In Kanada ansässige Amerikaner reichen in der Regel jedes Jahr zwei Steuererklärungen ein: eine kanadische auf das Welteinkommen und eine US-Einkommensteuererklärung auf dasselbe Einkommen. Die Anrechnung ausländischer Steuern verhindert die meiste Doppelbesteuerung: Kanada besteuert kanadische Einkünfte zuerst, und die USA rechnen diese Steuer an oder befreien Arbeitseinkommen bis zu einer Grenze von der Steuer. Meldeformulare wie der FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten) kommen hinzu.
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Die USA besteuern Einkünfte in kanadischen registrierten Konten, sofern das Steuerabkommen oder US-Regeln nichts anderes bestimmen. Einkünfte aus einem RRSP oder RRIF werden bis zur Auszahlung aufgeschoben, meist automatisch und ohne Form 3520. Einkünfte aus einem TFSA sind in der Regel jedes Jahr steuerpflichtig. Keine verbindliche IRS-Vorgabe regelt, wie TFSAs, FHSAs, RESPs oder RDSPs besteuert werden. Alle zählen in der Regel für den FBAR und für Form 8938.
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Wer in Kanada steuerlich ansässig ist und eine privat gehaltene US-Immobilie verkauft, unterliegt in der Regel dem FIRPTA-Einbehalt auf den Bruttoverkaufspreis. Reichen Sie Form 1040-NR ein, um die endgültige US-Steuer zu berechnen und zu viel einbehaltene Beträge zurückzufordern. Geben Sie den Gewinn in kanadischen Dollar in Ihrer kanadischen Steuererklärung an und prüfen Sie die Anrechnung ausländischer Steuern auf die endgültige US-Steuer. Auch Einreichungen beim Bundesstaat können nötig sein.
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Wer in Kanada steuerlich ansässig ist und ein US-Mietobjekt direkt besitzt, gibt die Miete und die zulässigen Ausgaben in der Regel in kanadischen Dollar in der T1 an, meist mit Form T776. In den USA wird auf die Bruttomiete in der Regel eine Steuer von 30 % fällig, es sei denn, Sie wählen die Besteuerung des Nettoeinkommens und reichen Form 1040-NR ein. Steuern des Bundesstaats und der Gemeinde auf Mieteinnahmen hängen vom Standort der Immobilie ab.
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War Ihr Versäumnis nicht vorsätzlich und erfüllen Sie den Test zur Ansässigkeit außerhalb der USA, ist die wichtigste Option beim IRS (US-Bundessteuerbehörde) das Streamlined-Verfahren für Auslandsansässige (Streamlined Foreign Offshore Procedures). Sie reichen die US-Steuererklärungen der letzten 3 Jahre und die FBARs der letzten 6 Jahre ein, unterschreiben Form 14653 und zahlen Steuer und Zinsen. Bei korrekter Durchführung entfallen die üblichen Strafzuschläge, es sei denn, eine Prüfung deckt Betrug oder einen vorsätzlichen FBAR-Verstoß auf.
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Ein Umzug kann eine kanadische Steuererklärung für das Wegzugsjahr nötig machen. Werden Sie im Umzugsjahr erstmals in den USA steuerlich ansässig, beginnt die US-Meldung der Welteinkünfte in der Regel an Ihrem Ansässigkeitsdatum. US-Staatsbürger melden ihre Welteinkünfte in der Regel für das ganze Jahr. Legen Sie beide Ansässigkeitsdaten fest und prüfen Sie dann Wegzugsteuer, Abkommensregeln für Kapitalanlagen und Ihr Wohnhaus, registrierte Konten und Renten, bevor Sie einreichen oder verkaufen.
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Kanada besteuert Ihr weltweites Einkommen in der Regel ab dem Tag, an dem Sie dort Ihre Wohnsitzbindungen begründen. US-Staatsbürger und Inhaber einer weiter geltenden Green Card reichen in der Regel weiterhin US-Steuererklärungen ein. Andere Zuziehende können eine letzte Erklärung als in den USA Ansässige oder eine Dual-Status-Erklärung (Jahr mit doppeltem Status) abgeben. Halten Sie die Werte Ihres Vermögens bei der Ankunft fest, prüfen Sie Ihre Ansässigkeit im US-Bundesstaat und prüfen Sie vor dem Umzug Ihre Altersvorsorgekonten und ein US-Haus.
