دفاتر منظمة غير ربحية صغيرة: الأموال المقيّدة والنموذج 990

ما الفرق بين مسك دفاتر منظمة غير ربحية صغيرة ومسك دفاتر شركة؟

ليس للمنظمة غير الربحية مالكون ولا أرباح توزّعها. لذلك تتتبع دفاترها صافي الأصول، وهو المقابل لحقوق الملكية في الشركات، في فئتين هما بلا قيود من المتبرعين وبقيود من المتبرعين، وتتتبع التغيّر في كل منهما. ويطلب النموذج 990 هذا التقسيم نفسه في الجزء X، السطران 27 و28، من الجهة التي تتبع معيار المحاسبة للمنظمات غير الربحية (ASC 958)؛ أما الجهة التي لا تتبعه فتستخدم الأسطر من 29 إلى 31 (تعليمات النموذج 990). ومن يعدّ القوائم المالية هو من يحدد أيّ الحالتين تنطبق.

ينبغي عادةً أن يستخدم الإقرار طريقة المحاسبة نفسها التي تعتمدها الدفاتر بانتظام. وكثير من الولايات التي تقبل النموذج 990 بدل تقريرها الخاص تشترط أساس الاستحقاق المحاسبي، فتحقّق من ولايتك قبل أن تختار (التعليمات).

تكون الحالة غير بسيطة إذا أُنفقت منحة مقيّدة دون وسمها، أو لم تُوزَّع التكاليف حسب الوظيفة، أو تأخرت الدفاتر، أو طلبت جهة مانحة أو بنك أو مجلس إدارة كشوفًا مالية، أو فات تقديم إقرار وقد يكون الإعفاء في خطر. فالتقارير المرفوعة إلى الجهات المانحة وIRS تعتمد على الدفاتر، لذا يلزم عادةً سدّ الثغرات فيها أولًا. اجمع أولًا:

• خطاب تحديد الإعفاء الصادر عن IRS والإقرارات التي قدّمتها المنظمة.
• اتفاقيات المنح وخطابات الإسناد.
• كشوف الحساب المصرفي وكشوف البطاقات لكل حساب.
• سجلات المتبرعين وأي إقرارات استلام أُرسلت إليهم.
• الميزانية التقديرية التي اعتمدها مجلس الإدارة.

لإعداد الدفاتر:

1. خصّص لكل نوع من الأموال حساب دخل مستقلًا: التبرعات، المنح، رسوم العضوية، رسوم البرامج، إيرادات الفعاليات.
2. احتفظ بحسابات المصروفات حسب النوع، وضع على كل مصروف وسم وظيفته: البرامج، أو الإدارة والعمليات العامة، أو جمع التبرعات.
3. ضع على كل إيراد وسمًا يبيّن هل هو بقيود من المتبرعين أو بلا قيود.

كيف أعرف أن الهبة أو المنحة مقيّدة، وكيف أتتبعها؟

تكون الهبة أو المنحة مقيّدة عندما يضع المتبرع، ويشمل ذلك مقدّم بعض المنح، شرطًا أكثر تحديدًا من أغراض المنظمة نفسها في عقد تأسيسها أو لوائحها الداخلية: غرضًا معينًا، أو وقتًا معينًا، أو اشتراط الحفاظ على الهبة كما في صندوق الوقف. أما تصويت المجلس على تخصيص مبلغ جانبًا فهو تخصيص من المجلس وليس قيدًا، ويبقى المبلغ ضمن صافي الأصول بلا قيود من المتبرعين (تعليمات النموذج 990).

قد لا تحمل الهبة المخصصة لشيء تقوم به المنظمة أصلًا ضمن أغراضها العامة أي قيد. وإذا كانت الصياغة غير واضحة، اسأل المتبرع واحتفظ بإجابته مكتوبة. وإذا كانت المنحة لا تُدفع إلا بعد أن تنفق المنظمة، أو يجب ردها إذا لم يتحقق هدف معين، فالسؤال هو متى تُحتسب إيرادًا. هذه مسألة معيار محاسبي لا تحسمها تعليمات IRS؛ فاحسمها مع من يعدّ القوائم المالية.

