Dành cho ai
- Nhà hàng, quán cà phê, tiệm làm tóc và các doanh nghiệp khác tại Hoa Kỳ có khách thêm tiền boa khi quẹt thẻ
- Chủ doanh nghiệp tự kinh doanh, hợp danh và công ty có nhân viên nhận tiền boa
Không đề cập ở đây
- Ghi báo cáo POS hằng ngày, phí thẻ và tiền mặt
- Quy định thuế bán hàng của tiểu bang đối với tiền boa và phí dịch vụ
- Quy định lương tối thiểu cho nhân viên nhận tiền boa và việc nhân viên tự khai tiền boa của mình
- Luật tiền lương và thuế lương của tiểu bang về tiền boa ngoài các ví dụ nêu tên (trang này theo quy định liên bang)
- Doanh nghiệp tại Canada
Tiền boa trả bằng thẻ là doanh thu của tôi hay khoản phải trả (tiền boa phải trả)?
Tiền boa mà khách tự chọn thêm khi quẹt thẻ không phải là doanh thu của doanh nghiệp. Nó thuộc về nhân viên, nên doanh nghiệp giữ nó như một khoản phải trả, thường gọi là tiền boa phải trả (tips payable), cho đến khi trả ra. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) nêu rằng tiền boa không được trả cho người sử dụng lao động và không nằm trong tổng doanh thu của người sử dụng lao động, còn Bộ Lao động Hoa Kỳ nêu rằng người sử dụng lao động không được giữ tiền boa của nhân viên. "Tiền boa phải trả" là nhãn ghi sổ cho số dư đó, không phải tài khoản do IRS quy định.
Hai khoản không đi vào tiền boa phải trả. Khoản khách buộc phải trả là phí dịch vụ, không phải tiền boa, và nó là doanh thu (xem phần phí dịch vụ). Tiền boa của chính người tự kinh doanh nói chung là thu nhập kinh doanh trên Schedule C.
Nếu người làm việc là nhà thầu độc lập, không phải nhân viên, tiền boa không đi qua bảng lương. Doanh nghiệp khai chúng trên Form 1099-NEC hoặc 1099-MISC kèm mã nghề nhận tiền boa, và đơn vị xử lý thẻ hoặc ứng dụng thanh toán có thể tự khai các khoản thanh toán của mình trên Form 1099-K (IRS). Ai thuộc loại nào, xem thuê chỗ hay hưởng hoa hồng của thợ làm tóc.
Trường hợp không đơn giản khi doanh thu bán hàng của bạn đã gồm tiền boa, khi số dư tiền boa phải trả cứ tăng, khi tiền boa trả bằng thẻ được chi từ ngăn kéo tiền, khi chúng chưa bao giờ vào bảng lương, khi tổng tiền boa trên POS và tổng tiền boa trên bảng lương lệch nhau, khi nhân viên chia chung một quỹ, hoặc khi một khoản phí bắt buộc được gọi là "gratuity". Hãy chuẩn bị báo cáo tiền boa từ POS, cột tiền boa trong bảng kê lương, bảng sao kê của đơn vị xử lý thẻ và chính sách tiền boa bằng văn bản trước khi bắt đầu.
Làm sao ghi một giao dịch bán hàng bằng thẻ có tiền boa (bút toán)?
Với một lần quẹt thẻ, hãy ghi doanh thu, thuế bán hàng và tiền boa thành các khoản có riêng. Toàn bộ khoản quẹt thẻ nằm trong một tài khoản trung gian thẻ (card clearing) cho đến khi tiền vào ngân hàng.
| Thời điểm | Bên nợ | Bên có |
|---|---|---|
| Ngày bán hàng | Tài khoản trung gian thẻ (toàn bộ khoản quẹt thẻ) | Doanh thu bán hàng; thuế bán hàng phải trả; tiền boa phải trả |
| Ngày tiền vào ngân hàng | Ngân hàng (số tiền ròng nhận được); phí của đơn vị xử lý thẻ | Tài khoản trung gian thẻ (toàn bộ lô giao dịch) |
| Ngày trả lương | Tiền boa phải trả (số tiền boa đã trả) | Khoản phải trả tiền lương và tiền mặt |
Bản thân tiền boa không phải là chi phí của doanh nghiệp, vì đó là tiền của khách chuyển cho nhân viên; chỉ thuế lương phía doanh nghiệp tính trên tiền boa mới là chi phí. Một ví dụ có số liệu về quán cà phê nằm trong phần Ví dụ. Với bút toán POS hằng ngày, xem ghi nhận doanh thu POS hằng ngày; với các khoản tiền về đã trừ phí và tiền boa, xem tiền về ngân hàng đã trừ phí và tiền boa.
