מדריכי מס
תשלומי בעלים ושכר לפי הכללים הפדרליים והפרובינציאליים בקנדה.
בדקו קודם את זכויות המניות ואת יכולת הפירעון. דירקטור יחיד חותם על החלטה; החברה רושמת את הדיבידנד ומשלמת אותו, גם מדי חודש אם רוצים. היא מדווחת על דיבידנדים חייבים במס לבעלים שהוא תושב קנדה בטופס T5 עד היום האחרון של פברואר שאחרי שנת הלוח. לבעלים שהוא תושב קוויבק היא מגישה גם טופס RL-3 כשההכנסה השנתית מהשקעות מגיעה ל-$50.
תאגידים
בדקו מתי קיבלתם בפועל את הדיבידנד: שנת הלוח הזו קובעת את הדוח האישי והמס שלכם, לא תאריך ההכרזה. קבלה בינואר פירושה בדרך כלל הדוח של השנה הבאה, אם כי מקדמות עשויות להידרש מוקדם יותר. תשלום לפני סוף שנת הכספים של החברה עשוי להפעיל את החזר הדיבידנד שלה. אפשר להכריז אחרי סוף השנה, אבל דיבידנד אינו מקטין את הכנסת החברה בשום מקרה.
תאגידים
סווגו כל העברה לפני שמבצעים אותה: תשלום לבעלים יכול להיות משכורת או דיבידנד; החזר הלוואה והחזר הוצאות מתועד הם עניין אחר. משכורת עוברת דרך מערכת השכר, עם ניכוי מס ו-CPP או QPP לפי העניין. על דיבידנד רגיל אין ניכוי במקור, ולכן יש להפריש כסף למס החברה ולמס האישי שמגיע עד 30 באפריל. כללו בהערכה גם את השכר מהעבודה הקודמת.
תאגידים
בדרך כלל כן, אבל איסור פדרלי יכול לחסום רכישה בידי חברה שחלק מבעליה אינם קנדים. אם אתם או משפחתכם משתמשים בבית בתשלום שנמוך משווי השימוש, נוצרת לכם בדרך כלל הטבת בעל מניות חייבת במס, שהחברה אינה יכולה לנכות. שכר דירה דומה עשוי להיות נמוך מדי לבית יקר, והרווח של החברה אינו זכאי לפטור על דירת מגורים עיקרית.
תאגידים
בקנדה אין סכום קבוע של דיבידנד פטור ממס. את המס האישי, אם יש, משלם בדרך כלל בעל המניות, בנפרד ממס החברה. התקרה שלכם למס אפס תלויה בסוג הדיבידנד, בפרובינציה, בהכנסות אחרות ובכללים על בני משפחה שהם בעלי מניות. גם דיבידנד שאין עליו מס אישי יכול להקטין הטבות שתלויות בהכנסה.
תאגידים · יחידים
מתחילים מהסכום נטו שאתם צריכים, ואז בודקים אם תשלום נוסף מתאים למדרגת מס אישית נמוכה יותר. חברה פרטית בשליטה קנדית (CCPC) משלמת מס על הרווח החייב שלה, בין אם היא משאירה את הכסף אחרי המס בתוכה ובין אם היא מחלקת אותו. בעל המניות משלם בדרך כלל מס אישי כשהחברה משלמת לו דיבידנד. השארת רווחים בחברה בדרך כלל דוחה חלק מהמס, ואינה מבטלת אותו.
