क्रेडिट कार्ड टिप: राजस्व या देनदारी? बही में कैसे दर्ज करें

क्या क्रेडिट कार्ड टिप मेरा राजस्व है या देनदारी (देय टिप)?

ग्राहक कार्ड पर अपनी मर्ज़ी से जो टिप जोड़ता है, वह व्यवसाय का राजस्व नहीं है। वह कर्मचारी की होती है, इसलिए व्यवसाय उसे देनदारी के रूप में रखता है, जिसे आमतौर पर देय टिप (tips payable) कहते हैं, जब तक वह उसे चुका नहीं देता। IRS कहता है कि टिप नियोक्ता को नहीं दी जाती और नियोक्ता की सकल प्राप्तियों में नहीं आती, और Labor Department कहता है कि नियोक्ता अपने कर्मचारियों की टिप अपने पास नहीं रख सकता। "देय टिप" उस शेष के लिए बहीखाते का नाम है, IRS का तय किया खाता नहीं।

दो चीज़ें देय टिप में नहीं जातीं। जो शुल्क ग्राहक को देना ही पड़ता है, वह सर्विस चार्ज है, टिप नहीं, और वह राजस्व है (सर्विस चार्ज का हिस्सा देखें)। स्वरोज़गार व्यक्ति की अपनी टिप आमतौर पर Schedule C पर व्यावसायिक आय होती है।

अगर कामगार कर्मचारी नहीं, स्वतंत्र ठेकेदार है, तो टिप पेरोल से नहीं जाती। व्यवसाय उन्हें टिप वाले पेशे के कोड के साथ Form 1099-NEC या 1099-MISC पर बताता है, और कार्ड प्रोसेसर या पेमेंट ऐप अपने भुगतान Form 1099-K पर खुद बता सकता है (IRS)। कौन किस श्रेणी में आता है, यह बूथ किराये या कमीशन वाले स्टाइलिस्ट में है।

आपका मामला सीधा नहीं है, जब आपकी बिक्री में टिप पहले से शामिल है, देय टिप का शेष बढ़ता जाता है, कार्ड की टिप गल्ले से चुकाई जाती है, वह पेरोल तक पहुँची ही नहीं, POS का टिप योग और पेरोल का टिप योग अलग हैं, कर्मचारी पूल साझा करते हैं, या अनिवार्य शुल्क को "gratuity" नाम दिया गया है। शुरू करने से पहले POS की टिप रिपोर्ट, पेरोल रजिस्टर का टिप कॉलम, प्रोसेसर के विवरण और लिखित टिप नीति साथ रखें।

कार्ड बिक्री को टिप के साथ बही में कैसे दर्ज करें (जर्नल एंट्री)?

एक कार्ड शुल्क के लिए बिक्री, बिक्री कर और टिप को अलग-अलग क्रेडिट के रूप में दर्ज करें। जमा आने तक पूरा शुल्क कार्ड क्लियरिंग खाते में रहता है।

टिप खुद व्यवसाय का खर्च नहीं हैं, क्योंकि वे ग्राहक का पैसा है जो कर्मचारियों तक पहुँचाया जाता है; खर्च केवल उन पर व्यवसाय का अपना पेरोल कर है। संख्याओं के साथ कैफ़े का उदाहरण उदाहरण वाले हिस्से में है। रोज़ की POS प्रविष्टि के लिए रोज़ की POS बिक्री दर्ज करना देखें; शुल्क और टिप कटकर आने वाली जमा के लिए शुल्क और टिप कटकर आई जमा देखें।

प्रोसेसर का Form 1099-K शुल्क कटने से पहले की सकल कार्ड राशि बताता है, और टिप उसी रकम के भीतर होती है। Box 1c में नकद टिप दिख सकती है, पर कानून का टिप नियम पेमेंट ऐप जैसे थर्ड-पार्टी सेटलमेंट संगठनों का नाम लेता है (26 U.S.C. 6050W(a)(3)), इसलिए कार्ड प्रोसेसर का box खाली या अधूरा हो सकता है। टिप POS की टिप रिपोर्ट से लें। इस फ़ॉर्म या बैंक जमा से बनाया राजस्व तब तक ज़्यादा दिखता है जब तक टिप और बिक्री कर निकाल न दिए जाएँ; देखें बिक्री, पेआउट और Form 1099-K का मिलान।

