النموذج ⁦NR5⁩: خفض الاستقطاع على المعاشات الكندية في الخارج

هل يخفض النموذج ⁦NR5⁩ ضريبة غير المقيمين على CPP وOAS ومعاشي؟

نعم، للدفعات المستقبلية، إذا وافقت CRA. تستقطع كندا ⁦25%⁩ من CPP وOAS ومعظم دفعات المعاشات لغير المقيمين، ما لم تخفضها اتفاقية ضريبية (Service Canada). ويطلب النموذج ⁦NR5⁩ من CRA أن تأذن لجهات الدفع باستقطاع أقل، لأحد سببين (النموذج ⁦NR5⁩):

• تخفيض المادة 217. تستخدم CRA تقديراتك لتقرر هل دفع الضريبة بمعدلات المقيمين في إقرار المادة 217 أقل كلفة من الاستقطاع بمعدل ثابت. فإذا كان كذلك، تخفض الاستقطاع الآن، وتقدم إقرارًا عن كل سنة موافَق عليها.
• الإعفاء بموجب الاتفاقية. مقيمو بعض البلدان، منها البرتغال والفلبين، لا يحصلون على إعفاء معاشاتهم بموجب الاتفاقية إلا عبر ⁦NR5⁩. يقول النموذج ⁦NR5⁩ إن هذا النوع من الموافقة لا يتطلب إقرارًا كنديًا، لكن صفحة Service Canada تقول إن الإقرار يظل مستحقًا كل سنة؛ فاتبع ما يرد في خطاب موافقة CRA.

يستحق ⁦NR5⁩ العناء غالبًا عندما تكون الدفعات الكندية من نوع المعاشات هي معظم دخلك ودخلك العالمي متواضع، أو عندما يتطلبه إعفاء الاتفاقية لبلدك. وكلفة موافقة المادة 217 هي إقرار عن كل سنة تغطيها.

لا يجوز للجهة الدافعة أن تخفض الضريبة قبل أن تتلقى إذن CRA الكتابي؛ وترسل CRA خطابًا إليك وإلى كل جهة دفع (CRA: ⁦T4061⁩).

تصبح الحالة غير بسيطة عندما يكون لديك دخل في بلدين تقدّره، أو معاش في كندا مع معاش أو وظيفة في الخارج، أو إقرار فائت في سنة موافَق عليها، أو مسألة إقامة لم تُحسم. اجمع ما يلي قبل التقديم:

• رقم التأمين الاجتماعي (SIN) أو الرقم الضريبي الفردي (ITN)، وتاريخ ميلادك، وتاريخ مغادرتك كندا
• كل مزايا كندية للسنة القادمة: CPP أو QPP، وOAS، والمعاش، وRRSP، وRRIF (الحد الأدنى)، مع أرقام الحسابات وعناوين جهات الدفع
• تقدير الدخل الكندي الآخر والدخل من خارج كندا
• بيانات الزوج أو الزوجة والمعالين، إذا كنت ستطالب بائتمانات
• نسخة من التوكيل الرسمي، إذا كان شخص آخر يوقّع عنك

أي نموذج يخفض أي استقطاع: معدل الاتفاقية أم ⁦NR301⁩ أم ⁦NR5⁩؟

يعتمد ذلك على من يدفع وماذا تريد. CPP وOAS يصلان إلى معدل الاتفاقية دون أي نموذج؛ والجهة الخاصة (خطة المعاش، أو مزود RRIF، أو البنك) تطبق معدل الاتفاقية بناءً على النموذج ⁦NR301⁩؛ وCRA وحدها، عبر ⁦NR5⁩، تمنح تخفيض المادة 217 أو إعفاءات الاتفاقيات التي تتطلبه.

تستخدم جهة الدفع النموذج ⁦NR301⁩ لتتأكد أنك المالك المستفيد ومقيم في بلد له اتفاقية قبل تطبيق معدل مخفض (CRA: ⁦T4061⁩). وبشأن جهات الدفع من البنوك وشركات الوساطة، راجع الحسابات المصرفية وحسابات الوساطة الكندية بعد المغادرة. ولمعدلات كل بلد، راجع معدلات ضريبة غير المقيمين في كندا.

هل أحتاج إلى ⁦NR5⁩ إذا كان لبلدي معدل اتفاقية على CPP وOAS؟

عادةً لا، فيما يخص معدل الاتفاقية نفسه. يسرد جدول البلدان لدى Service Canada المعدل على OAS وCPP وQPP لكل بلد له اتفاقية، ويقول إن مقيمي بلد له اتفاقية لا يحتاجون إلى طلب التخفيض (Service Canada).

