למי זה מתאים
- קבלנים ממדינות אחרות ששולחים צוותי חשמל ומכניקה לבניית מרכז נתונים באוהיו
- יצרני ציוד וחברות הבת האמריקאיות שלהם ששולחים מהנדסי בדיקות והפעלה ראשונית ומהנדסי שירות שטח לביקורים קצרים באוהיו
- חברות, שותפויות ו-LLC שממוסות כאחת מהן, שעובדות בעיר באוהיו בלי משרד באוהיו
לא מכוסה כאן
- ניכוי מס הכנסה של מדינת אוהיו ומס אבטלה
- מס הכנסה של מחוזות בתי הספר באוהיו
- מס שכר פדרלי ושאלות אמנה למהנדסים זרים
- מס הפעילות המסחרית של אוהיו
- שאלות על דמי אש״ל, ביטוח נפגעי עבודה, שכר מינימום ענפי (prevailing wage), איגודים מקצועיים והגירה
מהו כלל 20 הימים של אוהיו במס הכנסה עירוני?
מעסיק לא חייב לנכות את מס ההכנסה של עיר באוהיו לעובד שעובד בה 20 ימים או פחות בשנה קלנדרית (ORC 718.011(B)(1)). החריג הזה לעובד מזדמן (occasional entrant) לא חל כאשר:
- אתר עבודה בחזקה. העובד עבד באתר בנייה או באתר עבודה זמני אחר שבו, כשהעבודה התחילה, המעסיק צפה באופן סביר שהשירותים שלו עצמו יימשכו יותר מ-20 ימים באותה שנה, כי העבודה דורשת זאת או כי החוזה מחייב זאת.
- מקום העבודה העיקרי. מקום העבודה העיקרי של העובד נמצא בעיר.
- בקשת תושב. העובד גר בעיר וביקש מהמעסיק לנכות.
לעובד שאינו תושב העיר, שכר שחל עליו כלל 20 הימים פטור גם ממס ההכנסה של אותה עיר באוהיו, אבל אף פעם לא מהמס של העיר שבה העובד גר (ORC 718.01(C)(16)).
איך מסי הערים משתלבים עם שאר המסים של אוהיו על אותה עבודה:
| מס | מי משלם | איפה לקרוא |
|---|---|---|
| מס הכנסה עירוני שמנוכה מהשכר | המעסיק מנכה אותו מהשכר המזכה של העובדים | עמוד זה |
| מס רווח נקי עירוני | החברה, על הרווח שמיוחס לעיר | עמוד זה |
| ניכוי מס הכנסה של מדינת אוהיו | המעסיק (ORC 5747.06) | עובדים במדינה אחרת |
| מס הפעילות המסחרית של אוהיו | החברה, על התקבולים ברוטו באוהיו | מסים על תקבולים ברוטו במדינות אחרות |
מס ההכנסה של מחוזות בתי הספר באוהיו הוא מס נפרד ואינו מכוסה כאן.
למה ברוב פרויקטי הבנייה של מרכזי נתונים באוהיו צריך לנכות מס עירוני מהיום הראשון?
בניית מרכז נתונים היא אתר בנייה שבו קבלן בדרך כלל מצפה לעבוד חודשים, ולכן היא אתר עבודה בחזקה כבר מההתחלה. המבחן בודק את ימי השירות הצפויים של המעסיק עצמו באתר, לא את הימים של כל עובד (ORC 718.011(B)(1)(b)). סבב צוות שבו אף אחד לא עובר 20 ימים לא עוקף את הכלל.
כלל 20 הימים של אוהיו יכול לעזור בביקורים קצרים של בדיקות והפעלה ראשונית, הפעלה ואחריות, שבהם העבודה של החברה עצמה באתר צפויה להימשך 20 ימים או פחות, אבל רק אם העיר אינה מקום העבודה העיקרי של העובד (בהמשך).
שני כללים יכולים לבטל את ההקלה של 20 הימים גם בביקורים קצרים:
- חברות קשורות עשויות להיספר יחד. לצורך הכלל הזה, “מעסיק” כולל גם חבר קשור של המעסיק (ORC 718.011(A)(1)). המהנדסים של חברה אם זרה והצוות של חברת הבת האמריקאית שלה באותו אתר עשויים להיחשב מעסיק אחד. בדקו מול העיר.
