अनिवासी के रूप में कनाडा में निगमन: प्रांत, BN, फ़ाइलिंग

क्या अनिवासी कनाडा में कंपनी खोल सकता है?

हाँ। विदेश में रहने वाला व्यक्ति कनाडाई कंपनी का निगमन कर सकता है और उसके सारे शेयरों का स्वामी हो सकता है। संघीय कानून हर उस व्यक्ति को निगमन करने देता है जो कम से कम 18 साल का हो, दिवालिया न हो और असमर्थ न ठहराया गया हो; व्यक्ति कहाँ रहता है, यह कोई शर्त नहीं है (CBCA, धारा 5)। निवास के नियम दो और चीज़ों पर लागू होते हैं: बोर्ड और पता।

• निदेशक: चार से कम निदेशकों वाली संघीय कंपनी को कम से कम एक कनाडा का निवासी निदेशक चाहिए (CBCA, धारा 105)। Ontario, British Columbia और Alberta में निदेशक के निवास का कोई नियम नहीं है, इसलिए विदेश में रहने वाला संस्थापक वहाँ अकेला निदेशक हो सकता है। कनाडा का निवासी कौन गिना जाता है, यह नए आने वाले या अनिवासी के रूप में निगमन में है।
• पता: हर कंपनी को अपने निगमन वाले प्रांत में भौतिक पते पर पंजीकृत कार्यालय चाहिए। विदेश का घर का पता काम नहीं करता।

स्थापना आसान हिस्सा है। तीन बातें विदेश के स्वामी वाली कंपनी को स्थानीय कंपनी से कठिन बनाती हैं: उसका बोर्ड किसी दूसरे देश में फ़ैसले ले सकता है जो उसे कर निवासी भी बता सकता है; विदेश में आपको दिए पैसे पर कनाडाई विथहोल्डिंग और पर्चियाँ लग सकती हैं; और अनिवासी के नियंत्रण वाली कंपनी आम तौर पर कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी नहीं होती, इसलिए उसे लघु व्यवसाय दर नहीं मिलती। कंपनी पर और उसके आपको दिए भुगतान पर आपके अपने देश के कर के लिए वहीं सलाह चाहिए। बोर्ड में जो भी बैठे, विदेश में या कनाडा में, वह कंपनी के साथ पेरोल कटौती, GST/HST और अनिवासी स्वामी को भुगतान पर कटे कर के लिए, जो कंपनी जमा करने में चूके, बोर्ड छोड़ने के बाद दो साल तक व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है (Income Tax Act, धारा 227.1; Excise Tax Act, धारा 323)।

फ़ाइल करने से पहले इकट्ठा करें:

• हर निदेशक का पूरा नाम, सेवा का पता और कनाडा के निवासी होने का दर्जा (संघीय फ़ॉर्म तीनों माँगता है)।
• प्रांत में पंजीकृत कार्यालय के लिए भौतिक पता, और वहाँ कोई व्यक्ति जो दस्तावेज़ लेगा।
• शेयर ढाँचा और शेयरों का स्वामी और नियंत्रक कौन होगा।
• नंबर वाला नाम, या शब्दों वाला नाम और प्रांत की माँगी नाम-खोज।
• बोर्ड कहाँ मिलेगा और फ़ैसले लेगा, और आप कौन-सा वर्षांत चाहते हैं।

अगर कोई निदेशक कनाडा में नहीं रहता तो कौन-सा प्रांत चलता है?

Ontario, British Columbia और Alberta विदेश में रहने वाले संस्थापक को एकमात्र निदेशक होने देते हैं; संघीय निगमन नहीं। तालिका उन चार रास्तों की तुलना करती है जिन्हें ज़्यादातर विदेशी संस्थापक तौलते हैं।

जो प्रांतीय कंपनी बाद में किसी अन्य प्रांत में व्यवसाय करती है, वह वहाँ भी पंजीकरण कराती है; इसके फ़ायदे-नुकसान संघीय या प्रांतीय निगमन में हैं। क्यूबेक की कंपनी को निगमन के साथ बिज़नेस नंबर नहीं मिलता और वह हर साल दूसरा आयकर रिटर्न भरती है; देखें क्यूबेक में निगमन कैसे करें। स्थापना और सालाना कुल लागत कनाडा में निगमन की लागत में हैं।

पंजीकृत कार्यालय और रिकॉर्ड कहाँ होने चाहिए?