ويبقى ⁦NR5⁩ مهمًا في حالتين: أن يكون إعفاء بلدك من الإعفاءات التي تحتاج إلى موافقة CRA، أو أن تريد استقطاعًا أقل من معدل الاتفاقية عبر اختيار المادة 217. وإذا كنت تعيش في بلد ليس له اتفاقية ضريبية، فإن ⁦NR5⁩ هو الطريق الوحيد لاستقطاع أقل من ⁦25%⁩ قبل نهاية السنة.

متى يكون ⁦NR5⁩ الطريق الوحيد للحصول على إعفاء الاتفاقية؟

عندما تمنح اتفاقية بلدك إعفاءً للمعاش يجب أن توافق عليه CRA. يذكر النموذج ⁦NR5⁩ مقيمي الجزائر وأذربيجان والبرازيل وكرواتيا وقبرص والإكوادور واليونان وأيرلندا وإيطاليا والفلبين والبرتغال ورومانيا والسنغال وسلوفينيا وتركيا (النموذج ⁦NR5⁩)؛ وتذكر صفحة المعاشات لدى CRA بولندا أيضًا. وفي طلب للاتفاقية فقط، أكمل كل الأقسام وأبلغ عن كل المزايا الكندية وعن صافي دخلك العالمي (دخلك من كل البلدان بعد الخصومات). أنت لا تختار المادة 217، ويقول النموذج إنك لست ملزمًا بتقديم إقرار لها؛ لكن صفحة Service Canada تقول إن الإقرار يظل مستحقًا كل سنة، فاقرأ خطاب الموافقة.

المصادر: Service Canada؛ CRA: المعاشات والدفعات المشابهة.

تطبق اتفاقية البرتغال الإعفاء على دفعات المعاش الدورية: فلا يجوز أن تزيد الضريبة الكندية عليها على ⁦15%⁩ من الدفعات الدورية للسنة التي تتجاوز 12,000 دولار، أو على مبلغ معدلات المقيمين إن كان أقل (المادة 18). والدفعات الإجمالية المقطوعة، مثل سحب من RRSP، تخرج عن هذا السقف. وتطبق اتفاقية الفلبين حدها أيضًا على دفعات المعاش الدورية: تجاوز 5,000 دولار لا يُفقد الإعفاء عن أول 5,000 دولار، ولا يجوز أن تزيد الضريبة الكندية على الزيادة على ⁦30%⁩ منها (المادة XVIII). وبالنسبة إلى البلدان الأخرى المدرجة، اقرأ مادة المعاشات في الاتفاقية على صفحة اتفاقيات وزارة المالية قبل التقديم.

متى يعوّض ⁦NR5⁩ بموجب المادة 217 كلفته؟

عندما تكون الدفعات من نوع المعاشات هي معظم دخلك ودخلك الكلي متواضع. الاستقطاع معدل ثابت على الدفعة الإجمالية؛ أما إقرار المادة 217 فيفرض الضريبة على الدفعات نفسها بمعدلات المقيمين مع الائتمانات، ويستخدم دخلك العالمي لتحديد المعدل (المادة 217). وكلما زادت حصة هذه الدفعات الكندية من دخلك العالمي، زادت الائتمانات التي يسمح بها الإقرار؛ ويشرح دليل إقرار المادة 217 الطريقة.

الدفعات المؤهلة تشمل CPP وQPP وOAS ومعظم المعاشات ودفعات RRSP وRRIF ومكافآت التقاعد ومزايا الوفاة ومزايا تأمين التوظيف (النموذج ⁦NR5⁩). والذي يقرر هل يفيدك الاختيار هو CRA وليس أنت، بناءً على الأرقام التي تضعها في ⁦NR5⁩.

المقايضة هي نقد الآن مقابل التزام بالتقديم لمدة خمس سنوات ضريبية. وإذا لم ترغب في الالتزام، يمكنك تجاوز ⁦NR5⁩ وتقديم إقرار المادة 217 بعد انتهاء السنة لاسترداد الضريبة المستقطعة زيادة. ولطريقة عمل هذا الإقرار، راجع إقرار المادة 217 لدخل المعاش وRRSP.