لتتبّع هبة أو منحة مقيّدة:

1. احتفظ بالاتفاقية أو الخطاب الذي فيه صياغة المتبرع. وتذكر IRS طلبات المنح وقرارات منحها ضمن المستندات الداعمة التي يجب الاحتفاظ بها (المنشور ⁦4221-PC⁩).
2. أضف صفًا واحدًا لكل هبة أو منحة في قائمة المنح: المتبرع، الغرض، المبلغ، تاريخ الاستلام، آخر موعد للإنفاق، المنفق حتى الآن، الرصيد.
3. ضع على كل إيراد مقيّد وسم فئته في الدفاتر، حتى يمكن استخراج رصيد «بقيود من المتبرعين» سواء أكان المال في حساب مصرفي مستقل أم لا.
4. ضع على كل مصروف وسم المنحة التي دُفع منها ووظيفته. وتقول IRS إنه عند وجود أكثر من برنامج ينبغي أن تحدد السجلات دخل كل برنامج ومصروفاته (المنشور ⁦4221-PC⁩).
5. كل شهر، طابِق قائمة المنح مع رصيد «بقيود من المتبرعين».

ماذا يحدث في الدفاتر عند إنفاق منحة مقيّدة؟

عندما يُنفق المال وفق توجيه المتبرع ويمر أي موعد زمني، لا يعود خاضعًا للقيد، فينتقل المبلغ من صافي الأصول بقيود من المتبرعين إلى صافي الأصول بلا قيود. وإذا نصّت الاتفاقية أيضًا على أن تواصل المنظمة استخدام ما اشترته أو الاحتفاظ به، يبقى ذلك الجزء مقيّدًا. ويُسجَّل المصروف كالمعتاد. والانتقال لا يغيّر إجمالي صافي الأصول؛ أما المصروف فيغيّره.

• سجّل الانتقال في الفترة التي استُوفيت فيها القيود، وغالبًا عند الإنفاق، مع ملاحظة تذكر اسم المنحة.
• القيد الزمني وحده ينتهي بحلول التاريخ الذي حدده المتبرع، دون حاجة إلى إنفاق.
• إذا وقعت دفعة خارج شروط المتبرع، فلا تفرج عن المبلغ. اقرأ الاتفاقية أو اسأل الجهة المانحة أولًا؛ فهذا قرار وليس قيدًا في الدفاتر.
• يُرحَّل الرصيد المقيّد المتبقي في نهاية السنة؛ وفي النموذج 990 تُبلغ عنه الجهة التي تتبع ASC 958 في الجزء X، السطر 28.

إذا أُنفقت المنحة قبل وسمها

1. اسحب الاتفاقية واكتب قائمة بما تسمح به.
2. اكتب قائمة بكل دفعة من أموال تلك المنحة حسب التاريخ، وحدّد لكل دفعة هل هي ضمن شروط المتبرع أم خارجها.
3. سجّل الإفراج عن الدفعات الواقعة ضمن الشروط في الفترة التي استُوفي فيها كل قيد، وغالبًا عند إنفاقها. أما الدفعات الخارجة عن الشروط فهي سؤال للجهة المانحة وليست قيدًا في الدفاتر.

إذا استحق تقرير للجهة المانحة أو تدقيق قبل إنجاز ذلك، يستطيع مختص مساعدتك في فرز الدفعات المتوافقة مع الشروط.

ما المصروفات الوظيفية، وكيف أوزّع التكاليف المشتركة؟

تصنّف المصروفات الوظيفية كل تكلفة حسب مهمتها: خدمات البرامج، أو الإدارة والعمليات العامة، أو جمع التبرعات. وعلى المنظمة من النوع ⁦501(c)(3)⁩ أو ⁦501(c)(4)⁩ التي تقدّم النموذج 990 أن تملأ الأعمدة الثلاثة في الجزء IX؛ أما المنظمات الأخرى فعليها ملء عمود الإجمالي ويجوز لها ملء الباقي (تعليمات النموذج 990).

