Kosten der T2-Erklärung: Was den Preis bestimmt, wie Sie Angebote prüfen

Was kostet eine T2-Erklärung, und warum gibt es keinen Standardpreis?

Einen Standardpreis gibt es nicht. Weder die CRA noch der Income Tax Act legen fest, was ein Buchhaltungsexperte berechnet. Das Honorar für die T2-Erklärung (kanadische Körperschaftsteuererklärung) hängt also vom Aufwand ab, den die Verhältnisse Ihrer Kapitalgesellschaft verursachen. Die T2-Erklärung ist für jede Kapitalgesellschaft dasselbe Formular. Ihre Ja/Nein-Fragen bestimmen aber, wie viele Schedules dazukommen, und die Buchhaltung bestimmt, wie viel Arbeit vor der Erklärung anfällt.

Was das Honorar am stärksten beeinflusst:

• Die Buchhaltung, die Sie übergeben: fertige Abschlüsse, eine Saldenliste, ein Hauptbuch oder nur Kontoauszüge.
• Abschlüsse: ob der Buchhaltungsexperte auch den Jahresabschluss erstellt.
• Schedules: Kapitalanlagen, Dividenden, Verluste, Anlagevermögen, verbundene Unternehmen, ausländisches Vermögen oder mehr als eine Provinz.
• Weitere Einreichungen: T5-Bescheinigungen, GST/HST- und Lohnabrechnungserklärungen, die Jahresmeldung beim Register, Schreiben der CRA.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn die Kapitalgesellschaft Kapitalanlagen hält, dem Eigentümer Dividenden zahlt, ausländisches Vermögen besitzt, in mehr als einer Provinz tätig ist, Jahre versäumt hat oder ihre erste Erklärung einreicht. Legen Sie vor der Anfrage die T2-Erklärung und die Abschlüsse des Vorjahres, die Konto- und Kartenauszüge des Jahres und alle Bescheinigungen bereit.

Was gehört in ein Angebot für die T2-Erklärung, und was wird separat berechnet?

Ein Angebot für die T2-Erklärung sollte genau nennen, welche Einreichungen es abdeckt. Fast jede in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft reicht in jedem Steuerjahr eine T2-Erklärung ein, auch wenn keine Steuer anfällt. Die Finanzdaten gehören dabei in GIFI-Form (die standardisierte Liste der CRA mit Codes für die Posten des Jahresabschlusses). Andere Einreichungen folgen eigenen Regeln und werden oft getrennt angeboten. Fragen Sie deshalb bei jeder einzeln nach.

Warum kostet die T2-Erklärung auch dann etwas, wenn die Kapitalgesellschaft fast kein Einkommen hat?

Eine Kapitalgesellschaft ohne Einkommen reicht dieselbe Erklärung ein wie eine aktive. Section 150(1)(a) verpflichtet eine in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft, die Erklärung innerhalb von sechs Monate nach ihrem Geschäftsjahresende einzureichen, und die CRA stellt klar, dass auch inaktive Kapitalgesellschaften einreichen.

Der Kern der Arbeit bleibt: die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung in GIFI-Form sowie Schedule 141. Nur eine Kapitalgesellschaft, die das ganze Jahr inaktiv war und keine Angaben zu Bilanz oder Gewinn- und Verlustrechnung zu melden hat, darf diese Schedules weglassen. Eine Privatgesellschaft füllt außerdem Schedule 50 aus und führt darin jeden Aktionär auf, der 10 % oder mehr ihrer Stamm- oder Vorzugsaktien hält. Die meisten Kapitalgesellschaften müssen elektronisch einreichen, und die CRA erhebt einen Strafzuschlag von $1.000, wenn ein dazu verpflichteter Einreicher das nicht tut (T4012).

Saubere Unterlagen bedeuten meist weniger Arbeit vor der T2-Erklärung: eine Bilanz, die zur Erklärung des Vorjahres passt, und ein Bankkonto, das nur für das Unternehmen genutzt wird. Wie Sie die Erklärung selbst erstellen, steht in Erklärung der Kapitalgesellschaft einreichen.

Welche Antworten in der T2-Erklärung bringen zusätzliche Schedules und damit mehr Arbeit?

Jedes „Ja“ auf der Seite „Attachments“ der T2-Erklärung bringt einen Schedule hinzu. Die T2-Erklärung enthält Dutzende solcher Fragen. Hier stehen die, mit denen kleine Kapitalgesellschaften am häufigsten zu tun haben.

Forschungsanträge (Form T661), ein ausländisches verbundenes Unternehmen (Form T1134) oder meldepflichtige Transaktionen mit nahestehenden Nichtansässigen von mehr als $1.000.000 (Form T106) bringen weitere Formulare mit sich. Siehe Meldung ausländischen Vermögens und verbundener Unternehmen.

Warum erhöht ein Anlagekonto in der Kapitalgesellschaft das Honorar für die T2-Erklärung?