- האתר יכול להפוך למקום העבודה העיקרי. לחברה בלי משרד קבוע באוהיו אין שם “מיקום קבוע” (fixed location). עובד שחייב להתייצב באתר באוהיו באופן קבוע ושגרתי יכול להפוך את האתר למקום העבודה העיקרי שלו, וההקלה נעלמת לגבי אותה עיר. אם עובד לא מתייצב באופן קבוע לא במשרד באוהיו ולא באתר באוהיו, מקום העבודה העיקרי שלו הוא המיקום באוהיו שבו הוא עובד הכי הרבה ימים באותה שנה, כך שגם למהנדס בביקורים קצרים יש מקום כזה (ORC 718.011(A)(5)-(7)). ההקלה של 20 הימים לא חלה באותה עיר, ובערים אחרות היא חלה רק אם המעסיק מנכה מהשכר של הימים האלה את המס של עיר מקום העבודה העיקרי (ORC 718.011(C)). האופן שבו ערים מיישמות זאת על מעסיקים בלי משרד באוהיו משתנה; בדקו מול העיר או מול גוף הגבייה שלה.
איך סופרים את הימים של עובד בכל עיר באוהיו?
סופרים לכל עובד, לכל עיר, לכל שנה קלנדרית, ומתחילים מחדש ב-1 בינואר. שתי עבודות קצרות בשני קמפוסים באותה עיר מצטברות.
יום נספר לעיר רק אם העובד עבד באותה עיר יותר זמן מאשר בכל עיר אחרת באותו יום. נסיעה לעבודה הראשונה של היום, ונסיעה בין עבודות, נספרות כזמן במקום העבודה העיקרי, לא באתר (ORC 718.011(B)(2)).
שמרו רישומים שמוכיחים זאת:
- יומן יומי לכל עובד שמציין את האתר ואת העיר שבהם עבד, מגובה ברישומי תג כניסה לאתר או רישומי גישה ובדיווחי שעות
- ימי נסיעה
- תנאי החוזה שמראים כמה זמן העבודה של החברה בכל אתר הייתה צפויה להימשך
- אישורי הרישום, התשלום וההגשה של כל עיר
מה קורה ביום ה-21: האם מנכים גם על 20 הימים הראשונים?
מהיום ה-21 בעיר באוהיו, המעסיק חייב לנכות את מס העיר על כל יום מאוחר יותר שבו הוא משלם לעובד על עבודה שם (ORC 718.011(D)). על 20 הימים הראשונים לא מנכים.
המעסיק רשאי במקום זאת לבחור לנכות גם על 20 הימים הראשונים. אם הוא עושה זאת, השכר הזה מאבד את הפטור לעובד שאינו תושב העיר (ORC 718.01(C)(16)(c)), וכל מס שנוכה על הימים האלה לעיר מקום העבודה העיקרי של העובד מוחזר לעובד.
אין לנו משרד באוהיו: לאיזו עיר מנכים, ואיפה נרשמים?
מנכים לעיר, לכפר או למחוז הפיתוח הכלכלי המשותף שבו העבודה מתבצעת פיזית. כתובת דואר או מיקוד לא מכריעים: דף המסים של ניו אולבני מזהיר שכתובת דואר של ניו אולבני יכולה להימצא בפליין טאונשיפ (Plain Township) או בקולומבוס (עיריית ניו אולבני). חפשו את כתובת הרחוב של כל אתר ב-Finder של המדינה ובדקו מול העיר.
אתר באוהיו יכול להימצא במחוז פיתוח כלכלי משותף, שרשאי להטיל מס הכנסה לפי אותם כללים, ועיר חברה במחוז גובה אותו (ORC 715.72(F)(5)).
כל עיר באוהיו גובה את המס שלה בעצמה או דרך גוף גבייה. השיעור בניו אולבני הוא 2.0%, ו-Regional Income Tax Agency גובה אותו (עיריית ניו אולבני). השיעורים שונים מעיר לעיר ומשתנים; קחו כל שיעור מהעיר או מ-The Finder. הירשמו כמעסיק מנכה בעיר או אצל גוף הגבייה שלה לפני יום התשלום הראשון שכולל עבודה באוהיו. חשבון אחד אצל גוף גבייה מכסה את הערים החברות בו; עיר שגובה את המס שלה בעצמה צריכה חשבון נפרד.
לחבר צוות שגר בעיר אחרת באוהיו, המעסיק מנכה לעיר העבודה, ורשאי לנכות גם לעיר המגורים אם העובד מבקש (ORC 718.03(A)(2)).