अगर टिप पहले से बिक्री में है, तो उन्हें बाहर निकालें: जिस खाते में टिप गई (आमतौर पर बिक्री) उसे डेबिट करें और देय टिप को क्रेडिट करें। अगर चुकाई गई टिप वेतन खर्च में दर्ज हुई थी, तो उसे भी हटाएँ, ताकि टिप पर मुनाफ़ा न बदले। जिस रिटर्न में ऊँचा बिक्री आँकड़ा इस्तेमाल हुआ, उसकी समीक्षा ज़रूरी हो सकती है; अगर आप नहीं बता सकते कि कौन-से महीने प्रभावित हैं, तो वहीं मदद लेने का समय है।

कार्ड की टिप कर्मचारियों को कब चुकानी चाहिए?

वेतन के नियमित दिन तक। Labor Department कहता है कि देय रकम नियमित वेतन-दिन से देर से नहीं चुकाई जा सकती, और कार्ड कंपनी से भुगतान आने के इंतज़ार में उसे रोका नहीं जा सकता।

जो नियोक्ता टिप जमा करके बाँटता है, उसके लिए नियम वही निशान तय करता है: जिस कार्यसप्ताह में टिप जमा हुई उसका नियमित वेतन-दिन, या जब वेतन अवधि एक से ज़्यादा कार्यसप्ताह की हो तो उस अवधि का वेतन-दिन। अगर पेरोल चलने से पहले रकम पता नहीं चल सकती, तो उस वेतन-दिन के बाद जितनी जल्दी व्यावहारिक हो चुकाई जाती है। देय टिप का शेष किसी वेतन-दिन से आगे नहीं जाना चाहिए, सिवाय आखिरी दिनों के जिन्हें पेरोल अभी शामिल नहीं कर सका। राज्य का वेतन कानून अपना समय तय कर सकता है। साल के अंत में देय टिप का शेष होना सामान्य है। पेरोल कर के लिए, टिप तब चुकाई गई मानी जाती है जब कर्मचारी उसे नियोक्ता को रिपोर्ट करता है (Publication 15); जनवरी में चुकाए गए दिसंबर के वेतन के लिए साल के अंत में अर्जित पेरोल देखें।

क्या मैं टिप में से कार्ड प्रोसेसिंग शुल्क काट सकता हूँ?

केवल वह शुल्क जो कार्ड कंपनी ने टिप पर लिया, और केवल वहाँ जहाँ राज्य का कानून अनुमति दे। Labor Department कहता है कि नियोक्ता कार्ड कंपनी के उस पर लिए गए लेन-देन शुल्क से ज़्यादा टिप में कटौती नहीं कर सकता। वह यह भी बताता है कि कुछ राज्यों में क्रेडिट कार्ड पर लगाई टिप के लिए ज़्यादा सुरक्षा देने वाले कानून हो सकते हैं, इसलिए कुछ भी काटने से पहले अपने राज्य का नियम जाँचें।

अगर आपका राज्य कटौती की अनुमति देता है, तो केवल टिप पर लगा शुल्क काटें, और ऐसा बताने वाली लिखित टिप नीति विवाद से बचाती है। फिर टिप पर लगा शुल्क प्रोसेसर शुल्क से देय टिप में ले जाएँ, और टिप में से वह शुल्क घटाकर चुकाएँ। अगर आपका राज्य अनुमति नहीं देता, तो टिप पर लगा शुल्क व्यावसायिक खर्च रहता है और पूरी टिप कर्मचारियों को जाती है। टिप की रकम पर लगा शुल्क ही टिप से कट सकता है; बिक्री और बिक्री कर पर लगा शुल्क व्यवसाय के पास रहता है।

क्या टिप पेरोल से गुज़रती है, और मैं क्या विथहोल्ड करूँ और रिपोर्ट करूँ?