תאגידים
אפשר לשלם לבן או בת זוג או לילד על עבודה הכרחית ולנכות שכר סביר, אם מתעדים את העבודה ואת התשלום. חברה יכולה גם לשלם דיבידנד לבני משפחה שמחזיקים במניות עם זכות לדיבידנד. אבל מס על הכנסה מפוצלת (TOSI) עלול למסות את הדיבידנדים האלה בשיעור הגבוה ביותר, אלא אם חל חריג. עסק יחידני אינו יכול לשלם דיבידנד.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
בדקו את ההודעה ואת התקופות, וערכו התאמה בין השכר, ההעברות לרשות המסים והטפסים לפני שמתקנים או מערערים. אם קבלן היה עובד, המעסיק עשוי להיות חייב בהפרשות CPP או QPP של העובד ושל המעסיק, בדמי EI ובדמי QPIP בקוויבק, בתוספת ריבית וקנסות. בעל עסק יחידני חב אישית. שותפים כלליים ודירקטורים בחברה עלולים אף הם לשאת באחריות אישית.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
בין שאתם עצמאים, שותפות או חברה, מיינו קודם את התשלומים לפי תושבות המקבל, מקום העבודה ותקופת התשלום. בדרך כלל מנפיקים T4A על שכר טרחה לשירותים לתושב קנדה שמעל $500, כולל תשלום לחברה. גם מס שנוכה מחייב טופס. עסק שעיקר פעילותו בבנייה משתמש ב-T5018 לבעלי מקצוע תושבי קנדה. עבודה בקנדה של מי שאינו תושב קנדה מחייבת T4A-NR ובדרך כלל ניכוי מס במקור. ערכו התאמה והגישו דוחות לתקופות שהוחמצו. המשלם נושא בכל קנס ובמס שלא נוכה.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
אם אתם משלמים לעובד, פתחו חשבון שכר ב-CRA, אספו את טפסי המס שלו וחשבו מס הכנסה, הפרשות ל-CPP וביטוח תעסוקה (EI) על כל תשלום. הוסיפו את הפרשות המעסיק והעבירו את הסך עד המועד הנקבע לסוג המעביר שלכם. שמרו רישומי שכר, הגישו טפסי T4 אחרי סוף השנה ובדקו חובות פרובינציאליים נפרדים, במיוחד בקוויבק.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
בקנדה, משכורת של $196,612 ששולמה עד 31 בדצמבר יוצרת מרווח RRSP מרבי לשנה הבאה, בכפוף להכנסות אחרות ולהתאמות RRSP. מחוץ לקוויבק, משכורת של $85,000.00 ממקסמת את CPP ואת CPP2 בעבודה מלאה לאורך שנה: העובד והחברה משלמים כל אחד $4,646.45, ולכן עלות החברה היא המשכורת בתוספת חלקה. התקרה של QPP בקוויבק היא $4,895.30 לכל צד. גיל או בחירה להפסיק את ההפרשות יכולים להקטין את הסכום. בדקו ב-CRA את מרווח ההפקדה ואת פרובינציית העבודה.
תאגידים
חברה קנדית יכולה לשלם לבעלים משכורת, דיבידנדים או את שניהם. משכורת יוצרת בדרך כלל מרווח RRSP והכנסה מזכה ל-CPP, אבל מטילה חובות הנהלת שכר. דיבידנדים שאינם כשירים (non-eligible) משולמים מהרווח אחרי מס, בלי ניכוי במקור, ולכן בעלים בקולומביה הבריטית צריכים לשמור מזומן למס ולבדוק כל תזכורת למקדמות. השוו את המס כדי להחליט כמה לשלם לעצמכם.
תאגידים
הלוואה אמיתית מחברה קנדית לבעל מניות או לאדם הקשור אליו נכללת בדרך כלל בהכנסת הלווה בשנה שבה לווה, אלא אם חלה חריגה. החזר תוך שנה אחרי סוף שנת המס של המלווה עשוי לעמוד בתנאי החריגה אם הוא אינו חלק ממעגל של הלוואות והחזרים. משכורת, בונוס או דיבידנדים שהחברה חייבת ללווה יכולים לסגור את החוב באופן חוקי.
תאגידים
בדיבידנד שאינו כשיר (non-eligible) מהחברה שלכם, 115% מהמזומן נכנס להכנסה החייבת. המס הפדרלי מופחת בזיכוי של 9.0301% מאותו סכום, וגם בזיכוי פרובינציאלי. דיבידנדים כשירים (eligible) כפופים לשיעורים אחרים. סכום המס שלכם תלוי בהכנסות אחרות ובפרובינציה. מכיוון שבדרך כלל לא מנכים מס במקור, העריכו את המס לשנה המלאה ושמרו בצד מהדיבידנדים את הסכום שעדיין לא שולם.
תאגידים · יחידים
לא בטוחים אילו כללים חלים?