Alberta: Einzelunternehmen und Handelsname registrieren

Muss ich ein Einzelunternehmen in Alberta registrieren?

Nur wenn Sie unter einem anderen Namen als Ihrem eigenen auftreten. Der Partnership Act, Abschnitt 110 von Alberta verlangt von einer Person, die allein zu Handels-, Herstellungs-, Bau- oder Bergbauzwecken ein Geschäft betreibt, eine Erklärung einzureichen, wenn der Geschäftsname etwas anderes ist als ihr eigener Name oder ihr eigener Name mit „and company“ oder ähnlichen Worten, die auf mehr als einen Eigentümer hindeuten. Zwei oder mehr Personen in einer Personengesellschaft für diese Zwecke müssen jeden Namen registrieren, den sie verwenden (Abschnitt 106).

Alberta behandelt jeden Namen, der nicht Ihr persönlicher Name ist, als Handelsnamen; der Zusatz einer Beschreibung der Tätigkeit zählt also mit. Das Register nennt dies ohne die Begrenzung des Gesetzes auf Handel, Herstellung, Bau oder Bergbau; ob ein Dienstleistungs- oder freiberufliches Geschäft außerhalb des Gesetzes liegt, ist nicht geklärt, daher ist die Registrierung der sichere Weg.

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn ein zweiter Eigentümer hinzukommt, wenn Sie aus Haftungs- oder Steuergründen eine Gründung erwägen, wenn Sie keine Social Insurance Number (SIN, kanadische Sozialversicherungsnummer) haben, wenn Ihre Umsätze nahe an der Grenze für Kleinunternehmer bei der GST/HST liegen oder wenn Sie bereits tätig sind, ohne den Namen registriert, GST/HST berechnet oder die Einkünfte gemeldet zu haben.

Halten Sie vor der Einreichung bereit:

• Ihren rechtlichen Namen, Ihre Wohnadresse und eine E-Mail-Adresse (das Register verlangt eine E-Mail-Adresse für einen Geschäftsnamen)
• Den Handelsnamen und, falls Sie einen bestellt haben, einen Business Name Report
• Einen gültigen amtlichen Ausweis
• Das Datum, an dem Sie den Namen erstmals verwendet haben oder verwenden werden
• Ihre SIN oder die Business Number, die Ihnen die CRA bereits zugeteilt hat
• Eine grobe Zahl für Ihre Umsätze im ersten Jahr, um die GST/HST einzuschätzen

Wie registriere ich in Alberta einen Handelsnamen?

Reichen Sie eine Declaration of Trade Name über einen zugelassenen Dienstleister des Corporate Registry ein: einen Registervertreter, der Dienste des Corporate Registry anbietet, oder eine Anwaltskanzlei, die Registrierungen anbietet. Die Anleitung von Alberta nennt keinen Weg, direkt selbst beim Register einzureichen. Die Seite zu Geschäftsnamen beschreibt diese Schritte:

1. Den Namen wählen. Er darf nicht auf „Limited“, „Incorporated“ oder „Corporation“ oder deren Kurzformen enden, weil diese eine Kapitalgesellschaft nahelegen. Namen müssen nicht einmalig sein, doch wenn Ihrer einem bestehenden Geschäftsnamen, Gesellschaftsnamen oder einer Marke gleicht oder ähnelt, könnte deren Inhaber Sie verklagen, und Sie müssten den Namen womöglich ändern oder Schadenersatz zahlen.
2. Einen Business Name Report bestellen (optional). Alberta empfiehlt diesen Bericht eines zugelassenen NUANS-Mitglieds, verlangt ihn aber nicht. Er listet registrierte Geschäfts-, Gesellschafts- und Markennamen auf, die Ihrem ähneln.
3. Die Declaration of Trade Name ausfüllen. Das Musterformular von Alberta genügt, oder ein eigenes Dokument mit dem Inhalt, den das Gesetz verlangt: Ihr Name und Ihre Adresse, der Geschäftsname und die Erklärung, dass niemand Ihr Partner ist (Abschnitt 110(2)).
4. Zu einem Dienstleister gehen mit Ausweis und Zahlung. Nicht jeder Registervertreter bietet Dienste des Corporate Registry an; fragen Sie also zuerst nach.
5. Den Einreichungsnachweis aufbewahren. Sobald das Register die Erklärung annimmt, erhalten Sie einen Einreichungsnachweis und, sofern Sie nicht bereits eine haben, per E-Mail eine Business Number.

Die Registrierung eines Handelsnamens ist keine Gewerbegenehmigung; Ihre Gemeinde oder die Provinz kann sie für einige reglementierte Unternehmen verlangen.

Was kostet die Registrierung eines Einzelunternehmens in Alberta?

Die staatliche Gebühr für die Einreichung einer Erklärung zum Handelsnamen beträgt $10,61, plus die eigene Gebühr des Dienstleisters. Alberta sagt, diese Servicegebühren sind nicht reguliert und unterscheiden sich von Vertreter zu Vertreter; die Gesamtkosten hängen also vor allem davon ab, wo Sie einreichen. Die staatlichen Gebühren stehen in der Alberta Regulation 10/2002 und im Produktkatalog der Registervertreter.