पंजीकृत कार्यालय निगमन वाले प्रांत में ऐसा भौतिक पता होना चाहिए जहाँ कानूनी दस्तावेज़ पहुँचाए जा सकें और कोई उन्हें ले। Corporations Canada चेतावनी देती है कि पंजीकृत कार्यालय को भेजे दस्तावेज़ कानूनन कंपनी को मिले हुए माने जाते हैं (निगमन कैसे करें), इसलिए बिना देखरेख वाला पता किसी सूचना या समय-सीमा को अनदेखा गुज़र जाने दे सकता है। जिस संस्थापक का वहाँ कोई परिसर नहीं है, उसे प्रांत में कोई व्यक्ति या व्यवसाय चाहिए जो उस पते पर कंपनी के लिए दस्तावेज़ लेने को सहमत हो।

• संघीय: कार्यालय आर्टिकल्स में नामित प्रांत में रहता है (CBCA, धारा 19)। कंपनी के रिकॉर्ड वहाँ या कनाडा में निदेशकों के चुने किसी अन्य स्थान पर रखे जाते हैं; वे विदेश में तभी रखे जा सकते हैं जब कनाडा के उस स्थान से इलेक्ट्रॉनिक रूप से देखे जा सकें, कर कानून के अधीन (धारा 20)।
• Ontario: कार्यालय Ontario में होना चाहिए (धारा 14), और कंपनी के रिकॉर्ड वहाँ या Ontario में कहीं और रखे जाते हैं (धारा 140)।
• British Columbia: पंजीकृत कार्यालय और records office दोनों को BC का डिलीवरी पता चाहिए जो डाक पेटी न हो और कार्यदिवसों में सुबह 9 से शाम 4 बजे तक जनता के लिए खुला हो (BC रजिस्ट्री)। रजिस्ट्री वार्षिक रिपोर्ट के रिमाइंडर और कोई भी विघटन नोटिस पंजीकृत कार्यालय को डाक से भेजती है।
• Alberta: पंजीकृत कार्यालय और रिकॉर्ड का पता Alberta में भौतिक स्थान होने चाहिए, और कंपनी service के लिए एक agent नियुक्त करती है जो Alberta का निवासी हो, काम करने की सहमति दे और सामान्य कार्य-समय में जनता के लिए खुले कार्यालय का इस्तेमाल करे (Alberta; Alberta Act, धारा 20.1)।

कर रिकॉर्ड पर अलग नियम है। Income Tax Act माँगता है कि बही और रिकॉर्ड कनाडा में व्यावसायिक स्थान या निवास पर रहें, जब तक CRA कोई अन्य स्थान तय न करे। CRA कहती है कि कनाडा के बाहर रखे और कनाडा से इलेक्ट्रॉनिक रूप से देखे रिकॉर्ड कनाडा में रखे हुए नहीं माने जाते, इसलिए विदेश की ऑनलाइन प्रणाली में बही ऊपर का कंपनी-कानून नियम पूरा कर सकती है पर कर का नियम पूरा नहीं करती। उन्हें विदेश में रखने के लिए अपने tax services office को लिखें; उसकी लिखित अनुमति शर्तें तय करती है, और रिकॉर्ड अनुरोध पर कनाडा में उपलब्ध कराने ही होंगे।

क्या मैं विदेश से ऑनलाइन निगमन कर सकता हूँ?

संघीय, Ontario और BC के निगमन ऑनलाइन भरे जा सकते हैं; Alberta प्रांत के भीतर के सेवा प्रदाता से होता है।

• संघीय: Corporations Canada के Online Filing Centre से फ़ाइल करें और भुगतान करें। ऑनलाइन शब्दों वाले नाम के लिए अलग नाम-खोज रिपोर्ट नहीं चाहिए (शुल्क पन्ना)।
• Ontario: Ontario Business Registry में फ़ाइल करें, जो अगर आपके पास नहीं है तो Ontario.ca Login और Ontario Business Account बनाने को कहती है।
• British Columbia: Corporate Online या BC Business Registry से आवेदन करें; अगर आप ऑनलाइन फ़ाइल नहीं कर सकते, तो कानूनी फ़र्म या registry agent काग़ज़ी फ़ॉर्म जमा कर सकता है (BC)।
• Alberta: फ़ॉर्म, नाम-खोज रिपोर्ट, वैध ID और भुगतान registry agent या अधिकृत Alberta सेवा प्रदाता के पास ले जाएँ (Alberta)। Alberta का पन्ना कोई खुद-सेवा ऑनलाइन रास्ता नहीं बताता।