व्यवहार में, हाँ। IRS व्यवसाय द्वारा कर्मचारियों को चुकाई गई कार्ड टिप को नकद टिप गिनता है। एक नियोक्ता से किसी महीने में $20 या ज़्यादा की नकद टिप सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर के लिए वेतन है और आमतौर पर आयकर विथहोल्डिंग के अधीन है। नियमों का पालन करने का व्यावहारिक तरीका है कार्ड की टिप को वेतन-पर्ची में अलग लाइन के रूप में चुकाना, ताकि विथहोल्डिंग और रिपोर्टिंग उसी के साथ हो जाए।

W-2 की टिप लाइनें कर्मचारी को योग्य टिप पर संभावित कटौती का दावा करने देती हैं; अनिवार्य सर्विस चार्ज योग्य टिप नहीं हैं। अगर टिप पाने वाला कर्मचारी आपको नया Form W-4 देता है, तो Publication 15-T के अनुसार उसी के हिसाब से विथहोल्डिंग करें (Publication 15)। 2026 Form W-2 के निर्देश box 12 में code TP और box 14b में पेशे का कोड माँगते हैं।

क्या अनिवार्य सर्विस चार्ज या ऑटो-ग्रैच्युटी टिप है?

नहीं। भुगतान तभी टिप है जब ग्राहक अपनी मर्ज़ी से उसे देने का फ़ैसला करे और रकम खुद तय करे। बड़े समूह पर अपने आप लगने वाला शुल्क, अनुबंध में तय ग्रैच्युटी, या ऐसी भुगतान स्क्रीन जो ग्राहक को शून्य से ऊपर की टिप चुनने पर मजबूर करे, सर्विस चार्ज है (IRS)। व्यवसाय का दिया नाम इसे तय नहीं करता (Revenue Ruling 2012-18)। जो बिल केवल टिप की रकम सुझाता है और जहाँ ग्राहक कोई भी रकम या कुछ भी न डाल सकता है, उससे टिप बनती है।

सर्विस चार्ज व्यवसाय की आय है, चाहे वह उसका पूरा, कुछ या कोई हिस्सा कर्मचारियों को दे। यह संघीय कर का नियम है। राज्य का वेतन कानून इससे आगे जा सकता है: जैसे New York नियोक्ता को ऐसा शुल्क रखने से रोकता है जो gratuity कहकर लिया जाए (Labor Law 196-d)। कुछ भी रखने से पहले अपने राज्य का नियम जाँचें। सर्विस चार्ज पर बिक्री कर राज्य के अनुसार अलग है: देखें रेस्टोरेंट का बिक्री कर और POS मिलान।

क्या स्वामी और मैनेजर टिप रख सकते हैं या टिप पूल में हिस्सा ले सकते हैं?

कर्मचारियों की टिप में से, आमतौर पर नहीं। संघीय कानून कहता है कि नियोक्ता कर्मचारियों की टिप किसी भी मकसद से नहीं रख सकता, जिसमें मैनेजरों या सुपरवाइज़रों को उसका कोई हिस्सा रखने देना भी शामिल है (29 U.S.C. 203(m)(2)(B))। नियोक्ता और मैनेजर या सुपरवाइज़र टिप पूल से कुछ नहीं ले सकते (29 CFR 531.54)। मैनेजर या सुपरवाइज़र वह टिप रख सकता है जो ग्राहकों ने उसे सीधे उस सेवा के लिए दी जो उसने सीधे और अकेले दी (29 CFR 531.52)।

