Steuer-Ratgeber

Kanada und die USA

Ratgeber zu den Regeln auf beiden Seiten der Grenze und zum Steuerabkommen zwischen den USA und Kanada, nach Themen geordnet.

Unternehmensform

Kanadische Firma in den USA: Niederlassung, Tochter oder LLC?

Erfassen Sie zuerst die Tätigkeiten. Direktverkauf und Niederlassung laufen über die kanadische Kapitalgesellschaft: Sie reicht die T2-Erklärung ein und, bei einem US-Geschäftsbetrieb (US trade or business), Form 1120-F; das Steuerabkommen kann die US-Steuer begrenzen. Eine US-Tochtergesellschaft reicht Form 1120 ein und zahlt ihre Steuer selbst; die Muttergesellschaft meldet das verbundene Unternehmen. Eine LLC als transparente Einheit (Disregarded Entity) kann Form 1120-F der Muttergesellschaft, eigene Form 5472 und die kanadische Meldung ausländischer verbundener Unternehmen auslösen.

Kapitalgesellschaften

US-Immobilie als Kanadier halten: Privat, LLC oder Firma?

Bei direktem Eigentum meldet eine in Kanada ansässige Person US-Mieteinnahmen und Gewinne in der Regel in beiden Ländern. Gemeinsamer Eigentumstitel ändert die Beurteilung, wenn Finanzierung und Recht des Bundesstaates ihn stützen. Eine US-LLC kann eine steuerliche Abweichung zwischen Kanada und den USA schaffen, ohne das Erbschaftsteuerrisiko zu lösen. Eigentum über eine Kapitalgesellschaft wirft eigene Steuerfragen auf, besonders wenn jemand die Immobilie privat nutzt.

Privatpersonen · Kapitalgesellschaften

Kanadische Firma in einem US-Bundesstaat registrieren

Eine kanadische Kapitalgesellschaft braucht möglicherweise die Zulassung eines Bundesstaates, bevor sie dort über ein Büro, Personal oder Arbeiten vor Ort tätig wird. Der Versand aus Kanada oder die Annahme von Bestellungen dort verlangt sie in der Regel nicht für sich allein. Prüfen Sie die Regel jedes Bundesstaates, bevor Sie vor Ort arbeiten. War die Registrierung erforderlich, kann die Kapitalgesellschaft Gebühren nachzahlen und Strafzuschläge schulden und muss sich möglicherweise erst zulassen lassen, bevor sie klagen darf.

Kapitalgesellschaften

US-Firma in Kanada: Niederlassung oder Tochtergesellschaft?

Ein US-Unternehmen kann in Kanada verkaufen, ohne eine kanadische Gesellschaft zu gründen, doch kanadische Tätigkeit kann trotzdem Steuer- und Geschäftsregistrierungen erfordern. Bei einer US-Kapitalgesellschaft hält eine Niederlassung den kanadischen Betrieb in dieser Kapitalgesellschaft und kann der Branch Tax (Steuer auf Niederlassungsgewinne) unterliegen; eine kanadische Tochtergesellschaft reicht ihre eigene Erklärung ein und muss möglicherweise auf Dividenden Steuer einbehalten. Bei Personengesellschaften und LLCs sind gesonderte Prüfungen der Einstufung nötig.

Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften

Geschäft in den USA aus Kanada: Welche Rechtsform passt?

Wenn Sie weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig sind, von Kanada aus arbeiten und in den USA kein Büro und kein Personal haben, passt meist eine kanadische Kapitalgesellschaft: Nach dem Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA erfasst die US-Bundessteuer ihre Unternehmensgewinne nur über eine Betriebsstätte in den USA. Eine US-Kapitalgesellschaft passt bei Geschäftstätigkeit oder Investoren in den USA. Eine US LLC, die beide Länder unterschiedlich besteuern, birgt das Risiko der Doppelbesteuerung.

