قاعدة الـ20 يومًا لضريبة الدخل البلدية في Ohio لفرق العمل الوافدة

ما قاعدة الـ20 يومًا في Ohio لضريبة الدخل البلدية؟

لا يلزم صاحب العمل اقتطاع ضريبة دخل مدينة في Ohio عن موظف يعمل في تلك المدينة 20 يومًا أو أقل في السنة التقويمية (ORC 718.011(B)(1)). ولا ينطبق استثناء العامل الزائر المؤقت هذا في الحالات التالية:

• موقع العمل المفترض. عمل الموظف في موقع بناء أو موقع عمل مؤقت آخر توقّع فيه صاحب العمل، عند بدء العمل، توقعًا معقولًا أن تستمر خدماته هو أكثر من 20 يومًا في تلك السنة، لأن المشروع يتطلب ذلك أو العقد ينص عليه.
• مكان العمل الرئيسي. مكان العمل الرئيسي للموظف يقع في المدينة.
• طلب المقيم. يعيش الموظف في المدينة وطلب من صاحب العمل الاقتطاع.

بالنسبة لغير المقيم في المدينة، تُعفى الأجور المشمولة بقاعدة الـ20 يومًا أيضًا من ضريبة تلك المدينة، لكنها لا تُعفى أبدًا من ضريبة المدينة التي يعيش فيها الموظف (ORC 718.01(C)(16)).

كيف تتناسب ضرائب المدن مع ضرائب Ohio الأخرى على المشروع نفسه:

ضريبة الدخل لمناطق المدارس في Ohio ضريبة منفصلة ولا تتناولها هذه الصفحة.

لماذا تحتاج معظم مشروعات بناء مراكز البيانات إلى اقتطاع ضريبة المدينة من اليوم الأول؟

بناء مركز البيانات موقع بناء يتوقع فيه المقاول عادةً العمل لأشهر، فهو موقع عمل مفترض منذ البداية. والاختبار ينظر إلى أيام الخدمة المتوقعة لصاحب العمل نفسه في الموقع، لا إلى أيام كل عامل (ORC 718.011(B)(1)(b)). وتناوب فرق العمل بحيث لا يتجاوز أحد 20 يومًا لا يتجنب ذلك.

قد تفيد قاعدة الـ20 يومًا في زيارات الاختبار والتشغيل الأولي وبدء التشغيل والضمان القصيرة، حين يُتوقع أن يستغرق عمل الشركة نفسها في الموقع 20 يومًا أو أقل، لكن فقط إذا لم تكن المدينة مكان العمل الرئيسي للموظف (أدناه).

قاعدتان قد تُسقطان إعفاء الـ20 يومًا حتى في الزيارات القصيرة:

• الشركات المرتبطة قد تُحتسب معًا. في هذه القاعدة، يشمل «صاحب العمل» أي عضو مرتبط بصاحب العمل (ORC 718.011(A)(1)). فمهندسو الشركة الأم الأجنبية وفريق شركتها التابعة الأمريكية في الموقع نفسه قد يُحتسبون صاحب عمل واحدًا. تأكّد من ذلك مع المدينة.
• الموقع قد يصبح مكان العمل الرئيسي. الشركة التي ليس لها مكتب دائم في Ohio ليس لها «موقع ثابت» هناك. والموظف الذي يجب أن يحضر إلى موقع Ohio بشكل منتظم ومعتاد قد يجعل ذلك الموقع مكان عمله الرئيسي، فيسقط الإعفاء في تلك المدينة. وإذا لم يكن الموظف يحضر بانتظام إلى مكتب في Ohio ولا إلى موقع فيها، فمكان عمله الرئيسي هو موقع Ohio الذي يعمل فيه أكثر أيام السنة، فحتى المهندس في الزيارات القصيرة له مكان عمل رئيسي (ORC 718.011(A)(5)-(7)). ولا ينطبق إعفاء الـ20 يومًا في تلك المدينة، وفي المدن الأخرى لا ينطبق إلا إذا اقتطع صاحب العمل ضريبة أجور تلك الأيام لمدينة مكان العمل الرئيسي (ORC 718.011(C)). وتطبيق المدن لهذا على أصحاب العمل الذين ليس لهم مكتب في Ohio يختلف؛ تأكّد مع المدينة أو جهة التحصيل التابعة لها.