Form 1099-K của đơn vị xử lý thẻ khai tổng số tiền thanh toán bằng thẻ trước khi trừ phí, trong đó đã có tiền boa. Box 1c có thể ghi tiền boa bằng tiền mặt, nhưng quy tắc về tiền boa trong đạo luật chỉ nêu các tổ chức thanh toán bên thứ ba như ứng dụng thanh toán (26 U.S.C. 6050W(a)(3)), nên ô này của đơn vị xử lý thẻ có thể để trống hoặc chỉ ghi một phần. Hãy lấy số tiền boa từ báo cáo tiền boa của POS. Doanh thu dựng từ biểu mẫu đó hoặc từ các khoản tiền về ngân hàng sẽ trông quá cao cho đến khi trừ tiền boa và thuế bán hàng; xem đối chiếu doanh thu, tiền được chi trả và Form 1099-K.
Nếu tiền boa đã nằm trong doanh thu bán hàng, hãy chuyển chúng ra: ghi nợ tài khoản đang chứa tiền boa (thường là doanh thu bán hàng) và ghi có tiền boa phải trả. Nếu khoản chi trả đã bị ghi là chi phí tiền lương, cũng hãy chuyển nó ra, để lợi nhuận trên khoản tiền boa không đổi. Tờ khai đã dùng số doanh thu cao hơn có thể cần được xem lại; nếu bạn không biết những tháng nào bị ảnh hưởng, đó là lúc nên nhờ giúp.
Khi nào tôi phải trả tiền boa trả bằng thẻ cho nhân viên?
Chậm nhất vào ngày trả lương thông thường. Bộ Lao động Hoa Kỳ nêu rằng số tiền đến hạn phải được trả không muộn hơn ngày trả lương thông thường và không được giữ lại trong lúc doanh nghiệp chờ công ty thẻ hoàn tiền.
Với người sử dụng lao động thu và chia lại tiền boa, quy định đặt cùng một mốc: ngày trả lương thông thường của tuần làm việc mà tiền boa được thu, hoặc của kỳ lương khi kỳ đó dài hơn một tuần làm việc. Nếu không thể biết số tiền trước khi chạy bảng lương, chúng được trả càng sớm càng tốt sau ngày trả lương đó. Số dư tiền boa phải trả không nên kéo qua một ngày trả lương, trừ những ngày cuối mà bảng lương chưa thể tính vào. Luật tiền lương của tiểu bang có thể đặt thời hạn riêng. Có số dư tiền boa phải trả vào cuối năm là bình thường. Về thuế lương, tiền boa được coi là đã trả khi nhân viên báo cho người sử dụng lao động (Publication 15); với tiền lương tháng 12 trả vào tháng 1, xem tiền lương dồn tích cuối năm.
Tôi có thể trừ phí xử lý thẻ vào tiền boa không?
Chỉ phần phí mà công ty thẻ tính trên chính khoản tiền boa, và chỉ khi luật tiểu bang cho phép. Bộ Lao động Hoa Kỳ nêu rằng người sử dụng lao động không được giảm tiền boa trả ra nhiều hơn phí giao dịch mà công ty thẻ tính trên khoản đó. Cơ quan này cũng lưu ý rằng một số tiểu bang có luật bảo vệ chặt hơn đối với tiền boa trả bằng thẻ tín dụng, nên hãy kiểm tra quy định của tiểu bang bạn trước khi trừ bất cứ điều gì.
Nếu tiểu bang của bạn cho phép trừ, chỉ trừ phần phí trên tiền boa, và một chính sách tiền boa bằng văn bản nói rõ điều này giúp tránh tranh chấp. Sau đó hãy chuyển phần phí trên tiền boa từ phí của đơn vị xử lý thẻ sang tiền boa phải trả, và trả tiền boa trừ đi khoản phí đó. Nếu tiểu bang không cho phép, phần phí trên tiền boa vẫn là chi phí của doanh nghiệp và nhân viên nhận đủ tiền boa. Chỉ phần phí tính trên số tiền boa mới được trừ khỏi tiền boa; phí trên doanh thu bán hàng và thuế bán hàng thuộc về doanh nghiệp.
Tiền boa có đi qua bảng lương không, và tôi phải khấu trừ và khai báo những gì?