التكلفة التي تخدم أكثر من وظيفة تُوزَّع. وإذا كان نظام المحاسبة لا يوزّع، فأي طريقة معقولة تصلح، لكن يجب أن تكون المبالغ دقيقة وأن تُكتب الطريقة. فإذا أمضى موظف جزءًا من وقته في جمع التبرعات وجزءًا في البرامج، يُوزَّع راتبه بحسب ذلك الوقت؛ ولا يجوز تحميل الراتب كله على البرامج لأن معظم الوقت كان عملًا في البرامج (تعليمات النموذج 990).

اختر الأساس مرة واحدة، واكتبه، واستخدمه كل شهر. ومن الأسس الشائعة سجلات الوقت للرواتب والمساحة للإيجار. وعلى الجهة التي تقدّم النموذج المختصر أن توزّع التكاليف أيضًا، فقد تطلب الولاية تحليلًا كاملًا للمصروفات الوظيفية (تعليمات النموذج ⁦990-EZ⁩).

ماذا يجب أن أسجّل عن المتبرعين؟

هذا القسم لجمعية خيرية مؤهلة لتلقي تبرعات قابلة للخصم الضريبي، مثل منظمة ⁦501(c)(3)⁩. أما المنظمات المعفاة الأخرى، كالنوادي والاتحادات التجارية، فتتبع قواعد مختلفة للمتبرعين.

عن هبة قدرها 250 دولارًا أو أكثر، تعطي المنظمة المتبرع إقرارًا مكتوبًا باستلامها. وعن دفعة تزيد على 75 دولارًا هي جزئيًا هبة وجزئيًا شراء، تعطيه بيان إفصاح مكتوبًا عند طلب الدفعة أو استلامها، لا في نهاية السنة. ولا غرامة على المنظمة التي لا تصدر إقرارًا، لكن المتبرع لا يستطيع خصم الهبة بدونه (المنشور 1771).

يجب أن يصل الإقرار إلى المتبرع في التاريخ الأسبق من تاريخ تقديمه إقراره أو الموعد النهائي لإقراره، بما في ذلك التمديدات؛ وترسله المنظمات عادةً بحلول 31 يناير. ويجوز لملخص سنوي واحد أن يغطي عدة هبات من هذا الحجم، لكن الهبات الأصغر لا تُجمع معًا. ويترتب على غياب بيان الإفصاح غرامة 10 دولارات عن كل مساهمة، حتى 5,000 دولار عن كل فعالية لجمع التبرعات أو حملة بريدية ما لم يكن هناك سبب معقول. وتُستثنى الأشياء الرمزية الصغيرة وبعض مزايا العضوية منخفضة التكلفة (المنشور 1771).

في الدفاتر، سجّل لكل هبة المتبرع والتاريخ والمبلغ والطريقة وأي سلع أو خدمات قُدّمت وأي قيد. وسجّل الدفعة المشابهة لتذكرة عشاء على جزأين: القيمة بسعر التجزئة لما تسلمه المتبرع كإيراد فعالية، والزيادة فقط كتبرع (تعليمات النموذج 990). واحتفظ بعيّنات من مواد جمع التبرعات، وعن كل فعالية بما تسلمه الحاضرون وقيمته بسعر التجزئة (تعليمات النموذج 990).