كيف نحسب أيام الموظف في كل مدينة في Ohio؟

احسب لكل موظف، ولكل مدينة، ولكل سنة تقويمية، مع البدء من جديد في 1 يناير. ومشروعان قصيران في مجمعين في المدينة نفسها تُجمع أيامهما.

لا يُحتسب اليوم لمدينة إلا إذا عمل الموظف فيها وقتًا أطول من أي مدينة أخرى في ذلك اليوم. والتنقل إلى أول عمل في اليوم، والتنقل بين الأعمال، يُحتسب وقتًا في مكان العمل الرئيسي، لا في الموقع (ORC 718.011(B)(2)).

احتفظ بسجلات تثبت ذلك:

• سجل يومي لكل موظف يذكر الموقع والمدينة التي عمل فيها، مدعوم بسجلات بطاقات الدخول إلى الموقع وكشوف ساعات العمل
• أيام السفر
• شروط العقد التي تبيّن المدة المتوقعة لعمل الشركة في كل موقع
• تأكيدات التسجيل والدفع والتقديم لدى كل مدينة

ماذا يحدث في اليوم الـ21: هل نقتطع عن الـ20 يومًا الأولى أيضًا؟

من اليوم الـ21 في مدينة، يجب على صاحب العمل اقتطاع ضريبة تلك المدينة عن كل يوم لاحق يدفع فيه للموظف مقابل العمل هناك (ORC 718.011(D)). وتبقى الـ20 يومًا الأولى دون اقتطاع.

ويجوز لصاحب العمل بدلًا من ذلك أن يختار الاقتطاع عن الـ20 يومًا الأولى أيضًا. وإذا فعل، تفقد تلك الأجور إعفاء غير المقيم (ORC 718.01(C)(16)(c))، وأي ضريبة اقتُطعت عن تلك الأيام لمدينة مكان العمل الرئيسي للموظف تُرد إلى الموظف.

ليس لدينا مكتب في Ohio: لأي مدينة نقتطع، وأين نسجّل؟

اقتطع للمدينة أو القرية أو منطقة التنمية الاقتصادية المشتركة التي يُنجز فيها العمل فعليًا. والعنوان البريدي أو الرمز البريدي لا يحسم ذلك: فصفحة الضرائب في New Albany تحذّر من أن عنوانًا بريديًا في New Albany قد يقع في Plain Township أو Columbus (مدينة New Albany). ابحث عن عنوان كل موقع في أداة Finder التابعة للولاية، وتأكّد مع المدينة.

قد يقع الموقع في منطقة تنمية اقتصادية مشتركة، ويمكنها فرض ضريبة دخل بالقواعد نفسها، تحصّلها مدينة عضو (ORC 715.72(F)(5)).

كل مدينة تحصّل ضريبتها بنفسها أو عبر جهة تحصيل. وسعر New Albany هو ⁦2.0%⁩، وتحصّله Regional Income Tax Agency (جهة تحصيل ضريبة الدخل الإقليمية) (مدينة New Albany). والأسعار تختلف من مدينة إلى أخرى وتتغير؛ خذ كل سعر من المدينة أو من The Finder. وسجّل بصفتك صاحب عمل يقتطع لدى المدينة أو جهة التحصيل قبل أول يوم دفع رواتب يشمل عملًا في Ohio. وحساب واحد لدى جهة التحصيل يغطي المدن الأعضاء فيها؛ أما المدينة التي تحصّل ضريبتها بنفسها فتحتاج إلى حساب خاص بها.

بالنسبة لعضو الفريق الذي يعيش في مدينة أخرى في Ohio، يقتطع صاحب العمل لمدينة العمل، ويجوز له أيضًا الاقتطاع لمدينة السكن إذا طلب الموظف ذلك (ORC 718.03(A)(2)).

