Enregistrer une entreprise individuelle en Alberta

Dois-je enregistrer une entreprise individuelle en Alberta?

Seulement si vous exercez vos activités sous un nom autre que le vôtre. L'article 110 de la Partnership Act de l'Alberta oblige une personne qui exerce seule une activité de commerce, de fabrication, d'entreprise de travaux ou d'exploitation minière à déposer une déclaration lorsque le nom de l'entreprise n'est pas son propre nom, ou son propre nom suivi de « and company » ou de mots semblables qui laissent croire à plus d'un propriétaire. Deux personnes ou plus associées pour ces activités doivent enregistrer l'entreprise, quel que soit le nom utilisé (article 106).

L'Alberta considère comme nom commercial tout nom autre que votre nom personnel; ajouter une description du travail suffit donc. Le registre l'énonce sans reprendre la limite de la Loi (commerce, fabrication, travaux ou exploitation minière). On ne sait pas avec certitude si une entreprise de services ou de profession libérale échappe à la Loi; s'enregistrer est donc la voie prudente.

Votre dossier cesse d'être simple lorsqu'un deuxième propriétaire se joint à vous, lorsque vous songez à vous constituer en société pour limiter votre responsabilité ou réduire l'impôt, lorsque vous n'avez pas de numéro d'assurance sociale (NAS), lorsque vos ventes approchent le seuil de petit fournisseur de la TPS/TVH, ou lorsque vous exercez déjà vos activités sans avoir enregistré le nom, perçu la TPS/TVH ou déclaré le revenu.

À réunir avant de déposer :

• Votre nom légal, votre adresse résidentielle et une adresse courriel (le registre exige un courriel pour un nom d'entreprise)
• Le nom commercial et, si vous en avez commandé un, un rapport de recherche de nom (Business Name Report)
• Une pièce d'identité gouvernementale valide
• La date à laquelle vous avez utilisé ou utiliserez le nom pour la première fois
• Votre NAS, ou le numéro d'entreprise que l'ARC vous a déjà attribué
• Une estimation des ventes de votre première année, pour juger de la TPS/TVH

Comment enregistrer un nom commercial en Alberta?

Déposez une déclaration de nom commercial (Declaration of Trade Name) par l'intermédiaire d'un fournisseur de services autorisé du registre des sociétés : un agent du registre qui offre les services du registre des sociétés, ou un cabinet d'avocats qui offre des enregistrements. Les instructions de l'Alberta ne prévoient aucun moyen de déposer vous-même directement auprès du registre. Sa page sur les noms d'entreprise présente les étapes suivantes :

1. Choisissez le nom. Il ne peut pas se terminer par « Limited », « Incorporated » ou « Corporation », ni par leurs abréviations, car ces mots laissent croire à une société par actions. Les noms n'ont pas à être uniques, mais si le vôtre est identique ou semblable à un nom d'entreprise, à une dénomination sociale ou à une marque de commerce existants, son titulaire pourrait vous poursuivre en justice, et vous pourriez devoir changer de nom ou payer des dommages-intérêts.
2. Commandez un rapport de recherche de nom (facultatif). L'Alberta recommande ce rapport d'un membre autorisé de NUANS, mais ne l'exige pas. Il énumère les noms d'entreprise, les dénominations sociales et les marques de commerce enregistrés qui ressemblent au vôtre.
3. Remplissez la déclaration de nom commercial. Le formulaire modèle de l'Alberta convient, tout comme votre propre document s'il contient ce que la Loi exige : votre nom et votre adresse, le nom de l'entreprise et une déclaration selon laquelle personne n'est votre associé (paragraphe 110(2)).
4. Présentez-vous chez un fournisseur de services avec votre pièce d'identité et votre paiement. Tous les agents du registre n'offrent pas les services du registre des sociétés; vérifiez donc au préalable.
5. Conservez la preuve de dépôt. Une fois la déclaration acceptée par le registre, vous recevez une preuve de dépôt et, par courriel, un numéro d'entreprise, sauf si vous en avez déjà un.

L'enregistrement d'un nom commercial n'est pas une licence d'entreprise; votre municipalité, ou la province pour certaines entreprises réglementées, peut en exiger une.

Combien coûte l'enregistrement d'une entreprise individuelle en Alberta?

Les frais gouvernementaux pour déposer une déclaration de nom commercial sont de 10,61 $, auxquels s'ajoutent les frais propres au fournisseur de services. L'Alberta précise que ces frais de service ne sont pas réglementés et varient d'un agent à l'autre; le total dépend donc surtout de l'endroit où vous déposez. Les frais gouvernementaux sont fixés par l'Alberta Regulation 10/2002 et figurent dans le catalogue des produits des agents du registre.

