यह किसके लिए है
- विदेश में रहने वाले स्वामी या निदेशक वाली कनाडाई कंपनियाँ, जिनके एक या ज़्यादा सालों के T2 या GST/HST रिटर्न छूट गए
- वे कंपनियाँ जिनसे बैंक, CRA, रजिस्ट्री, निवेशक या खरीदार अब फ़ाइलिंग का सबूत माँग रहा है
यहाँ शामिल नहीं
- कंपनी का निवास, CCPC के नियंत्रण की कसौटियाँ और अनिवासी स्वामी को भुगतान पर कर
- लाइन-दर-लाइन बहीखाता, CRA का अनुमानित निर्धारण, ऑडिट या वसूली की कार्रवाई का पूरा ब्योरा
- स्वामी के व्यक्तिगत रिटर्न और उसके निवास वाले देश में उसका कर
मैंने कोई T2 या GST/HST रिटर्न फ़ाइल नहीं किया है: क्या विदेश में स्वामी वाली कंपनी को फिर भी फ़ाइल करना होगा?
26 अप्रैल 1965 के बाद कनाडा में निगमित कंपनी कनाडा की निवासी है, इसलिए वह हर कर वर्ष का T2 फ़ाइल करती है, निष्क्रिय साल या बिना देय कर वाले साल का भी। स्वामी या निदेशक कहाँ रहता है, इससे यह नहीं बदलता, जब तक कर संधि कंपनी को किसी और देश की निवासी न बना दे (CRA: कंपनी का निवास; CRA: कौन T2 फ़ाइल करता है)। हर T2 वर्षांत के कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद के भीतर देय है (CRA: कब फ़ाइल करें)।
GST/HST के लिए पंजीकृत कंपनी हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न फ़ाइल करती है, उस अवधि का भी जिसमें बताने को कुछ नहीं है (CRA: रिपोर्टिंग की ज़रूरतें)। जिस कंपनी ने कभी पंजीकरण नहीं कराया, उस पर रिटर्न तभी नहीं बनते जब उसे कभी पंजीकरण कराना ज़रूरी ही न रहा हो। कनाडा में कर योग्य आपूर्तियाँ करने और छोटा आपूर्तिकर्ता न रहने पर उसे करना पड़ा, जो तब होता है जब कंपनी और उसके सहयोगियों की दुनिया भर की कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली बिक्री सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या लगातार चार तिमाहियों में $30,000 पार कर जाए (CRA: पंजीकरण कब करें; Excise Tax Act, उपधारा 240(1))। पूरी तरह कनाडा के बाहर की गई सेवा कनाडा के बाहर आपूर्ति की गई मानी जाती है (Excise Tax Act, पैराग्राफ़ 142(2)(g)), इसलिए यह मायने रखता है कि काम कहाँ हुआ।
यह पृष्ठ उस GST/HST की बात करता है जो CRA सँभालती है। क्यूबेक में स्थित व्यवसाय आम तौर पर अपने GST/HST रिटर्न इसके बजाय Revenu Québec के पास फ़ाइल करता है (CRA: RC4022); देखें GST/HST रिटर्न फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट लेना।
पाँच बातें इन मामलों को सिर्फ़ फ़ाइलिंग का काम नहीं रहने देतीं:
- हफ़्ते नहीं, साल। जुर्माना और ब्याज हर महीने बढ़ते हैं, और CRA का पत्र तय करता है कि स्वैच्छिक प्रकटीकरण की कौन-सी राहत खुली है।
- अनिवासी नियंत्रण। अनिवासियों के नियंत्रण वाली कंपनी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) नहीं होती, जिससे उसकी कर दर, भुगतान की तारीख और प्रांतीय फ़ाइलिंग के दायित्व बदल जाते हैं।
- रिकॉर्ड और विदेश में डाक। CRA अपेक्षा करती है कि रिकॉर्ड कनाडा में रखे जाएँ, और जिस अनिवासी व्यवसाय का कोई कनाडाई निवासी स्वामी या निदेशक ऑनलाइन नहीं है, उसे अब भी कागज़ी डाक भेजी जा सकती है।
