טיפים בכרטיס אשראי: הכנסה או התחייבות, ואיך לרשום אותם

האם טיפים בכרטיס אשראי הם הכנסה שלי או התחייבות (טיפים לתשלום)?

טיפ שלקוח בוחר להוסיף בכרטיס אינו הכנסה של העסק. הוא שייך לעובד, ולכן העסק מחזיק אותו כהתחייבות, שנקראת בדרך כלל טיפים לתשלום, עד שהוא משלם אותו. IRS קובע שטיפים אינם משולמים למעסיק ואינם נכללים בתקבולים ברוטו של המעסיק, ומשרד העבודה קובע שמעסיק אינו רשאי לשמור לעצמו טיפים של עובדיו. ״טיפים לתשלום״ הוא שם בהנהלת חשבונות ליתרה הזו, לא חשבון ש-⁠IRS מחייב.

שני דברים לא עוברים לטיפים לתשלום. חיוב שהלקוח חייב לשלם הוא דמי שירות ולא טיפ, והוא הכנסה (ראו הסעיף על דמי שירות). הטיפים של עצמאי הם בדרך כלל הכנסה עסקית ב-⁠Schedule C.

אם העובד הוא קבלן עצמאי ולא עובד שכיר, הטיפים לא עוברים דרך מערכת השכר. העסק מדווח עליהם בטופס ⁦1099-NEC⁩ או ⁦1099-MISC⁩ עם קוד המקצוע שמקבל טיפים, וחברת סליקה או אפליקציית תשלום עשויות לדווח על התשלומים שלהן בטופס ⁦1099-K⁩ (IRS). מי נחשב לאיזה סוג מוסבר בשכירות עמדה או עמלה אצל מעצבי שיער.

המצב אינו פשוט כשהמכירות שלכם כבר כוללות טיפים, כשהיתרה של טיפים לתשלום ממשיכה לגדול, כשטיפים בכרטיס משולמים מהקופה, כשהם מעולם לא הגיעו למערכת השכר, כשסך הטיפים ב-⁠POS שונה מסך הטיפים בשכר, כשהצוות חולק קופה משותפת, או כשחיוב חובה מסומן ״תשר״. לפני שמתחילים, אספו את דוח הטיפים של ה-⁠POS, את עמודת הטיפים ברישום השכר, את דפי החשבון של חברת הסליקה ואת מדיניות הטיפים הכתובה.

איך רושמים מכירה בכרטיס עם טיפ (פקודת יומן)?

רשמו את המכירות, את מס המכירה ואת הטיפ כזכויות נפרדות לחיוב אחד בכרטיס. כל החיוב נמצא בחשבון מעבר לכרטיסי אשראי עד שההפקדה מגיעה.

הטיפים עצמם אינם הוצאה של העסק, כי זה כסף של הלקוח שמועבר לצוות; רק מס השכר של העסק עליהם הוא הוצאה. דוגמה של בית קפה עם מספרים נמצאת בסעיף הדוגמה. לרישום היומי מה-⁠POS ראו רישום מכירות יומיות מה-⁠POS; להפקדות שמגיעות אחרי ניכוי עמלות וטיפים ראו הפקדות נטו אחרי עמלות וטיפים.

טופס ⁦1099-K⁩ של חברת סליקה מדווח על תשלומי כרטיס ברוטו לפני עמלות, והטיפים כלולים בסכום. בתיבה 1c עשויים להופיע טיפים במזומן, אבל כלל הטיפים בחוק מציין ארגוני סליקה של צד שלישי, כמו אפליקציות תשלום (⁦26 U.S.C. 6050W(a)(3)⁩), ולכן התיבה אצל חברת סליקה של כרטיסים עשויה להיות ריקה או חלקית. קחו את הטיפים מדוח הטיפים של ה-⁠POS. הכנסות שנבנות מהטופס הזה או מהפקדות בבנק נראות גבוהות מדי עד שמוציאים מהן טיפים ומס מכירה; ראו התאמה בין מכירות, תשלומים שהתקבלו וטופס ⁦1099-K⁩.