पूल में कौन हो सकता है, यह न्यूनतम मज़दूरी के तरीके पर निर्भर करता है। अगर नियोक्ता कम नकद वेतन देता है और टिप को न्यूनतम मज़दूरी में गिनता है (वेतन कानून का टिप क्रेडिट, Form 8846 का क्रेडिट नहीं), तो पूल उन्हीं कर्मचारियों तक सीमित है जिन्हें आमतौर पर और नियमित रूप से टिप मिलती है। अगर वह पूरी न्यूनतम मज़दूरी देता है और टिप को उसमें नहीं गिनता, तो पूल में रसोइये और बर्तन धोने वाले भी हो सकते हैं (29 CFR 531.54)। कर्मचारी को पूल से जो मिलता है वह उसकी टिप है (IRS), और उसकी रिपोर्ट व पेरोल प्रक्रिया किसी भी दूसरी टिप की तरह होती है। राज्य का कानून ज़्यादा सख्त हो सकता है।

शिफ़्ट में काम करने वाला स्वामी भी इसमें आता है। जिस स्वामी की व्यवसाय में कम से कम 20% की वास्तविक इक्विटी हिस्सेदारी है और जो व्यवसाय का सक्रिय प्रबंधन करता है, वह मैनेजर या सुपरवाइज़र गिना जाता है (29 CFR 541.101, Labor Department): स्वामी केवल वही टिप रख सकता है जो ग्राहकों ने उसे सीधे उस सेवा के लिए दी जो अकेले उसने दी, और वह पूल से कुछ नहीं ले सकता। इस सीमा से नीचे यह तथ्यों का सवाल है, इसलिए जिस पूल से स्वामी को भुगतान होता है उसकी समीक्षा ज़रूरी है।

क्या मैं Form 8027 भरूँ, और Form 8846 का क्रेडिट क्या है?

Form 8027 केवल बड़े भोजन या पेय प्रतिष्ठान के लिए है: 50 राज्यों या DC में ऐसा प्रतिष्ठान जहाँ खाना-पीना परिसर में होता है (फ़ास्ट फ़ूड नहीं), टिप देना आम है, और नियोक्ता के पास पिछले साल के एक सामान्य कार्यदिवस में आमतौर पर 10 से ज़्यादा कर्मचारी थे (निर्देशों की वर्कशीट इसे कर्मचारी-घंटों में बदलती है; नए प्रतिष्ठान को इसके बजाय किन्हीं लगातार दो महीनों पर परखा जाता है)। कैफ़ेटेरिया-शैली के प्रतिष्ठान में, या जहाँ कैरीआउट के अलावा की बिक्री का कम से कम 95% हिस्सा 10% या ज़्यादा के सर्विस चार्ज वाला है, वहाँ आमतौर पर टिप देना आम नहीं माना जाता, इसलिए अनिवार्य सर्विस चार्ज पर चलने वाला व्यवसाय शायद यह फ़ॉर्म न भरे। Form 8846 एक क्रेडिट है, फ़ाइल करने की बाध्यता नहीं।

स्रोत: Topic 761, Form 8027 के निर्देश, Form 8846 के बारे में और फ़ॉर्म व निर्देश।

क्रेडिट के लिए टिप पर नियोक्ता का सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर असल में चुकाया या देय बना होना चाहिए, इसलिए जो टिप पेरोल से गुज़री ही नहीं, उस पर तब तक कोई क्रेडिट नहीं मिलता जब तक नियोक्ता का कर चुकाया या देय न बने, जैसे IRS के नोटिस और माँग के बाद (Revenue Ruling 2012-18)। क्रेडिट उस नियोक्ता कर की आयकर कटौती को भी घटाता है। नियोक्ता इसके बजाय क्रेडिट न लेने का चुनाव कर सकता है (26 U.S.C. 45B(d)), मूल या संशोधित रिटर्न पर, ताकि कटौती न घटे। साझेदारी या S corporation Form 8846 फ़ाइल करती है और क्रेडिट Schedule K पर अपने स्वामियों को देती है; दूसरे व्यवसाय उसे सामान्य व्यावसायिक क्रेडिट के हिस्से के रूप में Form 3800 पर ले जाते हैं। सैलून भोजन या पेय प्रतिष्ठान नहीं है, इसलिए उस पर Form 8027 लागू नहीं होता, पर Form 8846 लागू हो सकता है। सैलून के भुगतान ढाँचों के लिए बूथ किराये या कमीशन वाले स्टाइलिस्ट देखें।

POS की टिप पेरोल की टिप से क्यों नहीं मिलती, और देय टिप का शेष कैसे साफ़ करूँ?