Das Register von Alberta kennt jährliche Meldungen für Gesellschaften und Jahresberichte für Limited Liability Partnerships, nicht für Handelsnamen. Für einen Handelsnamen gibt es keine jährliche Verlängerungsgebühr.

Wann muss ich mich registrieren, und was gilt bei Verspätung?

Reichen Sie innerhalb von 6 Monaten nach der ersten Verwendung des Geschäftsnamens ein (Abschnitt 110(2)(d)). Eine später eingereichte Erklärung kann nicht allein deshalb abgelehnt werden, weil Zeit vergangen ist (Abschnitt 110(3)), doch die unten genannten Risiken gelten, solange sie fehlt.

Verspätete oder fehlende Einreichungen bringen Risiken mit sich, die das Gesetz nennt:

• Eine Geldstrafe. Die Nichteinreichung einer vorgeschriebenen Erklärung ist eine Straftat mit einer Geldstrafe bis zu $500 (Abschnitt 112).
• Ein ausgebremster Prozess. Wenn Sie einen Kunden verklagen, etwa wegen einer unbezahlten Rechnung, kann der Kunde beim Gericht beantragen, das Verfahren anzuhalten, bis Sie einreichen (Abschnitt 113).

Schützt die Registrierung eines Handelsnamens meinen Namen oder mein Privatvermögen?

Beides nein. Alberta stellt klar, dass ein Geschäftsname keine eigene rechtliche Existenz hat: Der Einzelunternehmer haftet persönlich für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens, und die CRA weist darauf hin, dass sich das Risiko auf Ihr persönliches Eigentum und Vermögen erstreckt. Die Registrierung gibt kein Eigentum am Namen; sie ist ein Nachweis, dass der Name verwendet wird, und jemand anderes kann denselben Namen registrieren.

Geschäftsschulden von Ihren eigenen zu trennen, gelingt nur mit einer Kapitalgesellschaft. Siehe Gründung in Alberta und Einzelunternehmen oder Kapitalgesellschaft.

Bekomme ich eine Business Number, und wann brauche ich eine?

Die Registrierung eines Handelsnamens in Alberta bringt per E-Mail eine Business Number (BN) des Bundes, sofern die CRA Ihnen nicht bereits eine zugeteilt hat; dann verwenden Sie diese weiter (Alberta). Die BN selbst kostet nichts.

Wenn Sie unter Ihrem eigenen Namen tätig sind, brauchen Sie eine BN nur, wenn Sie sich für ein Programmkonto der CRA registrieren, etwa für GST/HST oder Lohnabrechnung (CRA). Die BN ist eine Kennung, keine Steuerregistrierung. Ein Programmkonto fügt ihr einen Code aus zwei Buchstaben und eine vierstellige Nummer hinzu, zum Beispiel RT 0001 für GST/HST oder RP 0001 für die Lohnabrechnung, wenn Sie Arbeitnehmer einstellen (CRA).

Die CRA leitet Personen ohne SIN oder mit einer SIN, die mit 0 beginnt, auf ihren Registrierungsweg für Nichtansässige. Wenn das auf Sie zutrifft, fragen Sie den Dienstleister vor der Einreichung, wie die BN vergeben wird.

Muss ich mich für die GST registrieren, und gibt es in Alberta eine PST?

Registrieren Sie sich für die GST/HST, sobald Ihre weltweiten steuerpflichtigen Umsätze aus allen Ihren Unternehmen und denen verbundener Personen in einem Kalenderquartal oder über vier aufeinanderfolgende Quartale $30.000 überschreiten (CRA). Alberta hat keine Provinzumsatzsteuer, daher berechnet ein registriertes Unternehmen in Alberta bei den meisten Umsätzen vor Ort die GST mit 5 %. Die freiwillige Registrierung, die Regel für Taxi- und Ride-Sharing-Fahrer, den Zeitpunkt und das Nachholen behandelt wann Sie sich für die GST/HST registrieren.

Was reiche ich als Einzelunternehmer in Alberta zur Steuerzeit ein?

Ein Einzelunternehmer meldet den Gewinn des Unternehmens in seiner eigenen T1-Erklärung mit Form T2125 (CRA). Die Erklärung ist 15. Juni fällig, wenn Sie oder Ihr Ehepartner oder Lebenspartner selbstständig sind, ein Steuerrest aber 30. April (Termine der CRA).

Der Gewinn wird mit den persönlichen Sätzen des Bundes und Albertas besteuert; die Körperschaftsteuersätze Albertas gelten für einen Einzelunternehmer nicht. Sie zahlen außerdem sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der CPP-Beiträge in Schedule 8, und EI nur, wenn Sie sich dafür entscheiden (CRA). Wie viel Sie zurücklegen sollten und Vorauszahlungen behandelt wie Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit besteuert werden; welche Ausgabe wohin gehört, steht unter T2125-Ausgabenzeilen.

Wie ändere oder lösche ich einen Handelsnamen in Alberta?