Trên thực tế là có. IRS coi tiền boa trả bằng thẻ mà doanh nghiệp chi cho nhân viên là tiền boa bằng tiền mặt. Tiền boa bằng tiền mặt từ $20 trở lên trong một tháng từ một người sử dụng lao động là tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội và Medicare, và nói chung phải khấu trừ thuế thu nhập. Cách thực tế để đáp ứng quy định là trả tiền boa trả bằng thẻ trên phiếu lương thành một dòng riêng, để việc khấu trừ và khai báo diễn ra cùng lúc.
| Mục | Quy tắc |
|---|---|
| Nhân viên báo cáo | Nhân viên báo cho người sử dụng lao động bằng văn bản tiền boa bằng tiền mặt từ $20 trở lên trong một tháng, chậm nhất vào ngày 10 của tháng sau khi nhận tiền boa. Tiền boa trả bằng thẻ mà doanh nghiệp chi ra cũng được tính (Topic 761). |
| Khấu trừ | Thuế thu nhập liên bang, cộng thuế An sinh Xã hội (6,2%) và thuế Medicare (1,45%) của nhân viên. Thuế Medicare bổ sung (0,9%) áp dụng cho tiền lương và tiền boa vượt $200.000 (Publication 15). |
| Phần của người sử dụng lao động | Người sử dụng lao động nộp thuế An sinh Xã hội 6,2% trên tiền lương và tiền boa đến mức trần lương chịu thuế $184.500, và thuế Medicare 1,45% trên toàn bộ. Tiền boa mà nhân viên báo từ $20 trở lên trong một tháng cũng được tính cho thuế thất nghiệp liên bang. |
| Thu thuế | Hãy lấy phần của nhân viên từ tiền lương không phải tiền boa, hoặc từ tiền nhân viên đưa. Nếu không thu được thuế An sinh Xã hội và Medicare trên tiền boa vào ngày 10 của tháng sau tháng báo cáo, thì không cần thu nữa; hãy ghi nó như một khoản điều chỉnh trên Form 941 và ở box 12 của W-2. |
| Biểu mẫu | Tiền boa ghi trên Form 941 và ở box 1, 5 và 7 của W-2. Box 12 code TP cho thấy tổng tiền boa bằng tiền mặt đã báo cáo, và box 14b cho thấy mã nghề nhận tiền boa. |
Các dòng tiền boa trên W-2 cho phép nhân viên đòi khoản khấu trừ có thể có cho tiền boa đủ điều kiện; phí dịch vụ bắt buộc không phải là tiền boa đủ điều kiện. Nếu nhân viên nhận tiền boa đưa bạn Form W-4 cập nhật, hãy khấu trừ theo biểu mẫu đó bằng Publication 15-T (Publication 15). Hướng dẫn Form W-2 năm 2026 yêu cầu ghi box 12 code TP kèm mã nghề ở box 14b.
Phí dịch vụ bắt buộc hoặc tiền boa tự động có phải là tiền boa không?
Không. Một khoản thanh toán chỉ là tiền boa nếu khách tự nguyện quyết định trả và tự đặt số tiền. Phí tự động cho nhóm khách đông, khoản boa bắt buộc trong hợp đồng, hoặc màn hình thanh toán buộc khách chọn tiền boa lớn hơn không đều là phí dịch vụ (IRS). Cách doanh nghiệp đặt tên không quyết định điều này (Revenue Ruling 2012-18). Hóa đơn chỉ gợi ý các mức tiền boa, để khách nhập số tiền bất kỳ hoặc không nhập, thì tạo ra tiền boa.
| Tiền boa tự nguyện | Phí dịch vụ | |
|---|---|---|
| Ai quyết định số tiền | Khách hàng | Doanh nghiệp hoặc hợp đồng |
| Sổ sách | Tiền boa phải trả | Doanh thu, ở dòng riêng |
| Trả cho nhân viên | Chuyển nguyên số tiền | Tiền lương, là chi phí khi trả |
| Bảng lương | Các dòng tiền boa trên W-2 | Khấu trừ như tiền lương thông thường (Publication 15); được tính vào mức lương thông thường để tính tiền làm thêm giờ (Bộ Lao động Hoa Kỳ) |
| Khoản khấu trừ tiền boa đủ điều kiện và tín thuế Form 8846 | Có thể đủ điều kiện | Không đủ điều kiện |
Phí dịch vụ là thu nhập của doanh nghiệp, dù doanh nghiệp trả toàn bộ, một phần hay không trả gì cho nhân viên. Đó là quy tắc thuế liên bang. Luật tiền lương của tiểu bang có thể đi xa hơn: New York, chẳng hạn, cấm người sử dụng lao động giữ khoản phí được cho là tiền boa (Labor Law 196-d). Hãy kiểm tra tiểu bang của bạn trước khi giữ bất kỳ phần nào. Thuế bán hàng trên phí dịch vụ khác nhau theo tiểu bang: xem thuế bán hàng nhà hàng và đối chiếu POS.
Chủ doanh nghiệp và quản lý có được giữ tiền boa hoặc chia từ quỹ tiền boa chung không?