אם טיפים כבר נכללים במכירות, העבירו אותם החוצה: חייבו את החשבון שאליו הגיעו הטיפים (בדרך כלל מכירות) וזכו את טיפים לתשלום. אם התשלום נרשם כהוצאת שכר, העבירו גם אותו החוצה, כך שהרווח על הטיפים לא משתנה. דוח שהשתמש בנתון המכירות הגבוה יותר עשוי להצריך בדיקה; אם אי אפשר לדעת אילו חודשים מושפעים, זו הנקודה לבקש עזרה.

מתי חייבים לשלם לצוות טיפים שנגבו בכרטיס?

עד יום התשלום הרגיל. משרד העבודה קובע שהסכום המגיע חייב להיות משולם לא יאוחר מיום התשלום הרגיל, ואין להחזיק אותו עד שחברת הכרטיסים מחזירה את הכסף לעסק.

למעסיק שאוסף טיפים ומחלק אותם מחדש, התקנה קובעת אותו מועד: יום התשלום הרגיל של שבוע העבודה שבו נגבו הטיפים, או של תקופת התשלום כשהיא כוללת יותר משבוע עבודה אחד. אם אי אפשר לדעת את הסכומים לפני שמערכת השכר רצה, משלמים אותם בהקדם האפשרי אחרי יום התשלום הזה. יתרה של טיפים לתשלום לא צריכה לעבור יום תשלום, חוץ מהימים האחרונים שמערכת השכר עוד לא יכלה לכלול. דיני העבודה של המדינה עשויים לקבוע מועד משלהם. יתרה של טיפים לתשלום בסוף השנה היא דבר רגיל. לצורך מס שכר, טיפים נחשבים ששולמו כשהעובד מדווח עליהם למעסיק (פרסום 15); לשכר של דצמבר ששולם בינואר ראו שכר שנצבר בסוף השנה.

אפשר לנכות את עמלת הסליקה מהטיפ?

רק את העמלה שחברת הכרטיסים גבתה על הטיפ, ורק היכן שדין המדינה מתיר. משרד העבודה קובע שמעסיק אינו רשאי להפחית מהטיפים שהוא משלם יותר מעמלת העסקה של חברת הכרטיסים עליהם. הוא גם מציין שבחלק מהמדינות יש חוקים מגנים יותר על טיפים שמחויבים בכרטיס אשראי, ולכן בדקו את הכלל במדינה שלכם לפני שאתם מנכים משהו.

אם המדינה שלכם מתירה את הניכוי, נכו רק את העמלה על הטיפ, ומדיניות טיפים כתובה שאומרת זאת מונעת מחלוקות. אחר כך העבירו את העמלה על הטיפים מעמלות סליקה לטיפים לתשלום, ושלמו את הטיפ בניכוי העמלה. אם המדינה שלכם אינה מתירה זאת, העמלה על הטיפים נשארת הוצאה של העסק והטיפ המלא עובר לצוות. רק העמלה על סכום הטיפ יכולה לצאת מהטיפ; העמלה על המכירה ועל מס המכירה נשארת על העסק.

האם טיפים עוברים דרך מערכת השכר, ומה מנכים ומדווחים?

בפועל, כן. IRS רואה בטיפים בכרטיס שהעסק משלם לצוות טיפים במזומן. טיפים במזומן של ⁦$20⁩ או יותר בחודש ממעסיק אחד הם שכר לצורכי מס ביטוח לאומי ומדיקר (Social Security ו-⁠Medicare), ובדרך כלל חל עליהם ניכוי מס הכנסה במקור. הדרך המעשית לעמוד בכללים היא לשלם טיפים בכרטיס בתלוש השכר כשורה נפרדת, כך שהניכוי והדיווח נעשים יחד איתם.

שורות הטיפים ב-⁠⁦W-2⁩ מאפשרות לעובד לתבוע ניכוי אפשרי על טיפים מזכים; דמי שירות חובה אינם טיפים מזכים. אם עובד שמקבל טיפים נותן לכם טופס ⁦W-4⁩ מעודכן, נכו לפיו לפי פרסום ⁦15-T⁩ (פרסום 15). הוראות טופס ⁦W-2⁩ לשנת 2026 קובעות תיבה 12 עם קוד TP וקוד המקצוע בתיבה 14b.