Ein Anlagekonto bringt zusätzliche Schedules und Salden mit sich, die von Jahr zu Jahr fortgeführt werden müssen. Erhaltene Dividenden gehören in Schedule 3, Verkäufe von Wertpapieren in Schedule 6 und die Kapitaleinkünfte einer kanadisch kontrollierten Privatgesellschaft in Schedule 7.

Die T2-Erklärung führt dann erstattungsfähige Steuersalden fort, die auf der Erklärung des Vorjahres aufbauen. Der Buchhaltungsexperte braucht also diese Erklärung. Ausländische Wertpapiere können Form T1135 hinzufügen. In jedem Fall müssen die Depotauszüge des Jahres mit den Büchern abgestimmt werden, einschließlich Anschaffungskosten, Verkäufen und Fremdwährung. Wie diese Einkünfte besteuert werden, steht in Holding- und Anlagegesellschaften.

Wie verändert die Buchhaltung, die ich übergebe, den Preis, auch beim Jahresabschluss?

Je weniger fertig die Buchhaltung ist, desto mehr Arbeit fällt vor der Erklärung an. Schedule 141 fragt, wer mehr als die Hälfte der Arbeit an den Finanzdaten erledigt hat und worin sie bestand: Abschlussprüfung (Audit), prüferische Durchsicht (Review), Zusammenstellung (Compilation), Buchhaltungsleistungen oder Buchhaltung. Erstellt ein anderer, benannter Buchhaltungsexperte die Erklärung, hält der Schedule auch fest, was der Kunde geliefert hat: Jahresabschluss, eine Saldenliste (der Endsaldo jedes Kontos zum Jahresende) oder ein Hauptbuch (jede Buchung hinter diesen Salden). Bei reinen Kontoauszügen muss der Buchhaltungsexperte zuerst die Bücher aufbauen.

Geschäftskosten, die privat bezahlt wurden, behandelt privat bezahlte Betriebsausgaben. Welche Abschlüsse eine Kapitalgesellschaft braucht, steht in Jahresabschluss einer Kapitalgesellschaft. Bücher, die Monate im Rückstand sind, gehören zu überfällige Buchhaltung nachholen, und die eigene Buchführung zu eigene Buchhaltung oder Buchhalter.

Kostet die erste T2-Erklärung, ein Rumpfgeschäftsjahr oder ein neuer Buchhaltungsexperte mehr?

Das kann sein, denn jeder dieser Fälle bringt Einrichtungsarbeit mit sich. Die T2-Erklärung fragt, ob es das erste Jahr der Einreichung nach der Gründung ist (Zeile 070). Bei „Ja“ kommen Schedule 24 und die Zeilen zum Aufbewahrungsort der Bücher und Aufzeichnungen hinzu. Außerdem gibt es im ersten Jahr keine frühere Erklärung als Ausgangspunkt: Stammkapital, Eröffnungssalden und alle in die Kapitalgesellschaft eingebrachten Vermögenswerte müssen erst angelegt werden.

Bei einer kanadisch kontrollierten Privatgesellschaft (CCPC) bringt ein Steuerjahr von weniger als 51 Wochen einen weiteren Schritt mit sich: Die Obergrenze für die Small Business Deduction wird nach Tagen anteilig gekürzt (Section 125(5)(b)). Auch ein Kontrollwechsel beendet das Steuerjahr vorzeitig, sodass ein Kalenderjahr zwei T2-Erklärungen erfordern kann (Section 249(4); T2-Zeile 063). Ein neuer Buchhaltungsexperte muss die Schlusszahlen des Vorjahres übernehmen, etwa erstattungsfähige Steuersalden, Verlustsalden und CCA-Pools, und Zugang zur CRA erhalten. Siehe Wechsel des Buchhaltungsexperten.

Verlangt mein Buchhaltungsexperte zu viel für die T2-Erklärung? Angebote Posten für Posten vergleichen

Die Gesamtsumme allein sagt nichts. Ein niedrigeres Angebot deckt vielleicht nur die T2-Erklärung ab, ein höheres dagegen zusätzlich Abschlüsse, T5-Bescheinigungen und die GST/HST-Erklärung.

1. Listen Sie mit der Tabelle im Abschnitt zum Inhalt eines Angebots alle Einreichungen auf, die Ihre Kapitalgesellschaft in diesem Jahr braucht.
2. Markieren Sie, welche Einreichungen jedes Angebot enthält und von welchem Zustand der Buchhaltung es dabei ausgeht.
3. Prüfen Sie, von welchen Schedules jedes Angebot ausgeht: Kapitalanlagen, Dividenden, ausländisches Vermögen, mehr als eine Provinz.
4. Fragen Sie, ob das Honorar für eine schriftliche Liste von Einreichungen fest ist oder nach Stunden berechnet wird und wie Mehrarbeit berechnet wird: Nachholen der Buchhaltung, Schreiben der CRA, verspätet gelieferte Unterlagen.
5. Fragen Sie bei einer Honorarerhöhung, was sich geändert hat: neue Schedules, ein Anlagekonto, eine Dividende, eine versäumte Frist, unordentlichere Bücher.