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Unternehmenssteuer

US-Staatsbürger mit kanadischer Firma: IRS-Steuerregeln

Ein in Kanada ansässiger US-Staatsbürger kann eine kanadische Kapitalgesellschaft besitzen, doch US-Steuer kann schon vor einer Auszahlung anfallen, wenn sie eine Controlled Foreign Corporation (CFC, beherrschte ausländische Kapitalgesellschaft) ist. Die kanadische Körperschaftsteuer ist nicht automatisch beim Eigentümer in den USA anrechenbar. Gehalt, Dividenden sowie einbehaltene Unternehmens- und Kapitalerträge unterliegen unterschiedlichen Regeln, daher müssen T2, T1 und Form 1040 aufeinander abgestimmt werden.

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Kanadische Firma verkauft in die USA: US-Steuererklärung nötig?

Allein der Verkauf an Kunden in den USA verpflichtet eine kanadische Kapitalgesellschaft nicht zur Abgabe einer US-Bundeseinkommensteuererklärung. Geschäftstätigkeit in den USA kann Form 1120-F erfordern, auch wenn das Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA die Steuer aufhebt, weil die Kapitalgesellschaft keine Betriebsstätte in den USA hat. Eine Berufung auf das Abkommen kann außerdem Form 8833 erfordern. US-Tätigkeit, Einkünfte, Quellensteuer und die Berechtigung nach dem Abkommen bestimmen die Antwort.

Kapitalgesellschaften

Kanadische Gründer verkaufen Anteile an US-Start-ups

In Kanada ansässige Verkäufer von US-Gründeranteilen geben den Gewinn in Kanada an; nach dem Abkommen bleibt meist keine US-Steuer, die Abschnitt 1202 senken könnte. Können die USA Sie besteuern, kann Abschnitt 1202 helfen, den kanadischen Gewinn aber nicht senken. Prüfen Sie zuerst Ansässigkeit nach dem Abkommen, Staatsbürgerschaft und Umzüge. Eine kanadische Kapitalgesellschaft als Verkäuferin gibt den Gewinn an, kann Abschnitt 1202 nicht nutzen und kann die Behandlung als ausländisches verbundenes Unternehmen wählen.

Privatpersonen · Kapitalgesellschaften

Kanadischer Freelancer mit US-Kunden: Welche Steuererklärungen?

Freelancer mit Wohnsitz in Kanada geben Honorare von US-Kunden in kanadischen Dollar auf Form T2125 an. Wer in Québec wohnt, reicht zusätzlich die TP-1 ein. Für qualifizierte Exportleistungen fallen in der Regel weder GST/HST noch QST an, doch registrierte Unternehmer reichen weiterhin Umsatzsteuererklärungen ein. Arbeit, die vollständig in Kanada stattfindet, löst für sich allein meist keine US-Bundesmeldung aus. Arbeit in den USA, andere Einkünfte oder ein Steuereinbehalt können das ändern.

Selbstständige

Kanadischer Eigentümer einer US C Corporation: Was einreichen?

Prüfen Sie zuerst, nach welchem Recht die Gesellschaft gegründet wurde und welche Arbeit in Kanada stattfindet. Die US-Gesellschaft reicht Form 1120 ein und braucht eventuell Form 5472. Eine Gesellschaft, die nur nach US-Recht gegründet wurde, gilt nach dem Steuerabkommen in der Regel als in den USA ansässig, auch wenn sie aus Kanada geführt wird. Geschäftstätigkeit in Kanada kann eine T2 erfordern. Der kanadische Aktionär reicht in der Regel Form T1134 ein. Ist der Aktionär eine Kapitalgesellschaft, reicht sie zusätzlich ihre eigene T2 ein.

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Kanadischer Eigentümer einer US-LLC: Was einreichen?

