Dành cho ai
- Nhà thầu ngoài tiểu bang cử đội thợ điện và cơ khí đến công trường xây trung tâm dữ liệu ở Ohio
- Nhà sản xuất thiết bị và công ty con tại Hoa Kỳ của họ cử kỹ sư chạy thử và đưa vào vận hành hoặc kỹ sư dịch vụ hiện trường đến Ohio trong thời gian ngắn
- Công ty, hợp danh và LLC chịu thuế như một trong hai loại đó, làm việc tại một thành phố ở Ohio nhưng không có văn phòng ở Ohio
Không đề cập ở đây
- Khấu trừ thuế thu nhập tiểu bang Ohio và thuế thất nghiệp
- Thuế thu nhập của khu học chánh Ohio
- Thuế lương liên bang và câu hỏi về hiệp định cho kỹ sư nước ngoài
- Thuế hoạt động thương mại của Ohio
- Câu hỏi về phụ cấp công tác theo ngày, bảo hiểm tai nạn lao động, mức lương hiện hành (prevailing wage), công đoàn và di trú
Quy tắc 20 ngày của Ohio về thuế thu nhập cấp thành phố là gì?
Người sử dụng lao động không phải khấu trừ thuế thu nhập của một thành phố ở Ohio cho nhân viên làm việc tại thành phố đó từ 20 ngày trở xuống trong một năm dương lịch (ORC 718.011(B)(1)). Ngoại lệ cho người làm việc không thường xuyên (occasional entrant) này không áp dụng khi:
- Công trường được coi là nơi làm việc. Nhân viên làm việc tại một công trường xây dựng hoặc nơi làm việc tạm thời khác mà, khi bắt đầu công việc, người sử dụng lao động có lý do hợp lý để dự kiến công việc của chính mình kéo dài hơn 20 ngày trong năm đó, vì công việc cần như vậy hoặc hợp đồng yêu cầu như vậy.
- Nơi làm việc chính. Nơi làm việc chính của nhân viên nằm trong thành phố đó.
- Cư dân yêu cầu. Nhân viên sống trong thành phố đó và đã yêu cầu người sử dụng lao động khấu trừ thuế.
Với người không cư trú tại thành phố, tiền lương thuộc quy tắc 20 ngày cũng được miễn thuế của thành phố đó, nhưng không bao giờ được miễn thuế của thành phố nơi nhân viên sinh sống (ORC 718.01(C)(16)).
Thuế thành phố liên quan thế nào với các loại thuế khác của Ohio trên cùng một công trình:
| Loại thuế | Ai trả | Đọc ở đâu |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập thành phố khấu trừ từ tiền lương | Người sử dụng lao động khấu trừ từ tiền lương đủ điều kiện của nhân viên | Trang này |
| Thuế trên lợi nhuận ròng của thành phố | Công ty, trên phần lợi nhuận được phân bổ cho thành phố | Trang này |
| Khấu trừ thuế thu nhập tiểu bang Ohio | Người sử dụng lao động (ORC 5747.06) | Nhân viên ở tiểu bang khác |
| Thuế hoạt động thương mại của Ohio | Công ty, trên tổng doanh thu tại Ohio | Thuế trên tổng doanh thu ở các tiểu bang khác |
Thuế thu nhập của khu học chánh Ohio là một loại thuế riêng và không được đề cập ở đây.
Vì sao phần lớn công trình xây trung tâm dữ liệu phải khấu trừ thuế thành phố ngay từ ngày đầu?
Công trình xây trung tâm dữ liệu là công trường mà nhà thầu thường dự kiến làm việc nhiều tháng, nên được coi là nơi làm việc ngay từ đầu. Điều kiện này xét số ngày làm việc dự kiến của chính người sử dụng lao động tại công trường, không xét số ngày của từng người lao động (ORC 718.011(B)(1)(b)). Luân phiên đội kỹ thuật để không ai vượt quá 20 ngày không tránh được quy định này.
Quy tắc 20 ngày có thể giúp ích cho các chuyến chạy thử và đưa vào vận hành, khởi động và bảo hành ngắn ngày, khi công việc của chính công ty tại công trường dự kiến kéo dài từ 20 ngày trở xuống, nhưng chỉ khi thành phố đó không phải là nơi làm việc chính của nhân viên (xem bên dưới).