Nói chung là không được lấy từ tiền boa của nhân viên. Luật liên bang quy định người sử dụng lao động không được giữ tiền boa của nhân viên vì bất kỳ mục đích nào, kể cả cho quản lý hoặc giám sát giữ bất kỳ phần nào (29 U.S.C. 203(m)(2)(B)). Người sử dụng lao động và các quản lý hoặc giám sát không được nhận bất cứ gì từ quỹ tiền boa chung (29 CFR 531.54). Quản lý hoặc giám sát được giữ tiền boa nhận trực tiếp từ khách cho dịch vụ do chính họ trực tiếp và duy nhất cung cấp (29 CFR 531.52).
Ai được tham gia quỹ chung tùy vào cách tính lương tối thiểu. Nếu người sử dụng lao động trả lương tiền mặt thấp hơn và tính tiền boa vào mức lương tối thiểu (tip credit theo luật tiền lương, không phải tín thuế Form 8846), quỹ chung chỉ gồm nhân viên thường xuyên và theo thông lệ nhận tiền boa. Nếu trả đủ lương tối thiểu và không tính tiền boa vào đó, quỹ chung có thể gồm cả đầu bếp và người rửa chén (29 CFR 531.54). Số tiền nhân viên nhận từ quỹ chung là tiền boa của nhân viên đó (IRS) và được khai báo cũng như đưa qua bảng lương như mọi khoản tiền boa khác. Luật tiểu bang có thể chặt hơn.
Chủ doanh nghiệp làm theo ca cũng nằm trong quy định này. Chủ sở hữu có phần vốn thực sự từ 20% trở lên và trực tiếp quản lý doanh nghiệp được coi là quản lý hoặc giám sát (29 CFR 541.101, Bộ Lao động Hoa Kỳ): chủ sở hữu chỉ được giữ tiền boa mà khách đưa trực tiếp cho dịch vụ do một mình chủ sở hữu cung cấp, và không được lấy từ quỹ chung. Dưới mức đó là vấn đề sự việc cụ thể, nên quỹ chung có trả tiền cho chủ sở hữu cần được xem lại.
Tôi có phải nộp Form 8027 không, và tín thuế Form 8846 là gì?
Form 8027 chỉ dành cho cơ sở ăn uống lớn: cơ sở tại 50 tiểu bang hoặc Washington, DC nơi đồ ăn hoặc thức uống được dùng tại chỗ (không phải đồ ăn nhanh), tiền boa là thông lệ, và người sử dụng lao động bình thường có hơn 10 nhân viên trong một ngày làm việc điển hình của năm ngoái (bảng tính trong hướng dẫn quy đổi điều này sang giờ làm của nhân viên; cơ sở mới được kiểm tra theo hai tháng liên tiếp bất kỳ). Tiền boa nói chung không phải thông lệ ở cơ sở kiểu tự phục vụ (cafeteria), hoặc khi ít nhất 95% doanh thu không kể mang đi có phí dịch vụ từ 10% trở lên, nên doanh nghiệp dựa vào phí dịch vụ bắt buộc có thể không phải nộp. Form 8846 là một tín thuế, không phải nghĩa vụ nộp tờ khai.
| Form 8027 | Form 8846 | |
|---|---|---|
| Là gì | Báo cáo hằng năm về doanh thu ăn uống, tiền boa đã báo cáo và tiền boa được phân bổ (nếu có) | Tín thuế cho thuế An sinh Xã hội và Medicare mà người sử dụng lao động đã nộp trên một số khoản tiền boa |
| Dành cho ai | Cơ sở ăn uống lớn, như mô tả ở trên | Người sử dụng lao động có nhân viên nhận tiền boa khi phục vụ đồ ăn hoặc thức uống ở nơi tiền boa là thông lệ, hoặc khi cắt tóc và chăm sóc tóc, chăm sóc móng, thẩm mỹ và trị liệu cơ thể hoặc spa (năm thuế bắt đầu sau năm 2024) |
| Hạn nộp | Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng 2, hoặc ngày 31 tháng 3 nếu nộp điện tử; nếu rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ thì mỗi hạn chuyển sang ngày làm việc kế tiếp. Form 8809 gia hạn cả hai hạn nếu nộp chậm nhất vào hạn đó. Người sử dụng lao động nộp từ 10 tờ khai thông tin trở lên trong năm phải nộp điện tử. Mỗi cơ sở một biểu mẫu | Cùng tờ khai thuế thu nhập; có thể khai tín thuế, hoặc chọn không khai, trong vòng 3 năm kể từ hạn nộp tờ khai |
| Con số chính | Nếu tiền boa đã báo cáo thấp hơn 8% tổng doanh thu (hoặc mức thấp hơn do IRS chấp thuận), người sử dụng lao động phân bổ phần chênh lệch cho nhân viên nhận tiền boa trực tiếp. Không khấu trừ thuế trên tiền boa được phân bổ. | Tín thuế bằng thuế An sinh Xã hội 6,2% và thuế Medicare 1,45% của người sử dụng lao động trên tiền boa (chỉ Medicare với tiền boa vượt mức trần lương chịu thuế An sinh Xã hội), không tính phần tiền boa dùng để đạt mức $5,15 mỗi giờ (đồ ăn hoặc thức uống) hoặc $7,25 mỗi giờ (dịch vụ làm đẹp) |
Nguồn: Topic 761, hướng dẫn Form 8027, giới thiệu Form 8846 và biểu mẫu cùng hướng dẫn.