איזה שכר חייב בניכוי מס עירוני באוהיו?
שכר מזכה: השכר לצורכי מס מדיקר (Medicare) הפדרלי, בלי תקרת שכר, פחות סכומים לפי תוכנית הטבות לפי סעיף 125 (cafeteria plan), כשהפקדות ל-401(k) נכללות (ORC 718.01(R)). מעסיק עם מיקום קבוע באוהיו והכנסות כוללות של פחות מ-$500,000 בשנה הקודמת מנכה רק לעיר של המיקום הקבוע שלו (ORC 718.011(E)); חברה בלי משרד באוהיו כמעט אף פעם לא עונה על כך.
מתי חלים תשלומי הניכוי העירוני וההתאמה השנתית?
התשלומים חודשיים או רבעוניים, לפי העיר (ORC 718.03(B)):
| לוח זמנים | מתי חל | מועד |
|---|---|---|
| חודשי | הניכוי לעיר בשנה הקלנדרית הקודמת עבר $2,399, או שבחודש כלשהו ברבעון הקלנדרי הקודם הוא עבר $200 | 15 ימים אחרי סוף כל חודש |
| רבעוני | כל השאר | היום האחרון של החודש שאחרי סוף הרבעון |
| התאמה שנתית | כל מעסיק שניכה, או שהיה צריך לנכות, לעיר | היום האחרון של פברואר, לשנה הקלנדרית הקודמת (ORC 718.03(H)) |
עיר באוהיו יכולה לחייב מעסיקים גדולים יותר לשלם פעמיים בחודש, ומעסיקים שמשלמים ניכוי פדרלי באופן אלקטרוני לשלם גם לה באופן אלקטרוני; בדקו את הכללים של כל עיר.
מה אם לא ניכינו מס עירוני באוהיו?
המעסיק חייב את המס שהיה צריך לנכות, בין אם ניכה ובין אם לא (ORC 718.03(G)). נושא המשרה או העובד האחראי לשכר חב באופן אישי, גם אחרי שהחברה מתפרקת (ORC 718.03(I)). עיר יכולה לתבוע תוך שלוש שנים אחרי המועד שבו דוח היה אמור להיות מוגש או הוגש בפועל, המאוחר מביניהם, כך שדוח שלא הוגש נשאר פתוח (ORC 718.12(A)). העובד עדיין חייב מס שמעולם לא נוכה (ORC 718.03(E)(1)).
עיר באוהיו רשאית לגבות (ORC 718.27):
- קנס של עד 50% מהניכוי שלא שולם
- עד $25 על כל דוח מאוחר; הראשון מבוטל ברגע שהדוח מוגש
- ריבית בשיעור הריבית הפדרלית לטווח קצר ועוד 5%, שמתעדכנת בכל שנה קלנדרית
כדי לתקן, הירשמו, הגישו את דוחות הניכוי וההתאמות שהוחמצו, ושלמו. עיר רשאית לבטל קנסות וריבית. אם גוף גבייה שולח מכתב על אי-הגשה, השיבו עליו (עיריית ניו אולבני).
האם העבודה מחייבת את החברה שלנו להגיש דוח רווח נקי עירוני באוהיו?
בדרך כלל כן. עיר באוהיו ממסה את החלק שלה ברווח הנקי של חברה שעושה עסקים גם בתוכה וגם מחוצה לה. החלק הוא ממוצע של שלושה יחסים (ORC 718.02):
- רכוש: העלות המקורית של רכוש שבבעלות החברה או בשימושה בעיר, כשרכוש שכור מוערך פי 8 מדמי השכירות השנתיים שלו
- שכר: שכר על עבודה בעיר, בלי שכר שפטור מניכוי לפי כלל 20 הימים
- תקבולים ברוטו: תקבולים מהתקנה, מבדיקות והפעלה ראשונית ומשירות נספרים במקום שבו העבודה מבוצעת. ציוד שנשלח ממדינה אחרת נספר רק אם הוא סופק ממלאי בעיר, או שהחברה משדלת שם מכירות באופן קבוע דרך העובדים שלה והמכירה נבעה מכך.
חודשים של עבודת צוות באתר יוצרים בדרך כלל חובת הגשה; כמה ביקורים קצרים פטורים אולי לא. ערים מסוימות דורשות דוח מכל עסק שפועל בתחומן, וביניהן ניו אולבני (עיריית ניו אולבני). דוח חייב בהגשה גם כשהמס נמוך מ-$10 (ORC 718.05(H)).