Hai quy định có thể làm mất ưu đãi 20 ngày ngay cả với chuyến công tác ngắn:
- Các công ty liên quan có thể bị tính chung. Trong quy định này, "người sử dụng lao động" bao gồm cả thành viên liên quan của người sử dụng lao động (ORC 718.011(A)(1)). Kỹ sư của công ty mẹ nước ngoài và đội thợ của công ty con tại Hoa Kỳ ở cùng một công trường có thể bị tính là một người sử dụng lao động. Hãy xác nhận với thành phố.
- Công trường có thể trở thành nơi làm việc chính. Công ty không có văn phòng cố định ở Ohio thì không có "địa điểm cố định" (fixed location) ở đó. Nhân viên phải trình diện tại công trường ở Ohio một cách thường xuyên và thông thường có thể khiến công trường đó trở thành nơi làm việc chính, và ưu đãi này mất đi tại thành phố đó. Nếu nhân viên không thường xuyên trình diện tại văn phòng hay công trường nào ở Ohio, nơi làm việc chính là địa điểm ở Ohio nơi họ làm việc nhiều ngày nhất trong năm, nên ngay cả kỹ sư đi công tác ngắn ngày cũng có nơi làm việc chính (ORC 718.011(A)(5)-(7)). Ưu đãi 20 ngày không áp dụng tại thành phố đó, và tại các thành phố khác chỉ áp dụng nếu người sử dụng lao động khấu trừ tiền lương của những ngày đó cho thành phố là nơi làm việc chính (ORC 718.011(C)). Cách các thành phố áp dụng quy định này cho người sử dụng lao động không có văn phòng ở Ohio khác nhau; hãy xác nhận với thành phố hoặc cơ quan thu thuế của thành phố.
Đếm số ngày của nhân viên tại mỗi thành phố ở Ohio như thế nào?
Đếm theo từng nhân viên, từng thành phố, từng năm dương lịch, bắt đầu lại từ ngày 1 tháng 1. Hai công việc ngắn tại hai khu cơ sở trong cùng một thành phố được cộng lại.
Một ngày chỉ được tính cho một thành phố nếu nhân viên làm việc tại thành phố đó lâu hơn bất kỳ thành phố nào khác trong ngày. Thời gian đi đến công việc đầu tiên trong ngày, và thời gian di chuyển giữa các công việc, được tính là thời gian tại nơi làm việc chính, không phải tại công trường (ORC 718.011(B)(2)).
Hãy lưu hồ sơ chứng minh:
- Sổ ghi chép hằng ngày cho từng nhân viên ghi rõ công trường và thành phố làm việc, kèm hồ sơ thẻ ra vào hoặc quyền vào công trường và bảng chấm công
- Các ngày di chuyển
- Điều khoản hợp đồng cho thấy công việc của công ty tại mỗi công trường dự kiến kéo dài bao lâu
- Xác nhận đăng ký, thanh toán và nộp tờ khai của từng thành phố
Chuyện gì xảy ra vào ngày thứ 21: có phải khấu trừ cho 20 ngày đầu không?
Từ ngày thứ 21 tại một thành phố, người sử dụng lao động phải khấu trừ thuế của thành phố đó cho mỗi ngày làm việc sau đó mà họ trả lương cho nhân viên (ORC 718.011(D)). 20 ngày đầu vẫn không bị khấu trừ.
Người sử dụng lao động có thể chọn khấu trừ cả cho 20 ngày đầu. Nếu chọn vậy, tiền lương của những ngày đó mất khoản miễn cho người không cư trú (ORC 718.01(C)(16)(c)), và số thuế đã khấu trừ cho những ngày đó nộp cho thành phố là nơi làm việc chính của nhân viên được hoàn lại cho nhân viên.
Chúng tôi không có văn phòng ở Ohio: khấu trừ thuế cho thành phố nào, và đăng ký ở đâu?
Hãy khấu trừ cho thành phố, làng hoặc đặc khu phát triển kinh tế chung (joint economic development district) nơi công việc thực sự diễn ra. Địa chỉ gửi thư hay mã ZIP không quyết định được điều này: trang thuế của New Albany lưu ý rằng một địa chỉ gửi thư New Albany có thể nằm ở Plain Township hoặc Columbus (City of New Albany). Hãy tra địa chỉ của từng công trường trên công cụ Finder của tiểu bang và xác nhận với thành phố.