Tín thuế cần thuế An sinh Xã hội và Medicare của người sử dụng lao động thực sự đã nộp hoặc phát sinh trên tiền boa, nên tiền boa chưa từng qua bảng lương không tạo ra tín thuế nào cho đến khi thuế của người sử dụng lao động được nộp hoặc phát sinh, ví dụ sau khi IRS gửi thông báo và yêu cầu nộp (Revenue Ruling 2012-18). Tín thuế cũng làm giảm khoản khấu trừ thuế thu nhập cho khoản thuế đó của người sử dụng lao động. Người sử dụng lao động có thể chọn không khai tín thuế (26 U.S.C. 45B(d)), trên tờ khai gốc hoặc tờ khai điều chỉnh, để khoản khấu trừ không bị giảm. Hợp danh hoặc S corporation nộp Form 8846 và chuyển tín thuế cho chủ sở hữu trên Schedule K; các doanh nghiệp khác chuyển nó sang Form 3800 như một phần của tín thuế kinh doanh chung. Salon không phải cơ sở ăn uống nên Form 8027 không áp dụng, dù Form 8846 có thể áp dụng. Về cách trả lương tại salon, xem thuê chỗ hay hưởng hoa hồng của thợ làm tóc.
Vì sao tiền boa trên POS không khớp với tiền boa trên bảng lương, và làm sao xóa số dư tiền boa phải trả?
Tiền boa phải trả phải bằng tiền boa trả bằng thẻ đã thu trừ tiền boa trả bằng thẻ đã chi. Khi không bằng, một danh sách ngắn các nguyên nhân giải thích phần lớn chênh lệch.
| Nguyên nhân | Ảnh hưởng | Nơi cần xem |
|---|---|---|
| Thời điểm: tiền boa của những ngày cuối trước ngày trả lương được trả ở kỳ lương sau | POS cao hơn bảng lương cho đến ngày trả lương kế tiếp | Lịch trả lương so với kỳ của POS |
| Tiền boa bằng tiền mặt mà nhân viên báo cáo nhưng chưa từng đi qua POS | Bảng lương cao hơn tiền boa trả bằng thẻ trên POS | Báo cáo tiền boa của nhân viên |
| Điều chỉnh tiền boa, giao dịch hủy, hoàn tiền và chargeback (khách khiếu nại hoàn tiền qua ngân hàng) sau khi chốt lô giao dịch | Tổng trên POS đổi sau khi bạn đã ghi sổ | Báo cáo điều chỉnh của POS, bảng sao kê của đơn vị xử lý thẻ |
| Phí thẻ bị trừ vào tiền boa nơi được phép | Bảng lương thấp hơn POS đúng bằng khoản phí | Bảng sao kê của đơn vị xử lý thẻ, chính sách tiền boa |
| Quỹ chung hoặc chia nhau | Chuyển tiền boa giữa các người; tổng số không được đổi | Bảng tính quỹ chung |
| Phí dịch vụ bị cài thành tiền boa, hoặc tiền boa bị cài thành doanh thu bán hàng | Số tiền nằm sai dòng | Cài đặt mặt hàng trên POS |
| Tiền boa trả bằng thẻ nhưng chi bằng tiền mặt từ ngăn kéo | POS cho thấy tiền boa đã chi, bảng lương không có | Phiếu chi, kiểm đếm ngăn kéo |
Để xóa số dư:
- Chọn kỳ tính từ lần gần nhất số dư khớp, hoặc từ ngày đầu tiên của sổ sách.
- Cộng tiền boa trả bằng thẻ theo ngày từ báo cáo tiền boa của POS.
- Trừ tiền boa trả bằng thẻ đã chi qua bảng lương (cột tiền boa trong bảng kê lương), tiền boa trả bằng thẻ đã chi bằng tiền mặt có phiếu chi, và khoản phí đã trừ nơi được phép.
- Giải thích phần còn lại bằng bảng ở trên. Tiền boa đã thu mà chưa bao giờ chi nói chung vẫn thuộc về nhân viên đã kiếm được, và chi trả chúng là một nghiệp vụ lương, có khấu trừ thuế. Với số dư cũ, hoặc nhân viên đã nghỉ việc, thời điểm và các quy tắc tài sản vô chủ (unclaimed property) của tiểu bang tùy vào sự việc cụ thể của bạn.
