למי זה מתאים
- מסעדות, בתי קפה וברים בארה״ב שגובים מס מכירה דרך POS
- בעלים שמס המכירה שלהם מוגש ומשולם על ידי שירות תשלום אוטומטי, איש מקצוע להנהלת חשבונות או בעצמם
לא מכוסה כאן
- רישום מכירות POS יומיות, טיפים ועמלות כרטיסי אשראי בספרים
- חשבון מס המכירה לתשלום בספר הראשי
- מועדי הגשה, דוחות שלא הוגשו וביקורות של מדינות
- מדינות אחרות מלבד הדוגמאות של קליפורניה, פנסילבניה וטקסס: בדקו את הכללים של המדינה שלכם
איך מתאימים בין ה-POS, משיכות התשלום האוטומטי, הדוח והספרים?
מתאימים ארבעה רישומים לאותה תקופה ולאותו מיקום, בסדר הזה: דוח המכירות והמס מה-POS, הדוח כפי שהוגש, המשיכות מהבנק ואז הספרים. כל חוליה אמורה להתאים לקודמתה, פרט לרשימה קצרה של הבדלים מוכרים. אם פער אינו ברשימה, מחפשים את השורות שחויבו במס. לא משנים את יתרת המס לתשלום כדי שהמספרים ייסגרו.
אם שירות תשלום אוטומטי מגיש את הדוח מנתוני ה-POS, הדוח בדרך כלל יהיה זהה לדוח ה-POS, ולכן ההתאמה הזו מוכיחה מעט: הגדרת פריט או שיעור שגויה נכנסת לשניהם. בדקו את ה-POS מול הכללים של המדינה שלכם.
| משווים | אמורים להתאים, פרט ל |
|---|---|
| דוח POS מול הדוח: מכירות חייבות ומס | הגדרות מס של פריטים, דמי שירות, הנחות, מנות על חשבון הבית, כרטיסי מתנה, עיגול, שיעורים מקומיים |
| הדוח מול המשיכות: הסכום לתשלום | הנחה על הגשה במועד, תשלומים מראש קודמים, זיכויים, קנס או ריבית, וכל עמלה שהשירות גובה |
| המשיכות מול הספרים: מס מכירה לתשלום | תזמון בסוף התקופה; ראו יתרת המס לתשלום שאינה תואמת לדוח |
טופס 1099-K מדווח על סכומי כרטיסי אשראי ואפליקציות תשלום לפי חודש, לפני עמלות, החזרים והנחות, כסכום העסקה כולו, ולכן הוא אינו נתון של מכירות חייבות במס. אם הוא אינו תואם, ראו התאמת מכירות ותשלומים שהתקבלו.
מס מכירה הוא מס של המדינה ושל הרשויות המקומיות, ולכן אותה הגדרה ב-POS יכולה להיות נכונה במדינה אחת ושגויה באחרת. בעמוד הזה קליפורניה, פנסילבניה וטקסס משמשות דוגמאות. במדינה אחרת, מצאו את ההנחיות של משרד ההכנסות שלה לענף המסעדות וענו על אותן שאלות. ודאו את הכלל של המדינה שלכם לפני שאתם משנים הגדרה.
מקרה אינו פשוט כשהמשיכות, סכומי ה-POS והדוחות שונים זה מזה ביותר מעיגול בשתי תקופות או יותר, כשיש כמה מיקומים, פלטפורמות משלוח או הזמנות אונליין או דמי שירות חובה, או כשהגיעה הודעה מהמדינה. אספו את סיכומי המכירות והמס מה-POS, כל דוח שהוגש עם אישור התשלום, דפי חשבון הבנק, דפי הפלטפורמות וכל הודעה מהמדינה. אם שירות מגיש בשבילכם, בקשו ממנו עותק של כל דוח שהוגש ושל אישור התשלום, והשוו אותם לחשבון המקוון של המדינה שלכם, אם יש כזה.
איזה דוח POS מראה את מס המכירה שגבינו?
הפיקו מה-POS את דוח המכירות והמס לתקופת הדוח המדויקת, עם אותו יום ראשון ואחרון ואותו מיקום. שמות הדוחות משתנים בין מערכות POS (סיכום מכירות, דוח מס), וייתכן שתצטרכו שני דוחות כדי לראות את כל השורות שלהלן.
התקנה של פנסילבניה קובעת שהרישומים של כל חנות צריכים להראות מכירות ברוטו לכל יום ולכל תקופת דיווח, מחולקות למכירות חייבות ופטורות ממס, וכן את המס שנגבה. את סך המכירות יש לחלק גם למזומן ולאשראי. ההנחיות של משרד ההכנסות מוסיפות שיש להציג את המס בנפרד מסך המכירות.
| שורה שהדוח אמור להראות | למה הדוח צריך אותה |
|---|---|
| מכירות ברוטו | נקודת המוצא; קליפורניה דורשת רישומים של תקבולים ברוטו מכל המכירות, גם מכירות שנראות לכם פטורות |
| הנחות, קופונים, מנות על חשבון הבית, ביטולים, החזרים | המס חל על הסכום שהתקבל בפועל |
| דמי שירות חובה | חייבים במס במדינות מסוימות, ופטורים באחרות |
| מכירות פטורות ממס | פריטים שהמדינה פוטרת |
| מכירות חייבות במס | הבסיס שעליו מחילים את השיעור |
| מס שנגבה, לפי שיעור או מיקום | המספר שמשווים לדוח |
| טיפים, בכרטיס ובמזומן | חלק ממה שהלקוחות שילמו, ובדרך כלל לא מכירות חייבות במס |
| איך הלקוחות שילמו: מזומן, כרטיס, כרטיס מתנה, פלטפורמת משלוחים | מקשר את הדוח להפקדות בבנק ובפלטפורמות |
ביום ההגשה, האם מחברים את כל המכירות ברוטו ומחסירים את אחוז המס?