Một công trường có thể nằm trong đặc khu phát triển kinh tế chung, nơi có thể đánh thuế thu nhập theo cùng quy định, do một thành phố thành viên thu (ORC 715.72(F)(5)).
Mỗi thành phố ở Ohio tự thu thuế hoặc dùng một cơ quan thu thuế. Thuế suất của New Albany là 2,0%, do Regional Income Tax Agency (RITA) thu (City of New Albany). Thuế suất khác nhau giữa các thành phố và có thay đổi; hãy lấy thuế suất từ thành phố hoặc The Finder. Hãy đăng ký là người sử dụng lao động khấu trừ thuế với thành phố hoặc cơ quan thu thuế trước kỳ trả lương đầu tiên có công việc ở Ohio. Một tài khoản tại cơ quan thu thuế áp dụng cho các thành phố thành viên; thành phố tự thu thuế thì cần tài khoản riêng.
Với thành viên đội thợ sống ở một thành phố khác tại Ohio, người sử dụng lao động khấu trừ thuế cho thành phố nơi làm việc và cũng có thể khấu trừ cho thành phố nơi cư trú nếu nhân viên yêu cầu (ORC 718.03(A)(2)).
Tiền lương nào phải khấu trừ thuế thành phố tại Ohio?
Tiền lương đủ điều kiện: tiền lương tính thuế Medicare liên bang, không có mức trần, trừ các khoản theo chương trình phúc lợi tự chọn theo section 125 (cafeteria plan), và tính cả khoản hoãn đóng vào 401(k) (ORC 718.01(R)). Người sử dụng lao động có địa điểm cố định ở Ohio và tổng doanh thu năm trước dưới $500.000 chỉ khấu trừ cho thành phố có địa điểm cố định (ORC 718.011(E)); công ty không có văn phòng ở Ohio hiếm khi thuộc trường hợp này.
Khi nào đến hạn nộp khoản thuế thành phố đã khấu trừ và bản đối chiếu hằng năm?
Khoản nộp theo tháng hoặc theo quý, tùy thành phố (ORC 718.03(B)):
| Lịch nộp | Khi nào áp dụng | Hạn nộp |
|---|---|---|
| Hằng tháng | Số thuế khấu trừ cho thành phố trong năm dương lịch trước vượt $2.399, hoặc bất kỳ tháng nào của quý dương lịch trước vượt $200 | 15 ngày sau khi kết thúc mỗi tháng |
| Hằng quý | Tất cả trường hợp còn lại | Ngày cuối cùng của tháng sau khi kết thúc quý |
| Bản đối chiếu hằng năm | Mọi người sử dụng lao động đã khấu trừ hoặc lẽ ra phải khấu trừ cho thành phố | Ngày cuối cùng của tháng Hai, cho năm dương lịch trước (ORC 718.03(H)) |
Thành phố có thể yêu cầu người sử dụng lao động lớn hơn nộp nửa tháng một lần, và yêu cầu người sử dụng lao động đang nộp thuế khấu trừ liên bang bằng hình thức điện tử cũng nộp điện tử; hãy kiểm tra quy định của từng thành phố.
Nếu chúng tôi chưa khấu trừ thuế thành phố tại Ohio thì sao?
Người sử dụng lao động nợ số thuế lẽ ra phải khấu trừ, dù đã khấu trừ hay chưa (ORC 718.03(G)). Cán bộ điều hành hoặc nhân viên phụ trách bảng lương chịu trách nhiệm cá nhân, kể cả sau khi công ty giải thể (ORC 718.03(I)). Thành phố có thể khởi kiện trong vòng ba năm sau ngày đến hạn hoặc ngày nộp tờ khai, tùy ngày nào muộn hơn, nên tờ khai chưa nộp vẫn bị để ngỏ (ORC 718.12(A)). Người lao động vẫn nợ số thuế chưa từng bị khấu trừ (ORC 718.03(E)(1)).