Đừng chuyển số dư cũ vào thu nhập để đưa nó về không. Người sử dụng lao động không được giữ tiền boa vì bất kỳ mục đích nào (Bộ Lao động Hoa Kỳ), nên số dư còn lại cần được giải thích, không phải một bút toán doanh thu.
Nếu bảng lương trước đây bỏ sót tiền boa, các Form 941 và W-2 đã nộp có thể cần được sửa. Phải sửa ngược về bao xa tùy vào nhân viên đã báo cáo gì và doanh nghiệp đã khấu trừ gì; các bước sửa, xem sửa lỗi bảng lương.
Thuế lương chưa nộp cũng có thể trở thành trách nhiệm cá nhân. Chủ doanh nghiệp một chủ nợ trực tiếp thuế lương của doanh nghiệp. Người có trách nhiệm cố ý không thu và không nộp thuế lương có thể phải tự chịu khoản thuế của nhân viên chưa nộp (26 U.S.C. 6672, tiền phạt thu hồi thuế ủy thác, trust fund recovery penalty); IRS nói chung có 3 năm để ấn định, tính từ ngày muộn hơn giữa ngày nộp tờ khai hoặc 15 tháng 4 kế tiếp, và không có giới hạn nếu tờ khai chưa nộp. Xem thuế lương bị bỏ sót. Số dư kéo dài nhiều tháng là lúc nên nhờ giúp.
Ví dụ
Các ví dụ này mang tính minh họa và tính bằng đô la Hoa Kỳ.
Doanh thu thẻ một tuần của một quán cà phê có tiền boa
Một quán cà phê thu $12.300 bằng thẻ trong một tuần: $10.000 đồ ăn, $800 thuế bán hàng và $1.500 tiền boa tự nguyện. Đơn vị xử lý thẻ tính 3% mỗi lần quẹt, tức $369 tổng cộng, trong đó $45 tính trên tiền boa.
| Bút toán | Bên nợ | Bên có |
|---|---|---|
| Ngày bán hàng: tài khoản trung gian thẻ | 12.300 | |
| Doanh thu bán hàng | 10.000 | |
| Thuế bán hàng phải trả | 800 | |
| Tiền boa phải trả | 1.500 | |
| Ngày tiền vào: ngân hàng | 11.931 | |
| Phí của đơn vị xử lý thẻ | 369 | |
| Tài khoản trung gian thẻ | 12.300 | |
| Ngày trả lương: tiền boa phải trả | 1.500 | |
| Phí của đơn vị xử lý thẻ (phí trên tiền boa, nếu chính sách và luật tiểu bang cho phép) | 45 | |
| Khoản phải trả tiền lương và tiền mặt (tiền boa đã trả trừ phí, trước khấu trừ thuế) | 1.455 |
Doanh thu là $10.000. Tiền boa không bao giờ đi vào doanh thu bán hàng. Nếu tiểu bang cấm trừ phí, nhân viên được trả đủ $1.500 và $45 vẫn là chi phí.
Một salon trả tiền boa từ ngăn kéo tiền
Một salon có thợ làm tóc là nhân viên chi $2.000 tiền boa trả bằng thẻ mỗi tháng bằng tiền mặt từ ngăn kéo và không đưa khoản nào vào bảng lương. Trong một năm đó là $24.000 tiền boa không khấu trừ thuế, không có thuế lương nộp trên đó và không có tiền boa trên W-2 của nhân viên. Lỗi không nằm ở tiền mặt; lỗi là để tiền boa ngoài bảng lương. Mỗi tháng đáng ra phải ghi $2.000 vào tiền boa phải trả, và tiền boa đã chi, bằng tiền mặt hay trên phiếu lương, phải nằm trong bảng lương như tiền boa đã báo cáo, có khấu trừ và khai báo. Với những tháng đã qua, các biểu mẫu lương đã nộp có thể cần được sửa, và phải sửa ngược về bao xa tùy vào nhân viên đã báo cáo gì cho salon.
Phí dịch vụ bắt buộc của một nhà hàng
Một nhà hàng tự động thêm phí dịch vụ 18% cho nhóm từ sáu khách trở lên: $900 trong một tháng. Khoản phí này là doanh thu, ở dòng doanh thu riêng. Nếu nhà hàng trả $600 trong đó cho nhân viên phục vụ, khoản trả đó là tiền lương qua bảng lương, không phải tiền boa. Một khách ghi thêm $50 trên hóa đơn như tiền boa tự nguyện tạo ra tiền boa, và $50 đó vào tiền boa phải trả. Quy tắc thuế bán hàng của tiểu bang đối với khoản phí được kiểm tra riêng.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Doanh thu của bạn gồm cả tiền boa, hoặc tiền boa phải trả đã tăng trong nhiều tháng: hãy dựng lại số dư từ báo cáo POS, bảng sao kê của đơn vị xử lý thẻ và bảng kê lương, cùng dịch vụ ghi sổ, trước tờ khai tiếp theo.