Le registre de l'Alberta prévoit des déclarations annuelles pour les sociétés et des rapports annuels pour les sociétés de personnes à responsabilité limitée, mais pas pour les noms commerciaux. Un nom commercial n'entraîne aucun frais de renouvellement annuel.

Quand dois-je m'enregistrer, et que se passe-t-il si je suis en retard?

Déposez dans les 6 mois suivant la première utilisation du nom d'entreprise (alinéa 110(2)d)). Une déclaration déposée plus tard ne peut pas être refusée pour la seule raison que le délai est écoulé (paragraphe 110(3)), mais les risques ci-dessous s'appliquent tant qu'elle manque.

Un dépôt tardif ou manquant comporte des risques que la Loi énonce expressément :

• Une amende. Omettre de déposer une déclaration obligatoire est une infraction passible d'une amende pouvant atteindre 500 $ (article 112).
• Une poursuite suspendue. Si vous poursuivez un client, par exemple pour une facture impayée, il peut demander au tribunal de suspendre l'instance tant que vous n'avez pas déposé (article 113).

L'enregistrement d'un nom commercial protège-t-il mon nom ou mes biens personnels?

Non, dans les deux cas. L'Alberta indique qu'un nom d'entreprise n'a aucune existence juridique propre : l'entrepreneur individuel est personnellement responsable des dettes et des obligations de l'entreprise, et l'ARC souligne que le risque s'étend à vos biens personnels. L'enregistrement ne confère aucun droit de propriété sur le nom; il prouve seulement que le nom est utilisé, et une autre personne peut enregistrer le même nom.

Pour séparer les dettes de l'entreprise des vôtres, il faut une société par actions. Consultez comment se constituer en société en Alberta et entreprise individuelle ou société.

Vais-je obtenir un numéro d'entreprise, et quand en ai-je besoin?

L'enregistrement d'un nom commercial en Alberta donne un numéro d'entreprise (NE) fédéral, envoyé par courriel, sauf si l'ARC vous en a déjà attribué un; vous continuez alors à utiliser celui-là (Alberta). Le NE lui-même est gratuit.

Si vous exercez vos activités sous votre propre nom, vous n'avez besoin d'un NE que lorsque vous ouvrez un compte de programme de l'ARC, par exemple pour la TPS/TVH ou la paie (ARC). Le NE est un identifiant, et non une inscription fiscale. Un compte de programme y ajoute un code de deux lettres et un numéro de quatre chiffres, par exemple RT 0001 pour la TPS/TVH ou RP 0001 pour la paie si vous embauchez des employés (ARC).

L'ARC dirige les personnes sans NAS, ou dont le NAS commence par 0, vers sa voie d'inscription des non-résidents. Si c'est votre cas, demandez au fournisseur de services, avant de déposer, comment le NE sera délivré.

Dois-je m'inscrire à la TPS, et l'Alberta a-t-elle une TVP?

Inscrivez-vous à la TPS/TVH dès que vos ventes taxables mondiales, toutes entreprises confondues et celles de vos associés, dépassent 30 000 $ au cours d'un seul trimestre civil ou de quatre trimestres consécutifs (ARC). L'Alberta n'a aucune taxe de vente provinciale; une entreprise albertaine inscrite perçoit donc la TPS au taux de 5 % sur la plupart des ventes locales. L'inscription volontaire, la règle pour les chauffeurs de taxi et de covoiturage, le calendrier et le rattrapage sont expliqués dans quand s'inscrire à la TPS/TVH.

Que dois-je produire au moment des impôts comme entrepreneur individuel en Alberta?

Un entrepreneur individuel déclare le bénéfice de l'entreprise dans sa propre déclaration T1, avec le formulaire T2125 (ARC). La déclaration est à produire au plus tard le 15 juin lorsque vous, votre époux ou votre conjoint de fait exploitez une entreprise, mais tout solde dû est à payer au plus tard le 30 avril (dates de l'ARC).

Le bénéfice est imposé aux taux personnels fédéral et albertain; les taux d'impôt des sociétés de l'Alberta ne s'appliquent pas à un entrepreneur individuel. Vous payez aussi les parts de l'employé et de l'employeur des cotisations au RPC, à l'annexe 8, et l'AE seulement si vous y adhérez (ARC). Les sommes à mettre de côté et les acomptes provisionnels sont expliqués dans comment le revenu d'un travailleur autonome est imposé; pour savoir quelle dépense va à quelle ligne, voir les lignes de dépenses du formulaire T2125.

Comment modifier ou annuler un nom commercial en Alberta?

Chaque changement exige son propre dépôt; rien ne se met à jour automatiquement.