האם דמי שירות חובה או תשר אוטומטי הם טיפ?

לא. תשלום הוא טיפ רק אם הלקוח מחליט מרצונו לשלם אותו וקובע את הסכום. חיוב אוטומטי לקבוצה גדולה, תשר חובה בחוזה, או מסך תשלום שמכריח את הלקוח לבחור טיפ מעל אפס הם דמי שירות (IRS). השם שהעסק נותן אינו מכריע (Revenue Ruling 2012-18). חשבון שרק מציע סכומי טיפ, וכשהלקוח יכול להזין כל סכום או אף סכום, יוצר טיפ.

דמי שירות הם הכנסה של העסק, בין אם הוא משלם מהם לצוות הכול, חלק או כלום. זה הכלל במס הפדרלי. דיני העבודה של המדינה יכולים ללכת רחוק יותר: ניו יורק, למשל, אוסרת על מעסיק לשמור חיוב שמוצג כתשר (Labor Law 196-d). בדקו את המדינה שלכם לפני ששומרים מזה משהו. מס מכירה על דמי שירות משתנה ממדינה למדינה: ראו מס מכירה במסעדות והתאמת POS.

האם בעלים ומנהלים רשאים לשמור טיפים או להשתתף בקופת הטיפים?

באופן כללי, לא מטיפים של עובדים. החוק הפדרלי קובע שמעסיק אינו רשאי לשמור טיפים של עובדים לשום מטרה, כולל לאפשר למנהלים או למפקחים לשמור חלק מהם (⁦29 U.S.C. 203(m)(2)(B)⁩). המעסיק והמנהלים או המפקחים אינם רשאים לקבל דבר מקופת טיפים משותפת (⁦29 CFR 531.54⁩). מנהל או מפקח רשאי לשמור טיפים שקיבל ישירות מלקוחות עבור שירות שהוא נתן ישירות ובאופן בלעדי (⁦29 CFR 531.52⁩).

מי רשאי להיות בקופה תלוי בשיטת שכר המינימום. אם המעסיק משלם שכר מזומן נמוך יותר וסופר טיפים כחלק משכר המינימום (זיכוי טיפים לפי דיני העבודה, לא הזיכוי בטופס 8846), הקופה מוגבלת לעובדים שמקבלים טיפים באופן מקובל ושגרתי. אם הוא משלם את שכר המינימום המלא ואינו סופר טיפים כחלק ממנו, הקופה יכולה לכלול גם טבחים ושוטפי כלים (⁦29 CFR 531.54⁩). סכומים שעובד מקבל מקופה הם טיפים של אותו עובד (IRS), ומדווחים ועוברים דרך מערכת השכר כמו כל טיפ אחר. דיני המדינה עשויים להיות מחמירים יותר.

גם בעלים שעובד במשמרות מכוסה. בעלים עם זכויות הון אמיתיות של לפחות ⁦20%⁩ שמנהל את העסק באופן פעיל נחשב למנהל או למפקח (⁦29 CFR 541.101⁩, משרד העבודה): הבעלים רשאי לשמור רק טיפים שלקוחות נותנים ישירות עבור שירות שהבעלים נותן לבדו, ואינו רשאי לקחת מהקופה. מתחת לסף הזה זו שאלה של עובדות, ולכן קופה ששילמה לבעלים דורשת בדיקה.

האם אני מגיש טופס 8027, ומהו הזיכוי בטופס 8846?

טופס 8027 מיועד רק למוסד גדול של מזון או משקאות: עסק ב-⁠50 המדינות או ב-⁠DC שבו אוכל או משקאות נצרכים במקום (לא מזון מהיר), נהוג לתת טיפים, והמעסיק העסיק בדרך כלל יותר מ-⁠10 עובדים ביום עסקים רגיל בשנה שעברה (גיליון החישוב בהוראות ממיר זאת לשעות עבודה של עובדים; עסק חדש נבחן במקום זאת לפי כל שני חודשים רצופים). נתינת טיפים אינה נהוגה בדרך כלל בעסק בסגנון קפטריה, או כשלפחות ⁦95%⁩ מהמכירות שאינן טייק-אווי כוללים דמי שירות של ⁦10%⁩ או יותר, ולכן עסק שמבוסס על דמי שירות חובה אולי לא יגיש. טופס 8846 הוא זיכוי ולא חובת הגשה.