ऑनलाइन फ़ाइल करना स्थानीय हिस्सों की जगह नहीं लेता: कार्यालय का पता, और Alberta में service के लिए agent, फ़ाइल करने से पहले असली होने चाहिए। प्रांत-दर-प्रांत कदम Ontario, British Columbia और Alberta की मार्गदर्शिकाओं में हैं।

कंपनी को बिज़नेस नंबर कैसे मिलता है?

आम तौर पर वह अपने आप मिल जाता है। CRA संघीय निगमन के साथ और Alberta, British Columbia, Manitoba, New Brunswick, Nova Scotia, Ontario, Prince Edward Island और Saskatchewan में निगमन के साथ बिज़नेस नंबर और कंपनी आयकर खाता जारी करती है। क्यूबेक, Newfoundland and Labrador, Northwest Territories, Nunavut या Yukon में बनी कंपनी अलग से पंजीकरण कराती है।

पहले प्रमाणपत्र, cover sheet या ईमेल में बिज़नेस नंबर देखें; दोबारा पंजीकरण कराना आम गलती है। CRA का अनिवासी व्यवसाय पंजीकरण कनाडा के बाहर निगमित या स्थित व्यवसाय के लिए है, या ऐसे पंजीकरण कराने वाले व्यक्ति के लिए जिसके पास सामाजिक बीमा संख्या नहीं है या जिसकी 0 से शुरू होती है; जिस कंपनी को निगमन पर नंबर मिल गया, उसे इसकी ज़रूरत नहीं। अगर कोई नहीं आया, जैसे क्यूबेक की कंपनी में, तो सामाजिक बीमा संख्या के बिना पंजीकरण के लिए नए आने वाले या अनिवासी के रूप में निगमन देखें। GST/HST या पेरोल खाते जोड़ने और ऑनलाइन पहुँच पाने की जानकारी निगमन के बाद में है।

क्या कंपनी को पहले दिन से GST/HST नंबर चाहिए?

नहीं, जब तक वह जल्दी पंजीकरण का फ़ैसला न करे। कंपनी को पंजीकरण तब कराना होता है जब वह कनाडा में कर योग्य बिक्री करे और छोटा आपूर्तिकर्ता न रहे: संबद्ध व्यवसायों के साथ गिनी उसकी दुनिया भर की कर योग्य बिक्री एक कैलेंडर तिमाही में या लगातार चार तिमाहियों में $30,000 पार कर जाए (CRA)। संबद्ध व्यवसायों में विदेश की कोई अन्य कंपनी भी हो सकती है जिसे संस्थापक नियंत्रित करता है। वह उससे पहले स्वेच्छा से पंजीकरण कर सकती है।

GST/HST के लिए, कनाडा में निगमित कंपनी कनाडा की निवासी मानी जाती है (Excise Tax Act, धारा 132), इसलिए अनिवासी और डिजिटल विक्रेताओं के पंजीकरण नियम कनाडा के बाहर के व्यवसाय का वर्णन करते हैं, इस कंपनी का नहीं।

विदेश से स्वामित्व वाली कनाडाई कंपनी पर कर कहाँ लगता है?

कनाडा में, उसकी दुनिया भर की आय पर: 26 अप्रैल 1965 के बाद कनाडा में निगमित कंपनी कनाडा की निवासी मानी जाती है (Income Tax Act, धारा 250), और निवासी पर कनाडा के भीतर और बाहर के स्रोतों की आय पर कर लगता है (धारा 2 और 3)। संस्थापक का देश भी उस पर दावा कर सकता है। CRA समझाती है कि सामान्य कानून के तहत कंपनी वहाँ की निवासी होती है जहाँ उसका केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण चलता है, आम तौर पर जहाँ बोर्ड मिलता है।