USA: Die LLC reicht in jedem Jahr mit Geschäften mit nahestehenden Personen Form 5472 mit einem Pro-forma-Form 1120 ein. Betreiben Sie ein Gewerbe in den USA, müssen Sie Form 1040-NR einreichen, auch ohne steuerpflichtiges Einkommen. Kanada behandelt die LLC wie eine Kapitalgesellschaft: Wird sie aus Kanada geführt, ist sie in Kanada ansässig und reicht eine T2 ein. Andernfalls ist sie ein ausländisches verbundenes Unternehmen, das Sie auf Form T1134 melden.

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Kanadier in einer US-LLC: Einbehalt und Erklärungen

Klären Sie zuerst, wie die Einheit in den USA und in Kanada eingeordnet wird und ob Sie oder Ihre Kapitalgesellschaft sie besitzt. Hat die Personengesellschaft Geschäftsgewinn in den USA, führt sie in der Regel Quellensteuer auf den Anteil des kanadischen Gesellschafters ab. Der Gesellschafter macht sie auf Form 1040-NR oder 1120-F geltend. In Kanada geben Sie Einkünfte aus der Personengesellschaft oder LLC-Dividenden und Einkünfte aus dem verbundenen Unternehmen bei Bedarf in der T1 oder T2 des Eigentümers an.

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US-Steuer in kanadischer Körperschaftsteuererklärung anrechnen

Eine kanadische Kapitalgesellschaft macht qualifizierende US-Einkommensteuer in Schedule 21 ihrer T2 (kanadische Körperschaftsteuererklärung) geltend, höchstens bis zur kanadischen Bundessteuer auf diese US-Einkünfte. Für betriebliche und nicht betriebliche Steuergutschriften gelten getrennte Grenzen. Nicht genutzte betriebliche Steuergutschriften lassen sich auf andere Jahre übertragen; qualifizierende nicht betriebliche Steuer kann stattdessen abgezogen werden. Bei einem nach dem Steuerabkommen zu hohen Einbehalt muss die Erstattung in den USA beantragt werden.

Kapitalgesellschaften

Versäumte US-Erklärungen einer kanadischen Firma: zu spät?

Reichen Sie die erforderlichen Jahre nach und priorisieren Sie dabei die Fristen für Abzüge und Erstattungen. Um die meisten US-Abzüge zu behalten, braucht die Kapitalgesellschaft eine wahrheitsgemäße, korrekte Form 1120-F innerhalb von 18 Monate nach dem jeweiligen Fälligkeitstermin. War die unmittelbar vorangehende Pflichterklärung nicht eingereicht, kann ein bestimmtes IRS-Schreiben diese Frist verkürzen. Nach Fristablauf ist ein Antrag auf Nachsicht im Ermessen des IRS möglich. Legen Sie meldepflichtige Abkommenspositionen offen; pro Versäumnis kann die Kapitalgesellschaft US$10.000 schulden.

Kapitalgesellschaften

Umzug zwischen Kanada und den USA mit eigener Firma

Keine Möglichkeit ist automatisch günstiger; vergleichen Sie alle drei mit demselben Umzugstag und demselben Firmenwert. Der Wegzug aus Kanada kann Steuer auf Ihre Anteile auslösen, auch wenn Sie sie behalten, und spätere Dividenden können kanadischer Quellensteuer und US-Steuer unterliegen. Beim Umzug nach Kanada können die beiden Länder die Einkünfte einer US-LLC oder S Corporation zu unterschiedlichen Zeitpunkten besteuern. Auch eine Schließung kann Steuer auslösen.

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Verrechnungspreise zwischen kanadischer und US-Firma

Ob die kanadische oder die US-Gesellschaft der anderen etwas in Rechnung stellt: Klären Sie zuerst Leistung, Rechte oder Waren, und verwenden Sie dann Preise im Fremdvergleich (Arm's-Length-Preise), gestützt auf Verträge, Kosten und Vergleichswerte. Der Verkäufer erklärt die Einnahme; der Käufer erfasst seine Kosten. Die kanadische Gesellschaft prüft die T106, die US-Gesellschaft Form 5472. Prüfen Sie vor der Zahlung die Quellensteuer: Der Zahler und manchmal kanadische Direktoren können für versäumte Steuer haften.