देय टिप का शेष इतना होना चाहिए: जमा की गई कार्ड टिप में से चुकाई गई कार्ड टिप घटाने पर जो बचे। जब ऐसा नहीं होता, तो कुछ कारण अंतर का ज़्यादातर हिस्सा समझा देते हैं।

शेष साफ़ करने के लिए:

1. वह अवधि चुनें जब से शेष आखिरी बार मिला था, या बही के पहले दिन से।
2. POS की टिप रिपोर्ट से दिन-वार कार्ड टिप जोड़ें।
3. पेरोल पर चुकाई कार्ड टिप (रजिस्टर का टिप कॉलम), पर्चियों के साथ नकद चुकाई कार्ड टिप, और जहाँ अनुमति है वहाँ काटा गया शुल्क घटाएँ।
4. जो बचे उसे ऊपर की तालिका से समझाएँ। जो टिप जमा हुई और कभी चुकाई नहीं गई, वह आमतौर पर अब भी उन कर्मचारियों की है जिन्होंने उसे कमाया, और उसे चुकाना पेरोल की घटना है, विथहोल्डिंग के साथ। पुराने शेष के लिए, या जा चुके कर्मचारियों के लिए, समय और राज्य के लावारिस संपत्ति के नियम आपके तथ्यों पर निर्भर करते हैं।

पुराने शेष को शून्य करने के लिए उसे आय में न डालें। नियोक्ता किसी भी मकसद से टिप नहीं रख सकता (Labor Department), इसलिए बचे हुए शेष को स्पष्टीकरण चाहिए, राजस्व की प्रविष्टि नहीं।

अगर पिछले पेरोल में टिप छूट गई थी, तो फ़ाइल किए गए Forms 941 और W-2 को सुधारना पड़ सकता है। कितना पीछे जाना है, यह इस पर निर्भर करता है कि कर्मचारियों ने क्या रिपोर्ट किया और व्यवसाय ने क्या विथहोल्ड किया; सुधार के कदमों के लिए पेरोल की गलती सुधारना देखें।

न चुकाया गया पेरोल कर निजी भी बन सकता है। एकल स्वामी व्यवसाय का पेरोल कर सीधे खुद देता है। जो ज़िम्मेदार व्यक्ति जानबूझकर पेरोल कर वसूलने और जमा करने में विफल रहता है, वह न चुकाए गए कर्मचारी कर के लिए निजी रूप से देनदार हो सकता है (26 U.S.C. 6672, ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना); IRS के पास आमतौर पर इसे तय करने के लिए 3 वर्ष होते हैं, जो फ़ाइलिंग की तारीख या अगली 15 अप्रैल में से बाद वाली से गिने जाते हैं, और रिटर्न फ़ाइल न होने पर कोई सीमा नहीं। देखें छूटे हुए पेरोल कर। जो शेष कई महीनों तक फैला है, वहीं मदद लेने का समय है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

कार्ड बिक्री और टिप वाला कैफ़े का एक हफ़्ता

एक कैफ़े एक हफ़्ते में कार्ड पर $12,300 लेता है: $10,000 का खाना, $800 का बिक्री कर और $1,500 की स्वैच्छिक टिप। प्रोसेसर हर शुल्क का 3% लेता है, यानी कुल $369, जिसमें $45 टिप पर है।

राजस्व $10,000 है। टिप कभी बिक्री को नहीं छूतीं। अगर राज्य शुल्क की कटौती पर रोक लगाता है, तो कर्मचारियों को पूरी $1,500 मिलती है और $45 खर्च रहता है।