Thành phố có thể tính (ORC 718.27):
- Tiền phạt tối đa 50% số thuế khấu trừ chưa nộp
- Tối đa $25 cho mỗi tờ khai nộp trễ; tiền phạt đầu tiên được xóa khi nộp tờ khai
- Tiền lãi theo lãi suất ngắn hạn liên bang cộng 5%, điều chỉnh lại mỗi năm dương lịch
Để khắc phục, hãy đăng ký, nộp các tờ khai khấu trừ và bản đối chiếu bị bỏ sót, và nộp tiền. Thành phố có thể xóa tiền phạt và tiền lãi. Nếu cơ quan thu thuế gửi thư về việc không nộp tờ khai, hãy trả lời thư đó (City of New Albany).
Công trình này có buộc công ty nộp tờ khai thuế lợi nhuận ròng cho thành phố tại Ohio không?
Thường là có. Một thành phố ở Ohio đánh thuế phần lợi nhuận ròng thuộc về thành phố của công ty kinh doanh cả trong và ngoài thành phố. Phần này là trung bình của ba tỷ lệ (ORC 718.02):
- Tài sản: giá gốc của tài sản sở hữu hoặc sử dụng trong thành phố, với tài sản thuê được tính bằng 8 lần tiền thuê hằng năm
- Tiền lương: tiền lương cho công việc trong thành phố, không tính tiền lương được miễn khấu trừ theo quy tắc 20 ngày
- Tổng doanh thu: doanh thu lắp đặt, chạy thử và đưa vào vận hành, và dịch vụ được tính tại nơi thực hiện công việc. Thiết bị chuyển từ tiểu bang khác đến chỉ được tính nếu được giao từ kho trong thành phố, hoặc công ty thường xuyên chào bán tại đó qua nhân viên của chính mình và việc bán hàng là kết quả của việc chào bán đó.
Đội thợ làm việc nhiều tháng tại công trường thường tạo ra nghĩa vụ nộp tờ khai; vài chuyến ngắn được miễn có thể không. Một số thành phố yêu cầu mọi doanh nghiệp hoạt động trong thành phố nộp tờ khai, trong đó có New Albany (City of New Albany). Tờ khai vẫn phải nộp kể cả khi số thuế dưới $10 (ORC 718.05(H)).
Ai trả thuế tùy vào loại pháp nhân (ORC 718.01):
- Công ty và pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (hợp danh, LLC chịu thuế như hợp danh, S corporation) trả thuế ở cấp pháp nhân. Pháp nhân chuyển tiếp tính lợi nhuận ròng như thể là C corporation, không được khấu trừ khoản thanh toán bảo đảm (guaranteed payments) cho thành viên hợp danh. Chủ sở hữu không cư trú không bị thành phố đánh thuế trên phần của họ.
- Lợi nhuận của pháp nhân bị bỏ qua về thuế (disregarded entity) được khai trên tờ khai của chủ sở hữu.
- Thợ lắp đặt cá nhân được trả như nhà thầu tự nợ thuế thành phố của mình, không phải công ty; việc họ có nên được đưa vào bảng lương hay không được trình bày trong nhà thầu có thể là nhân viên.
Khoản lỗ được chuyển sang năm sau trong năm năm. Việc một công ty nước ngoài không có công ty con tại Hoa Kỳ, được miễn thuế liên bang theo hiệp định, có nợ thuế lợi nhuận ròng của thành phố hay không chưa được luật quy định rõ, vì lợi nhuận ròng bắt đầu từ thu nhập chịu thuế liên bang đã điều chỉnh; trường hợp đó cần CPA xem xét.
Có thể nộp một tờ khai thuế lợi nhuận ròng cấp thành phố với tiểu bang thay vì với từng thành phố không?
Có, nếu công ty là công ty hoặc pháp nhân chuyển tiếp thu nhập. Công ty có thể chọn để Ohio Department of Taxation quản lý thuế lợi nhuận ròng cấp thành phố của mình: một tờ khai trên Ohio Business Gateway áp dụng cho mọi thành phố, kể cả các đặc khu và khu phát triển kinh tế chung, và mọi khoản nộp đều chuyển cho tiểu bang (ODT: Municipal Net Profit Tax). Chủ doanh nghiệp một chủ và pháp nhân bị bỏ qua về thuế không được chọn.
- Hạn chót: ngày 15 của tháng thứ 4 của năm tính thuế, tức ngày 15 tháng 4 với năm dương lịch (ORC 718.80(B)). Gateway từ chối lựa chọn nộp trễ, và khi đó lựa chọn áp dụng cho năm sau.
- Thời hạn: lựa chọn tự gia hạn mỗi năm cho đến khi công ty chấm dứt trước cùng hạn đó.