Kapitalgesellschaften

US-Zölle und Abgaben: Buchhaltung für kanadische Verkäufer

Prüfen Sie die Bedingungen für Einfuhr und Lieferung: Der Importeur (Importer of Record) schuldet dem Zoll die Abgaben; die Bedingungen entscheiden, ob Verkäufer oder Käufer zahlt. Ein niedriger Paketwert sichert keine zollfreie Einfuhr mehr. Erfassen Sie vom Verkäufer gezahlte Abgaben zusammen mit Warenbestand oder Lieferkosten in der T2 oder Form T2125. Der Importeursstatus allein begründet keine Betriebsstätte; beurteilen Sie die US-Tätigkeit und die Quelle des Verkaufs. Der Ausfuhrnachweis bestimmt die Entlastung bei GST/HST.

Kapitalgesellschaften · Selbstständige

US-Bankkonto kanadischer Kapitalgesellschaften: Meldepflichten

Kanadische Kapitalgesellschaften können Bankkonten in den USA ohne US-Gesellschaft beantragen. Das Konto allein erfordert weder eine US-Erklärung noch den FBAR. Vergleichen Sie die Anschaffungskosten des meldepflichtigen ausländischen Vermögens in kanadischen Dollar mit C$100.000; Bargeld, das ausschließlich in einem aktiven Geschäft verwendet wird, bleibt außer Betracht. Kapitalgesellschaften in Québec prüfen auch das Formular TP-1079.8.BE-V der Provinz. Banken können W-8BEN-E verlangen. Unterzeichnungsberechtigte mit US-Staatsbürgerschaft prüfen Konten außerhalb der USA gesondert.

Kapitalgesellschaften

US-Quellensteuer für Kanadier: Anrechnung oder Erstattung?

Prüfen Sie zuerst, ob die US-Steuer überhaupt geschuldet war. Bitten Sie den Zahler umgehend, zu hohe Einbehalte zu korrigieren. Andernfalls beantragt eine in den USA nicht steuerlich ansässige Privatperson die Erstattung beim IRS in der Regel mit Form 1040-NR, eine kanadische Kapitalgesellschaft mit Form 1120-F. Kanada rechnet grundsätzlich nur endgültige US-Steuer auf qualifizierende Einkünfte aus US-Quellen an, im Rahmen der kanadischen Höchstgrenzen. Form 1042-S allein belegt nicht, dass die Steuer anrechenbar ist.

Privatpersonen · Selbstständige · Kapitalgesellschaften

Form W-8BEN-E für kanadische Kapitalgesellschaften ausfüllen

Eine kanadische Kapitalgesellschaft kreuzt auf Form W-8BEN-E in Zeile 4 in der Regel „Corporation“ an, trägt in Zeile 9b ihre neunstellige Business Number ein und unterschreibt Teil XXX. Zeile 5 und der zugehörige FATCA-Teil sind auszufüllen, wenn sie verlangt werden. Nutzen Sie Teil III nur für einen begründeten Abkommensanspruch. Eine ausländische Kapitalgesellschaft gibt ihre Form W-8BEN-E ab, nie eine falsche W-9. Kommt irrtümlich eine 1099-NEC, bitten Sie den Zahler um Korrektur.

Kapitalgesellschaften

Steuern für Privatpersonen

Amerikaner in Kanada: Steuererklärung für beide Länder

In Kanada ansässige Amerikaner reichen in der Regel jedes Jahr zwei Steuererklärungen ein: eine kanadische auf das Welteinkommen und eine US-Einkommensteuererklärung auf dasselbe Einkommen. Die Anrechnung ausländischer Steuern verhindert die meiste Doppelbesteuerung: Kanada besteuert kanadische Einkünfte zuerst, und die USA rechnen diese Steuer an oder befreien Arbeitseinkommen bis zu einer Grenze von der Steuer. Meldeformulare wie der FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten) kommen hinzu.