التبرعات العينية، مثل الطعام أو المعدات، هبات غير نقدية: سجّل ما أُعطي وقيمته عند الاستلام. ولا يجوز في النموذج 990 إدراج الخدمات الموهوبة والاستخدام المجاني للمساحة كإيراد (تعليمات النموذج 990). وعن الهبة العينية الأكبر، قد يحضر المتبرع النموذج 8283، القسم B؛ فتوقّع المنظمة إقرار الجهة المتلقية وتحتفظ بنسخة. وإذا باعت تلك الممتلكات أو تصرفت فيها بطريقة أخرى خلال 3 سنوات، فعليها عادةً تقديم النموذج 8282 خلال 125 يومًا وإعطاء المتبرع نسخة. وتُستثنى الأشياء التي تُستهلك أو تُمنح لخدمة الغرض المعفى (تعليمات النموذج 8283؛ النموذج 8282).

أي إقرار سنوي تقدّمه منظمتي غير الربحية، ومتى موعده؟

يعتمد الإقرار على إجمالي الإيرادات وإجمالي الأصول (تعليمات النموذج 990؛ صفحة النموذج ⁦990-N⁩ لدى IRS).

تستحق النماذج الثلاثة جميعًا في اليوم الـ15 من الشهر الخامس بعد انتهاء السنة الضريبية (15 مايو للسنة التقويمية)، أو في يوم العمل التالي. ويمنح النموذج 8868 تمديدًا تلقائيًا مدته ستة أشهر للنموذجين 990 و⁦990-EZ⁩ (المنشور ⁦4221-PC⁩). ويجب تقديم النموذجين 990 و⁦990-EZ⁩ إلكترونيًا (تعليمات النموذج 990؛ تعليمات النموذج ⁦990-EZ⁩).

إجمالي الإيرادات هو كل ما تتلقاه المنظمة في السنة من جميع المصادر دون خصم أي تكاليف (تعليمات النموذج 990). ولكلمة «عادةً» هنا اختبارها الخاص (صفحة النموذج ⁦990-N⁩ لدى IRS):

• في سنتها الأولى، تستوفي المنظمة الشرط إذا تلقّت، أو تعهّد المتبرعون بتقديم، 75,000 دولار أو أقل.
• إذا كان عمرها بين سنة وثلاث سنوات، يجب أن يكون متوسط إجمالي إيراداتها 60,000 دولار أو أقل في كل من سنتيها الضريبيتين الأوليين.
• إذا بلغ عمرها ثلاث سنوات أو أكثر، يجب أن يكون متوسط إجمالي إيراداتها 50,000 دولار أو أقل خلال السنوات الضريبية الثلاث السابقة، بما فيها السنة الحالية.

لا يلزم الكنائس وبعض الجهات الأخرى بالتقديم، وتقدّم المؤسسة الخاصة النموذج ⁦990-PF⁩ بدلًا منه، وعلى بعض الجهات، مثل المنظمات الداعمة، تقديم النموذج 990 أو ⁦990-EZ⁩ حتى لو كانت صغيرة (IRS: من يجب أن يقدّم). وعلى المنظمات الراعية لصناديق التبرع الموجَّهة من المانحين استخدام النموذج 990 لا النموذج ⁦990-EZ⁩، وكذلك المنظمة المسيطِرة بموجب المادة ⁦512(b)(13)⁩ إذا انتقلت أموال في أي من الاتجاهين بينها وبين كيان خاضع لسيطرتها خلال السنة (تعليمات النموذج 990). وللكنيسة، راجع دفاتر الكنيسة وسجلات التبرعات. وتسجيل الجمعيات الخيرية على مستوى الولاية والتقارير السنوية والإعفاءات الضريبية في الولايات أمور منفصلة وتختلف من ولاية إلى أخرى؛ وتنشر IRS مواقع الولايات في صفحة روابط الولايات. وتقبل بعض الولايات الإقرار الفيدرالي بدل تقريرها الخاص، وقد تشترط تفاصيل إضافية (تعليمات النموذج ⁦990-EZ⁩).

توفّر الدفاتر الأرقام، لكن إعداد الإقرار عمل منفصل عن مسك الدفاتر. حدّد من سيعدّه قبل موعد الاستحقاق.