Le registre ne prévoit aucun moyen de rétablir un nom commercial annulé, contrairement à une société. Pour réutiliser un nom annulé, déposez une nouvelle déclaration. Un acheteur qui exerce ses activités sous votre ancien nom dépose sa propre déclaration.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; les montants sont en dollars canadiens.

Une promeneuse de chiens de Calgary sous son propre nom

Elle facture ses clients uniquement sous son nom légal; elle ne dépose donc rien auprès du registre de l'Alberta. Ses ventes restent sous 30 000 $; elle n'a donc ni compte de TPS/TVH ni besoin d'un NE. Elle gagne un bénéfice de 25 000 $ et le déclare dans sa T1 avec un formulaire T2125, qu'elle produit au plus tard le 15 juin, en payant tout solde au plus tard le 30 avril.

Un homme à tout faire d'Edmonton sous le nom « Prairie Fix-It »

• Année 1 : Il commence à utiliser le nom en mars et dépose une déclaration de nom commercial en mai, dans le délai de 6 mois. Il paie les frais gouvernementaux de 10,61 $ plus les frais de l'agent, puis reçoit une preuve de dépôt et un NE par courriel. Ses ventes de 22 000 $ le maintiennent dans la catégorie des petits fournisseurs; il ne perçoit donc pas la TPS. Il déclare le bénéfice dans un formulaire T2125.
• Année 2 : Ses ventes sur quatre trimestres consécutifs dépassent 30 000 $. Il s'inscrit à la TPS/TVH, ce qui ajoute un compte RT au NE qu'il a déjà, et commence à percevoir la TPS.

L'homme à tout faire prend un associé

À l'année 3, une deuxième personne se joint à lui comme associée à parts égales. Ils déposent une déclaration de société de personnes dans les 6 mois, et il annule son nom commercial. Le registre attribue à la société de personnes son propre NE. Une société de personnes est une personne distincte aux fins de la TPS/TVH (Loi sur la taxe d'accise, article 123); elle s'inscrit donc elle-même à la TPS/TVH au lieu d'utiliser le compte de l'homme à tout faire. Toute son entreprise, y compris les outils et l'achalandage, passe à la société de personnes. Sans choix conjoint au moyen du formulaire T2059, à produire au plus tard à la première des dates d'échéance de déclaration des associés pour cette année, il est imposé comme s'il les avait vendus à leur juste valeur marchande (Loi de l'impôt sur le revenu, paragraphes 97(2) et 96(4)). Comme il est inscrit à la TPS, celle-ci s'applique au transfert, à moins que la société de personnes ne s'inscrive d'abord et que les deux ne fassent un choix conjoint au moyen du formulaire GST44, produit par la société de personnes au plus tard à la date d'échéance de sa déclaration de TPS/TVH pour la période (Loi sur la taxe d'accise, article 167). La société de personnes ne paie pas d'impôt sur le revenu; chaque associé déclare une part de son bénéfice dans sa propre déclaration (ARC), et chacun répond de ses dettes, y compris de sa TPS/TVH (Partnership Act, article 11; Loi sur la taxe d'accise, article 272.1).

Votre situation est différente?

• Vos ventes approchent ou dépassent le seuil de la TPS/TVH, ou vous l'avez dépassé sans vous inscrire : consultez quand s'inscrire à la TPS/TVH et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers pour ouvrir le compte et corriger les périodes passées.
• Vous n'avez pas produit votre T1 avec un formulaire T2125 pour des années passées, ou votre tenue de livres est en retard : consultez rattraper une tenue de livres en retard et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers pour produire les années manquantes.
• Vous n'avez pas de NAS ou vous vivez hors du Canada : obtenez de l'aide en fiscalité transfrontalière pour obtenir le numéro d'entreprise et produire vos premières déclarations.
• Un associé se joint à vous : comparez société de personnes ou société par actions avant de déposer la déclaration de société de personnes, consultez la première déclaration d'une société en nom collectif et obtenez de l'aide pour la constitution d'entreprise avant que des outils ou de l'achalandage ne soient transférés, afin que les choix des formulaires T2059 et GST44 soient faits à temps.
• Vous voulez une protection contre la responsabilité personnelle ou songez à vous constituer en société : commencez par entreprise individuelle ou société, puis comment se constituer en société en Alberta et l'aide pour la constitution d'entreprise.
• Vous transférez une entreprise individuelle existante dans une société : suivez la liste de contrôle pour passer d'entrepreneur individuel à société et obtenez de l'aide pour la constitution d'entreprise.
• Vous avez besoin d'une tenue de livres adaptée au formulaire T2125 et à la TPS/TVH : consultez mettre en place la tenue de livres d'une nouvelle entreprise et l'aide en tenue de livres.
• Votre entreprise est dans une autre province : consultez enregistrer une entreprise en Ontario ou en Colombie-Britannique.