أي الأجور تخضع لاقتطاع ضريبة المدينة في Ohio؟

الأجور المؤهلة: الأجور الخاضعة لضريبة Medicare الفيدرالية، دون حد أقصى للأجر، مطروحًا منها المبالغ بموجب خطة المزايا المرنة وفق المادة 125، مع إدخال استقطاعات حساب ⁦401(k)⁩ (ORC 718.01(R)). وصاحب العمل الذي له موقع ثابت في Ohio وإجمالي إيراداته في السنة السابقة أقل من 500,000 دولار يقتطع فقط لمدينة موقعه الثابت (ORC 718.011(E))؛ ونادرًا ما ينطبق هذا على شركة ليس لها مكتب في Ohio.

متى تستحق دفعات اقتطاع ضريبة المدينة والتسوية السنوية؟

الدفعات شهرية أو ربع سنوية، حسب المدينة (ORC 718.03(B)):

يجوز للمدينة أن تُلزم أصحاب العمل الأكبر بالدفع مرتين شهريًا، وأن تُلزم من يدفعون الاقتطاع الفيدرالي إلكترونيًا بالدفع إلكترونيًا؛ فراجع قواعد كل مدينة.

ماذا لو لم نقتطع ضريبة المدينة في Ohio؟

يدين صاحب العمل بالضريبة التي كان يجب أن يقتطعها، سواء اقتطعها أم لا (ORC 718.03(G)). والمسؤول التنفيذي أو الموظف المسؤول عن كشوف الرواتب مسؤول شخصيًا، حتى بعد حل الشركة (ORC 718.03(I)). ويجوز للمدينة رفع دعوى خلال ثلاث سنوات بعد موعد الإقرار أو تقديمه، أيهما أبعد، فيبقى الإقرار غير المقدَّم مفتوحًا (ORC 718.12(A)). ويبقى العامل مدينًا بالضريبة التي لم تُقتطع قط (ORC 718.03(E)(1)).

يجوز للمدينة أن تفرض (ORC 718.27):

• غرامة تصل إلى ⁦50%⁩ من الاقتطاع غير المدفوع
• حتى 25 دولارًا عن كل إقرار متأخر؛ وتُلغى الغرامة الأولى بمجرد تقديم الإقرار
• فوائد بالسعر الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه ⁦5%⁩، ويُعاد ضبطه كل سنة تقويمية

للإصلاح، سجّل، وقدّم إقرارات الاقتطاع والتسويات الفائتة، وادفع. ويجوز للمدينة إلغاء الغرامات والفوائد. وإذا أرسلت جهة التحصيل خطابًا بشأن عدم التقديم، فردّ عليه (مدينة New Albany).

هل يُلزم المشروع شركتنا بتقديم إقرار صافي الربح لمدينة في Ohio؟

عادةً نعم. فالمدينة تفرض الضريبة على حصتها من صافي ربح شركة تمارس نشاطًا داخلها وخارجها. والحصة هي متوسط ثلاث نسب (ORC 718.02):

• الممتلكات: التكلفة الأصلية للممتلكات المملوكة أو المستخدمة في المدينة، مع تقييم الممتلكات المستأجرة بـ 8 أضعاف إيجارها السنوي
• الرواتب: الأجور عن العمل في المدينة، باستثناء الأجور المعفاة من الاقتطاع بموجب قاعدة الـ20 يومًا
• إجمالي الإيرادات: إيرادات التركيب والاختبار والتشغيل الأولي والخدمة تُحتسب حيث يُؤدّى العمل. والمعدات المشحونة من خارج الولاية لا تُحتسب إلا إذا سُلّمت من مخزون في المدينة، أو كانت الشركة تسعى بانتظام إلى البيع هناك عبر موظفيها ونتج البيع عن ذلك.