- Đăng ký: cần Mã số định danh người sử dụng lao động (EIN) liên bang; không mất phí.
Lựa chọn này áp dụng cho thuế lợi nhuận ròng. Việc khấu trừ thuế thành phố vẫn tiếp tục với từng thành phố hoặc cơ quan thu thuế của thành phố.
Khi nào đến hạn nộp tờ khai thuế lợi nhuận ròng, và có phải nộp thuế tạm tính không?
Tờ khai thuế lợi nhuận ròng của công ty đến hạn ngày 15 của tháng thứ 4 sau ngày kết thúc năm, tức ngày 15 tháng 4 với năm dương lịch. Gia hạn liên bang tự động gia hạn tờ khai đến ngày 15 của tháng thứ 11, nhưng không gia hạn thời gian nộp thuế (ORC 718.05(G)). Công ty không có gia hạn liên bang có thể xin thành phố gia hạn sáu tháng chậm nhất vào hạn nộp. Các ngày này cũng áp dụng khi chọn để tiểu bang quản lý (ORC 718.85).
Công ty phải nộp thuế tạm tính khi số thuế ước tính từ $200 trở lên (ORC 718.08). Trong năm đầu tiên chịu thuế của một thành phố, bản kê khai ước tính đến hạn ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi bắt đầu chịu thuế (ORC 718.08(B)(3)). Khi chọn để tiểu bang quản lý, điều kiện này dùng tổng số thuế của mọi thành phố và các khoản nộp chuyển cho Department of Taxation (ORC 718.88). Các khoản nộp là phần lũy kế của số thuế cả năm:
| Nộp chậm nhất vào ngày 15 của | Đã nộp đến thời điểm đó |
|---|---|
| Tháng thứ 4 của năm | 22,5% |
| Tháng thứ 6 | 45% |
| Tháng thứ 9 | 67,5% |
| Tháng thứ 12 | 90% |
Nộp thiếu thuế có thể bị phạt 15% cộng tiền lãi (ORC 718.27). Nộp ít nhất bằng số thuế năm trước chỉ tránh được tiền phạt nếu năm trước đã nộp tờ khai cả năm với thành phố đó, nên công trình đầu tiên ở Ohio không dùng được cách này. Cách còn lại là nộp ít nhất 90% số thuế trên thu nhập quy đổi ra cả năm tính đến thời điểm đó (ORC 718.08(E)).
Công trình đã xong: làm sao ngừng nộp tờ khai cho thành phố?
Hãy nộp tờ khai thuế lợi nhuận ròng cho năm làm việc cuối cùng. Cho năm kế tiếp, hãy gửi mỗi thành phố một bản cam đoan có chữ ký, chịu hình phạt nếu khai man, nêu rõ công trường ở đâu, ngày cuối cùng công ty làm việc hoặc bán hàng tại đó, và công ty không dự định làm việc hay bán hàng trong thành phố năm đó. Khi đó thành phố không thể yêu cầu tờ khai cho năm kế tiếp, trừ khi có thông tin mâu thuẫn hoặc tình huống thay đổi (ORC 718.05(N)). Hãy nộp bản đối chiếu khấu trừ cuối cùng và đóng từng tài khoản khấu trừ thuế.
Người lao động của chúng tôi có phải tự nộp tờ khai thuế thành phố tại Ohio không?
Thường là không, nếu thu nhập chịu thuế thành phố duy nhất của họ là tiền lương đã được khấu trừ đúng. Tờ khai khấu trừ của người sử dụng lao động được coi là tờ khai của nhân viên, trừ khi thành phố yêu cầu mọi cá nhân phải nộp (ORC 718.03(C)). Nhân viên bị khấu trừ thừa xin hoàn thuế từ thành phố. Thành phố nơi cư dân Ohio sinh sống tự quyết định bằng sắc lệnh có cho tín thuế đối với thuế đã nộp cho thành phố nơi làm việc hay không (ORC 718.04(D)). Cách tiểu bang nơi người lao động cư trú hoặc Canada xử lý thuế thành phố của Ohio được trình bày trong nhân viên ở tiểu bang khác và nhân viên người Canada làm việc tại Hoa Kỳ.
Ví dụ
Mọi số liệu tính bằng đô la Hoa Kỳ và chỉ mang tính minh họa.