לא. מתחילים משורת המכירות החייבות במס ב-POS לתקופה, ואז בודקים אותה מול הכללים של המדינה שלכם, כי היא נכונה רק במידה שהגדרות הפריטים נכונות. חיסור האחוז ממכירות ברוטו נכשל מכמה סיבות.
- ייתכן שהנתון כבר כולל את המס. מכירות חייבות במס הן אז הסכום הכולל מחולק ב-1 ועוד השיעור, לא הסכום הכולל פחות השיעור. ודאו שהמס אכן כלול: טקסס דורשת אותו בנפרד, אלא אם שלט והצהרה בכתב קובעים אחרת, וקליפורניה רואה מחיר משקה ככולל מס כשמוצגת הודעה על כך.
- מכירות ברוטו כוללות דברים שאינם מכירות חייבות במס, כמו טיפים וולונטריים, פריטים פטורים ומכירות של כרטיסי מתנה.
- ייתכן שמכירות ברוטו אינן כוללות דמי שירות שהמדינה מחייבת במס.
- הנחות ומנות על חשבון הבית משנות את הסכום שחייב במס.
- השיעורים שונים בין מיקומים.
המדריך להיתר המוכר של קליפורניה מראה את הסדר: הרישומים מתחילים בתקבולים ברוטו מכל המכירות, ואחר כך תומכים בכל ניכוי שהדוח תובע. רוב הדוחות של המדינות פועלים באותו סדר, ולכן בדקו את הטופס של המדינה שלכם: מכירות ברוטו, פחות מה שהמדינה אינה מחייבת במס, שווה מכירות חייבות במס; המס הוא המכירות החייבות במס כפול השיעור המשולב (מדינה ורשות מקומית).
אילו פריטים משנים את המכירות החייבות במס: טיפים, דמי שירות, הנחות, מנות על חשבון הבית, כרטיסי מתנה?
חמישה פריטים גורמים לרוב ההבדלים. מדינות מטפלות בהם בדרכים שונות.
| פריט | קליפורניה | פנסילבניה | טקסס |
|---|---|---|---|
| טיפ וולונטרי | לא חייב במס אם הוא וולונטרי לגמרי ונשאר אצל העובדים (פרסום 22) | לא חייב במס כשהוא מופיע בנפרד בקבלה (משרד ההכנסות) | אין מס על טיפ וולונטרי (Comptroller) |
| דמי שירות חובה או טיפ אוטומטי | חייבים במס | לא מצוין בעמוד המסעדות של משרד ההכנסות; ראו בשאלות הנפוצות שלו את הנושא “Surcharges” | לא חייב במס עד 20% אם הוא מסומן בחשבון כטיפ או כ-gratuity ומשולם רק לעובדים שמספקים את השירות באופן קבוע; טיפ חובה מעל הסכום הזה חייב במס; השאלות הנפוצות על משקאות מעורבים מחילות את אותו כלל על כל התשלום, לא רק על העודף |
| קופון או הנחה | המס חל על הסכום שהתקבל; גם החזר ממי שהנפיק את הקופון חייב במס | קופון קובע מחיר חדש אם הפריט והקופון מתוארים שניהם בסרט הקופה; אם לא, המס חל על הסכום המלא (משרד ההכנסות) | קופון הוא הנחה אם אין החזר למוכר; המס חל על הסכום שחויב |
| מנה או משקה על חשבון הבית | המסעדה היא הצרכן; יש מס על העלות של פריטים כמו אלכוהול ומשקאות קלים מוגזים שניתנו בחינם, והוא מדווח כמס שימוש (מס שעסק חייב על פריטים שהוא עצמו משתמש בהם) | לא מצוין בעמוד המסעדות של משרד ההכנסות; ראו בשאלות הנפוצות שלו את הנושא “Complimentary Food and Beverages” | אינו חייב במס כמכירה, אבל יש מס על פריטים חייבים שניתנו בחינם, כמו משקאות קלים |
| כרטיס מתנה | מכירת הכרטיס אינה נכללת בסך המכירות; המכירה מדווחת כשהכרטיס נוצל | הכרטיס אינו חייב במס; יש מס על האוכל שנרכש בו | מכירת הכרטיס אינה חייבת במס; המס מחושב על הארוחה בעת מימוש הכרטיס |
הערכים של קליפורניה לקוחים מפרסום 22 (מטיפים ועד מנות על חשבון הבית) ומפרסום 73 (תעודות מתנה). הערכים של טקסס לקוחים מפרסום המסעדות של ה-Comptroller, שהוא ישן יותר, ולכן ודאו מהו הכלל הנוכחי.