أشهر من عمل الفرق في الموقع تُنشئ عادةً التزامًا بالتقديم؛ وقد لا تُنشئه بضع زيارات قصيرة معفاة. وبعض المدن تطلب إقرارًا من كل نشاط تجاري يعمل داخلها، ومنها New Albany (مدينة New Albany). والإقرار مستحق حتى لو كانت الضريبة أقل من 10 دولارات (ORC 718.05(H)).

من يدفع يتوقف على نوع الكيان (ORC 718.01):

• الشركات والكيانات العابرة للضريبة (الشراكات، وشركات LLC المعاملة كشراكات، وشركات S) تدفع على مستوى الكيان. ويحسب الكيان العابر للضريبة صافي الربح كأنه شركة C، دون خصم المدفوعات المضمونة للشركاء. ولا تفرض المدينة ضريبة على المالكين غير المقيمين فيها عن حصصهم.
• ربح الكيان المُهمَل ضريبيًا (Disregarded Entity) يُدرج في إقرار مالكه.
• المركّبون الأفراد الذين يُدفع لهم كمقاولين يدينون بضريبة المدينة بأنفسهم، لا الشركة؛ أما هل يجب أن يكونوا على كشوف الرواتب ففي مقاولون قد يكونون موظفين.

تُرحَّل الخسائر خمس سنوات. أما هل تدين شركة أجنبية ليس لها شركة تابعة أمريكية، ومعفاة من الضريبة الفيدرالية بموجب اتفاقية ضريبية، بضريبة صافي الربح للمدينة، فلم يحسمه القانون، لأن صافي الربح يبدأ من الدخل الفيدرالي الخاضع للضريبة المعدّل؛ وتحتاج هذه الحالة إلى مراجعة محاسب قانوني معتمد (CPA).

هل يمكننا تقديم إقرار واحد لصافي الربح البلدي إلى الولاية بدلًا من كل مدينة؟

نعم، إذا كانت الشركة شركة أو كيانًا عابرًا للضريبة. فيمكنها أن تختار أن تدير Ohio Department of Taxation (إدارة الضرائب في Ohio) ضريبة صافي الربح البلدية الخاصة بها: إقرار واحد على Ohio Business Gateway يغطي كل المدن، بما فيها مناطق التنمية الاقتصادية المشتركة ومناطقها، وكل الدفعات تذهب إلى الولاية (ODT: ضريبة صافي الربح البلدية). ولا يجوز لأصحاب المنشآت الفردية ولا للكيانات المُهمَلة ضريبيًا هذا الاختيار.

• الموعد: اليوم الـ15 من الشهر الـ4 من السنة الخاضعة للضريبة، أي 15 أبريل للسنة التقويمية (ORC 718.80(B)). ويرفض Gateway الاختيار المتأخر، فيسري حينها على السنة التالية.
• المدة: يتجدد الاختيار كل سنة حتى تنهيه الشركة في الموعد نفسه.
• التسجيل: يحتاج إلى رقم تعريف صاحب العمل الفيدرالي (EIN)؛ ولا رسوم عليه.

يغطي الاختيار ضريبة صافي الربح. ويستمر اقتطاع ضريبة المدينة لدى كل مدينة أو جهة التحصيل التابعة لها.

متى يستحق إقرار صافي الربح، وهل ندين بدفعات تقديرية؟

إقرار صافي الربح للشركة مستحق في اليوم الـ15 من الشهر الـ4 بعد نهاية سنتها، أي 15 أبريل للسنة التقويمية. والتمديد الفيدرالي يمدّده تلقائيًا إلى اليوم الـ15 من الشهر الـ11، لكنه لا يمدّد مهلة الدفع (ORC 718.05(G)). والشركة التي ليس لها تمديد فيدرالي يمكنها أن تطلب من المدينة تمديدًا لستة أشهر في موعد أقصاه تاريخ الاستحقاق. وتنطبق التواريخ نفسها في ظل اختيار الإدارة من الولاية (ORC 718.85).