- दूसरा कंपनी रिटर्न। क्यूबेक और Alberta हर एक अपना चलाते हैं।
- कोई पहले से पूछ रहा है। बैंक, CRA, रजिस्ट्री, निवेशक या खरीदार फ़ाइलिंग का सबूत माँग रहा है, या CRA का पत्र आ गया है। तब कौन-से साल पहले हों और स्वैच्छिक प्रकटीकरण अब भी खुला है या नहीं, यह पत्र और दस्तावेज़ों पर निर्भर है, जिनके लिए अक्सर विशेषज्ञ की समीक्षा चाहिए।
पहले ये जुटाएँ:
- बिज़नेस नंबर, वर्षांत की तारीख और निगमन के कागज़ात।
- कंपनी के CRA खाते तक पहुँच, या कंपनी का अधिकृत किया हुआ प्रतिनिधि (CRA: प्रतिनिधि को अधिकृत करना)।
- शेयर रजिस्टर, निदेशकों की सूची, ऋण समझौते और स्वामी को या स्वामी से हुए हर भुगतान का रिकॉर्ड।
- कारोबार शुरू होने के बाद से हर महीने के बैंक, कार्ड और पेमेंट-खाते के विवरण।
- ग्राहक अनुबंध, चालान और प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्ट जो दिखाएँ कि हर ग्राहक कहाँ है।
- CRA, प्रांत, रजिस्ट्री या बैंक का हर पत्र, उसकी तारीख के साथ।
निवास की कसौटी, CCPC के नियंत्रण की कसौटियाँ और अनिवासी स्वामी को भुगतान पर कर (NR4 और Part XIII) कनाडा के बाहर से कनाडाई कंपनी का स्वामित्व में हैं।
कौन-से रिटर्न छूटे हैं, और उन्हें किस क्रम में फ़ाइल करूँ?
वह सूची बनाएँ जो CRA के अनुसार बकाया है, T2 के साल सबसे पुराने से नए तक तैयार करें, और GST/HST की अवधियाँ उनके साथ फ़ाइल करें, क्योंकि दोनों एक ही बहीखाते से आते हैं। My Business Account बकाया रिटर्न और शेष, अपेक्षित और फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न, T2 रिटर्न की स्थिति और ऑनलाइन मेल दिखाता है (CRA: My Business Account की सेवाएँ)।
| रिटर्न | कौन-सी अवधियाँ | देय |
|---|---|---|
| T2 कंपनी आयकर | हर कर वर्ष, निष्क्रिय साल भी | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद |
| GST/HST | पंजीकरण की प्रभावी तारीख से हर रिपोर्टिंग अवधि, शून्य वाली अवधियाँ भी | मासिक या त्रैमासिक: अवधि के 1 महीना बाद। सालाना: वित्त वर्ष खत्म होने के 3 महीने बाद |
| क्यूबेक CO-17 या Alberta AT1 | क्यूबेक या Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान वाला हर साल | वर्षांत के बाद 6 महीने (CO-17) या छह महीने (AT1) |
| Schedule 19, अनिवासी शेयरधारक की जानकारी | हर वह साल जिसमें किसी अनिवासी के पास किसी भी class का शेयर रहा | T2 के साथ पूरा किया जाता है (CRA: Schedule 19) |
| T4 पर्चियाँ और पेरोल जमा | केवल वे साल जिनमें कंपनी ने वेतन या वैसा भुगतान किया | T4 पर्चियाँ: जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन। जमा, नियमित जमा करने वाले के लिए: भुगतान के बाद के महीने का 15वाँ दिन |
| T5 पर्चियाँ | केवल वे साल जिनमें कंपनी ने कनाडा के निवासियों को लाभांश या ब्याज दिया; अनिवासियों को दी राशियाँ NR4 पर जाती हैं (CRA: T5 गाइड) | लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन |
| NR4 पर्चियाँ | अनिवासी को दी या जमा की गई Part XIII राशियाँ, जैसे लाभांश, ब्याज, किराया, रॉयल्टी और प्रबंधन शुल्क, स्वामी सहित (CRA: NR4 गाइड) | भुगतान वर्ष के बाद मार्च का अंतिम दिन |
पेरोल नियमित करने के लिए देखें फ़ाइल न किए कंपनी रिटर्न नियमित करना। NR4 और Part XIII कर के लिए देखें कनाडा के बाहर से कनाडाई कंपनी का स्वामित्व।
काम का एक क्रम:
- सबसे पहले फ़ाइल करने की कोई माँग, वसूली का नोटिस या बैंक फ़्रीज़ सँभालें।
- T2 के साल सबसे पुराने से शुरू करके तैयार करें। शुरुआती शेष, घाटे और स्वामी के खाते एक साल से अगले साल में चलते हैं। यह काम करने का एक तरीका है, CRA का नियम नहीं।
- GST/HST की अवधियाँ उनके साथ फ़ाइल करें। अगर बिक्री सीमा पार कर गई और कंपनी ने कभी पंजीकरण नहीं कराया, तो पंजीकरण की प्रभावी तारीख तय करती है कि कौन-सी अवधियाँ देय हैं (GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें)। GST/HST रिटर्न की बिक्री और T2 का राजस्व मेल खाने चाहिए।
- हर साल के लिए क्यूबेक या Alberta का रिटर्न जोड़ें।
- फ़ाइल करने से पहले तय करें कि साल स्वैच्छिक प्रकटीकरण में जाएँगे या नहीं, क्योंकि आवेदन में छूटे रिटर्न शामिल होने चाहिए। देरी का हर महीना ब्याज बढ़ाता है, और CRA का पत्र राहत बदल देता है, इसलिए यह फ़ैसला दस्तावेज़ हाथ में लेकर लें।
कानून में T2 का दायित्व हर कर वर्ष पर लागू होता है, और CRA का फ़ाइल न किए रिटर्न वाला पृष्ठ कोई पीछे देखने की अवधि नहीं देता; CRA का पत्र उन रिटर्न के नाम देता है जो वह माँग रही है। स्वैच्छिक प्रकटीकरण आवेदन जितने साल के दस्तावेज़ माँगता है, वह इस बात की सीमा नहीं है कि कौन-से साल बकाया हैं। बैंक फ़्रीज़ सहित सामान्य रास्ते के लिए देखें फ़ाइल न किए कंपनी रिटर्न नियमित करना।
इंतज़ार की कीमत क्या है: देर से फ़ाइल करने के जुर्माने, ब्याज और दोहराव की दर?
हर छूटा साल बिना चुकाए कर पर देर से फ़ाइल करने का जुर्माना और रोज़ का ब्याज जोड़ता है। दोनों करों के जुर्माने के सूत्र अलग हैं।
| T2 | GST/HST | |
|---|---|---|
| आम देर से फ़ाइल करने का जुर्माना | फ़ाइलिंग की समय-सीमा पर बिना चुकाए कर का 5%, साथ में देरी के हर पूरे महीने के लिए उसका 1%, अधिकतम 12 महीने तक | बकाया राशि का 1%, साथ में देरी के हर पूरे महीने के लिए उसका 25%, अधिकतम 12 महीने तक |
| कुछ बकाया नहीं | बिना चुकाए कर नहीं तो इस तरह का जुर्माना नहीं। जिस कंपनी ने कुछ नहीं कमाया: देखें वह निष्क्रिय कंपनी जिसने कभी फ़ाइल नहीं किया | कुछ बकाया न हो या CRA को रिफ़ंड देना हो तो जुर्माना नहीं |
| दोहराव या माँग | 10% साथ में महीने का 2%, अधिकतम 20 महीने तक, जब CRA ने रिटर्न माँगा हो और पिछले तीन कर वर्षों में से किसी में देर से फ़ाइल करने का जुर्माना लगाया हो | रिटर्न माँगे जाने के बाद फ़ाइल न करने पर $250, अन्य जुर्मानों के ऊपर |
स्रोत: CRA: जुर्माने से बचना, कंपनियाँ; CRA: GST/HST जुर्माने और ब्याज। CRA छूटी या अधूरी सूचना रिटर्न की जानकारी पर भी जुर्माना लगा सकती है।
