ابدأ بتحديد الوضع الضريبي لكل مالك. الـ LLC ذات المالكين تقدّم عادةً النموذج 1065؛ ويقدّم الفرد الأمريكي النموذج 1040، والفرد غير المقيم النموذج 1040-NR، والشريك الذي هو شركة أجنبية عادةً النموذج 1120-F. وتدفع الـ LLC ضريبة الاستقطاع على حصة الشريك الأجنبي. أما شركة C فتدفع الضريبة وتقدّم النموذج 1120، ويُبلغ المساهمون عن توزيعات الأرباح، مع استقطاع ضريبة على المستلم الأجنبي. وإذا كان المساهم أجنبيًا غير مقيم أو شركة، فلا يمكن اعتماد وضع شركة S.
الشراكات · الشركات
إذا كانت شركة C أمريكية سنتها تقويمية وقدّمت طلب تمديد صحيحًا بالنموذج 7004، فيستحق النموذج 1120 وأي نموذج 5472 مطلوب في 15 أكتوبر. قدّم الاثنين بحلول هذا التاريخ. وتُسدَّد الضريبة بحلول 15 أبريل، أو 15 يونيو إذا استوفت الشركة قاعدة العمل وحفظ الدفاتر في الخارج. وقد تتعرض الشركة لغرامة 25,000 دولار عن النموذج 5472 المتأخر حتى لو كانت ضريبة الدخل صفرًا.
الشركات
يجوز لشركة C الأمريكية أن تُعدّ النموذج 1120 بنفسها؛ ويوقّعه مسؤول تنفيذي مفوّض حتى لو لم يكن لديه SSN أو ITIN. أرفق النموذج 5472 إن كان مطلوبًا. قدّم الإقرار إلكترونيًا، أو بالبريد إذا كان التقديم الورقي مسموحًا، على العنوان الخاص بالموقع الرئيسي للشركة. وتدفع الشركة ضريبتها بصورة منفصلة، ومنها بحوالة دولية من مصرف أجنبي.
الشركات
تقدّم شركة C الأمريكية المملوكة لأجانب عمومًا أول نموذج 1120 عن الفترة من أول تاريخ يكون لها فيه مساهمون أو أصول أو نشاط تجاري حتى نهاية سنتها الضريبية، حتى لو كانت المبيعات صفرًا. أكّد هذه التواريخ أولًا، ثم أبلغ عن الدخل والتكاليف القابلة للخصم. وتنتظر تكاليف البدء والتأسيس عمومًا إلى أن يبدأ النشاط التجاري. وتدفع الشركة أي ضريبة وتحتفظ بخسائرها لنفسها.
الشركات
البيع في الولايات المتحدة أو ملكية LLC أمريكية لا يستوجبان وحدهما النموذج 1120-F. افحص أولًا النشاط في الولايات المتحدة وتصنيف الـ LLC. فالشركة الأجنبية التي لها نشاط تجاري في الولايات المتحدة تقدّم عمومًا النموذج 1120-F وتدفع أي ضريبة مستحقة، حتى مع الإعفاء بموجب الاتفاقية الضريبية. وقد تقدّم الـ LLC المُهمَلة ضريبيًا النموذج 5472 بصورة منفصلة؛ أما الـ LLC الخاضعة لضريبة الشراكة أو التي اختارت معاملة الشركات فتقدّم إقراراتها الخاصة.
الشركات
تقدّم شركة C الأمريكية عادةً النموذج 1120 كاملًا في كل سنة ضريبية، حتى لو لم تحقق أي مبيعات أو دخلًا خاضعًا للضريبة. وترفق معه النموذج 5472 إذا أجرت معاملة واجبة الإبلاغ مع طرف ذي صلة أجنبي أو محلي. وقد تستدعي المدفوعات للمالك الأجنبي إقرارات استقطاع أيضًا. أما إقرارات الولايات فتعتمد على المكان الذي تعمل فيه الشركة والولاية التي تأسست فيها.
الشركات
يجب على LLC أمريكية بعضو واحد يملكها شخص أجنبي أن تقدّم النموذج 1120 المبسّط (pro forma) مع إرفاق النموذج 5472 عن أي سنة أجرت فيها معاملة واجبة الإبلاغ مع مالكها أو مع طرف آخر ذي صلة، بما في ذلك المساهمات والتوزيعات. وبالنسبة إلى LLC سنتها تقويمية، يستحق في 15 أبريل، ويمكن تمديده بالنموذج 7004، ويجب إرساله بالفاكس أو البريد وليس تقديمه إلكترونيًا.