Privatpersonen · Selbstständige

RRSP, TFSA und Co.: So behandelt der IRS kanadische Konten

Die USA besteuern Einkünfte in kanadischen registrierten Konten, sofern das Steuerabkommen oder US-Regeln nichts anderes bestimmen. Einkünfte aus einem RRSP oder RRIF werden bis zur Auszahlung aufgeschoben, meist automatisch und ohne Form 3520. Einkünfte aus einem TFSA sind in der Regel jedes Jahr steuerpflichtig. Keine verbindliche IRS-Vorgabe regelt, wie TFSAs, FHSAs, RESPs oder RDSPs besteuert werden. Alle zählen in der Regel für den FBAR und für Form 8938.

Privatpersonen

US-Immobilie verkaufen als Kanadier: FIRPTA und Steuern

Wer in Kanada steuerlich ansässig ist und eine privat gehaltene US-Immobilie verkauft, unterliegt in der Regel dem FIRPTA-Einbehalt auf den Bruttoverkaufspreis. Reichen Sie Form 1040-NR ein, um die endgültige US-Steuer zu berechnen und zu viel einbehaltene Beträge zurückzufordern. Geben Sie den Gewinn in kanadischen Dollar in Ihrer kanadischen Steuererklärung an und prüfen Sie die Anrechnung ausländischer Steuern auf die endgültige US-Steuer. Auch Einreichungen beim Bundesstaat können nötig sein.

Privatpersonen

US-Mietobjekt eines Kanadiers: Jährliche Steuererklärungen

Wer in Kanada steuerlich ansässig ist und ein US-Mietobjekt direkt besitzt, gibt die Miete und die zulässigen Ausgaben in der Regel in kanadischen Dollar in der T1 an, meist mit Form T776. In den USA wird auf die Bruttomiete in der Regel eine Steuer von 30 % fällig, es sei denn, Sie wählen die Besteuerung des Nettoeinkommens und reichen Form 1040-NR ein. Steuern des Bundesstaats und der Gemeinde auf Mieteinnahmen hängen vom Standort der Immobilie ab.

Privatpersonen

Versäumte US-Steuererklärungen aus Kanada nachholen

War Ihr Versäumnis nicht vorsätzlich und erfüllen Sie den Test zur Ansässigkeit außerhalb der USA, ist die wichtigste Option beim IRS (US-Bundessteuerbehörde) das Streamlined-Verfahren für Auslandsansässige (Streamlined Foreign Offshore Procedures). Sie reichen die US-Steuererklärungen der letzten 3 Jahre und die FBARs der letzten 6 Jahre ein, unterschreiben Form 14653 und zahlen Steuer und Zinsen. Bei korrekter Durchführung entfallen die üblichen Strafzuschläge, es sei denn, eine Prüfung deckt Betrug oder einen vorsätzlichen FBAR-Verstoß auf.

Privatpersonen · Selbstständige

Umzug von Kanada in die USA: Steuern in beiden Ländern

Ein Umzug kann eine kanadische Steuererklärung für das Wegzugsjahr nötig machen. Werden Sie im Umzugsjahr erstmals in den USA steuerlich ansässig, beginnt die US-Meldung der Welteinkünfte in der Regel an Ihrem Ansässigkeitsdatum. US-Staatsbürger melden ihre Welteinkünfte in der Regel für das ganze Jahr. Legen Sie beide Ansässigkeitsdaten fest und prüfen Sie dann Wegzugsteuer, Abkommensregeln für Kapitalanlagen und Ihr Wohnhaus, registrierte Konten und Renten, bevor Sie einreichen oder verkaufen.