Jede Änderung ist eine eigene Einreichung; nichts aktualisiert sich von selbst.

Das Register kennt anders als bei einer Gesellschaft keinen Weg, einen gelöschten Handelsnamen wiederherzustellen. Um einen gelöschten Namen wieder zu verwenden, reichen Sie eine neue Erklärung ein. Ein Käufer, der unter Ihrem alten Namen auftritt, reicht seine eigene Erklärung ein.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in kanadischen Dollar.

Eine Hundeausführerin in Calgary unter eigenem Namen

Sie stellt Kunden nur unter ihrem rechtlichen Namen Rechnungen, daher reicht sie beim Register in Alberta nichts ein. Ihre Umsätze bleiben unter $30.000, daher hat sie kein GST/HST-Konto und braucht keine BN. Sie erzielt $25.000 Gewinn und meldet ihn in ihrer T1-Erklärung mit einer T2125, reicht bis zum 15. Juni ein und zahlt einen Steuerrest bis zum 30. April.

Ein Handwerker in Edmonton unter dem Namen „Prairie Fix-It“

• Jahr 1: Er beginnt im März, den Namen zu verwenden, und reicht im Mai eine Declaration of Trade Name ein, innerhalb der 6 Monate. Er zahlt die staatliche Gebühr von $10,61 plus die Gebühr des Vertreters und erhält einen Einreichungsnachweis und per E-Mail eine BN. Umsätze von $22.000 lassen ihn Kleinunternehmer bleiben, daher berechnet er keine GST. Er meldet den Gewinn auf einer T2125.
• Jahr 2: Seine Umsätze über vier aufeinanderfolgende Quartale überschreiten $30.000. Er registriert sich für die GST/HST, was der bereits vorhandenen BN ein RT-Konto hinzufügt, und beginnt, GST zu berechnen.

Der Handwerker nimmt einen Partner auf

Im Jahr 3 steigt eine zweite Person als gleichberechtigter Partner ein. Sie reichen innerhalb von 6 Monaten eine Declaration of Partnership ein, und er löscht seinen Handelsnamen. Das Register vergibt der Personengesellschaft eine eigene BN. Eine Personengesellschaft ist für die GST/HST eine eigene Person (Excise Tax Act, Abschnitt 123), sie registriert sich also selbst für die GST/HST, statt sein Konto zu nutzen. Sein gesamtes Unternehmen, einschließlich Werkzeug und Geschäftswert, geht in die Personengesellschaft ein. Ohne eine gemeinsame Wahl auf Form T2059, fällig bis zum frühesten Fälligkeitstermin der Erklärungen der Partner für dieses Jahr, wird er so besteuert, als hätte er sie zum Marktwert verkauft (Income Tax Act, Abschnitte 97(2) und 96(4)). Weil er für die GST registriert ist, fällt GST auf die Übertragung an, es sei denn, die Personengesellschaft registriert sich zuerst und beide wählen gemeinsam auf Form GST44, die die Personengesellschaft bis zum Fälligkeitstermin ihrer GST/HST-Erklärung für diesen Zeitraum einreicht (Excise Tax Act, Abschnitt 167). Die Personengesellschaft zahlt keine Einkommensteuer; jeder Partner meldet einen Anteil ihres Gewinns in seiner eigenen Erklärung (CRA), und jeder haftet für ihre Schulden, einschließlich der GST/HST (Partnership Act, Abschnitt 11; Excise Tax Act, Abschnitt 272.1).

Anders in Ihrem Fall?

• Ihre Umsätze liegen nahe an oder über der GST/HST-Grenze, oder Sie haben sie ohne Registrierung überschritten: siehe wann Sie sich für die GST/HST registrieren und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, um das Konto einzurichten und vergangene Zeiträume zu korrigieren.
• Sie haben Ihre T1-Erklärung mit T2125 für frühere Jahre nicht eingereicht, oder Ihre Buchhaltung ist im Rückstand: siehe überfällige Buchhaltung nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, um die fehlenden Jahre einzureichen.
• Sie haben keine SIN oder leben außerhalb Kanadas: holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern, um die Business Number und Ihre ersten Meldungen einzurichten.
• Ein Partner steigt ein: vergleichen Sie Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft, bevor Sie die Erklärung zur Personengesellschaft einreichen, sehen Sie die erste Erklärung einer General Partnership an und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung, bevor Werkzeuge oder Geschäftswert übergehen, damit die Wahlen auf Form T2059 und GST44 rechtzeitig erfolgen.
• Sie wollen Haftungsschutz oder erwägen eine Gründung: beginnen Sie mit Einzelunternehmen oder Kapitalgesellschaft, dann Gründung in Alberta und Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie bringen ein bestehendes Einzelunternehmen in eine Gesellschaft ein: folgen Sie der Checkliste vom Einzelunternehmen zur Gesellschaft und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie brauchen eine Buchhaltung für die T2125 und die GST/HST: siehe Buchhaltung für ein neues Unternehmen einrichten und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ihr Unternehmen liegt in einer anderen Provinz: siehe ein Unternehmen in Ontario registrieren oder British Columbia.