تدين الشركة بدفعات تقديرية عندما تبلغ الضريبة التقديرية 200 دولار على الأقل (ORC 718.08). وفي أول سنة تخضع فيها لضريبة المدينة، يكون الإعلان مستحقًا في موعد أقصاه اليوم الـ15 من الشهر الـ4 بعد أن أصبحت خاضعة لها (ORC 718.08(B)(3)). وفي ظل اختيار الإدارة من الولاية، يستخدم الاختبار مجموع الضريبة لكل المدن، وتذهب الدفعات إلى إدارة الضرائب (ORC 718.88). والدفعات حصص تراكمية من ضريبة السنة:

الضريبة المدفوعة بأقل من المطلوب قد تجرّ غرامة قدرها ⁦15%⁩ إضافة إلى الفوائد (ORC 718.27). ودفع ضريبة السنة السابقة على الأقل يجنّب الغرامة فقط إذا قُدّم إقرار عن سنة كاملة لتلك المدينة عن السنة السابقة، فلا يمكن لأول مشروع في Ohio استخدام هذا الاختبار. والطريقة الأخرى هي دفع ⁦90%⁩ على الأقل من الضريبة على الدخل المحوَّل إلى أساس سنوي حتى تاريخه (ORC 718.08(E)).

انتهى المشروع: كيف نوقف تقديمات المدينة؟

قدّم إقرار صافي الربح عن آخر سنة عمل. وعن السنة التالية، أرسل إلى كل مدينة إفادة موقّعة، تحت طائلة عقوبة شهادة الزور، تذكر مكان موقع العمل، وآخر يوم عملت فيه الشركة أو باعت هناك، وأنها لا تخطط لأي عمل أو مبيعات في المدينة في تلك السنة. وعندها لا يمكن للمدينة أن تطلب إقرارًا عن تلك السنة التالية ما لم تكن لديها معلومات متعارضة أو تتغير الوقائع (ORC 718.05(N)). وقدّم تسوية الاقتطاع النهائية وأغلق كل حساب اقتطاع.

هل يجب أن يقدّم عمالنا إقرارات ضريبة المدينة في Ohio بأنفسهم؟

عادةً لا، إذا كان دخلهم الوحيد الخاضع لضريبة المدينة أجورًا اقتُطعت ضريبتها بشكل صحيح. فإقرار الاقتطاع لصاحب العمل يُعد إقرار الموظف ما لم تطلب المدينة من جميع الأفراد التقديم (ORC 718.03(C)). والموظفون الذين اقتُطع منهم أكثر من اللازم يطالبون المدينة بالاسترداد. ومدينة السكن لمقيم في Ohio تقرر بقرار بلدي هل تمنح ائتمانًا عن الضريبة المدفوعة لمدينة العمل (ORC 718.04(D)). أما كيف تعامل ولاية سكن العامل أو كندا ضريبة المدينة في Ohio ففي موظفون في ولاية أخرى والموظف الكندي الذي يعمل في الولايات المتحدة.

مثال

جميع الأرقام بالدولار الأمريكي وتوضيحية فقط.

فريق كهربائي في مشروع بناء مدته أربعة أشهر

مقاول كهربائي من Texas، وهو شركة C تعتمد السنة التقويمية، يرسل 12 كهربائيًا إلى بناء مركز بيانات في New Albany من مارس إلى يونيو. يتطلب العقد من الباطن نحو أربعة أشهر في الموقع، فالموقع موقع عمل مفترض، وتُقتطع ضريبة New Albany البالغة ⁦2.0%⁩ من اليوم الأول: أجور مؤهلة قدرها 480,000 دولار، واقتطاع قدره 9,600 دولار.

• يسجّل المقاول لدى جهة التحصيل التابعة للمدينة قبل أول يوم دفع رواتب.
• يقع مارس في الربع الأول، ولا سجل سابق، فيُدفع اقتطاع مارس ربع سنويًا في موعد أقصاه 30 أبريل.
• كان اقتطاع مارس أكثر من 200 دولار، فتُدفع أشهر أبريل ومايو ويونيو شهريًا، كلٌّ منها في موعد أقصاه اليوم الـ15 من الشهر التالي.
• التسوية السنوية مستحقة في موعد أقصاه نهاية فبراير التالي.