टिप गल्ले से चुकाने वाला सैलून

एक सैलून, जिसके स्टाइलिस्ट कर्मचारी हैं, हर महीने $2,000 की कार्ड टिप गल्ले से नकद चुकाता है और उसे पेरोल में बिल्कुल नहीं रखता। एक साल में यह $24,000 की टिप बनती है, जिस पर कोई विथहोल्डिंग नहीं, कोई पेरोल कर नहीं चुकाया गया और कर्मचारियों के W-2 पर कोई टिप नहीं। गलती नकद की नहीं थी; गलती टिप को पेरोल से बाहर रखने की थी। हर महीने $2,000 देय टिप में दर्ज होने चाहिए थे, और चुकाई गई टिप, चाहे नकद या वेतन-पर्ची पर, पेरोल में बताई गई टिप के रूप में विथहोल्डिंग और रिपोर्टिंग के साथ आनी चाहिए थी। बीते महीनों के लिए फ़ाइल किए गए पेरोल फ़ॉर्म सुधारने पड़ सकते हैं, और कितना पीछे जाना है यह इस पर निर्भर करता है कि कर्मचारियों ने सैलून को क्या रिपोर्ट किया।

रेस्टोरेंट का अनिवार्य सर्विस चार्ज

एक रेस्टोरेंट छह या ज़्यादा लोगों के समूह पर अपने आप 18% सर्विस चार्ज जोड़ता है: एक महीने में $900। यह शुल्क राजस्व है, अपनी बिक्री लाइन पर। अगर वह इसमें से $600 सर्वरों को देता है, तो वह भुगतान पेरोल के ज़रिए वेतन है, टिप नहीं। जो ग्राहक बिल पर अपनी मर्ज़ी से $50 और लिख देता है, उससे टिप बनती है, और वे $50 देय टिप में जाते हैं। इस शुल्क पर राज्य का बिक्री कर नियम अलग से जाँचा जाता है।

आपके मामले में अलग है?

• आपके राजस्व में टिप शामिल है, या देय टिप महीनों से बढ़ रही है: अगले रिटर्न से पहले बहीखाता सहायता के साथ POS रिपोर्ट, प्रोसेसर विवरण और पेरोल रजिस्टर से शेष दोबारा बनाएँ।
• टिप नकद चुकाई गई या बिना पेरोल के व्यवसाय में रखी गई, या POS और पेरोल की टिप अब भी नहीं मिलतीं: फ़ाइल किए गए पेरोल फ़ॉर्म सुधारने पड़ सकते हैं। देखें पेरोल की गलती सुधारना और छूटे हुए पेरोल कर, और पहले बहीखाता सहायता के साथ टिप के रिकॉर्ड दोबारा बनाएँ।
• कोई कर्मचारी या राज्य न चुकाई टिप के बारे में पूछ रहा है, या कोई पूल स्वामी या मैनेजर को भुगतान करता है: ये संघीय और राज्य के वेतन कानून और आपके रिकॉर्ड पर निर्भर करते हैं। बहीखाता सहायता के साथ रिकॉर्ड व्यवस्थित करें; कानूनी सवाल वेतन-और-घंटों के वकील के पास ले जाएँ।
• आपकी कार्ड जमा शुल्क और टिप कटकर आती है: देखें शुल्क और टिप कटकर आई जमा।
• आप बूथ किराये वाले या कमीशन वाले स्टाइलिस्ट के साथ सैलून चलाते हैं: देखें बूथ किराये या कमीशन वाले स्टाइलिस्ट।
• आपको टिप और सर्विस चार्ज का बिक्री कर व्यवहार जानना है: देखें रेस्टोरेंट का बिक्री कर और POS मिलान।
• आपको पेरोल खुद बही में दर्ज करना है: देखें पेरोल की जर्नल प्रविष्टियाँ।
• आपके पास अभी पेरोल नहीं है: देखें पेरोल शुरू करना।