Đội thợ điện trong công trình bốn tháng
Một nhà thầu điện ở Texas, là C corporation dùng năm dương lịch, cử 12 thợ điện đến công trình xây trung tâm dữ liệu ở New Albany từ tháng 3 đến tháng 6. Hợp đồng thầu phụ yêu cầu khoảng bốn tháng tại công trường, nên công trường được coi là nơi làm việc và thuế 2,0% của New Albany được khấu trừ từ ngày đầu tiên: $480.000 tiền lương đủ điều kiện, $9.600 đã khấu trừ.
- Nhà thầu đăng ký với cơ quan thu thuế của thành phố trước kỳ trả lương đầu tiên.
- Tháng 3 thuộc quý đầu tiên, chưa có lịch sử trước đó, nên khoản khấu trừ của tháng 3 được nộp theo quý chậm nhất vào ngày 30 tháng 4.
- Khoản khấu trừ của tháng 3 vượt $200, nên tháng 4, tháng 5 và tháng 6 nộp hằng tháng, mỗi tháng chậm nhất vào ngày 15 của tháng kế tiếp.
- Bản đối chiếu hằng năm đến hạn cuối tháng 2 năm sau.
Kỹ sư hiện trường đi công tác ngắn ngày
Công ty con tại Hoa Kỳ của một nhà sản xuất thiết bị làm mát, thuộc sở hữu của công ty mẹ tại Canada, cử một kỹ sư hiện trường sống ở Illinois. Cô làm 12 ngày trong chuyến khởi động tại một khu cơ sở ở New Albany và 10 ngày tại một công trường ở Columbus; công ty con dự kiến công việc của mình tại mỗi nơi dưới 20 ngày. Một chuyến bảo hành 10 ngày vào tháng 11 tại khu cơ sở thứ hai ở New Albany nâng tổng số ngày tại New Albany của cô lên 22 ngày.
Công ty con không có văn phòng ở Ohio và cô không thường xuyên trình diện tại công trường nào ở Ohio, nên theo câu chữ của luật, nơi làm việc chính của cô là địa điểm ở Ohio nơi cô làm việc nhiều ngày nhất trong năm: ở đây là New Albany. Nếu cách hiểu đó đúng, ưu đãi 20 ngày của New Albany không áp dụng, và các ngày ở Columbus chỉ được miễn thuế Columbus nếu tiền lương đó được khấu trừ cho New Albany. Vì câu trả lời phụ thuộc vào số ngày đếm được cuối năm và cách từng thành phố hiểu quy định, công ty con đề nghị cơ quan thu thuế trả lời quan điểm bằng văn bản trước chuyến đi đầu tiên.
Tờ khai thuế lợi nhuận ròng của nhà thầu
Lợi nhuận ròng trong năm của nhà thầu Texas là $3.000.000. Phần thuộc về New Albany:
| Yếu tố | New Albany | Mọi nơi | Tỷ lệ |
|---|---|---|---|
| Tiền lương | $480.000 | $8.000.000 | 6% |
| Tổng doanh thu (công việc thực hiện tại đó) | $2.000.000 | $40.000.000 | 5% |
| Tài sản (dụng cụ, và xe nâng thuê $5.000 mỗi năm tính bằng 8 lần tiền thuê) | $60.000 | $6.000.000 | 1% |
| Trung bình | 4% |
Lợi nhuận được phân bổ là $120.000, và thuế New Albany ở mức 2,0% là $2.400. Số đó từ $200 trở lên, nên công ty phải nộp thuế tạm tính; công việc bắt đầu vào tháng 3, năm đầu tiên tại thành phố, nên bản kê khai ước tính đến hạn ngày 15 tháng 7. Tờ khai đến hạn ngày 15 tháng 4 năm sau, hoặc ngày 15 tháng 11 nếu có gia hạn liên bang; tiền thuế vẫn đến hạn ngày 15 tháng 4.