العمل الحر · الشركات
تستقطع الشراكة الأمريكية أو LLC متعددة الأعضاء التي لديها شريك أجنبي عادةً ضريبة فيدرالية على حصة ذلك الشريك من الدخل الخاضع للضريبة المرتبط فعليًا بنشاط أمريكي، حتى بدون توزيع نقدي. وتدفع الأقساط بالنموذج 8813 وتقدّم النموذجين 8804 و8805. وقد ينطبق استقطاع منفصل على الدخل السلبي وعلى بيع الحصة وعلى الدخل من مصدر داخل الولاية.
الشراكات
يستطيع غير المقيم عادةً تملّك LLC أمريكية أو شركة C، لكن الأجنبي غير المقيم لا يستطيع أن يكون مساهمًا في شركة S. وتنقل LLC ذات المالك الواحد دخلها عادةً إلى مالكها، وتقدّم LLC متعددة الملاك إقرارها عادةً كشراكة، وتدفع شركة C ضريبة دخلها بنفسها. وتحدد الملكية والنشاط في الولايات المتحدة وقواعد الولايات الإقرارات المطلوبة فعليًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
راجع كل سنة كانت فيها الشركة الأمريكية ملزمة بتقديم النموذج 5472 وكانت لديها معاملات خاضعة للإبلاغ مع أطراف ذات علاقة. قدّم كل نموذج ناقص مع الإقرار الضريبي المطلوب للشركة. التقديم الطوعي لا يضمن إلغاء الغرامة، لكن يمكنك شرح السبب المعقول للتأخر. إذا وصلك إشعار CP215، فالتزم بموعد الرد عليه، وسدّ أي نقص في التقديم، واطلب الإعفاء مع الأدلة.
العمل الحر · الشركات
حدّد أولًا الوضع الضريبي الأمريكي لكل مالك وحصته ومن يحصّل الإيجار. تستحق على الملّاك غير المقيمين ضريبة أمريكية عن الإيجار الأمريكي. ويستقطع الدافع عمومًا الضريبة من إجمالي الإيجار ما لم يُوثَّق احتساب الصافي؛ وقد يتحمل من يحصّل الإيجار دون استقطاع تلك الضريبة. ويختار الأفراد احتساب الصافي في النموذج 1040-NR؛ وتستخدم الشركات الأجنبية النموذج 1120-F. ويحدد تصنيف شركة LLC المسار. أعِد بناء السنوات الفائتة.
الأفراد · الشركات
أكّد أولًا وضعك كغير مقيم، بما في ذلك أي قاعدة حسم الإقامة في الاتفاقية الضريبية. وبالنسبة لدخل تجاري أمريكي خاضع للضريبة، قدّم إقرارك الخاص بالنموذج 1040-NR: أبلغ عن نشاط تجاري مباشر أو عبر LLC مُهمَلة ضريبيًا في Schedule C، أو عن حصة في شراكة من Schedule K-1، وطالب بأي استقطاع مسجّل في النموذج 8805. وتستحق عليك الضريبة على حصتك حتى دون توزيع نقدي. وعادةً لا تنطبق ضريبة العمل الحر؛ فافحص الدفعات التقديرية والتقديم على مستوى الولاية.
الأفراد · العمل الحر
إذا كانت LLC أمريكية بعضو واحد مُهمَلة ضريبيًا لأغراض الضريبة الفيدرالية، فيمكن لمالكها عمومًا تحويل النقد كسحب مالك: فالتحويل نفسه لا ينشئ ضريبة دخل أمريكية منفصلة ولا استقطاعًا على توزيعات الأرباح، لكن دخل LLC قد يظل خاضعًا للضريبة على المالك. أما شركة C فيمكنها دفع توزيعات أرباح، أو أجور أو أتعاب معقولة، أو سداد قرض حقيقي؛ ولكل منها قواعد مختلفة لتحديد المصدر والاستقطاع والإبلاغ.