על המקום של טיפים ודמי שירות בספרים, ראו טיפים בכרטיס אשראי: הכנסה או התחייבות.
למה המס שה-POS גבה שונה מהמס המחושב על המכירות החייבות במס?
מס ה-POS הוא סכום המס שחויב בכל חשבון בנפרד. מס שמחושב על מכירות חייבות במס מחיל שיעור אחד על סך התקופה. הם שונים כשהגדרה או הנחת עבודה אינן נכונות. פרטו את השורות שחויבו במס לפני שמשנים משהו.
| סיבה | איך מוצאים אותה |
|---|---|
| פריט שהוגדר בטעות כחייב במס או כפטור ממס. בפנסילבניה, למשל, משקאות אלכוהוליים, ממתקים ומים ארוזים ללא טעם אינם חייבים במס, פרט ליין שנמכר לקחת על ידי בעל Wine Expanded Permit. קליפורניה מחייבת במס אלכוהול אבל לא אוכל קר או משקאות חמים שנמכרים לקחת במחיר נפרד, ואלה דורשים רישומים נפרדים כדי לתמוך בפטור | הפיקו את המס של התקופה לפי פריט או קטגוריה ובדקו כל אחד מהם מול הרשימה של המדינה |
| אלכוהול בפילדלפיה: ברים ומסעדות גובים גם את מס המשקאות המשכרים של העיר בשיעור 10%, פרט למכירות שחל עליהן מס המכירה של המדינה. הוא משולם לעיר עד ה-25 בחודש שלאחר מכן ומוגש אחת לרבעון, לא בדוח של המדינה | סכמו את שורות האלכוהול ב-POS והתאימו אותן לתשלומי מס המשקאות המשכרים לעיר |
| אלכוהול בטקסס שנמכר על ידי בעל היתר משקאות מעורבים לשתייה במקום: חייב במס בשיעור 8.25% ומדווח בדוחות נפרדים של משקאות מעורבים, לא בדוח מס המכירה. אלכוהול לקחת, לאיסוף ולמשלוח נשאר בדוח (Comptroller) | סכמו את שורות האלכוהול ב-POS שנמכר במקום ומחוצה לו, והתאימו את הראשון לדוח מס המכירה על משקאות מעורבים |
| שיעור ב-POS שאינו השיעור המשולב לכתובת | השוו את השיעור ב-POS לכלי חיפוש השיעורים של המדינה, כמו מאתר השיעורים של טקסס; בדקו הזמנות משלוח בנפרד |
| דמי שירות או טיפים שחויבו או לא חויבו במס בניגוד לכלל של המדינה | הפיקו את שורות דמי השירות והטיפים ובדקו אותן מול הטבלה שלמעלה |
| הנחות שחויבו במס לפני ההנחה או אחריה | השוו את המס בחשבון עם הנחה למס על הסכום שהתקבל |
| עיגול. פנסילבניה מחשבת מס על כל מכירה עם טבלת טווחים לסנטים; קליפורניה מאפשרת לעסק לעגל את הדוח לדולרים שלמים; טקסס מעגלת את המס של כל מכירה לסנט לפי הספרה העשרונית השלישית | סנטים בכל חשבון, שמצטברים לאורך תקופה, או פחות מדולר בדוח שמעוגל לדולרים שלמים, מצביעים על עיגול |
| ביטולים והחזרים שנופלים בתקופה מאוחרת מתקופת המכירה | בדקו את בסיס התאריכים של הדוח מול תקופת הדוח |
המס העודף או החסר לא נעלם. בקליפורניה, מס שנגבה מעל המגיע חייב לחזור ללקוח או להשתלם למדינה ולהיות מדווח בדוח. בפנסילבניה, לפי התקנה המוכר מעביר את הגבוה מבין המס המגיע למס שנגבה, אלא אם החיוב העודף הוחזר ללקוח, ומוכר שגבה פחות מדי עדיין חייב את הסכום הנכון. לכן מכריעים בכל הבדל לפי הכלל של המדינה, ואז מתקנים את הגדרת ה-POS מכאן והלאה. דוח שכבר הוגש מתקנים בהליך הדוח המתוקן של המדינה שלכם, ולכן עדכנו את שירות ההגשה; על השאלה מתי לתקן ראו יתרת המס לתשלום שאינה תואמת לדוח.
איזו משיכה מהבנק מתאימה לאיזה דוח?