מי משלם תלוי בסוג הישות (ORC 718.01):
- חברות וישויות שקופות (שותפויות, LLC שממוסות כשותפויות, חברות S) משלמות ברמת הישות. ישות שקופה מחשבת רווח נקי כאילו הייתה חברת C, בלי ניכוי של תשלומים מובטחים לשותפים. העיר לא ממסה בעלים שאינם תושביה על החלקים שלהם.
- הרווח של ישות שאינה מוכרת לצורכי מס (disregarded entity) נכלל בדוח של הבעלים שלה.
- מתקינים יחידים שמקבלים תשלום כקבלנים חייבים במס העירוני שלהם בעצמם, לא החברה; אם הם צריכים להיות במערכת השכר, מוסבר בקבלנים שעשויים להיות עובדים.
הפסדים מועברים חמש שנים קדימה. האם חברה זרה בלי חברת בת אמריקאית, שפטורה ממס פדרלי לפי אמנה, חייבת במס רווח נקי עירוני באוהיו, החוק לא מכריע, כי הרווח הנקי מתחיל מההכנסה החייבת הפדרלית המותאמת; מקרה כזה צריך בדיקה של CPA.
אפשר להגיש דוח רווח נקי עירוני אחד למדינת אוהיו במקום לכל עיר?
כן, אם החברה היא חברה או ישות שקופה. היא יכולה לבחור שמחלקת המסים של אוהיו (Ohio Department of Taxation) תנהל את מס הרווח הנקי העירוני שלה: דוח אחד ב-Ohio Business Gateway מכסה את כל הערים, כולל מחוזות ואזורי פיתוח כלכלי משותפים, וכל התשלומים עוברים למדינה (ODT: Municipal Net Profit Tax). בעלי עסק יחידני וישויות שאינן מוכרות לצורכי מס לא יכולים לבחור בכך.
- מועד אחרון: היום ה-15 של החודש ה-4 של שנת המס, 15 באפריל בשנה קלנדרית (ORC 718.80(B)). ה-Gateway דוחה בחירה מאוחרת, שחלה אז על השנה הבאה.
- תוקף: הבחירה מתחדשת כל שנה עד שהחברה מבטלת אותה עד אותו מועד.
- רישום: צריך מספר זיהוי מעסיק פדרלי (EIN); אין אגרה.
הבחירה חלה על מס הרווח הנקי. הניכוי העירוני ממשיך מול כל עיר או גוף הגבייה שלה.
מתי חל דוח הרווח הנקי העירוני באוהיו, והאם אנחנו חייבים במקדמות?
דוח הרווח הנקי של חברה חל ביום ה-15 של החודש ה-4 אחרי סוף השנה שלה, 15 באפריל בשנה קלנדרית. הארכה פדרלית מאריכה אותו אוטומטית עד היום ה-15 של החודש ה-11, אבל לא את מועד התשלום (ORC 718.05(G)). חברה בלי הארכה פדרלית יכולה לבקש מהעיר הארכה של שישה חודשים עד המועד. אותם מועדים חלים גם בבחירה בניהול המדינה (ORC 718.85).
חברה חייבת במקדמות כשהמס המשוער הוא לפחות $200 (ORC 718.08). בשנה הראשונה שבה היא חייבת במס של עיר, ההצהרה חלה עד היום ה-15 של החודש ה-4 אחרי שהתחייבה לראשונה (ORC 718.08(B)(3)). בבחירה בניהול המדינה, המבחן משתמש במס המשולב של כל הערים והתשלומים עוברים למחלקת המסים (ORC 718.88). התשלומים הם חלקים מצטברים מהמס של השנה:
| מועד: היום ה-15 של | שולם עד אז |
|---|---|
| החודש ה-4 של השנה | 22.5% |
| החודש ה-6 | 45% |
| החודש ה-9 | 67.5% |
| החודש ה-12 | 90% |
על מס בחסר יכול לחול קנס של 15% ועוד ריבית (ORC 718.27). תשלום של לפחות המס של השנה הקודמת מונע את הקנס רק אם הוגש לאותה עיר דוח לשנה מלאה בשנה הקודמת, ולכן בעבודה הראשונה באוהיו אי אפשר להשתמש במבחן הזה. הדרך האחרת היא לשלם לפחות 90% מהמס על ההכנסה בחישוב שנתי עד אותו מועד (ORC 718.08(E)).