ब्याज बकाया चुकाने के दिन से चलता है, यानी वह तारीख जब बिना चुकाया कर देय था, फ़ाइलिंग की तारीख से नहीं। ज़्यादातर कंपनियों के लिए यह दिन वर्षांत के 2 महीने बाद है, और केवल उस CCPC के लिए वर्षांत के 3 महीने बाद जो CRA की शर्तें पूरी करती हो (CRA: देय तारीखें)। ब्याज एक निर्धारित दर पर रोज़ चक्रवृद्धि होता है, जिसे CRA हर तीन महीने में रीसेट करती है (CRA: ब्याज को समझना)।
इंतज़ार की तीन और कीमतें:
- पुनर्निर्धारण की अवधि पहली निर्धारण सूचना से ही शुरू होती है। किसी साल का पुनर्निर्धारण करने का सामान्य समय तब शुरू होता है जब CRA मूल निर्धारण सूचना या यह मूल सूचना भेजती है कि कोई कर देय नहीं: वर्षांत पर CCPC न होने वाली कंपनी के लिए चार साल, CCPC के लिए तीन साल। जिस साल में दोनों में से कुछ नहीं हुआ, उसके लिए यह शुरू नहीं हुआ है। इसके खत्म होने के बाद CRA के पास तीन साल और होते हैं उन समायोजनों के लिए जो ऐसे अनिवासी के साथ लेन-देन से निकलते हैं जिससे वह arm's length पर नहीं है, जैसे विदेश में स्वामी (उपधारा 152(4); देखें CRA कितने पीछे तक पुनर्निर्धारण कर सकती है)। कर की देयता इस पर निर्भर नहीं करती कि निर्धारण हुआ है या नहीं (Income Tax Act, धारा 152)। CRA की गैर-फ़ाइलर प्रक्रिया फ़ाइलिंग की समय-सीमा बीतते ही शुरू हो जाती है (CRA: फ़ाइल न किए कर रिटर्न)।
- रिफ़ंड और क्रेडिट खत्म हो सकते हैं। रिफ़ंड पाने के लिए T2 वर्षांत के तीन साल के भीतर फ़ाइल होना चाहिए। GST/HST इनपुट कर क्रेडिट की आम तौर पर चार साल की दावा-अवधि होती है, इसलिए शून्य-दर बिक्री और कनाडाई खर्च वाली कंपनी इंतज़ार करके क्रेडिट खो सकती है।
- निदेशक न चुकाई गई राशियों के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है। CRA कहती है कि जब कंपनी स्रोत पर कटौती या GST/HST जमा करने में विफल होती है तब पद पर रहे निदेशक उसके साथ ज़िम्मेदार हो सकते हैं, और CRA को किसी व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल के भीतर निर्धारण करना होता है (CRA: निदेशकों की देयता)। ब्योरा फ़ाइल न किए कंपनी रिटर्न नियमित करना में है।
राहत के अनुरोधों और जुर्माने की पूरी प्रक्रिया के लिए देखें जुर्माना, ब्याज और राहत और GST/HST देर से फ़ाइल करने का जुर्माना।
क्या कंपनी कर के लिए अब भी VDP (स्वैच्छिक प्रकटीकरण) इस्तेमाल कर सकती है?
हाँ, अगर आवेदन स्वैच्छिक और पूरा हो, उसमें लागू जुर्माने, ब्याज या दोनों शामिल हों, और उसके साथ अनुमानित देय कर का भुगतान या भुगतान व्यवस्था का अनुरोध हो। उसमें ऐसा कर वर्ष भी होना चाहिए जो अपनी फ़ाइलिंग की देय तारीख से कम से कम एक साल पीछे हो, या GST/HST के लिए ऐसी रिपोर्टिंग अवधि जो कम से कम एक अवधि पीछे हो (CRA: VDP की पात्रता)। फ़ाइल न किया रिटर्न पात्र स्थिति है। कार्यक्रम आयकर, GST/HST और विथहोल्डिंग करों को कवर करता है (CRA: IC00-1R7)।