מתאימים לפי תקופה, לא לפי תאריך. משיכה סמוך למועד התשלום (ה-20 בפנסילבניה ובטקסס, היום האחרון בחודש בקליפורניה, ה-24 לתשלום מראש בקליפורניה) משלמת בדרך כלל את התקופה האחרונה שהסתיימה, או תשלום מראש על תקופה שעדיין נמשכת. תקופת הדוח קובעת אילו מכירות הכסף מכסה; תאריך המשיכה מראה רק מתי השירות שילם.
| מדינה | מה הדוח מכסה | מועד הגשה ותשלום | תשלומים קודמים שנספרים לאותו דוח |
|---|---|---|---|
| קליפורניה | תקופה שנקבעת בהיתר: חודשית, רבעונית, רבעונית עם תשלום מראש, שנת כספים או שנתית | היום האחרון בחודש שאחרי סוף התקופה | מגישים רבעוניים עם תשלום מראש, שהודיעו להם בכתב כשממוצע המכירות החייבות במס הגיע ל-$17,000 בחודש, משלמים מראש לפחות 90% ממס כל אחד משני החודשים הראשונים עד ה-24 בחודש הבא; לתקופה אפריל עד יוני יש כלל משלה (סעיף 6471, סעיף 6472) |
| פנסילבניה | חודש, רבעון או חצי שנה, לפי חבות המס | ה-20 בחודש שאחרי תקופה חודשית או רבעונית, וביום העסקים הבא אם דוח חודשי חל בסוף שבוע או בחג פדרלי; דוחות חצי-שנתיים מועדם 20 באוגוסט (ינואר עד יוני) ו-20 בפברואר (יולי עד דצמבר) | מגישים חודשיים גדולים יותר, מ-$25,000 מס ברבעון, משלמים מראש 50% מהמס של אותו חודש בשנה הקודמת (הרמה הנמוכה יותר רשאית להשתמש במס בפועל של החודש הנוכחי) עד ה-20 באותו חודש; היתרה משולמת עם הדוח בחודש הבא |
| טקסס | חודש, רבעון או שנה, כפי שה-Comptroller קובע | ה-20 בחודש שאחרי תקופה חודשית; דוחות רבעוניים ב-20 באפריל, 20 ביולי, 20 באוקטובר ו-20 בינואר; דוחות שנתיים ב-20 בינואר | תשלום מראש אופציונלי עד ה-15 בחודש המדווח למגיש חודשי (של ינואר עד 15 בינואר), או ב-15 בחודש השני ברבעון |
מקורות: פרסום 73 של קליפורניה, REV-717 של פנסילבניה, Comptroller של טקסס והתשובות שלו על תשלום מראש. קליפורניה גם מאפשרת לעסק לתזמן את התשלום מהבנק לכל יום בנקאי עד מועד התשלום, ולכן שירות עשוי למשוך לפני המועד. מסעדה בטקסס עם היתר משקאות מעורבים מגישה גם שני דוחות חודשיים נפרדים על משקאות מעורבים, ולכן התאימו גם את הדוחות האלה ואת התשלומים שלהם.
לכל דוח, סכמו כל משיכה ששילמה אותו (תשלום מראש ויתרה) והשוו את הסך לסכום לתשלום אחרי כל הנחה. אחר כך בדקו את הכיוון ההפוך: לכל משיכה צריך דוח שהוגש, ולכל דוח צריכה להיות משיכה. דוח בלי תשלום, תשלום בלי דוח, משיכה שהוחזרה או כפולה ותשלום שיוחס לתקופה הלא נכונה הם הסיבות הרגילות לאי-התאמה. אם משיכה כוללת את העמלה של השירות עצמו, זו הוצאה, לא מס.
האם ההנחה על הגשה במועד משנה את הסכום שמתאימים?
במדינה שנותנת הנחה כזו, כן. המס ב-POS והמס בדוח זהים לפני ההנחה. המשיכה שווה למס בדוח פחות ההנחה. משיכה שחסרה בדיוק את סכום ההנחה היא צפויה שם.
| מדינה | הנחה | תנאי |
|---|---|---|
| פנסילבניה | 1% מהמס שנגבה, עד תקרה של $25 למגיש חודשי, $75 ברבעון או $150 בחצי שנה | הגשה ותשלום במועד; אין הנחה על דוח שהוגש באיחור |
| טקסס | 0.5% מהמס שדווח ושולם במועד, ועוד 1.25% על תשלום מראש | מגישים חודשיים או רבעוניים: משלמים מראש לפחות 90% ממס התקופה או 100% ממס אותה תקופה בשנה הקודמת, ואז מגישים במועד ומשלמים את היתרה |
לא כל מדינה נותנת הנחה; הפרסום על היתר המוכר של קליפורניה אינו מתאר הנחה כזו. אצל מי שמשלם מראש בטקסס, זיכוי התשלום מראש בדוח גדול מהמזומן ששולם מראש, כי הוא מוסיף בחזרה את ההנחה על תשלום מראש, וההנחה של 0.5% על הגשה במועד חלה רק על היתרה שנותרה אחרי הזיכוי הזה (הוראות טופס 01-922). לכן התשלום מראש והיתרה יחד שווים למס המגיע פחות שתי ההנחות. הגשה באיחור עשויה לשנות את המשיכה, ולא רק להוסיף קנס. היכן ההנחה נרשמת בספר הראשי מוסבר במס מכירה שנגבה ושולם.
איך מכירות משלוחים והזמנות אונליין נכנסות לדוח?
זה תלוי במי שמוכר את הארוחה, וזה נקבע בהסכם עם הפלטפורמה ובמדינה. כשאתם הקמעונאי, התשלום מהפלטפורמה אינו נתון המכירות החייבות במס, כי הוא נטו אחרי עמלה.
