không phải C$6.000; kế toán viên xác nhận cơ sở tính. Sau đó T2 (C$6.000 đã được cộng lại trên Schedule 1 chưa?) và tờ khai GST/HST được xem xét lại.

Thẻ có các khoản chi cá nhân

Công ty trả sao kê thẻ C$3.400. Trong đó C$2.500 là chi phí kinh doanh và C$900 là chi tiêu cá nhân của chủ sở hữu. Công ty trả toàn bộ hóa đơn. C$2.500 vẫn là chi phí kinh doanh. C$900 được chuyển vào tài khoản cổ đông nếu có chứng từ về khoản nợ, nếu không thì là lợi ích. Nếu có chứng từ về khoản nợ và chủ sở hữu chuyển C$900 từ tài khoản riêng trong tháng đó, tài khoản cổ đông được xóa trước khi khóa sổ. Nếu đó là lợi ích, việc chuyển khoản không tự nó xóa được lợi ích.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Các khoản chi cá nhân nằm trên thẻ của công ty đã một năm hoặc lâu hơn, một số đã được ghi thành chi phí kinh doanh hoặc khai trên tờ khai GST/HST, nên các tờ khai đã nộp mang khoản khấu trừ hoặc khoản tín thuế đó: chi phí, khoản tín thuế và các tờ khai đã nộp đều cần được quyết định. Hãy mang sao kê đến hỗ trợ ghi sổ kế toán để chốt cách xử lý từng khoản. Xem thêm rà soát, kiểm tra thuế và tự nguyện khai báo và CRA có thể ấn định lại ngược về bao lâu.
• Chủ sở hữu sống ngoài Canada hoặc đã đổi tình trạng cư trú về thuế: có thể áp dụng khấu trừ Part XIII và tờ khai NR4 thay cho T4A. Hãy chuẩn bị ngày chi trả và lịch sử cư trú để gửi hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Công ty còn nợ thuế chưa nộp: các khoản chi có thể khiến chủ sở hữu phải chịu trách nhiệm một phần. Hãy mang các bảng kê thuế và hồ sơ thanh toán đến hỗ trợ ghi sổ kế toán; xem thêm lợi ích cổ đông bị phát hiện khi kiểm tra thuế.
• Có số dư cũ hơn một năm tài chính, hoặc cứ tăng lên: thời hạn hoàn trả có thể đã qua. Xem khoản vay của cổ đông và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Sổ sách bị chậm: xem làm bù sổ sách quá hạn và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• CRA đã kiểm tra và ấn định lại một lợi ích: xem lợi ích cổ đông bị phát hiện khi kiểm tra thuế.
• Các khoản đã rút trước đây cần chuyển thành tiền lương: xem trả lương cho chính mình sau khi đã rút tiền.
• Công ty sở hữu căn nhà hoặc căn hộ mà bạn đang ở: xem nhà do công ty của bạn sở hữu.
• Thu nhập kinh doanh vào tài khoản cá nhân của bạn: xem thu nhập của công ty trong tài khoản cá nhân.
• Hai chủ sở hữu trở lên rút số tiền khác nhau: xem các cổ đông rút số tiền khác nhau.
• Công ty của bạn ở Quebec: quy định của Revenu Québec không được đề cập ở đây. Hãy nhờ kiểm tra chúng cùng với quy định liên bang.