Privatpersonen

Umzug von den USA nach Kanada: Steuerschritte in beiden Ländern

Kanada besteuert Ihr weltweites Einkommen in der Regel ab dem Tag, an dem Sie dort Ihre Wohnsitzbindungen begründen. US-Staatsbürger und Inhaber einer weiter geltenden Green Card reichen in der Regel weiterhin US-Steuererklärungen ein. Andere Zuziehende können eine letzte Erklärung als in den USA Ansässige oder eine Dual-Status-Erklärung (Jahr mit doppeltem Status) abgeben. Halten Sie die Werte Ihres Vermögens bei der Ankunft fest, prüfen Sie Ihre Ansässigkeit im US-Bundesstaat und prüfen Sie vor dem Umzug Ihre Altersvorsorgekonten und ein US-Haus.

Privatpersonen

Kanadischen Nachlass mit US-Vermögen abwickeln

Zuerst stellt der Testamentsvollstrecker die Nachweise seiner Befugnis und die weltweiten Werte zusammen. Reichen Sie Form 706-NA innerhalb von neun Monaten ein, wenn dies verlangt wird, auch wenn das Steuerabkommen die Steuer entfallen lässt. Eine anfallende US-Erbschaftsteuer zahlt der Nachlass. Beantragen Sie bei Bedarf eine Freigabebescheinigung (Transfer Certificate) des IRS, reichen Sie die kanadischen und US-Einkommensteuererklärungen ein und holen Sie vor der Verteilung die Unbedenklichkeitsbescheinigung der CRA ein, gegebenenfalls zusätzlich die von Québec. In den USA ansässige Erben prüfen gesonderte Meldepflichten.

Privatpersonen

Winter in den USA: Wird ein Kanadier US-steuerpflichtig?

Ja, wenn Ihre Tage den Substantial-Presence-Test (Test nach Aufenthaltstagen) der USA erfüllen: mindestens 31 Tage in diesem Jahr und 183 gewichtete Tage über drei Jahre. Ein Kanadier, der den Test erfüllt, kann dennoch als Nichtansässiger gelten, wenn er Form 8840 rechtzeitig einreicht (weniger als 183 Tage in diesem Jahr, engere Verbindungen zu Kanada) oder, nur bei der Einkommensteuer, die Ansässigkeit in Kanada nach dem Steuerabkommen geltend macht.

Privatpersonen

RSUs und Gehalt nach einem Umzug zwischen Kanada und den USA

Ein Umzug löscht die Steuer auf frühere Arbeit nicht. Das frühere Land kann einen Teil einer späteren RSU-Unverfallbarkeit (Vesting), einer Aktienoption, eines Bonus oder der letzten Gehaltszahlung besteuern, und Ihr neues Wohnsitzland kann sie ebenfalls besteuern. Prüfen Sie den Dienstzeitraum der Zusage, reichen Sie die vorgeschriebenen Steuererklärungen ein, holen Sie zu viel einbehaltene Steuer von dem Land zurück, das sie einbehalten hat, und beanspruchen Sie eine Steuergutschrift für die anrechenbare endgültige Steuer.

Privatpersonen

US-HSA und 529-Plan nach dem Umzug nach Kanada

Kanada stellt ein US-HSA oder einen 529-Plan nicht automatisch steuerfrei. Der Kontoinhaber oder ein Trust kann in Kanada Steuern auf laufende Erträge oder auf eine Auszahlung schulden. Ein in Kanada ansässiger Einzahler oder Begünstigter kann zudem für die Steuer eines als ansässig geltenden Trusts haften. Klären Sie zuerst Ihre Ansässigkeit, einschließlich einer möglichen Tie-Breaker-Regel nach dem Steuerabkommen, und wem das Konto gehört. Lösen Sie das Konto nicht allein wegen des Umzugs auf.

Privatpersonen

401(k) und IRA in Kanada: Steuern und RRSP-Übertragung

Kanada besteuert eine traditionelle IRA oder ein betriebliches 401(k) in der Regel erst, wenn Sie eine steuerpflichtige Zahlung erhalten. Eine Roth IRA braucht eine Wahl nach dem kanadischen Steuerabkommen, damit ihre Wertzuwächse geschützt bleiben. Einzahlungen nach Beginn Ihrer Ansässigkeit können diesen Schutz für spätere Zuwächse beenden. Manche Einmalzahlungen berechtigen zu einem RRSP-Abzug, doch US-Quellensteuer und die Steuer auf vorzeitige Auszahlungen können trotzdem anfallen.