העבודה הסתיימה: איך מפסיקים את ההגשות לעיר באוהיו?
הגישו את דוח הרווח הנקי לשנת העבודה האחרונה. לשנה שאחריה, שלחו לכל עיר תצהיר חתום, תחת עונש על עדות שקר, שמציין איפה היה אתר העבודה, את היום האחרון שבו החברה עבדה או מכרה שם, ושאין לה תוכנית לעבוד או למכור בעיר באותה שנה. אז העיר לא יכולה לדרוש דוח לאותה שנה, אלא אם יש בידה מידע סותר או שהעובדות משתנות (ORC 718.05(N)). הגישו את התאמת הניכוי האחרונה וסגרו כל חשבון ניכוי.
האם העובדים שלנו צריכים להגיש דוחות מס עירוני משלהם באוהיו?
בדרך כלל לא, אם ההכנסה היחידה שלהם שחייבת במס עירוני היא שכר שנוכה ממנו מס כראוי. דוח הניכוי של המעסיק נחשב לדוח של העובד, אלא אם העיר דורשת מכל היחידים להגיש (ORC 718.03(C)). עובדים שנוכה מהם יותר מדי תובעים החזר מהעיר. עיר המגורים של תושב אוהיו מחליטה בחוק עזר עירוני אם לזכות אותו במס ששולם לעיר העבודה (ORC 718.04(D)). האופן שבו מדינת המגורים של העובד או קנדה מתייחסות למס עירוני של אוהיו מוסבר בעובדים במדינה אחרת ובעובד קנדי שעובד בארה״ב.
דוגמה
כל הסכומים בדולרים אמריקאיים ולהמחשה בלבד.
צוות חשמל בפרויקט בנייה של ארבעה חודשים
קבלן חשמל מטקסס, חברת C עם שנת מס קלנדרית, שולח 12 חשמלאים לבניית מרכז נתונים בניו אולבני ממרץ עד יוני. חוזה המשנה דורש כארבעה חודשים באתר, ולכן האתר הוא אתר עבודה בחזקה, ומס של 2.0% של ניו אולבני מנוכה מהיום הראשון: $480,000 שכר מזכה, $9,600 מנוכים.
- הקבלן נרשם אצל גוף הגבייה של העיר לפני יום התשלום הראשון.
- מרץ נופל ברבעון הראשון, בלי היסטוריה קודמת, ולכן הניכוי של מרץ משולם במסגרת רבעונית עד 30 באפריל.
- הניכוי של מרץ עבר $200, ולכן אפריל, מאי ויוני משולמים מדי חודש, כל אחד עד ה-15 בחודש שאחריו.
- ההתאמה השנתית חלה עד סוף פברואר שאחרי השנה.
מהנדסת שטח בביקורים קצרים
חברת הבת האמריקאית של יצרנית יחידות קירור, בבעלות חברה אם קנדית, שולחת מהנדסת שטח שגרה באילינוי. היא מבלה 12 ימים בביקור הפעלה בקמפוס בניו אולבני ו-10 ימים באתר בקולומבוס; חברת הבת צפתה שהעבודה שלה עצמה בכל אתר תימשך פחות מ-20 ימים. קריאת אחריות של 10 ימים בנובמבר בקמפוס שני בניו אולבני מביאה את סך הימים שלה בניו אולבני ל-22.
לחברת הבת אין משרד באוהיו והמהנדסת לא מתייצבת באופן קבוע באף אתר באוהיו, ולכן לפי לשון החוק מקום העבודה העיקרי שלה הוא המיקום באוהיו שבו היא עובדת הכי הרבה ימים בשנה: כאן, ניו אולבני. אם זה נכון, ההקלה של 20 הימים של ניו אולבני לא חלה, והימים שלה בקולומבוס נשארים פטורים ממס קולומבוס רק אם מהשכר עליהם מנוכה מס לניו אולבני. מכיוון שהתשובה תלויה בספירת ימים בסוף השנה ובפרשנות של כל עיר לכלל, חברת הבת מבקשת מגוף הגבייה את עמדתו בכתב לפני הביקור הראשון.