Nhà thầu không chọn để tiểu bang quản lý, nên nộp tờ khai với cơ quan thu thuế của thành phố. Vì năm sau không dự định làm việc ở Ohio, nhà thầu nộp bản cam đoan về công trường cho năm đó.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Khấu trừ thuế tiểu bang Ohio và thuế thất nghiệp cho cùng đội thợ: nhân viên ở tiểu bang khác
- Kỹ sư do công ty ở nước ngoài cử sang: cử nhân viên từ nước ngoài sang Hoa Kỳ
- Người sử dụng lao động tại Canada và nhân viên của họ: cử nhân viên sang làm việc tại Hoa Kỳ và nhân viên người Canada làm việc tại Hoa Kỳ
- Thuế hoạt động thương mại của Ohio: thuế trên tổng doanh thu ở các tiểu bang khác
- Thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh tiểu bang phát sinh từ công việc: thuế thu nhập doanh nghiệp ở các tiểu bang khác
- Đăng ký với Văn phòng Ngoại trưởng Ohio: đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác
- Thuế bán hàng khi lắp đặt thiết bị làm mát, thiết bị đóng cắt hoặc thiết bị điện: thuế bán hàng trên thiết bị làm mát và thiết bị điện đã lắp đặt
- Bỏ sót khấu trừ thuế, nhiều thành phố ở Ohio, các công ty liên quan trên cùng một công trường, hoặc công ty nước ngoài không có công ty con tại Hoa Kỳ: những trường hợp này thay đổi nghĩa vụ khấu trừ và mức rủi ro; xem dịch vụ thuế cho trung tâm dữ liệu
Các câu hỏi về pháp lý, di trú, công đoàn, mức lương hiện hành, bảo hiểm tai nạn lao động và phụ cấp công tác theo ngày nằm ngoài phạm vi trang này.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng dành cho người thỉnh thoảng đến làm việc tại thành phố ở Ohio Số ngày nhân viên làm việc trong năm dương lịch; quy định về nơi làm việc được suy định và các ngoại lệ khác có thể yêu cầu khấu trừ thuế sớm hơn | 20 ngày | Ohio Revised Code: Section 718.011 Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế thu nhập cấp thành phố của New Albany, Ohio Trên thu nhập lao động của cá nhân và lợi nhuận ròng của doanh nghiệp; do Regional Income Tax Agency thu | 2,0% Năm thuế 2026 | City of New Albany: Thuế Đã kiểm tra |
| Giới hạn doanh thu của người sử dụng lao động nhỏ theo thuế thành phố tại Ohio Tổng doanh thu của năm tính thuế liền trước phải thấp hơn số tiền này | $500.000 | Ohio Revised Code: Section 718.01(TT) Đã kiểm tra |
| Thuế khấu trừ cho thành phố tại Ohio: tổng của năm trước khiến phải nộp hằng tháng Phải nộp hằng tháng khi tổng số thuế khấu trừ cho thành phố trong năm dương lịch trước vượt quá số tiền này | $2.399 | Ohio Revised Code: Section 718.03(B) Đã kiểm tra |
| Thuế khấu trừ cho thành phố tại Ohio: tổng của một tháng khiến phải nộp hằng tháng Phải nộp hằng tháng khi số thuế khấu trừ cho thành phố trong bất kỳ tháng nào của quý dương lịch trước vượt quá số tiền này | $200 | Ohio Revised Code: Section 718.03(B) Đã kiểm tra |
| Thuế thu nhập cấp thành phố tại Ohio: thời hạn để thành phố khởi kiện thu thuế, tiền phạt và tiền lãi Tính từ hạn nộp tờ khai (kể cả gia hạn hợp lệ) hoặc ngày nộp, tùy ngày nào muộn hơn; có thể kéo dài bằng văn bản đồng ý hoặc bằng thời gian hoãn trong khi khiếu nại | Ba năm | Ohio Revised Code: Section 718.12(A) Đã kiểm tra |
| Tiền phạt tối đa của thành phố tại Ohio đối với thuế khấu trừ chưa nộp Trên số thuế khấu trừ không nộp đúng hạn, kể cả số thuế lẽ ra phải khấu trừ; thành phố có thể áp dụng tối đa mức này | 50% | Ohio Revised Code: Section 718.27(C) Đã kiểm tra |