- משלוח, אתר או שליחים משלכם: אתם גובים ומדווחים. פנסילבניה מחייבת במס את האוכל ואת כל דמי המשלוח והשירות הקשורים אליו.
- פלטפורמה שפועלת כשלוחה שלכם: בקליפורניה המסעדה היא הקמעונאי וחייבת במס על מחיר המכירה המלא, בלי ניכוי של העמלה. אם ההסכם אינו הופך את הפלטפורמה לשלוחה, הפלטפורמה היא קמעונאי עם היתר משלה, והמסעדה צריכה לקבל ממנה תעודת מכירה חוזרת (resale certificate; הוכחה של הפלטפורמה שהיא קונה את הארוחה כדי למכור אותה הלאה). חברת משלוחים יכולה גם לבחור להיחשב מפעיל שוק מקוון (marketplace facilitator); כל עוד הבחירה בתוקף, היא, ולא המסעדה, הקמעונאי שחייב במס על ההזמנות שהיא מטפלת בהן (Regulation 1684.5). שאלו כל אפליקציה אם בחרה בכך.
- פלטפורמה שמתקשרת איתכם בחוזה וגובה את המס: בפנסילבניה הפלטפורמה גובה ומעבירה מס על האוכל ועל העמלות שלה. המסעדה רואה במכירה אליה מכירה חוזרת פטורה, והעמלה שהפלטפורמה גובה מכם אינה חייבת במס. כראיה, שמרו את תעודת הפטור הכללית של הפלטפורמה (משרד ההכנסות מציין את טופס REV-1220) או את סעיף החוזה שקובע שהיא גובה את המס. בלי חוזה, הפלטפורמה משלמת לכם את מס המכירה על האוכל, ולכן ההזמנות האלה נשארות במכירות החייבות במס שלכם.
- טקסס: ה-Comptroller קובע שמפעיל שוק מקוון שמעבד מכירות או תשלומים של מוכרים צד שלישי חייב לגבות ולהעביר מס מכירה על המכירות האלה. הוא אינו קובע אם אפליקציית משלוחים היא כזו לגבי ארוחות מסעדה, ולכן שאלו את הפלטפורמה אילו הזמנות חויבו במס.
קראו כל הסכם פלטפורמה, חלקו את ההזמנות לפי מי שגבה את המס, והתאימו את שורת המס בכל דף חשבון ל-POS. על הפקדות נטו אחרי עמלות, דמי שירות וטיפים ראו הפקדות ממעבד התשלומים.
מי אחראי כששירות תשלום אוטומטי מגיש את הדוח?
בקליפורניה, בפנסילבניה ובטקסס, העסק שמחזיק בהיתר מס המכירה. קליפורניה קובעת שהמוכר אחראי לשלם את הסכום הנכון ומאפשרת לרואה חשבון להגיש בפרופיל המקוון שלו. פנסילבניה קובעת שהמוכר אחראי לדווח ולהעביר, והתקנה שלה רואה במס שנגבה כספי נאמנות (trust fund), כסף שאתם מחזיקים עבור המדינה. טקסס קובעת שאתם אחראים לגבות ולשלם את הסכום הנכון.
גם האנשים שמאחורי העסק עלולים לחבות במס. בעל עסק יחידני חב בו ישירות. בקליפורניה, אחרי שעסק נסגר, נושא משרה, חבר, מנהל, שותף או אדם אחר שאחראי לדוחות או לתשלומים שלו עלול לחבות במס שלא שולם ושהעסק גבה מלקוחות, אם ההפרה הייתה מכוונת, לגבי התקופות שבהן מילא את התפקיד. המדינה חייבת להמציא את ההודעה בתוך 3 שנים מהמועד שבו נודע לה שהעסק נסגר או 8 שנים אחרי שנסגר, לפי המוקדם (סעיף 6829). בדקו את הכללים של פנסילבניה ושל טקסס לגבי בעלים ונושאי משרה.
אף אחד מהמקורות של קליפורניה, פנסילבניה או טקסס אינו קובע ששירות הגשה מקבל על עצמו את האחריות של המוכר. מדינות Streamlined Sales Tax מתייחסות אחרת לספק שירות מוסמך (certified service provider); ראו מיקור חוץ להגשת מס מכירה לכך ולשאלה מי צריך להגיש. מה שהשירות חב לכם על טעויות שלו תלוי בהסכם איתו. מכיוון שהדוח הוא שלכם, בדקו כל דוח שהוגש מול דוח ה-POS.
כמה זמן שומרים דוחות POS, ומה המדינות מצפות שיראו?
שומרים אותם לתקופה שהמדינה קובעת, ויותר זמן כל עוד ביקורת או מחלוקת פתוחות. פנסילבניה רוצה רישומים לכל חנות לשנה הנוכחית ועוד 3 שנים קלנדריות קודמות, על נייר או באופן אלקטרוני (משרד ההכנסות). קליפורניה קובעת לשמור רישומי מס מכירה ומס שימוש לפחות 4 שנים (פרסום 73), וטקסס קובעת לפחות 4 שנים (Comptroller).