דוח הרווח הנקי של הקבלן
הרווח הנקי של קבלן החשמל מטקסס לשנה הוא $3,000,000. החלק של ניו אולבני:
| גורם | ניו אולבני | בכל מקום | יחס |
|---|---|---|---|
| שכר | $480,000 | $8,000,000 | 6% |
| תקבולים ברוטו (עבודה שבוצעה שם) | $2,000,000 | $40,000,000 | 5% |
| רכוש (כלים, ומנופים שכורים ב-$5,000 לשנה שנספרים פי 8 מדמי השכירות) | $60,000 | $6,000,000 | 1% |
| ממוצע | 4% |
הרווח המיוחס הוא $120,000, ומס ניו אולבני בשיעור 2.0% הוא $2,400. זה $200 או יותר, ולכן החברה חייבת במקדמות; העבודה התחילה במרץ, השנה הראשונה שלה בעיר, ולכן ההצהרה חלה עד 15 ביולי. הדוח חל ב-15 באפריל בשנה שאחריה, או ב-15 בנובמבר עם הארכה פדרלית; התשלום עדיין חל ב-15 באפריל.
הקבלן לא בחר בניהול המדינה, ולכן הוא מגיש לגוף הגבייה של העיר. בלי עבודה מתוכננת באוהיו בשנה הבאה, הוא מגיש את תצהיר אתר העבודה לאותה שנה.
המצב שלכם שונה?
- ניכוי מס של מדינת אוהיו ומס אבטלה לאותו צוות: עובדים במדינה אחרת
- מהנדסים שנשלחים בידי חברה בחו״ל: שליחת עובדים מחו״ל לארה״ב
- מעסיקים קנדיים והעובדים שלהם: שליחת עובדים לעבוד בארה״ב ועובד קנדי שעובד בארה״ב
- מס הפעילות המסחרית של אוהיו (CAT): מסים על תקבולים ברוטו במדינות אחרות
- מס הכנסה או מס זיכיון של מדינה בגלל העבודה: מס הכנסה עסקי במדינות אחרות
- רישום אצל מזכיר המדינה (Secretary of State) של אוהיו: רישום במדינה אחרת
- מס מכירה על התקנת ציוד קירור, ציוד מיתוג חשמלי או ציוד חשמל: מס מכירה על ציוד קירור וחשמל מותקן
- ניכוי שהוחמץ, כמה ערים באוהיו, חברות קשורות באותו אתר, או חברה זרה בלי חברת בת אמריקאית: אלה משנים את הניכוי ואת החשיפה; ראו שירותי מס לתחום מרכזי הנתונים
שאלות משפטיות, של הגירה, של איגודים מקצועיים, של שכר מינימום ענפי, של ביטוח נפגעי עבודה ושל דמי אש״ל אינן חלק מעמוד זה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| סף העבודה המזדמנת בתחום רשות מקומית באוהיו ימי העבודה של העובדים בשנה הקלנדרית; כללי החזקה בדבר אתר עבודה וחריגים אחרים יכולים לחייב ניכוי במקור מוקדם יותר | 20 ימים | קוד החוקים המתוקן של אוהיו: סעיף 718.011 סומן |
| שיעור מס ההכנסה העירוני בניו אולבני, אוהיו על הכנסה מעבודה של יחידים ועל רווח נקי של עסקים; נגבה בידי Regional Income Tax Agency (סוכנות אזורית לגביית מס הכנסה) | 2.0% שנת מס 2026 | עיריית ניו אולבני: מסים סומן |
| תקרת ההכנסות למעסיק קטן במס העירוני באוהיו סך ההכנסות בשנת המס הקודמת חייב להיות נמוך מסכום זה | $500,000 | Ohio Revised Code: סעיף 718.01(TT) סומן |
| ניכוי במקור לעירייה באוהיו: סכום השנה הקודמת שמחייב תשלומים חודשיים תשלומים חודשיים נדרשים כשהניכוי במקור לעירייה בשנה הקלנדרית הקודמת עלה על סכום זה | $2,399 | Ohio Revised Code: סעיף 718.03(B) סומן |
| ניכוי במקור לעירייה באוהיו: סכום של חודש אחד שמחייב תשלומים חודשיים תשלומים חודשיים נדרשים כשהניכוי במקור לעירייה בחודש כלשהו ברבעון הקלנדרי הקודם עלה על סכום זה | $200 | Ohio Revised Code: סעיף 718.03(B) סומן |
| מס הכנסה עירוני באוהיו: התקופה שבה עירייה רשאית לתבוע לגביית מס, קנסות וריבית נספרת מהמועד המאוחר מבין המועד שבו היה צריך להגיש את דוח המס, כולל הארכה תקפה, לבין המועד שבו הוגש; אפשר להאריך אותה בהסכמה בכתב או בתקופת השהיה בזמן ערעור | שלוש שנים | Ohio Revised Code: סעיף 718.12(A) סומן |