- Tiền boa được trả bằng tiền mặt hoặc giữ lại trong doanh nghiệp mà không qua bảng lương, hoặc tiền boa trên POS và bảng lương vẫn không khớp: các biểu mẫu lương đã nộp có thể cần được sửa. Xem sửa lỗi bảng lương và thuế lương bị bỏ sót, và hãy dựng lại hồ sơ tiền boa trước, cùng dịch vụ ghi sổ.
- Một nhân viên hoặc tiểu bang đang hỏi về tiền boa chưa trả, hoặc quỹ chung trả tiền cho chủ sở hữu hay quản lý: những việc này phụ thuộc luật tiền lương liên bang và tiểu bang cùng hồ sơ của bạn. Hãy sắp xếp hồ sơ cùng dịch vụ ghi sổ; câu hỏi pháp lý nên đưa cho luật sư chuyên về tiền lương và giờ làm.
- Tiền thẻ về ngân hàng đã trừ phí và tiền boa: xem tiền về ngân hàng đã trừ phí và tiền boa.
- Bạn điều hành salon có người thuê chỗ hoặc thợ hưởng hoa hồng: xem thuê chỗ hay hưởng hoa hồng của thợ làm tóc.
- Bạn cần biết cách tính thuế bán hàng cho tiền boa và phí dịch vụ: xem thuế bán hàng nhà hàng và đối chiếu POS.
- Bạn cần ghi sổ chính bảng lương: xem bút toán bảng lương.
- Bạn chưa có bảng lương: xem thiết lập bảng lương.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Tiền boa tiền mặt hằng tháng từ một người sử dụng lao động mà từ mức này trở lên nhân viên phải báo cáo bằng văn bản Tiền boa bằng tiền mặt bao gồm tiền boa quẹt thẻ (thẻ tín dụng và thẻ ghi nợ) mà người sử dụng lao động phân phối lại; đây cũng là mức mà tiền boa đã báo cáo bắt đầu chịu thuế thất nghiệp liên bang | $20 | IRS: Topic no. 761, Tiền boa - khấu trừ và khai báo Đã kiểm tra |
| Hạn chót để nhân viên báo cáo bằng văn bản tiền boa tiền mặt cho người sử dụng lao động Áp dụng cho các tháng có tiền boa tiền mặt từ $20 trở lên từ một người sử dụng lao động; nếu ngày 10 rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ thì chuyển sang ngày kế tiếp không rơi vào các ngày đó | Ngày 10 của tháng sau khi nhận tiền boa | IRS: Lưu giữ hồ sơ và khai báo tiền boa Đã kiểm tra |
| Thuế suất An sinh Xã hội cho mỗi bên, nhân viên và người sử dụng lao động Mỗi bên đóng mức này trên tiền lương thuộc diện chịu thuế, tối đa đến mức lương tính thuế hằng năm | 6,2% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Thuế suất Medicare cho mỗi bên là nhân viên và người sử dụng lao động Mỗi bên đóng mức này trên tiền lương thuộc diện chịu thuế; không có giới hạn mức lương tính thuế | 1,45% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Mức khấu trừ thuế Medicare bổ sung Thuế chỉ do nhân viên chịu trên tiền lương vượt ngưỡng khấu trừ hằng năm của người sử dụng lao động | 0,9% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bắt đầu người sử dụng lao động phải khấu trừ thuế Medicare bổ sung Tiền lương mà người sử dụng lao động này trả cho một nhân viên trong một năm dương lịch | $200.000 Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Mức tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội Tổng tiền lương và thu nhập ròng từ tự kinh doanh tối đa chịu phần An sinh Xã hội của thuế | $184.500 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) Đã kiểm tra |
| Lợi ích sở hữu giúp chủ sở hữu kiêm nhân viên quản lý trở thành giám đốc điều hành được miễn theo luật tiền lương liên bang Ít nhất 20% lợi ích sở hữu thật sự và trực tiếp tham gia quản lý; yêu cầu về mức lương liên bang không áp dụng (29 CFR 541.101) | 20% | eCFR: 29 CFR 541.101, chủ doanh nghiệp Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ doanh số (không kể hàng mang đi) có phí dịch vụ ở mức này trở lên mà từ đó thường không có tục boa đối với Form 8027 Dùng cùng tỷ lệ phí dịch vụ: thường không có tục boa nếu ít nhất tỷ lệ này của tổng doanh số, không kể hàng mang đi, có phí dịch vụ ở mức đó trở lên | 95% | IRS: Hướng dẫn Form 8027 Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ phí dịch vụ mà áp dụng cho gần như toàn bộ doanh số thì thường không có tục boa đối với Form 8027 Phí dịch vụ ở mức này trở lên áp dụng cho ít nhất tỷ lệ doanh số nêu trên, không tính hàng mang đi | 10% | IRS: Hướng dẫn Form 8027 Đã kiểm tra |