العمل الحر · الشركات
لا تُعد الحوالة من الخارج دخلًا لشركة C أمريكية عادةً إذا كانت مقابل أسهم أو قرضًا حقيقيًا. قبل إرسال الأموال أو دفع فواتير الشركة، وثّق ما إذا كانت الشركة ستصدر أسهمًا أم ستلتزم بالسداد. قد يتطلب قرض المالك الأجنبي وفوائده تقديم النموذج 5472، وعلى الشركة أن تستقطع الفوائد الخاضعة للضريبة المدفوعة لهذا المالك وأن تبلغ عنها.
الشركات
تحقق أولًا من قاعدة الوكيل في الولاية التي أسست فيها كيانك. فصاحب المنشأة الفردية الذي لم يؤسس كيانًا لا يحتاج إلى وكيل مسجّل. قدّم إلى IRS عنوانك البريدي والفعلي الحقيقيين، حتى لو كانا في الخارج. يمكن لشركة أمريكية أو أجنبية التقدم بطلب لحساب أمريكي، لكن البنوك تتحقق من موقعها وهويتها، وتضع منصات الدفع فحوصاتها الخاصة. وفتح الحساب عن بُعد والقبول قراران يعودان إلى كل مؤسسة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
نعم. تقدّم شركة C في Delaware النموذج 1120 وتدفع عادةً ضريبة فيدرالية بمعدل 21% على دخلها العالمي الخاضع للضريبة، حتى لو كانت تُدار من الخارج. وإذا لم يكن لها نشاط في Delaware، فلا تدين بضريبة دخل شركات لولاية Delaware، لكن تقريرها السنوي وضريبة الامتياز مستحقان في 1 مارس من السنة التالية. وقد تفرض عليها ولاية أخرى أو بلد الإدارة ضريبة أيضًا.
الشركات
أولًا، تأكد من أن الشركة التابعة تُعد شركة (Corporation) لأغراض الضريبة الأمريكية. فشركة C الأمريكية التي تملكها بالكامل تقدّم النموذجين 5471 و8992 مع النموذج 1120، حتى بدون توزيعات أرباح؛ وتدفع الشركة الأم أي ضريبة أمريكية. استخدم النموذج 8993 للخصم والنموذج 1118 للائتمان. وقد تتطلب المعاملات الواجب الإبلاغ عنها مع الأطراف ذات الصلة النموذج 5472.
الشركات
تقدّم شركة C الأمريكية التابعة لشركة أجنبية النموذج 1120 كل سنة، ونموذج 5472 واحدًا لكل طرف ذي صلة له معاملات يجب الإبلاغ عنها. ابدأ بمطابقة رسوم الشركة الأم واحصل على النموذج W-8BEN-E من الشركة الأم. وادعم الأسعار بمبدأ السعر المحايد (Arm's Length)؛ واستقطع من الفوائد والإتاوات الخاضعة للضريبة من مصدر أمريكي، ثم قدّم النموذجين 1042 و1042-S بحلول 15 مارس بعد سنة الدفع. وتتحمل الشركة التابعة الضريبة التي لم تستقطعها.
الشركات
تواصل مع معدّ إقرارات الآن ومعك الإقرارات السابقة وسجلات الملكية والدفاتر وكشوف الحساب البنكية والمعاملات مع الأطراف ذات الصلة. لا توجد أتعاب رسمية للنموذج 1120 مع 5472: فالدفاتر الناقصة والأطراف ذات الصلة والقروض والاستقطاع والرواتب والسنوات المتأخرة تزيد العمل. وتدين الشركة بضريبتها وتظل مسؤولة عن الإقرار. وموعد إقرار السنة التقويمية مع النموذج 7004 المقدَّم في وقته هو 15 أكتوبر.
الشركات
تستحق على غير المقيم أو الشركة الأجنبية ضريبة أمريكية على دخل الأعمال المرتبط فعليًا بنشاط تجاري في الولايات المتحدة، وغالبًا ما يأتي من عمل أو عمليات داخل الولايات المتحدة. وتُفرض الضريبة على صافي الربح بالمعدلات العادية. أما العمل المنجز خارج الولايات المتحدة فلا يخضع للضريبة عمومًا. وقد تعفي الاتفاقية الضريبية الأرباح غير المرتبطة بمنشأة دائمة في الولايات المتحدة، مثل المكتب.
العمل الحر · الشراكات · الشركات