הפרסום של קליפורניה על מסעדות קובע גם לשמור רישום בכתב של פריטים על חשבון הבית. שמרו את דוחות ה-POS כפי שהודפסו, כי עותק מתוקן אינו מראה מה דווח. על הכלל הפדרלי ראו כמה זמן שומרים רישומים עסקיים.
דוגמה
הדוגמאות האלה להמחשה בלבד. הסכומים בדולרים אמריקאיים.
מרץ: בית קפה שבו הכול מתאים
בית הקפה נמצא במדינה עם שיעור משולב של 7% והנחה על הגשה במועד כמו בפנסילבניה: 1% מהמס, עד תקרה של $25 למגיש חודשי. המכירות החייבות במס במרץ הן $50,000, ולכן המס הוא $3,500. ה-POS מראה $53,500 שנגבו כולל מס.
הפחתת 7% מ-$53,500 משאירה $49,755, שהם $245 פחות מ-$50,000 האמיתיים, ונותנת מס של כ-$3,483 ולא $3,500. חילוק ב-1.07 נותן $50,000, וכך גם שורת המכירות החייבות במס ב-POS.
הדוח מראה מס של $3,500. ההנחה היא הנמוך מבין $35 ו-$25, כלומר $25. התשלום האוטומטי מושך $3,475 ב-20 באפריל. מס ה-POS ($3,500) שווה למס בדוח ($3,500), והמשיכה ($3,475) שווה למס בדוח פחות ההנחה של $25.
אפריל: ה-POS גבה $210 יותר מהדוח
דוח אפריל מראה מכירות חייבות במס של $50,000 ומס של $3,500. דוח המס ב-POS מראה $3,710. פירוט השורות שחויבו במס מוצא $3,000 של דמי שירות חובה, מחוץ ל-$50,000, שה-POS חייב ב-7%: $210.
אם המדינה מחייבת במס את התשלום הזה, הדוח היה חסר $210 וייתכן שצריך לתקן את התקופה. אם לא, הגדרת ה-POS שגויה, ו-$210 הם מס עודף שמטפלים בו לפי הכלל של המדינה. בכל מקרה התשובה נמצאת בשורות שחויבו במס, לא בשינוי היתרה לתשלום.
אפליקציית משלוחים ששומרת עמלה
מסעדה שולחת $10,000 של הזמנות דרך אפליקציית משלוחים ששומרת $2,000 כעמלה. אם האפליקציה פועלת כשלוחה של המסעדה, כפי שקליפורניה רואה אותה כשההסכם יוצר שליחות, הדוח מתחיל מ-$10,000 המלאים, לא מ-$8,000 שהאפליקציה משלמת, אלא אם האפליקציה בחרה להיות הקמעונאי וחייבת במס בעצמה. במדינה כמו פנסילבניה, שבה האפליקציה גובה ומעבירה את המס לפי חוזה, המסעדה רואה במכירה לאפליקציה מכירה חוזרת פטורה.
המצב שלכם שונה?
- המשיכות, סכומי ה-POS והדוחות שהוגשו שונים זה מזה ביותר מעיגול בשתי תקופות או יותר, יש לכם כמה מיקומים או אפליקציות משלוח, או שהגיעה הודעה מהמדינה: איזה נתון נכון בכל תקופה, אם צריך לתקן דוחות קודמים, ואיך הגדרות המס ב-POS והתשלום האוטומטי צריכים לפעול מעכשיו הם עניין של שיקול דעת. הביאו את דוחות המס של ה-POS, הדוחות, המשיכות ודפי הפלטפורמות להנהלת חשבונות, וראו המדריך על ביקורת מס מכירה במדינה אם הגיעה הודעה.
- הספרים שלכם מאחרים בחודשים, ולכן אין למה להתאים את הדוחות: ראו השלמת הנהלת חשבונות שמאחרת.
- מס המכירה לתשלום בספרים אינו תואם את הדוח שהוגש: ראו יתרת המס לתשלום שאינה תואמת לדוח.
- החמצתם דוחות, קיבלתם חיוב משוער, או שבעלים עלול לחבות אישית במס שנגבה: ראו הגשת דוחות מס מכירה.
- אתם צריכים לרשום את מכירות ה-POS היומיות, הטיפים ועמלות הכרטיסים: ראו רישום מכירות POS יומיות.
- חלק גדול מהמכירות שלכם במזומן: ראו רישומי מכירות בעסק שעובד במזומן.
- טיפים, מאגרי טיפים או דמי שירות מעורבבים: ראו טיפים בכרטיס אשראי: הכנסה או התחייבות.