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Zuerst stellt der Testamentsvollstrecker die Nachweise seiner Befugnis und die weltweiten Werte zusammen. Reichen Sie Form 706-NA innerhalb von neun Monaten ein, wenn dies verlangt wird, auch wenn das Steuerabkommen die Steuer entfallen lässt. Eine anfallende US-Erbschaftsteuer zahlt der Nachlass. Beantragen Sie bei Bedarf eine Freigabebescheinigung (Transfer Certificate) des IRS, reichen Sie die kanadischen und US-Einkommensteuererklärungen ein und holen Sie vor der Verteilung die Unbedenklichkeitsbescheinigung der CRA ein, gegebenenfalls zusätzlich die von Québec. In den USA ansässige Erben prüfen gesonderte Meldepflichten.
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Ja, wenn Ihre Tage den Substantial-Presence-Test (Test nach Aufenthaltstagen) der USA erfüllen: mindestens 31 Tage in diesem Jahr und 183 gewichtete Tage über drei Jahre. Ein Kanadier, der den Test erfüllt, kann dennoch als Nichtansässiger gelten, wenn er Form 8840 rechtzeitig einreicht (weniger als 183 Tage in diesem Jahr, engere Verbindungen zu Kanada) oder, nur bei der Einkommensteuer, die Ansässigkeit in Kanada nach dem Steuerabkommen geltend macht.
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Ein Umzug löscht die Steuer auf frühere Arbeit nicht. Das frühere Land kann einen Teil einer späteren RSU-Unverfallbarkeit (Vesting), einer Aktienoption, eines Bonus oder der letzten Gehaltszahlung besteuern, und Ihr neues Wohnsitzland kann sie ebenfalls besteuern. Prüfen Sie den Dienstzeitraum der Zusage, reichen Sie die vorgeschriebenen Steuererklärungen ein, holen Sie zu viel einbehaltene Steuer von dem Land zurück, das sie einbehalten hat, und beanspruchen Sie eine Steuergutschrift für die anrechenbare endgültige Steuer.
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Kanada stellt ein US-HSA oder einen 529-Plan nicht automatisch steuerfrei. Der Kontoinhaber oder ein Trust kann in Kanada Steuern auf laufende Erträge oder auf eine Auszahlung schulden. Ein in Kanada ansässiger Einzahler oder Begünstigter kann zudem für die Steuer eines als ansässig geltenden Trusts haften. Klären Sie zuerst Ihre Ansässigkeit, einschließlich einer möglichen Tie-Breaker-Regel nach dem Steuerabkommen, und wem das Konto gehört. Lösen Sie das Konto nicht allein wegen des Umzugs auf.
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Kanada besteuert eine traditionelle IRA oder ein betriebliches 401(k) in der Regel erst, wenn Sie eine steuerpflichtige Zahlung erhalten. Eine Roth IRA braucht eine Wahl nach dem kanadischen Steuerabkommen, damit ihre Wertzuwächse geschützt bleiben. Einzahlungen nach Beginn Ihrer Ansässigkeit können diesen Schutz für spätere Zuwächse beenden. Manche Einmalzahlungen berechtigen zu einem RRSP-Abzug, doch US-Quellensteuer und die Steuer auf vorzeitige Auszahlungen können trotzdem anfallen.
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Sie können beide Steuererklärungen selbst abgeben, wenn Sie Ihre steuerliche Ansässigkeit bestimmen, jede erforderliche Erklärung benennen und Einkünfte sowie ausländische Steuergutschriften zwischen den Ländern abstimmen können. Holen Sie sich Unterstützung bei grenzüberschreitenden Steuern, wenn Wechsel der Ansässigkeit, Abkommensansprüche, Wahlrechte, betriebliche Einkünfte oder abweichende Steuerjahre dazu führen, dass eine Erklärung von der anderen abhängt. Die Abgabe auf Papier allein macht keinen Buchhaltungsexperten nötig.
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Wenn Sie in Kanada leben und von dort aus für einen US-Arbeitgeber im Homeoffice arbeiten, besteuert Kanada Ihr Gehalt in der Regel, und die USA besteuern diese Arbeitstage in der Regel nicht, sofern Sie weder US-Staatsbürger noch in den USA steuerlich ansässig sind. Arbeitstage in den USA können auch dort besteuert werden. Melden Sie das gesamte Gehalt in Kanada. Für Arbeit in den USA oder für eine Erstattung kann eine US-Steuererklärung nötig sein.
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