Privatpersonen

US- und Kanada-Steuererklärung: Brauchen Sie Hilfe?

Sie können beide Steuererklärungen selbst abgeben, wenn Sie Ihre steuerliche Ansässigkeit bestimmen, jede erforderliche Erklärung benennen und Einkünfte sowie ausländische Steuergutschriften zwischen den Ländern abstimmen können. Holen Sie sich Unterstützung bei grenzüberschreitenden Steuern, wenn Wechsel der Ansässigkeit, Abkommensansprüche, Wahlrechte, betriebliche Einkünfte oder abweichende Steuerjahre dazu führen, dass eine Erklärung von der anderen abhängt. Die Abgabe auf Papier allein macht keinen Buchhaltungsexperten nötig.

Privatpersonen · Selbstständige

In Kanada leben, für US-Firma arbeiten: Wo Sie Steuern zahlen

Wenn Sie in Kanada leben und von dort aus für einen US-Arbeitgeber im Homeoffice arbeiten, besteuert Kanada Ihr Gehalt in der Regel, und die USA besteuern diese Arbeitstage in der Regel nicht, sofern Sie weder US-Staatsbürger noch in den USA steuerlich ansässig sind. Arbeitstage in den USA können auch dort besteuert werden. Melden Sie das gesamte Gehalt in Kanada. Für Arbeit in den USA oder für eine Erstattung kann eine US-Steuererklärung nötig sein.

Privatpersonen

Vergütung der Eigentümer und Lohnabrechnung

Arbeitnehmer über die Grenze einstellen: USA und Kanada

Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften: Arbeitet Ihr Mitarbeiter in den USA, brauchen Sie eine IRS-EIN und Konten im Arbeitsstaat. Arbeitet er in Kanada, brauchen Sie ein Lohnabrechnungskonto bei der CRA und, wenn die Lohnabrechnung in Québec gilt, die Registrierung bei Revenu Québec. Der Arbeitgeber führt die Einbehalte ab, zahlt die vorgeschriebenen Arbeitgeberbeiträge und reicht Lohnbescheinigungen ein. Prüfen Sie vor der ersten Gehaltszahlung Arbeitstage, Abkommensentlastung und Sozialversicherungsschutz.

Selbstständige · Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften

US-Auftragnehmer aus kanadischer Kapitalgesellschaft bezahlen

Für Arbeit ausschließlich in den USA schuldet eine kanadische Kapitalgesellschaft in der Regel keinen Einbehalt nach Regulation 105 und keine T4A-NR, kann aber zur Ausstellung einer Form 1099-NEC verpflichtet sein. Fordern Sie eine W-9 an. Eine fehlende Steuernummer kann den US-Ersatzeinbehalt (Backup Withholding) auslösen. Arbeit in Kanada erfordert den Einbehalt nach Regulation 105, sofern die CRA keine Befreiung genehmigt, und eine T4A-NR auch bei befreitem Einbehalt.

Kapitalgesellschaften

Kanadier mit US-Firma: So werden Auszahlungen besteuert

Eine in Kanada ansässige Person kann Gehalt, Dividenden, ein dokumentiertes Darlehen oder eine Zahlung über eine kanadische Gesellschaft erhalten. Für jeden Weg gelten andere Steuer- und Meldevorschriften. Gehalt für Arbeit in Kanada zählt zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit. Die Dividende einer US-Kapitalgesellschaft zählt zu den ausländischen Kapitaleinkünften. Eine US-LLC mit einem Mitglied kann in den USA steuerlich nicht eigenständig sein (Disregarded Entity), in Kanada aber wie eine Kapitalgesellschaft behandelt werden. Entnahmen brauchen deshalb eine eigene kanadische Prüfung.