CRA पहले क्या भेज चुकी है, यह राहत तय करता है:
| स्थिति | सामान्य राहत |
|---|---|
| बिना प्रेरणा के: किसी पहचानी गई अनुपालन समस्या पर कोई संवाद नहीं, या केवल सामान्य मार्गदर्शन वाला शिक्षा पत्र | जुर्मानों में 100% और ब्याज में 75% की राहत |
| प्रेरित: CRA ने किसी खास मुद्दे या समय-सीमा के बारे में कंपनी से संपर्क किया है (शिक्षा पत्र छोड़कर), या संभावित गैर-अनुपालन की तीसरे पक्ष की जानकारी उसके पास पहले से है | जुर्मानों में अधिकतम 100% और ब्याज में 25% की राहत |
| स्वैच्छिक नहीं: जिस जानकारी का प्रकटीकरण हो रहा है, उस पर कंपनी या किसी संबंधित करदाता का ऑडिट या जाँच शुरू हो चुकी है | VDP की कोई राहत नहीं |
ये स्तर IC00-1R7 के पैराग्राफ़ 17 से 21 से आते हैं। मौजूदा GST/HST memorandum GST/HST के लिए यही स्तर तय करता है (CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1)। राहत की एक समय-सीमा है। आयकर जुर्माने की राहत उन कर वर्षों को कवर करती है जो आवेदन के साल से पहले 10 कैलेंडर वर्ष के भीतर खत्म हुए, इसलिए सबसे पुराने साल इससे बाहर हो सकते हैं। ब्याज की राहत उस अवधि में जमा हुए ब्याज को कवर करती है, पुराने कर कर्ज़ पर भी। GST/HST जुर्माने की राहत रिपोर्टिंग अवधि के हिसाब से इसी तरह चलती है (CRA: VDP की समीक्षा और फ़ैसला; CRA: समय-सीमा; Income Tax Act, उपधारा 220(3.1); Excise Tax Act, उपधारा 281.1(2))।
आवेदन में क्या होना चाहिए (CRA: आवेदन कैसे करें):
- गैर-अनुपालन सुधारने के लिए ज़रूरी हर रिटर्न, फ़ॉर्म और schedule, इसलिए छूटे T2 और GST/HST रिटर्न आवेदन में जाते हैं।
- कनाडाई स्रोत की आय या संपत्ति के लिए पिछले छह साल, विदेशी स्रोत की आय या संपत्ति के लिए पिछले 10 वर्ष, और GST/HST के लिए पिछले चार साल के सहायक दस्तावेज़। विदेश के ग्राहकों को कनाडाई कंपनी की बिक्री पर कौन-सी अवधि लागू होती है, यह फ़ाइल करने से पहले तय करने का मुद्दा है।
- सभी ज्ञात गलतियाँ और चूकें, इसलिए T2, GST/HST, पेरोल और अनिवासी विथहोल्डिंग एक साथ सूचीबद्ध करें। जहाँ बहीखाता मौजूद नहीं, वहाँ अनुमान लगाने की उचित कोशिश करें (IC00-1R7, पैराग्राफ़ 26 और 29)।
राहत जुर्माने और ब्याज को कवर करती है, कर को नहीं: कर पूरा देय रहता है। जिस आवेदन का नतीजा रिफ़ंड हो, या जिसमें कोई कर या जुर्माना देय न हो, वह पात्र नहीं है, और न ही वह अनुरोध जो CRA के पहले से लगाए जुर्माने में राहत माँगे (IC00-1R7, पैराग्राफ़ 11)।
अगर CRA पहले ही लिख चुकी है, तो पत्र तय करता है कि ऊपर की कौन-सी पंक्ति लागू होती है। फ़ाइल करने की माँग, या ऐसा पत्र जो किसी रिटर्न का नाम ले या समय-सीमा दे, एक खास संपर्क है; जो पत्र जानकारी का ऑडिट खोलता है वह आवेदन को स्वैच्छिक नहीं रहने देता, और सामान्य मार्गदर्शन वाला शिक्षा पत्र उसे प्रेरित नहीं बनाता।
पूरी प्रक्रिया के लिए देखें समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
जब रिकॉर्ड और स्वामी दोनों विदेश में हों तो बहीखाता कैसे दोबारा बनाऊँ?