- אתם רוצים עלות מזון, שכר ומכירות בדוח אחד: ראו דוח רווח והפסד של מסעדה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| שירות חובה בטקסס אינו חייב במס עד השיעור הזה ממחיר הארוחה אין מס על שירות חובה (mandatory gratuity) בשיעור הזה או פחות אם הוא מסומן בנפרד ובבירור בחשבון כטיפ או gratuity ומחולק רק לעובדים שנותנים את השירות באופן קבוע; שירות חובה מעל השיעור חייב במס. Publication 94-117 אינו קובע אם רק העודף חייב במס; בשאלות הנפוצות של ה-Comptroller על משקאות מעורבבים, שמחיל את אותו כלל, כל החיוב חייב במס. נאמר בפרסום ישן יותר של ה-Comptroller למסעדות; ודאו שהוא עדיין בתוקף. | 20% | Comptroller של טקסס: מסעדות ומס המכירה בטקסס (פרסום 94-117) סומן |
| שיעור מס המשקאות האלכוהוליים של פילדלפיה ממחיר המכירה של משקה אלכוהולי שנמכר בידי בר, מסעדה, מלון, מועדון או קייטרינג מורשים בפילדלפיה. משולם לעיר עד ה-25 בחודש הבא, מוגש רבעונית, ולא בדוח מס המכירה של המדינה. מכירות קמעוניות החייבות במס המכירה של פנסילבניה פטורות ממנו. | 10% | העיר פילדלפיה: מס משקאות משכרים סומן |
| שיעור מס המכירה על משקאות מעורבבים בטקסס משולם בידי הלקוח על משקאות אלכוהוליים (ומיקסרים) שנמכרים בידי בעל היתר למשקאות מעורבבים לשתייה במקום, ומדווח בדוח נפרד של מס מכירה על משקאות מעורבבים. אלכוהול לקחת, לאיסוף ולמשלוח אינו חייב בו ונכלל בדוח מס המכירה. | 8.25% | Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על מסים על משקאות מעורבים סומן |
| ממוצע חודשי של מכירות חייבות במס בקליפורניה שמעליו נדרשים תשלומי מס רבעוניים מראש מכירות חייבות במס בממוצע של הסכום הזה או יותר בחודש. הרשות מודיעה לעסק בכתב; אל תשלמו מראש בלי אישור בכתב. | $17,000 | CDTFA של קליפורניה: פרסום 73, היתר המוכר שלכם בקליפורניה (אוקטובר 2026) סומן |
| תשלום רבעוני מראש בקליפורניה: חלק מהמס של כל אחד משני החודשים הראשונים תשלום מראש מינימלי של מס מדינתי ומקומי לכל אחת משתי תקופות החודש הראשונות ברבעון, שמועדו עד היום ה-24 לאחר סוף כל תקופה. לרבעון אפריל עד יוני יש כלל משלו לתשלום השני מראש. עסק שפעל באותו רבעון שנה קודם רשאי במקום זאת לשלם מראש שליש ממדד המס שדווח לאותו רבעון, בשיעור הנוכחי. | 90% | California Revenue and Taxation Code 6471, תשלום מראש סומן |
| חבות המס בפועל ברבעון בפנסילבניה שממנה מגיש חודשי חייב לשלם מראש מס מכירה מואץ (Accelerated Sales Tax), רמה 1 (מהסכום הזה ועד קצת פחות מ-$100,000 לרבעון): משלמים מראש 50% מהמס של אותו חודש בשנה הקלנדרית הקודמת, או לפחות 50% מהמס בפועל של החודש הנוכחי. רמה 2 (מ-$100,000 לרבעון) מתבססת על השנה הקלנדרית הקודמת בלבד. התשלומים מראש מועדם עד ה-20 בחודש השוטף; הדוח והמס שנותר מועדם ב-20 בחודש שלאחר מכן. | $25,000 | DOR של פנסילבניה: מדריך מידע לקמעונאים (REV-717) סומן |
| חלק התשלום מראש בפנסילבניה ממס אותו חודש, למגישי מס מכירה מואץ רמה 1 רשאית למדוד אותו מול אותו חודש בשנה הקלנדרית הקודמת או מול המס בפועל של החודש הנוכחי; רמה 2 (מ-$100,000 לרבעון) מודדת אותו מול אותו חודש בשנה הקלנדרית הקודמת. | 50% | DOR של פנסילבניה: מדריך מידע לקמעונאים (REV-717) סומן |
| שיעור ההנחה על הגשה בזמן בפנסילבניה ממס שנגבה בדוח מס מכירה, שימוש ותפוסת מלון שהוגש ושולם בזמן, עד התקרה לתדירות ההגשה. אין הנחה בדוח שהוגש באיחור. | 1% | DOR של פנסילבניה: מדריך מידע לקמעונאים (REV-717) סומן |
| תקרת ההנחה על הגשה בזמן בפנסילבניה, מגיש חודשי ההנחה היא הנמוך מבין הסכום הזה לבין 1% מהמס שנגבה. | $25 | DOR של פנסילבניה: מדריך מידע לקמעונאים (REV-717) סומן |
| תקרת ההנחה על הגשה בזמן בפנסילבניה, מגיש רבעוני ההנחה היא הנמוך מבין הסכום הזה לבין 1% מהמס שנגבה. | $75 | DOR של פנסילבניה: מדריך מידע לקמעונאים (REV-717) סומן |
| תקרת ההנחה על הגשה בזמן בפנסילבניה, מגיש חצי-שנתי ההנחה היא הנמוך מבין הסכום הזה לבין 1% מהמס שנגבה. | $150 | DOR של פנסילבניה: מדריך מידע לקמעונאים (REV-717) סומן |