| קנס עירוני מרבי באוהיו על מס שנוכה במקור ולא שולם מהמס שנוכה במקור ולא שולם במועד, כולל מס שהיה צריך לנכות; עירייה רשאית להטיל עד שיעור זה | 50% | Ohio Revised Code: סעיף 718.27(C) סומן |
| קנס עירוני מרבי באוהיו לכל דוח שהוגש באיחור לכל אי-הגשה של דוח במועד (לא דוחות מקדמות); הקנס על הכשל הראשון מבוטל לאחר שהדוח מוגש | $25 | Ohio Revised Code: סעיף 718.27(C) סומן |
| ריבית עירונית באוהיו: נקודות האחוז שמתווספות לשיעור הפדרלי לטווח קצר הריבית שווה לשיעור הריבית הפדרלי לטווח קצר של יולי, מעוגל לאחוז שלם, בתוספת שיעור זה, לשנה הקלנדרית הבאה | 5% | Ohio Revised Code: סעיף 718.27(A) סומן |
| מס עירוני על רווח נקי באוהיו: הסכום לתשלום שמתחתיו אין חובת תשלום אין חובת תשלום אם המס לתשלום נמוך מסכום זה, אבל עדיין חובה להגיש את דוח הרווח הנקי העירוני | $10 | Ohio Revised Code: סעיף 718.05(H) סומן |
| סף ההצהרה על מקדמות במס העירוני באוהיו חובה להגיש הצהרה על מקדמות מס אם הסכום שיש לשלם כמקדמות הוא לפחות סכום זה | $200 | Ohio Revised Code: סעיף 718.08(B) סומן |
| מקדמות במס העירוני באוהיו: שיעור מהמס השנתי שיש לשלם עד ה-15 בחודש ה-4 שיעור מצטבר מחבות המס של שנת המס | 22.5% | Ohio Revised Code: סעיף 718.08(C) סומן |
| מקדמות במס העירוני באוהיו: שיעור מהמס השנתי שיש לשלם עד ה-15 בחודש ה-6 שיעור מצטבר מחבות המס של שנת המס | 45% | Ohio Revised Code: סעיף 718.08(C) סומן |
| מקדמות במס העירוני באוהיו: שיעור מהמס השנתי שיש לשלם עד ה-15 בחודש ה-9 שיעור מצטבר מחבות המס של שנת המס | 67.5% | Ohio Revised Code: סעיף 718.08(C) סומן |
| מקדמות במס העירוני באוהיו: שיעור מהמס השנתי שיש לשלם עד ה-15 בחודש ה-12 (מי שאינם יחידים) שיעור מצטבר מחבות המס של שנת המס, לנישום שאינו יחיד | 90% | Ohio Revised Code: סעיף 718.08(C) סומן |
| קנס עירוני באוהיו על מס הכנסה או מקדמות שלא שולמו מהסכום שלא שולם במועד; עירייה רשאית להטיל אותו | 15% | Ohio Revised Code: סעיף 718.27(C) סומן |
מקורות ראשוניים
- Ohio Revised Code: סעיף 718.011 (פטור לעובד מזדמן)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.01 (הגדרות)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.02 (חלוקת רווח נקי)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.03 (ניכוי במקור בידי המעסיק)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.04 (הטלת המס וזיכוי לתושבים)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.05 (דוחות שנתיים)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.08 (מקדמות מס)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.27 (ריבית וקנסות)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.12 (התיישנות)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.80 (בחירה בניהול בידי המדינה)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.85 (דוח שנתי בניהול המדינה)
- Ohio Revised Code: סעיף 718.88 (מקדמות מס בניהול המדינה)
- Ohio Revised Code: סעיף 715.72 (מחוזות פיתוח כלכלי משותפים)
- Ohio Revised Code: סעיף 5747.06 (ניכוי במקור של המדינה בידי המעסיק)
- Ohio Department of Taxation: מס רווח נקי עירוני
- Ohio Department of Taxation: The Finder
- עיריית ניו אולבני: מסים
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.