Nach einer Honorarerhöhung ohne mehr Arbeit zu fragen, ist berechtigt. Wie Sie einen Buchhaltungsexperten auswählen und prüfen, steht in Buchhaltungsexperten in Kanada auswählen.

Was sollte ich schicken, um ein genaues Angebot für die T2-Erklärung zu bekommen?

Schicken Sie, was dem Buchhaltungsexperten erlaubt, die Fragen der T2-Erklärung schon vor dem Angebot zu beantworten.

• Die T2-Erklärung des Vorjahres, den Steuerbescheid (Notice of Assessment) und den Jahresabschluss
• Die Saldenliste oder das Hauptbuch des Jahres, oder den Hinweis, dass die Buchhaltung noch nicht fertig ist
• Konto-, Karten- und Darlehensauszüge mit den Salden zum Jahresende
• Depotauszüge, einschließlich ausländischer Bestände
• Dividenden, Gehalt oder Darlehen an den Eigentümer oder Angehörige sowie Geld, das der Eigentümer eingezahlt oder privat für das Unternehmen ausgegeben hat
• Verbundene Kapitalgesellschaften und ihre Geschäftsjahresenden
• Provinzen, in denen die Kapitalgesellschaft ein Büro oder Personal hat
• GST/HST- und Lohnabrechnungskonten sowie alle Schreiben der CRA
• Im Jahr gekaufte oder verkaufte Vermögenswerte

Beispiel

Diese Beispiele verwenden kanadische Dollar. Die Angebote sind Beispiele und keine Marktpreise.

Zwei Angebote für dieselbe Beratungsgesellschaft

Eine Beratungsgesellschaft mit einem Eigentümer hat C$150.000 Umsatz und abgestimmte Bücher. Angebot A über C$1.500 deckt nur die T2-Erklärung und GIFI ab. Angebot B über C$2.800 enthält zusätzlich eine Zusammenstellung (Compilation), die T5-Bescheinigung des Eigentümers und die jährliche GST/HST-Erklärung. Im Posten-für-Posten-Vergleich deckt B drei Einreichungen ab, die A auslässt. Die Gesamtsummen allein zeigen also nicht, welches Angebot für die Arbeit, die Sie brauchen, mehr kostet.

Eine Holdinggesellschaft mit Anlagekonto

Eine kanadisch kontrollierte Privat-Holdinggesellschaft hält ein Anlagekonto von C$500.000, das Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne erzielt. Ihre T2-Erklärung bringt die Schedules 3, 6 und 7 sowie die erstattungsfähigen Steuersalden aus der Erklärung des Vorjahres mit sich. Kosten ihre ausländischen Aktien und anderes bestimmtes ausländisches Vermögen zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr zusammen mehr als C$100.000, kommt Form T1135 hinzu. Ein Aufschlag für das Konto kann diese Schedules und die Abstimmung dahinter widerspiegeln.

Eine neue Kapitalgesellschaft mit fast keiner Aktivität

Im ersten Jahr nimmt eine neue Kapitalgesellschaft C$1.500 ein und gibt C$700 aus. Sie reicht trotzdem innerhalb von sechs Monaten nach dem Geschäftsjahresende eine T2-Erklärung mit GIFI ein und fügt als erste Erklärung Schedule 24 bei. Der Eigentümer übergibt statt fertiger Abschlüsse eine Saldenliste als Tabelle, also prüft der Buchhaltungsexperte sie und erstellt zuerst die Abschlüsse. Die Kern-Schedules und die Einrichtung im ersten Jahr bleiben, sodass es immer noch Arbeit zu bepreisen gibt.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihre Buchhaltung ist Monate im Rückstand: Beginnen Sie mit überfällige Buchhaltung nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Die Kapitalgesellschaft hat T2-Jahre versäumt: Siehe nicht eingereichte Erklärungen der Kapitalgesellschaft nachholen und Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Ein Verspätungszuschlag ist eingetroffen: Siehe Strafzuschläge, Zinsen und Erlass.
• Die Kapitalgesellschaft hält Kapitalanlagen und zahlt dem Eigentümer Dividenden: Siehe Holding- und Anlagegesellschaften und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie ist in mehr als einer Provinz tätig: Siehe Geschäftstätigkeit in mehr als einer Provinz und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie besitzt ausländisches Vermögen oder eine ausländische Gesellschaft: Siehe Meldung ausländischen Vermögens und verbundener Unternehmen.
• Sie hat Umsätze in den USA, eine US-Gesellschaft oder US-Erklärungen: Siehe wann ein kanadisches Unternehmen einen Experten für grenzüberschreitende Steuern braucht.
• Sie überlegen noch, ob Sie überhaupt eine Kapitalgesellschaft gründen: Vergleichen Sie die laufenden Kosten in Einzelunternehmen oder Kapitalgesellschaft.
• Sie möchten ein Angebot für eine private Steuererklärung oder die eines Einzelunternehmers: Siehe Buchhaltungsexperten in Kanada auswählen.