ماذا يحدث إذا لم يُقدَّم الإقرار ثلاث سنوات؟

الجهة التي لا تقدّم النموذج 990 أو ⁦990-EZ⁩ أو ⁦990-N⁩ المطلوب ثلاث سنوات متتالية تفقد وضعها المعفى من الضريبة تلقائيًا، اعتبارًا من الموعد الأصلي لاستحقاق الإقرار أو الإشعار الثالث الفائت (IRS: الإلغاء التلقائي). وتقديم النموذج ⁦990-N⁩ متأخرًا لا غرامة عليه، لكن بطاقة e-Postcard الفائتة تُحسب ضمن السنوات الثلاث (صفحة النموذج ⁦990-N⁩ لدى IRS).

تنشر IRS قائمة الإلغاء التلقائي (Automatic Revocation List)؛ فابحث فيها عن اسم المنظمة (IRS: الإلغاء التلقائي).

بعد الإلغاء:

• لا تعود المنظمة معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية، فقد يلزمها تقديم إقرار ضريبة دخل ودفع الضريبة.
• ولا تعود مؤهلة لتلقي تبرعات قابلة للخصم الضريبي. ويظل بإمكان المتبرعين خصم الهبات المقدَّمة قبل ظهور اسمها في قائمة الإلغاء لدى IRS.
• وعليها أن تتقدّم بطلب إلى IRS لإعادة وضعها المعفى؛ ولا يمنح القانون حق الاستئناف ضد إلغاء تم وفق الأصول. وقد تعاملها قوانين الولاية والمحليات معاملة مختلفة أيضًا (IRS: الإلغاء التلقائي).

كل مسار هو طلب إعفاء برسوم: النموذج 1023 أو 1024 أو ⁦1024-A⁩ في كل مسار، والنموذج ⁦1023-EZ⁩ في المسار الأول والأخير فقط. ويتوقف تاريخ عودة الإعفاء على المسار (IRS: إعادة الوضع):

ويشترط في مساري السبب المعقول أيضًا تقديم الإقرارات الفائتة ورقيًا، وبيان بأن كل الإقرارات المطلوبة قد قُدِّمت الآن. وفي المسار الأول لا تعفي IRS من غرامة عدم التقديم إلا إذا قدّمت المنظمة أيضًا النموذج ⁦990-EZ⁩ الورقي عن السنوات الفائتة، باستثناء سنة كان بإمكانها فيها استخدام النموذج ⁦990-N⁩.

وبصورة منفصلة، قد تترتب على النموذج 990 أو ⁦990-EZ⁩ المتأخر أو الناقص غرامة 25 دولارًا في اليوم، حتى الأقل من 13,000 دولار أو ⁦5%⁩ من إجمالي الإيرادات على المنظمة الأصغر، ما لم يكن هناك سبب معقول؛ أما المنظمة التي يزيد إجمالي إيراداتها على حدٍّ أعلى تحدده التعليمات فتواجه مبلغًا يوميًا أكبر وسقفًا أكبر. ويمكن أن تقع الغرامة على شخص أيضًا. فإذا أرسلت IRS خطابًا يحدد موعدًا لتقديم الإقرار أو تصحيحه ومرّ الموعد، فقد يدين كل مسؤول أو مدير أو أمين أو موظف أو أي شخص آخر عليه واجب التقديم بمبلغ 10 دولارات في اليوم، حتى 6,500 دولار بحد أقصى لجميع الأشخاص عن إقرار واحد، ويكونون جميعًا مسؤولين عنه بالتضامن (تعليمات النموذج 990؛ ⁦26 U.S.C. 6652(c)⁩).

السنوات الفائتة حالة تحتاج إلى حكم مختص: أي السنوات كان التقديم مطلوبًا فيها، وأي نموذج احتاجته كل سنة، وأي مسار يناسب. وكل إقرار يُبلغ عن أرقام من الدفاتر، لذا فتأخر الدفاتر عن تلك السنوات مهم أيضًا.