| Tiền phạt tối đa của thành phố tại Ohio cho mỗi tờ khai nộp trễ Cho mỗi lần không nộp tờ khai đúng hạn (không tính tờ khai thuế tạm tính); lần vi phạm đầu tiên được xóa phạt khi tờ khai được nộp | $25 | Ohio Revised Code: Section 718.27(C) Đã kiểm tra |
| Tiền lãi thuế thành phố tại Ohio: số điểm phần trăm cộng thêm vào lãi suất ngắn hạn liên bang Tiền lãi bằng lãi suất ngắn hạn liên bang của tháng 7, làm tròn đến số phần trăm nguyên, cộng thêm mức này, áp dụng cho năm dương lịch tiếp theo | 5% | Ohio Revised Code: Section 718.27(A) Đã kiểm tra |
| Thuế lợi nhuận ròng của thành phố tại Ohio: số thuế phải nộp mà dưới mức đó không phải nộp tiền Không phải nộp tiền nếu số thuế phải nộp thấp hơn số tiền này, nhưng vẫn phải nộp tờ khai thuế lợi nhuận ròng | $10 | Ohio Revised Code: Section 718.05(H) Đã kiểm tra |
| Ngưỡng phải kê khai thuế thu nhập thành phố nộp tạm tính tại Ohio Phải nộp bản kê khai thuế nộp tạm tính nếu số thuế tạm tính phải nộp từ mức này trở lên | $200 | Ohio Revised Code: Section 718.08(B) Đã kiểm tra |
| Thuế thu nhập thành phố nộp tạm tính tại Ohio: tỷ lệ số thuế của năm phải nộp chậm nhất vào ngày 15 của tháng thứ 4 Tỷ lệ lũy kế trên số thuế phải nộp của năm thuế | 22,5% | Ohio Revised Code: Section 718.08(C) Đã kiểm tra |
| Thuế thu nhập thành phố nộp tạm tính tại Ohio: tỷ lệ số thuế của năm phải nộp chậm nhất vào ngày 15 của tháng thứ 6 Tỷ lệ lũy kế trên số thuế phải nộp của năm thuế | 45% | Ohio Revised Code: Section 718.08(C) Đã kiểm tra |
| Thuế thu nhập thành phố nộp tạm tính tại Ohio: tỷ lệ số thuế của năm phải nộp chậm nhất vào ngày 15 của tháng thứ 9 Tỷ lệ lũy kế trên số thuế phải nộp của năm thuế | 67,5% | Ohio Revised Code: Section 718.08(C) Đã kiểm tra |
| Thuế thu nhập thành phố nộp tạm tính tại Ohio: tỷ lệ số thuế của năm phải nộp chậm nhất vào ngày 15 của tháng thứ 12 (người nộp thuế không phải cá nhân) Tỷ lệ lũy kế trên số thuế phải nộp của năm thuế, đối với người nộp thuế không phải cá nhân | 90% | Ohio Revised Code: Section 718.08(C) Đã kiểm tra |
| Tiền phạt của thành phố tại Ohio đối với thuế thu nhập hoặc thuế nộp tạm tính chưa nộp Trên số tiền không nộp đúng hạn; thành phố có thể áp dụng | 15% | Ohio Revised Code: Section 718.27(C) Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Ohio Revised Code: Section 718.011 (miễn khấu trừ cho người làm việc không thường xuyên)
- Ohio Revised Code: Section 718.01 (định nghĩa)
- Ohio Revised Code: Section 718.02 (phân bổ lợi nhuận ròng)
- Ohio Revised Code: Section 718.03 (khấu trừ thuế của người sử dụng lao động)
- Ohio Revised Code: Section 718.04 (đánh thuế và tín thuế cho cư dân)
- Ohio Revised Code: Section 718.05 (tờ khai hằng năm)
- Ohio Revised Code: Section 718.08 (thuế nộp tạm tính)
- Ohio Revised Code: Section 718.27 (tiền lãi và tiền phạt)
- Ohio Revised Code: Section 718.12 (thời hiệu)
- Ohio Revised Code: Section 718.80 (lựa chọn để tiểu bang quản lý)
- Ohio Revised Code: Section 718.85 (tờ khai hằng năm do tiểu bang quản lý)
- Ohio Revised Code: Section 718.88 (thuế nộp tạm tính do tiểu bang quản lý)
- Ohio Revised Code: Section 715.72 (đặc khu phát triển kinh tế chung)
- Ohio Revised Code: Section 5747.06 (khấu trừ thuế tiểu bang của người sử dụng lao động)
- Ohio Department of Taxation: Thuế lợi nhuận ròng cấp thành phố
- Ohio Department of Taxation: The Finder
- City of New Albany: Thuế
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.