متى يجب أن أرسل ⁦NR5⁩، ومتى يبدأ الاستقطاع الأقل؟

أرسله مبكرًا: تقول CRA إن الموعد 1 أكتوبر أو قبل استحقاق أول دفعة (CRA). وتذكر صفحة Service Canada الموعد 31 أكتوبر بالنسبة إلى CPP وOAS، وتقول إن التخفيض الموافَق عليه يبدأ مع دفعات يناير من السنة التالية (Service Canada). والموعدان مختلفان؛ والإرسال بحلول الأبكر منهما يفي بالاثنين.

أرسل ⁦NR5⁩ إلى قسم الاستقطاع لغير المقيمين لدى CRA بالبريد أو الفاكس أو عبر خدمة «Submit Documents» في حسابك على CRA (راجع حساب CRA الإلكتروني من خارج كندا)؛ ويذكر النموذج العنوان وأرقام الفاكس (النموذج ⁦NR5⁩). وإلى أن تتلقى جهات الدفع خطاب CRA، تواصل الاستقطاع بالمعدل القديم.

كم تدوم موافقة ⁦NR5⁩، وما الذي يحتاج إلى ⁦NR5⁩ جديد أو معدّل؟

تغطي الموافقة عادةً خمس سنوات ضريبية، بالمعدل المخفض نفسه ما لم يتغير وضعك (CRA: سياسة السنوات الخمس).

التعديل الموافَق عليه في السنة الأولى يُبقي فترة الخمس سنوات الأصلية؛ والموافَق عليه في سنة لاحقة يُعد طلبًا جديدًا (CRA: سياسة السنوات الخمس).

بماذا أتعهد، وماذا لو فاتني إقرار المادة 217؟

مع موافقة المادة 217، تتعهد بتقديم إقرار المادة 217 عن كل سنة موافَق عليها بحلول 30 يونيو من السنة التالية (تذكير CRA). وإذا فاتك فإنك تدين بكامل الضريبة التي كان على جهات الدفع استقطاعها، ناقصًا ما استقطعته فعلًا فقط.

ويضيف النموذج ⁦NR5⁩ أن CRA لا تستطيع معالجة إقرار المادة 217 المقدَّم متأخرًا (النموذج ⁦NR5⁩)، فلا تُصلَح السنة الفائتة بالتقديم المتأخر. وإذا فات موعد بالفعل، راجع إقرارات غير المقيمين واستكمال المتأخر. وتظهر الضريبة المستقطعة كل سنة في كشف ⁦NR4⁩.

ماذا لو رفضت CRA النموذج ⁦NR5⁩ الخاص بي؟

يستمر الاستقطاع بالمعدل العادي، ويمكنك مع ذلك تقديم إقرار المادة 217 بعد انتهاء السنة لاسترداد كل الضريبة المستقطعة على الدخل المؤهل أو جزء منها (CRA: هل تختار). والرفض لا يمنعك من تقديم ذلك الإقرار. وإذا استقطعت جهة دفع أكثر من المعدل الصحيح، فالنموذج ⁦NR7-R⁩ هو الطريق الآخر (دليل استكمال المتأخر).

ماذا أرسل مع ⁦NR5⁩؟

النموذج موقّعًا، مع إكمال كل قسم ينطبق. ويطلب النموذج ما يلي (النموذج ⁦NR5⁩):

1. هويتك: SIN أو ITN، وتاريخ الميلاد، وتاريخ المغادرة، واسم الزوج أو الزوجة ورقمه. وإذا لم يكن لديك SIN أو ITN، فقدّم النموذج ⁦T1261⁩ أولًا.
2. كل ميزة كندية للسنة، مع المبلغ الإجمالي المقدَّر ورقم الحساب أو الوثيقة وعنوان جهة الدفع. وفي RRIF اذكر الحد الأدنى.
3. تقدير الدخل الكندي الآخر والدخل من خارج كندا، مع التفاصيل في ورقة منفصلة حيث يُطلب ذلك.
4. بيانات الائتمانات للزوج أو الزوجة والمعالين والدراسة أو الإعاقة.
5. توقيعك. وإذا كان شخص آخر يوقّع عنك، فأرفق نسخة من التوكيل الرسمي.

لا تستخدم ⁦NR5⁩ لمبالغ المعاش أو مكافأة التقاعد أو RRSP التي تحولها إلى RRSP أو RPP؛ يغطيها النموذج ⁦NRTA1⁩.

مثال

أرقام توضيحية بالدولار الكندي.