ما السجلات التي أحتفظ بها، ولكم من الوقت؟

احتفظ بالسجلات التي تدعم الإقرار ثلاث سنوات على الأقل من الأحدث بين تاريخ استحقاق الإقرار وتاريخ تقديمه، واحتفظ بأوراق الإعفاء ومحاضر المجلس بصفة دائمة (تعليمات النموذج 990؛ المنشور ⁦4221-PC⁩).

تتبع سجلات ضرائب التوظيف والممتلكات القواعد العامة في مدة الاحتفاظ بسجلات الأعمال. ويسأل النموذج 990، الجزء VI، السطر 14، هل لدى المنظمة سياسة للاحتفاظ بالمستندات وإتلافها (تعليمات النموذج 990).

هل تدفع المنظمة غير الربحية ضريبة في أي وقت؟

نعم. ضريبة الدخل الفيدرالية المعتادة تُفرض على الدخل التجاري غير المرتبط بالغرض: وهو لمعظم المنظمات دخل من نشاط تجاري يُمارس بانتظام ولا يرتبط ارتباطًا جوهريًا بالغرض الذي مُنح الإعفاء من أجله. وقد تنطبق ضريبة الدخل أيضًا بعد إلغاء الإعفاء (أعلاه)، وعلى المنظمة التي لديها موظفون مأجورون ضرائب توظيف (إعداد كشوف الرواتب). وهناك استثناءان شائعان قد يغيّران الجواب: نشاط تجاري يؤدي المتطوعون معظم عمله بلا أجر، مثل بيع يديره متطوعون، وبيع بضائع تبرّع بمعظمها، مثل كثير من متاجر البضائع المستعملة (IRS: الاستثناءات والمستبعدات). احتفظ بسجلات تبيّن من أدى العمل ومن أين جاءت البضائع. وتقدّم المنظمة التي لها 1,000 دولار أو أكثر من إجمالي الدخل من جميع أنشطتها التجارية غير المرتبطة مجتمعةً النموذج ⁦990-T⁩ إضافةً إلى إقرارها السنوي (تعليمات النموذج 990؛ IRS: ضريبة الدخل التجاري غير المرتبط بالغرض). وإجمالي الدخل هنا هو إجمالي الإيرادات ناقص تكلفة البضاعة المباعة. ويجب تقديم النموذج ⁦990-T⁩ إلكترونيًا ويستحق في اليوم الـ15 من الشهر الخامس بعد نهاية السنة، مع تمديد بالنموذج 8868؛ أما الضريبة فتستحق بحلول الموعد الأصلي (تعليمات النموذج ⁦990-T⁩). والمنظمة التي تتوقع أن تبلغ ضريبة السنة 500 دولار أو أكثر تدفع كذلك ضريبة تقديرية خلال السنة (IRS: ضريبة الدخل التجاري غير المرتبط بالغرض).

يتوقف كون النشاط تجاريًا غير مرتبط بالغرض على الوقائع. في الدفاتر، افصل دخل أي نشاط جانبي منتظم وتكاليفه المباشرة عن التبرعات ودخل البرامج، لتعرف المنظمة هل يتجاوز الحد.

ماذا ينبغي أن يرى أمين الصندوق أو المجلس كل شهر؟

لا تحدد IRS تقريرًا شهريًا. والحزمة المفيدة تعكس ما يطلبه الإقرار السنوي، حتى تعتمد نهاية السنة على الأرقام نفسها:

1. ميزانية عمومية تبيّن صافي الأصول بقيود من المتبرعين وبلا قيود (الجزء X).
2. الدخل والمصروفات للشهر ومنذ بداية السنة مقابل الميزانية التقديرية.
3. قائمة المنح: المستلم والمنفق والرصيد وآخر موعد للإنفاق لكل هبة أو منحة مقيّدة.
4. المصروفات حسب الوظيفة منذ بداية السنة (الجزء IX).
5. تسويات الحسابات المصرفية وحسابات البطاقات، منجزة وموقّعة.
6. الإقرارات المرسلة عن كل هبة قدرها 250 دولارًا أو أكثر.