| שיעור ההנחה בטקסס על הגשה בזמן מסכום המס שדווח ושולם בזמן, למשלמי מס מכירה מורשים. | 0.5% | Comptroller של טקסס: מס מכירה ומס שימוש סומן |
| שיעור ההנחה בטקסס על תשלום מראש, בנוסף להנחה על הגשה בזמן זמין למגישים חודשיים או רבעוניים ששילמו מראש אומדן סביר עבור כל התקופה והגישו ושילמו את היתרה בזמן. | 1.25% | Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על מס מכירה ומס שימוש סומן |
| אומדן סביר בטקסס להנחה על תשלום מראש: חלק מהמס של התקופה הנוכחית לפחות השיעור הזה מסך המס לתשלום בתקופה הנוכחית; או המדד של השנה הקודמת. | 90% | Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על מס מכירה ומס שימוש סומן |
| אומדן סביר בטקסס להנחה על תשלום מראש: חלק מהמס של אותה תקופה שנה קודם לפחות השיעור הזה מהמס שהיה לתשלום ושולם עבור אותה תקופת דיווח בשנה הקודמת; או המדד של התקופה הנוכחית. | 100% | Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על מס מכירה ומס שימוש סומן |
| הודעה לאדם אחראי בקליפורניה: מספר השנים לאחר שהמדינה לומדת שהעסק הסתיים הודעת קביעת חוב מס (notice of deficiency determination) נגד נושא משרה, חבר, מנהל, שותף או אדם אחראי אחר חייבת להימסר בתוך פרק הזמן הזה מהיום האחרון של החודש שאחרי הרבעון שבו הרשות לומדת על סיום העסק, פירוקו או נטישתו, או בתוך הגבול הארוך יותר הנמנה מסוף העסק, לפי המוקדם מביניהם. | 3 שנים | California Revenue and Taxation Code 6829, אחריות אישית של האחראים סומן |
| הודעה לאדם אחראי בקליפורניה: מספר השנים לאחר סיום העסק הגבול החיצוני נמנה מהיום האחרון בחודש שאחרי הרבעון שבו עסקה של הישות הסתיים, פורק או ננטש; חל המוקדם מבין הגבול הזה לבין הגבול התלוי בידיעה. | 8 שנים | California Revenue and Taxation Code 6829, אחריות אישית של האחראים סומן |
| רישומי מס מכירה של מסעדות בפנסילבניה: שנים שנשמרים מלבד השנה הנוכחית רישומים, בנייר או אלקטרוניים, שנשמרים לכל חנות או נקודת מכירה בשנה הנוכחית ובשלוש השנים הקלנדריות הקודמות. | 3 שנים קלנדריות קודמות | DOR של פנסילבניה: הנחיות לענף המסעדות סומן |
| תקופת שמירה מינימלית בקליפורניה של רישומי מס מכירה ומס שימוש אלא אם הרשות מאשרת השמדה מוקדמת יותר; שמרו זמן רב יותר בזמן ביקורת או מחלוקת. | 4 שנים | CDTFA של קליפורניה: פרסום 73, היתר המוכר שלכם בקליפורניה (אוקטובר 2026) סומן |
| תקופת שמירה מינימלית בטקסס של רישומי מס מכירה ומס שימוש אלא אם ה-Comptroller מאשר בכתב השמדה מוקדמת יותר; שמרו רישומים לתקופה שנבדקה עד שהביקורת מסתיימת. | 4 שנים | Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על שמירת רישומים סומן |
מקורות ראשוניים
- CDTFA של קליפורניה: פרסום 22, ענף המזון והמשקאות (ינואר 2025)
- CDTFA של קליפורניה: פרסום 73, היתר המוכר שלכם בקליפורניה (אוקטובר 2026)
- DOR של פנסילבניה: הנחיות לענף המסעדות
- DOR של פנסילבניה: מדריך מידע לקמעונאים (REV-717)
- DOR של פנסילבניה: שאלות ותשובות על הנחת מס המכירה
- DOR של פנסילבניה: מס מכירה בענף המסעדות
- DOR של פנסילבניה: עסקי משלוחים של צד שלישי
- 61 Pa. Code § 34.2, שמירת רישומים
- Comptroller של טקסס: מס מכירה ומס שימוש
- Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על מס מכירה ומס שימוש
- Comptroller של טקסס: מסעדות ומס המכירה בטקסס (פרסום 94-117)
- Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על מסים על משקאות מעורבים
- Comptroller של טקסס: מפעילי שוק מקוון
- Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על גביית מס מכירה
- Comptroller של טקסס: שאלות נפוצות על שמירת רישומים
- Comptroller של טקסס: טופס 01-922, דוח מס מכירה ומס שימוש בטקסס (הוראות)
- California Revenue and Taxation Code 6471, תשלום מראש
- California Revenue and Taxation Code 6472, מועדי תשלום מראש
- California Revenue and Taxation Code 6829, אחריות אישית של האחראים
- California Regulation 1684.5, מפעילי שוק מקוון
- העיר פילדלפיה: מס משקאות משכרים
- IRS: הוראות טופס 1099-K
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.