साल-दर-साल उन स्रोतों से दोबारा बनाएँ जो किसी तीसरे पक्ष के पास हैं, बैंक और पेमेंट-खातों के विवरण से शुरू करके, और हर जमा को बिक्री, ऋण, स्वामी के योगदान या ट्रांसफ़र से मिलाएँ। CRA कहती है कि रिकॉर्ड भरोसेमंद, पूरे और दस्तावेज़ों से समर्थित होने चाहिए, और उनमें बिक्री चालान, खरीद रसीदें, बैंक विवरण और अनुबंध गिनाती है (CRA: रिकॉर्ड की ज़रूरतें; CRA: कौन-से रिकॉर्ड रखें)।
- विवरण। हर बैंक, कार्ड जारीकर्ता और पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म से खाता खुलने के बाद का हर महीना माँगें। खाताधारक कंपनी है, इसलिए अनुरोध पर स्वामी को हस्ताक्षर करने पड़ सकते हैं।
- बिक्री। जमा और पेआउट को चालानों, अनुबंधों और प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्ट से मिलाएँ। हर ग्राहक का निवास, काम कहाँ हुआ और लाइसेंस वाले अधिकार कहाँ इस्तेमाल हो सकते हैं, यह दर्ज करें; ये तथ्य नीचे GST/HST के व्यवहार को तय करने में मदद करते हैं।
- विदेशी मुद्रा। हर बिक्री और लागत को कनाडाई डॉलर में बदलें। देखें अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट।
- स्वामी के खाते। शेयर पूँजी, स्वामी से और स्वामी को ऋण, और स्वामी को हर भुगतान दोबारा बनाएँ। ये विथहोल्डिंग और शेयरधारक ऋण के सवाल तय करते हैं। जब कंपनी पर कर बकाया हो और स्वामी को बिना किसी बदले के पैसा या संपत्ति दी जाए, तो स्वामी उस कर के लिए प्राप्त मूल्य तक संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है, और CRA स्वामी का निर्धारण कभी भी कर सकती है (Income Tax Act, धारा 160)।
- लागतें। वही रखें जिसे कोई दस्तावेज़ समर्थन दे। CRA कहती है कि बिना रिटर्न के किया गया उसका निर्धारण वे स्वैच्छिक कटौतियाँ छोड़ देता है जिनके लिए फ़ाइल करने वाला पात्र हो सकता था (CRA: फ़ाइल न किए कर रिटर्न), इसलिए बिना दस्तावेज़ की लागत CRA के बिना रिटर्न के किए निर्धारण से छूट सकती है।
निष्क्रिय कंपनी को भी रिकॉर्ड रखने होते हैं (CRA: कौन-से रिकॉर्ड रखें)। पूरी विधि के लिए देखें बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना।
कनाडा के बाहर के ग्राहकों को कौन-सी बिक्री GST/HST के लिए शून्य-दर वाली है?
अनिवासी को बेची गई सेवा आम तौर पर शून्य-दर वाली होती है, वैसे ही GST/HST के लिए अपंजीकृत अनिवासी को बौद्धिक संपदा का लाइसेंस भी, लेकिन कई अपवाद लागू होते हैं और आपूर्तिकर्ता को शून्य-दर का समर्थन करने वाला सबूत रखना होता है। शून्य-दर का मतलब है कि बिक्री शून्य दर पर कर योग्य है, इसलिए GST/HST नहीं लगता, और बिक्री फिर भी पंजीकरण की सीमा में गिनी जाती है।
| बिक्री | GST/HST का व्यवहार |
|---|---|
| अनिवासी को सेवा, कोई अपवाद नहीं | आम तौर पर शून्य-दर |
| GST/HST के लिए अपंजीकृत अनिवासी को बौद्धिक संपदा का लाइसेंस या उपयोग का अधिकार | शून्य-दर |
| ऐसे अनिवासी को अन्य अमूर्त संपत्ति, जब तक कोई अपवाद लागू न हो, जैसे केवल कनाडा में उपयोग हो सकने वाली संपत्ति, या ऐसा खरीदार जो व्यक्ति हो, जब तक आपूर्ति के समय वह व्यक्ति कनाडा के बाहर न हो | शून्य-दर |
| माल जो आपूर्तिकर्ता कनाडा के बाहर के पते पर भेजता, कूरियर करता या डाक से भेजता है | शून्य-दर |