| Hạn nộp Form 8027 hằng năm Hướng dẫn năm 2025 nêu ngày 2 tháng 3 năm 2026 (nộp giấy) và ngày 31 tháng 3 năm 2026 (nộp điện tử) cho năm dương lịch 2025; Form 8809 có thể gia hạn một trong hai hạn nếu được nộp trước hạn đó | Ngày cuối cùng của tháng 2, hoặc ngày 31 tháng 3 nếu nộp điện tử | IRS: Hướng dẫn Form 8027 Đã kiểm tra |
| Thời hạn để yêu cầu, hoặc lựa chọn không yêu cầu, tín thuế tiền boa Form 8846 Trên tờ khai gốc hoặc tờ khai điều chỉnh; 26 U.S.C. 45B(d) cho phép lựa chọn không yêu cầu tín thuế | 3 năm kể từ hạn nộp tờ khai | IRS: Form 8846 và hướng dẫn Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ tổng doanh thu mà dưới mức đó cơ sở ăn uống lớn phải phân bổ tiền boa Áp dụng khi tổng tiền boa do tất cả nhân viên báo cáo thấp hơn tỷ lệ này trên tổng doanh thu, hoặc mức thấp hơn do IRS chấp thuận | 8% | IRS: Hướng dẫn Form 8027 Đã kiểm tra |
| Mức lương theo giờ dùng để giới hạn tín thuế tiền boa Form 8846 đối với người sử dụng lao động trong ngành ăn uống Mức lương tối thiểu liên bang có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2007; tiền boa dùng để đạt mức này không được tính tín thuế | $5,15 | IRS: Form 8846 và hướng dẫn Đã kiểm tra |
| Mức lương theo giờ dùng để giới hạn tín thuế tiền boa Form 8846 đối với người sử dụng lao động trong ngành làm đẹp Mức lương tối thiểu liên bang hiện hành, như biểu mẫu nêu; áp dụng cho dịch vụ chăm sóc tóc, móng, thẩm mỹ và trị liệu cơ thể hoặc spa đối với năm thuế bắt đầu sau năm 2024 | $7,25 | IRS: Form 8846 và hướng dẫn Đã kiểm tra |
| Thời hiệu ấn định thông thường của tiền phạt thu hồi thuế ủy thác (trust fund recovery penalty) Kể từ ngày 15 tháng 4 kế tiếp đối với tờ khai thuế lao động nộp đúng hạn, hoặc ngày nộp thực tế nếu muộn hơn; có ngoại lệ | 3 năm | IRS: Thời hiệu ấn định tiền phạt thu hồi thuế ủy thác (Trust Fund Recovery Penalty) Đã kiểm tra |
| Ngày được coi là ngày nộp tờ khai thuế lao động hằng năm để tính thời hạn ấn định thuế Trong năm dương lịch tiếp theo; nếu thực tế nộp tờ khai sau đó thì thời hạn ấn định thuế cũng bắt đầu muộn hơn; các ngoại lệ có thể tạm dừng hoặc loại bỏ giới hạn thời gian | 15 tháng 4 | IRS: Quy định về ấn định tiền phạt thu hồi thuế đã khấu trừ Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Lưu giữ hồ sơ và khai báo tiền boa
- IRS: Topic no. 761, Tiền boa - khấu trừ và khai báo
- IRS: Revenue Ruling 2012-18
- IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động
- IRS: Hướng dẫn Form 8027
- IRS: Giới thiệu Form 8846
- IRS: Form 8846 và hướng dẫn
- IRS: Hướng dẫn Form 1099-K
- IRS: Hướng dẫn chung cho Form W-2 và W-3 (2026)
- 26 U.S.C. 6050W: Tờ khai cho các giao dịch bằng thẻ thanh toán và mạng thanh toán của bên thứ ba
- 26 U.S.C. 45B: Tín thuế cho thuế An sinh Xã hội của người sử dụng lao động trên tiền boa bằng tiền mặt của nhân viên
- 26 U.S.C. 6672: Không thu và không nộp thuế
- 26 U.S.C. 7503: Ngày cuối rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ
- Bộ Lao động Hoa Kỳ: Fact Sheet 15, Nhân viên nhận tiền boa theo FLSA
- 29 U.S.C. 203: Các định nghĩa trong Fair Labor Standards Act
- 29 CFR 531.52: các hạn chế chung đối với việc người sử dụng lao động dùng tiền boa
- 29 CFR 531.54: gom chung tiền boa (tip pooling)
- 29 CFR 541.101: chủ doanh nghiệp
- New York Labor Law 196-d: tiền boa
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.