Selbstständige · Kapitalgesellschaften

Kanadische Arbeitnehmer in den USA: Steuern und Lohnsteuer

Vor der ersten US-Gehaltszahlung sollte die kanadische Kapitalgesellschaft Form 8233, die Quellensteuer der Bundesstaaten und die kanadischen Abzüge prüfen. Ein in Kanada nach dem Abkommen ansässiger Arbeitnehmer ohne US-Staatsbürgerschaft kann für Lohn aus US-Arbeit die Bundessteuer vermeiden, wenn er den Test $10.000 oder den Test 183 Tage des Steuerabkommens erfüllt. Ein Bundesstaat kann den Lohn trotzdem besteuern. Form 1120-F (Steuererklärung ausländischer Kapitalgesellschaften) kann fällig sein, bevor eine Betriebsstätte zurechenbare Gewinne steuerpflichtig macht.

Kapitalgesellschaften

Quellensteuer auf Leistungen eines US-Unternehmens in Kanada

Ein Zahler behält in der Regel 15 % von den Bruttohonoraren ein, die er einem US-Unternehmen für in Kanada tatsächlich erbrachte Leistungen zahlt, es sei denn, die CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) genehmigt vor der Zahlung eine Freistellung oder Ermäßigung. Arbeit, die in den USA erbracht wird, fällt nicht unter diese Regel. Der Einbehalt wird auf die mögliche kanadische Einkommensteuer angerechnet und ist keine endgültige Steuer. Eine kanadische Steuererklärung kann trotzdem nötig sein.

Selbstständige · Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften

Sales Tax

Kanadische Verkäufer mit US-Lager: Steuer- und Abkommensregeln

Ja. Ware in einem US-Lager kann für Sales Tax (Verkaufssteuer der Bundesstaaten) und Unternehmenssteuern eine physische Präsenz begründen, auch wenn ein Marktplatz den Bezahlvorgang und die Lieferung übernimmt. Zieht der Marktplatz die Steuer ein, entfällt für diese Verkäufe möglicherweise Ihre Einzugspflicht. Registrierung und Steuererklärungen hängen aber vom Bundesstaat ab. Reine Lagerung oder Lieferung begründet nach dem Steuerabkommen zwischen den USA und Kanada in der Regel keine US-Betriebsstätte.

Selbstständige · Kapitalgesellschaften

US-Sales-Tax auf Software und SaaS aus Kanada

Ordnen Sie zuerst Ihre Software ein und zählen Sie die Verkäufe nach Bundesstaat. Eine kanadische Kapitalgesellschaft muss sich registrieren und Steuer einziehen, wenn ihr Verkauf in einem Bundesstaat steuerpflichtig ist und die Schwelle für den Steuereinzug erreicht. Sie schuldet die Steuer, die sie hätte einziehen müssen. New York und Washington besteuern Standardsoftware, die aus der Ferne bereitgestellt wird. Texas besteuert viele SaaS-Entgelte als Datenverarbeitung. Kalifornien besteuert SaaS ohne übertragene Kopie bis einschließlich 2026 in der Regel nicht.

Kapitalgesellschaften

US-Verkäufer mit Lager in Kanada: Steuern und GST/HST

Klären Sie zuerst, wer der Importeur ist. Er braucht vor der Einfuhr eine kanadische Unternehmensnummer und ein Import-Export-Konto. Importeur und Eigentümer können beide die anfallende Einfuhrsteuer schulden. Prüfen Sie die GST/HST-Registrierung für direkte Verkäufe und Marktplatzverkäufe und beantragen Sie sie innerhalb von 30 Tage, wenn sie nötig ist. Eine Kapitalgesellschaft, die in Kanada geschäftlich tätig ist, reicht trotz Abkommensentlastung die T2-Erklärung ein. Ein Einzelunternehmer reicht seine eigene T1-Erklärung ein, wenn sie erforderlich ist. Jeder Gesellschafter prüft seine eigene T1- oder T2-Pflicht.

Selbstständige · Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften

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