מקורות: נושא 761, הוראות טופס 8027, על טופס 8846 והטופס והוראותיו.

הזיכוי דורש מס ביטוח לאומי ומדיקר של המעסיק ששולם או נוצר בפועל על הטיפים, ולכן טיפים שמעולם לא עברו דרך מערכת השכר אינם מזכים עד שמס המעסיק משולם או נוצר, למשל אחרי הודעה ודרישה של IRS (Revenue Ruling 2012-18). הזיכוי גם מקטין את ניכוי מס ההכנסה על מס המעסיק הזה. מעסיק יכול במקום זאת לבחור שלא לתבוע את הזיכוי (⁦26 U.S.C. 45B(d)⁩), בדוח המקורי או בדוח מתוקן, כך שהניכוי אינו מוקטן. שותפות או חברת S מגישה טופס 8846 ומעבירה את הזיכוי לבעליה ב-⁠Schedule K; עסקים אחרים מעבירים אותו לטופס 3800 כחלק מהזיכוי העסקי הכללי. מספרה אינה עסק של מזון או משקאות, ולכן טופס 8027 אינו חל עליה, אבל טופס 8846 יכול לחול. למבני השכר במספרות ראו שכירות עמדה או עמלה אצל מעצבי שיער.

למה הטיפים ב-⁠POS לא מתאימים לטיפים בשכר, ואיך מנקים את יתרת הטיפים לתשלום?

היתרה של טיפים לתשלום צריכה להיות שווה לטיפים בכרטיס שנגבו פחות טיפים בכרטיס ששולמו. כשהיא לא שווה, רשימה קצרה של סיבות מסבירה את רוב הפער.

כדי לנקות את היתרה:

1. בחרו את התקופה מאז שהיתרה הותאמה לאחרונה, או מהיום הראשון של הספרים.
2. הוסיפו טיפים בכרטיס לפי יום מדוח הטיפים של ה-⁠POS.
3. הפחיתו טיפים בכרטיס ששולמו בשכר (עמודת הטיפים ברישום השכר), טיפים בכרטיס ששולמו במזומן עם שוברים, וכל עמלה שנוכתה היכן שמותר.
4. הסבירו את מה שנשאר בעזרת הטבלה שלמעלה. טיפים שנגבו ומעולם לא שולמו שייכים בדרך כלל עדיין לצוות שהרוויח אותם, ותשלומם הוא אירוע שכר, עם ניכוי במקור. ליתרה ישנה, או לעובדים שעזבו, העיתוי וכללי המדינה על רכוש שלא נתבע (unclaimed property) תלויים בעובדות שלכם.

אל תעבירו יתרה ישנה להכנסות כדי לאפס אותה. מעסיק אינו רשאי לשמור טיפים לשום מטרה (משרד העבודה), ולכן יתרה שנשארה צריכה הסבר ולא רישום הכנסה.

אם שכר קודם השמיט טיפים, ייתכן שצריך לתקן את טפסי 941 ו-⁠⁦W-2⁩ שהוגשו. עד כמה אחורה ללכת תלוי במה שהעובדים דיווחו ובמה שהעסק ניכה; לשלבי התיקון ראו תיקון טעות בשכר.

מס שכר שלא שולם יכול להפוך גם לאישי. בעל עסק יחידני חייב במס השכר של העסק ישירות. אדם אחראי שנמנע במתכוון מלגבות ולהעביר מס שכר יכול להיות חייב אישית במס העובדים שלא שולם (⁦26 U.S.C. 6672⁩, קנס השבת כספי נאמנות, trust fund recovery penalty); ל-⁠IRS יש בדרך כלל 3 שנים לקבוע אותו, מהמאוחר מבין מועד ההגשה או ה-⁠15 באפריל הבא, ובלי הגבלה לדוח שלא הוגש. ראו מסי שכר שהוחמצו. יתרה שנמשכת חודשים רבים היא הנקודה לבקש עזרה.

דוגמה

הדוגמאות האלה להמחשה ובדולרים אמריקאיים.