مهندسة ميدانية في زيارات قصيرة

ترسل الشركة التابعة الأمريكية لمصنّع وحدات تبريد، المملوكة لشركة أم كندية، مهندسة ميدانية تعيش في Illinois. تقضي 12 يومًا في زيارة بدء تشغيل في مجمع في New Albany و10 أيام في موقع في Columbus؛ وتوقعت الشركة التابعة أن يستغرق عملها هي في كل موقع أقل من 20 يومًا. ثم ترفع زيارة ضمان مدتها 10 أيام في نوفمبر إلى مجمع ثانٍ في New Albany مجموع أيامها في New Albany إلى 22 يومًا.

ليس للشركة التابعة مكتب في Ohio، والمهندسة لا تحضر بانتظام إلى أي موقع في Ohio، فبحسب نص القانون يكون مكان عملها الرئيسي موقع Ohio الذي تعمل فيه أكثر أيام السنة: وهو هنا New Albany. وإذا صح ذلك، فلا ينطبق إعفاء الـ20 يومًا في New Albany، ولا تبقى أيامها في Columbus معفاة من ضريبة Columbus إلا إذا اقتُطعت ضريبة تلك الأجور لـ New Albany. ولأن الجواب يتوقف على عدّ الأيام في نهاية السنة وعلى قراءة كل مدينة للقاعدة، تطلب الشركة التابعة من جهة التحصيل موقفها كتابيًا قبل الزيارة الأولى.

إقرار صافي الربح للمقاول

صافي ربح المقاول من Texas للسنة 3,000,000 دولار. وحصة New Albany:

الربح الموزَّع نسبيًا 120,000 دولار، وضريبة New Albany بنسبة ⁦2.0%⁩ هي 2,400 دولار. وهذا 200 دولار أو أكثر، فتدين الشركة بدفعات تقديرية؛ وبدأ العمل في مارس، وهي سنتها الأولى في المدينة، فالإعلان مستحق في موعد أقصاه 15 يوليو. والإقرار مستحق في 15 أبريل من السنة التالية، أو 15 نوفمبر مع تمديد فيدرالي؛ ويبقى الدفع مستحقًا في 15 أبريل.

لم تختر الشركة الإدارة من الولاية، فتقدّم إقرارها لدى جهة التحصيل التابعة للمدينة. ولعدم وجود عمل مخطط في Ohio في السنة التالية، تقدّم إفادة موقع العمل عن تلك السنة.

هل وضعك مختلف؟

• اقتطاع ضريبة ولاية Ohio وضريبة البطالة للفريق نفسه: موظفون في ولاية أخرى
• مهندسون ترسلهم شركة من الخارج: إرسال الموظفين من الخارج إلى الولايات المتحدة
• أصحاب العمل الكنديون وموظفوهم: إرسال الموظفين للعمل في الولايات المتحدة والموظف الكندي الذي يعمل في الولايات المتحدة
• ضريبة النشاط التجاري في Ohio: الضرائب على إجمالي الإيرادات في الولايات الأخرى
• ضريبة الدخل أو ضريبة الامتياز في الولاية الناتجة عن العمل: ضريبة دخل الأعمال في الولايات الأخرى
• التسجيل لدى أمين سجل ولاية Ohio: التسجيل في ولاية أخرى
• ضريبة المبيعات على تركيب أنظمة التبريد أو لوحات توزيع الكهرباء أو معدات الطاقة: ضريبة المبيعات على معدات التبريد والطاقة المركّبة
• الاقتطاع الفائت، أو عدة مدن في Ohio، أو شركات مرتبطة في موقع واحد، أو شركة أجنبية دون شركة تابعة أمريكية: هذه تغيّر الاقتطاع ومقدار التعرض؛ راجع الخدمات الضريبية لمراكز البيانات

المسائل القانونية ومسائل الهجرة والنقابات والأجر السائد وتعويضات العمال والبدل اليومي خارج نطاق هذه الصفحة.