للاطلاع على الروتين وراء هذه الحزمة، راجع قائمة مراجعة الإقفال الشهري وقائمة مراجعة الإقفال السنوي.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية. جميع المبالغ بالدولار الأمريكي.

بنك طعام ينفق جزءًا من منحة مقيّدة

يتلقى بنك طعام منحة قدرها 20,000 دولار لشراء ثلاجة وطعام. ويشتري في مارس طعامًا بـ5,000 دولار.

يغطي الإفراج مصروف 5,000 دولار، ويبقى 15,000 دولار بقيود من المتبرعين للثلاجة ولطعام لاحق. وتُظهر قائمة المنح الرصيد نفسه.

مجموعة فنون صغيرة تختار إقرارها

مجموعة فنون سنتها ضريبية تقويمية، عمرها ثلاث سنوات على الأقل وليست منظمة داعمة، تلقّت نحو 60,000 دولار في كل من السنوات الثلاث الأخيرة وتنتهي السنة بأصول قدرها 40,000 دولار. متوسطها على ثلاث سنوات أعلى من 50,000 دولار، فلا يمكنها استخدام بطاقة e-Postcard. وهي تقع تحت اختباري 200,000 دولار و500,000 دولار، فتقدّم النموذج ⁦990-EZ⁩ أو النموذج 990. وتتأكد من أيهما قبل 15 مايو، أو تطلب التمديد بالنموذج 8868.

متبرع يدفع ثمن عشاء

يدفع متبرع 150 دولار لعشاء تقدّر المنظمة قيمته بـ60 دولارًا. الدفعة تزيد على 75 دولارًا وتشتري شيئًا بالمقابل، فتعطي المنظمة بيان إفصاح مكتوبًا: المبلغ القابل للخصم يقتصر على 90 دولارًا، وهو الزيادة عن تقدير الـ60 دولارًا. وفي الدفاتر، تُسجَّل 60 دولارًا إيراد فعالية و90 دولارًا تبرعًا. وعن دفعة قدرها 300 دولار للعشاء نفسه يبقى تبرع قدره 240 دولار، وهو أقل من 250 دولار، فيلزم بيان الإفصاح دون الإقرار باستلام الهبة. وعند 350 دولار، يحتاج التبرع البالغ 290 دولار أيضًا إلى إقرار مكتوب يصف العشاء وقيمته البالغة 60 دولارًا.

مختلف في حالتك؟

• منظمتك كنيسة: استخدم دفاتر الكنيسة وبدل السكن وسجلات التبرعات.
• أنت شركة تتبرع لجمعية خيرية: جانب المتبرع في التبرعات الخيرية من الشركة.
• منظمتك كندية: راجع دفاتر المنظمات غير الربحية والإقرارات المعلوماتية.
• أُنفقت منحة مقيّدة دون وسمها، أو تأخرت الدفاتر شهورًا أو سنوات، أو تطلب جهة مانحة أو بنك أو مجلس إدارة كشوفًا مالية: التقارير المرفوعة إلى الجهات المانحة وIRS تعتمد على الدفاتر، لذا يلزم عادةً سدّ الثغرات فيها أولًا. راجع استكمال الدفاتر المتأخرة ومساعدة مسك الدفاتر.
• فات تقديم إقرارات، أو أرسلت IRS خطابًا بشأن إقرار، أو قد يكون الإعفاء قد انتهى: تتوقف السنوات والنماذج ومسار إعادة الوضع على الوقائع. يمكن إعادة بناء دفاتر تلك السنوات بـمساعدة مسك الدفاتر؛ أما تحديد الإقرارات والطلب المناسبين فيعود إلى مختص.
• لديك موظفون مأجورون: كشوف الرواتب إعداد مستقل؛ راجع إعداد كشوف الرواتب.