שבוע של מכירות בכרטיס אשראי עם טיפים בבית קפה

בית קפה מקבל בכרטיסים ⁦$12,300⁩ בשבוע: ⁦$10,000⁩ של אוכל, ⁦$800⁩ של מס מכירה ו-⁦$1,500⁩ של טיפים וולונטריים. חברת הסליקה גובה ⁦3%⁩ מכל חיוב, כלומר ⁦$369⁩ בסך הכול, מהם ⁦$45⁩ על הטיפים.

ההכנסות הן ⁦$10,000⁩. הטיפים לעולם לא נוגעים במכירות. אם המדינה אוסרת ניכוי עמלה, הצוות מקבל את ⁦$1,500⁩ במלואם, וה-⁦$45⁩ נשארים הוצאה.

מספרה משלמת טיפים מהקופה

מספרה שמעצבי השיער שלה הם עובדים משלמת ⁦$2,000⁩ בחודש טיפים בכרטיס במזומן מהקופה, ואינה מכניסה אותם לשכר. בשנה זה ⁦$24,000⁩ של טיפים בלי ניכוי במקור, בלי מס שכר ששולם עליהם ובלי טיפים ב-⁠⁦W-2⁩ של הצוות. המזומן לא היה הכשל; הכשל היה השארת הטיפים מחוץ לשכר. בכל חודש היה צריך לרשום ⁦$2,000⁩ בטיפים לתשלום, והטיפים ששולמו, במזומן או בתלוש, היו שייכים לשכר כטיפים מדווחים עם ניכוי ודיווח. עבור החודשים שעברו, ייתכן שצריך לתקן את טפסי השכר שהוגשו, ועד כמה אחורה תלוי במה שהצוות דיווח למספרה.

דמי שירות חובה במסעדה

מסעדה מוסיפה דמי שירות אוטומטיים של ⁦18%⁩ לקבוצות של שישה אנשים או יותר: ⁦$900⁩ בחודש. החיוב הוא הכנסה, בשורת מכירות משלו. אם היא משלמת ⁦$600⁩ מזה למלצרים, התשלום הוא שכר דרך מערכת השכר, לא טיפים. לקוח שכותב ⁦$50⁩ נוספים על החשבון כטיפ וולונטרי יוצר טיפ, וה-⁦$50⁩ האלה עוברים לטיפים לתשלום. כלל מס המכירה של המדינה על החיוב נבדק בנפרד.

המצב שלכם שונה?

• ההכנסות שלכם כוללות טיפים, או שהיתרה של טיפים לתשלום גדלה חודשים: בנו מחדש את היתרה מדוחות ה-⁠POS, מדפי החשבון של חברת הסליקה ומרישום השכר, עם עזרה בהנהלת חשבונות, לפני הדוח הבא.
• טיפים שולמו במזומן או נשארו בעסק בלי שכר, או שהטיפים ב-⁠POS ובשכר עדיין לא מתיישבים: ייתכן שצריך לתקן את טפסי השכר שהוגשו. ראו תיקון טעות בשכר ומסי שכר שהוחמצו, ובנו קודם מחדש את רישומי הטיפים, עם עזרה בהנהלת חשבונות.
• עובד או המדינה שואלים על טיפים שלא שולמו, או שקופה משותפת משלמת לבעלים או למנהל: אלה עניינים שתלויים בדיני עבודה פדרליים ומדינתיים וברישומים שלכם. סדרו את הרישומים עם עזרה בהנהלת חשבונות; את השאלה המשפטית הפנו לעורך דין לענייני שכר ושעות עבודה.
• הפקדות הכרטיסים שלכם מגיעות נטו אחרי עמלות וטיפים: ראו הפקדות נטו אחרי עמלות וטיפים.
• אתם מפעילים מספרה עם שוכרי עמדות או מעצבי שיער בעמלה: ראו שכירות עמדה או עמלה אצל מעצבי שיער.
• אתם צריכים את טיפול מס המכירה בטיפים ובדמי שירות: ראו מס מכירה במסעדות והתאמת POS.
• אתם צריכים לרשום את השכר עצמו: ראו פקודות יומן לשכר.
• אין לכם עדיין מערכת שכר: ראו הגדרת מערכת שכר.