متقاعد في البرتغال

معاش CPP قدره 9,000 دولار كندي ومعاش شركة قدره 6,000 دولار كندي في السنة، ومجموعهما 15,000 دولار كندي. من دون ⁦NR5⁩ يُستقطع من CPP بمعدل ⁦15%⁩ المدرج للبرتغال، أي 1,350 دولارًا كنديًا في السنة، ومن معاش الشركة بالمعدل الذي تطبقه جهة الدفع. ومع ⁦NR5⁩ موافَق عليه، يُعفى أول 12,000 دولار كندي؛ والضريبة الكندية على الـ 3,000 دولار كندي المتبقية لا تزيد على ⁦15%⁩، أي 450 دولارًا كنديًا، وتقل إذا كان المقيم الكندي سيدفع ضريبة أقل على 15,000 دولار كندي من المعاشات. ويبين خطاب CRA لكل جهة دفع ما تستقطعه. ويقول النموذج ⁦NR5⁩ إن هذه الموافقة للاتفاقية فقط لا تتطلب إقرار المادة 217؛ والخطاب يؤكد ما ينطبق.

متقاعد في الفلبين

المعاش الكندي الوحيد هو CPP بمبلغ 4,000 دولار كندي في السنة. من دون ⁦NR5⁩ يُستقطع ⁦25%⁩، أي 1,000 دولار كندي في السنة. ومع ⁦NR5⁩ موافَق عليه لا تُفرض ضريبة: فالمعاشات الدورية تخضع للضريبة فقط فوق 5,000 دولار كندي في السنة. وإذا رفع RRIF لاحقًا المجموع إلى 7,000 دولار كندي، يبقى أول 5,000 دولار كندي معفى، والضريبة الكندية على الـ 2,000 دولار كندي الزائدة لا تزيد على ⁦30%⁩، أي 600 دولار كندي؛ أبلغ CRA بـ ⁦NR5⁩ جديد أو معدّل.

RRIF ودخل آخر قليل

شخص غير مقيم في بلد ليس له اتفاقية ضريبية مع كندا يسحب 20,000 دولار كندي في السنة من RRIF، ودخله العالمي الآخر قليل. من دون ⁦NR5⁩ يُستقطع ⁦25%⁩: 5,000 دولار كندي في السنة. توافق CRA على ⁦NR5⁩ بموجب المادة 217 في السنة 1، وتأذن باستقطاع أقل للسنوات من 1 إلى 5:

• السنوات من 1 إلى 5: قدّم إقرار المادة 217 بحلول 30 يونيو بعد كل سنة.
• السنة 3: تبدأ وظيفة في الخارج ويرتفع الدخل العالمي. قدّم ⁦NR5⁩ معدلًا خلال 30 يومًا؛ وبعد الموافقة يُعد فترة جديدة من خمس سنوات، فتستحق إقرارات المادة 217 للسنوات من 3 إلى 7، لا حتى السنة 5 فقط.
• إذا فات إقرار السنة 4: تصبح الضريبة الكاملة ناقصًا الاستقطاع المخفض مستحقة عن السنة 4.

هل يختلف وضعك؟

• فاتك إقرار المادة 217 في سنة موافَق عليها، أو عدة سنوات: راجع إقرارات غير المقيمين واستكمال المتأخر واطلب مساعدة الضرائب الفردية.
• تقدم إقرار المادة 217 أو الجدول C أو إقرار OAS: استخدم دليل إقرار المادة 217.
• تحول RRSP إلى RRIF وأنت في الخارج: راجع تحويل RRSP إلى RRIF لغير المقيم.
• تعيش في الولايات المتحدة: يذكر جدول Service Canada أنه لا ضريبة كندية على CPP وQPP وOAS لمقيمي الولايات المتحدة، فلا ينطبق عليهم ⁦NR5⁩ (Service Canada). وبشأن دفعات RRSP وRRIF والمعاشات، راجع RRSP وTFSA بعد مغادرة كندا واطلب مساعدة الضرائب عبر الحدود.
• أرسلت CRA خطابًا عن ⁦NR5⁩ أو عن سنة بموجب المادة 217، أو ذهب البريد إلى عنوانك القديم: راجع الرد على خطاب CRA وأنت في الخارج واطلب مساعدة الضرائب الفردية.
• لست متأكدًا أنك غير مقيم، أو غادرت هذه السنة: ابدأ بـمغادرة كندا قبل التقديم.
• تقديراتك تشمل معاشات أو وظيفة أو استثمارات في بلدين: أرقام ⁦NR5⁩ هي التي تحدد قرار CRA والتزامك لخمس سنوات؛ اطلب مساعدة الضرائب الفردية.