अगर बोर्ड विदेश में मिलता और फ़ैसले करता है, तो कंपनी दोनों देशों की निवासी हो सकती है। जहाँ कर संधि लागू हो, वहाँ उसका निवास का अनुच्छेद चलता है: CRA कहती है कि टाई-ब्रेकर आम तौर पर दोहरी निवासी कंपनी को वहाँ का निवासी मानते हैं जहाँ वह बनी, इसलिए कनाडाई कंपनी आम तौर पर संधि के लिए कनाडाई रहती है, जबकि दूसरा देश अपने कानून के तहत फिर भी उस पर कर लगा सकता है। कुछ संधियाँ जवाब दोनों कर प्राधिकरणों की आपसी सहमति पर छोड़ती हैं। सिर्फ़ तभी, जब संधि कंपनी को दूसरे देश का निवासी बनाए, कनाडा उसे अनिवासी मानता है (धारा 250(5))। यह तथ्यों और आपके देश की संधि पर निर्भर करता है; देखें स्वामी के विदेश में होने पर कंपनी का निवास।

नियंत्रण भी मायने रखता है। जिस कंपनी पर अनिवासियों का सीधा या परोक्ष नियंत्रण है, वह कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी नहीं है (CRA), जो आम तौर पर लघु व्यवसाय दर को बाहर कर देता है; देखें कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी।

पहले साल में, आय न होने पर भी, कंपनी कनाडा में क्या फ़ाइल करती है?

निवासी कंपनी हर कर वर्ष के लिए T2 भरती है, भले ही उस पर कोई कर न हो और वह निष्क्रिय रही हो (CRA)। रजिस्ट्री का वार्षिक रिटर्न अलग फ़ाइलिंग है। इसका पहला कर वर्ष निगमन से शुरू होता है और 53 सप्ताह से ज़्यादा नहीं चल सकता (धारा 249.1)। देय कर रिटर्न से पहले चुकाना होता है: अनिवासियों के नियंत्रण वाली कंपनी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी नहीं है, इसलिए कोई भी शेष राशि उसके वर्षांत के दो महीने बाद देय है (Income Tax Act, उपधारा 248(1), "देय शेष राशि का दिन")।

जिस कंपनी की न बिक्री है न किसी को भुगतान, उस पर भी T2 और वार्षिक रिटर्न देय हैं। वार्षिक रिटर्न चूकने से विघटन हो सकता है; देखें कंपनी का वार्षिक रिटर्न। अगर साल पहले ही छूट चुके हैं, तो देखें अनिवासी-स्वामित्व वाली कंपनी जिसने कभी फ़ाइल नहीं किया।

विदेश में रहते हुए मैं कंपनी से पैसा कैसे निकालूँ?

विदेश के स्वामी को लाभांश, वेतन, निदेशक की फ़ीस, ब्याज और ऋण, हर एक पर कनाडा के अलग विथहोल्डिंग और रिपोर्टिंग नियम लगते हैं, और आपका अपना देश उसी भुगतान पर कर लगा सकता है; देखें कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी।

उदाहरण

सिर्फ़ उदाहरण के लिए कनाडाई डॉलर।

Dubai का सलाहकार Ontario में निगमन करता है

Dubai में रहने वाला एक सलाहकार Ontario में एकमात्र निदेशक के रूप में निगमन करता है, जिसकी Ontario अनुमति देता है। पंजीकृत कार्यालय Toronto का ऐसा व्यावसायिक पता है जिस पर लोग मौजूद रहते हैं और जो कंपनी के लिए दस्तावेज़ लेता है। बिज़नेस नंबर निगमन के साथ आ जाता है, इसलिए अलग CRA पंजीकरण नहीं चाहिए। 60 दिन के भीतर वह अपना Ontario initial return भरती है। कंपनी वर्षांत के रूप में 31 दिसंबर चुनती है। उस तारीख तक वह कोई बिक्री नहीं करती, फिर भी उसका पहला T2 अगले साल 30 जून तक देय है, और उसका Ontario वार्षिक रिटर्न उन्हीं छह महीनों में पड़ता है। चूँकि हर फ़ैसला Dubai में होता है, सलाहकार यह भी जाँचता है कि क्या UAE का कानून कंपनी पर कर लगाता है; कनाडा की UAE के साथ संधि के तहत सिर्फ़ वहाँ निगमित कंपनी ही UAE की निवासी हो सकती है, इसलिए कंपनी संधि के लिए कनाडाई बनी रहती है। सलाहकार यह भी जाँचता है कि बाद में उसे दिए लाभांश पर कनाडा कैसे कर लगाएगा।

Germany के दो संस्थापक BC में निगमन करते हैं

Germany में रहने वाले दो संस्थापक कनाडाई ग्राहकों को सॉफ़्टवेयर बेचने के लिए British Columbia में निगमन करते हैं। वे BC में पंजीकृत कार्यालय और records office का इंतज़ाम करते हैं जो कार्यदिवसों में खुले हैं। इसके कोई संबद्ध व्यवसाय नहीं हैं। कर योग्य बिक्री पहली कैलेंडर तिमाही में C$12,000, दूसरी में C$14,000 और तीसरी में C$9,000 है। कुल योग तीसरी तिमाही के दौरान C$30,000 पार करता है (C$35,000)। कंपनी उस तिमाही के बाद वाले महीने के अंत तक छोटी आपूर्तिकर्ता बनी रहती है; उसका पंजीकरण उसके बाद की पहली बिक्री से देर से प्रभावी नहीं होता, और उसे उस बिक्री के 29 दिन के भीतर पंजीकरण कराना होता है। चूँकि दोनों संस्थापक हर फ़ैसला Germany से करते हैं, वे यह भी जाँचते हैं कि क्या Germany कंपनी को अपनी निवासी मानता है।

Brazil का संस्थापक अकेले संघीय निगमन की कोशिश करता है

Brazil में रहने वाला एक संस्थापक एकमात्र निदेशक के रूप में संघीय निगमन शुरू करता है। संघीय कानून चार से कम के बोर्ड में कम से कम एक कनाडा का निवासी निदेशक माँगता है, इसलिए फ़ाइलिंग योजना के अनुसार आगे नहीं बढ़ सकती। संस्थापक या तो योग्य कनाडा का निवासी निदेशक जोड़ता है, जो असली निदेशक के कर्तव्य लेता है, या इसके बजाय Ontario, BC या Alberta में निगमन करता है।

आपके मामले में अलग है?

• कंपनी को कनाडाई बैंक खाता चाहिए, आपको जानना है कि कनाडा का निवासी निदेशक कौन गिना जाता है, या आप कनाडा जाएँगे: देखें नए आने वाले या अनिवासी के रूप में निगमन।
• कंपनी आपको या विदेश के किसी अन्य स्वामी को भुगतान करेगी: देखें कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी।
• बोर्ड कनाडा के बाहर मिलेगा और फ़ैसले लेगा: देखें स्वामी के विदेश में होने पर कंपनी का निवास।
• कनाडाई कंपनी का स्वामी व्यक्ति नहीं, कंपनी होगी: देखें विदेशी कंपनी की कनाडाई सहायक कंपनी, या अमेरिकी मूल कंपनी के लिए कनाडा में फैलता अमेरिकी व्यवसाय।
• आप मुख्य भूमि चीन में रहते हैं: देखें चीन में रहने वाले संस्थापक के लिए कनाडाई कंपनी।
• आप कनाडाई कंपनी के बिना कनाडा में बेचना चाहते हैं: देखें अनिवासी और डिजिटल विक्रेताओं के लिए GST/HST।
• कंपनी पहले से मौजूद है और उसके T2 या वार्षिक रिटर्न छूट गए हैं: देखें अनिवासी-स्वामित्व वाली कंपनी जिसने कभी फ़ाइल नहीं किया।
• आप बही खुद विदेश से, या कनाडा के बाहर की प्रणाली में रखेंगे: ऊपर का कर-रिकॉर्ड नियम पहले लेन-देन से लागू होता है; देखें बहीखाता सहायता।
• आप कंपनी किसी और देश से चलाएँगे, उससे खुद को भुगतान करेंगे, या दोनों: क्षेत्राधिकार का चुनाव, बोर्ड और पहले साल की फ़ाइलिंग एक-दूसरे को प्रभावित करते हैं। निदेशकों का ब्योरा, योजनाबद्ध कार्यालय का पता, शेयर ढाँचा, फ़ैसले कहाँ होंगे और आपको भुगतान कैसे होगा, इकट्ठा करें, फिर व्यवसाय स्थापना सहायता लें।