| ऐसे व्यक्ति को सेवा जो आपूर्तिकर्ता से संपर्क के समय कनाडा में है, या कनाडा में रहते हुए किसी व्यक्ति को दी गई सेवा; या कनाडा में अचल संपत्ति या माल से संबंधित सेवा | सामान्य नियम से बाहर; कोई अन्य शून्य-दर प्रावधान लागू हो सकता है, वरना कर योग्य |
| सलाहकार, परामर्श या पेशेवर सेवा; एजेंसी, परिवहन, डाक या दूरसंचार सेवा | सामान्य नियम से बाहर; अलग कसौटियाँ लागू होती हैं |
| कनाडा के ग्राहक को बिक्री | आम तौर पर कर योग्य |
ये पंक्तियाँ Excise Tax Act, Schedule VI, Part V की धाराओं 7, 10, 10.1 और 12 तथा CRA GST/HST Memorandum 4.5.3 का सार हैं। शून्य-दर बिक्री के लिए ज़रूरी सबूत अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST वसूलना में हैं।
कनाडा में की गई और धनात्मक दर पर कर योग्य बिक्री पर पंजीकरण की प्रभावी तारीख से GST/HST लगता है; शून्य-दर बिक्री पर कुछ नहीं। जब बिक्री एक तिमाही में सीमा पार कर गई, तो यह तारीख उस आपूर्ति के दिन से देर की नहीं हो सकती जिसने बिक्री को सीमा के पार पहुँचाया। जब यह लगातार चार तिमाहियों में पार हुई, तो यह छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा खत्म होने के बाद की पहली आपूर्ति से देर की नहीं हो सकती (CRA: पंजीकरण कब करें)। अमेरिकी बिक्री पर CRA के पत्र के लिए देखें CRA पूछती है कि GST/HST क्यों नहीं लगाया। अनुमानित निर्धारण के लिए देखें फ़ाइल न किए GST/HST रिटर्न और अनुमानित निर्धारण।
क्या अनिवासी नियंत्रण T2 का नतीजा बदलता है (CCPC का दर्जा)?
हाँ। कंपनी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) तभी होती है जब, अन्य शर्तों के साथ, कर वर्ष के अंत पर उस पर एक या ज़्यादा अनिवासियों का सीधा या परोक्ष नियंत्रण न हो (CRA: कंपनी का प्रकार)। CRA कहती है कि प्रकार से दरें और उपलब्ध कटौतियाँ तय होती हैं, और कुछ गणनाएँ इस पर निर्भर हैं कि दर्जा पूरे साल, साल में किसी भी समय या उसके अंत पर क्या था। इसलिए हर छूटे साल का अपना जवाब चाहिए। जब कोई कंपनी CCPC नहीं रहती, तो उसका कर वर्ष आम तौर पर उस समय से ठीक पहले खत्म हो जाता है और नया शुरू होता है, इसलिए बदलाव वाले साल के दो T2 चाहिए, कुछ मामलों में एक सीमित चुनाव के साथ, और नियंत्रण के अधिग्रहण पर अलग नियम है (Income Tax Act, धारा 249)।
| CCPC | CCPC नहीं (अनिवासी नियंत्रण) | |
|---|---|---|
| किसी प्रांत या क्षेत्र में कमाई सक्रिय व्यावसायिक आय पर संघीय दर | व्यावसायिक सीमा (किसी भी कटौती से पहले $500,000) तक 9% की लघु व्यवसाय दर, उससे ऊपर 15% | 15% की सामान्य दर |
| कर की बकाया राशि | CRA की शर्तें पूरी होने पर वर्षांत के 3 महीने बाद, वरना 2 महीने | वर्षांत के 2 महीने बाद |
| सामान्य पुनर्निर्धारण अवधि | तीन साल | चार साल |
स्रोत: CRA: कंपनी कर की दरें; CRA: देय तारीखें; Income Tax Act, धारा 152। प्रांतीय कर संघीय दर के ऊपर लगता है। कनाडा के बाहर कमाई आय सामान्य दर के पीछे की संघीय कर कटौती (federal tax abatement) के योग्य नहीं है, इसलिए उसकी अलग गणना चाहिए (CRA: T2 guide, लाइन 608; Income Tax Act, उपधारा 124(1))। नियंत्रण की कसौटियाँ कनाडा के बाहर से कनाडाई कंपनी का स्वामित्व में हैं, और इतिहास के बीच में दर्जा बदलने की बात विदेशी निवेशकों के कारण CCPC दर्जा खोना में है।
क्या क्यूबेक या Alberta को अपना कंपनी रिटर्न चाहिए?
हाँ, अगर कंपनी का क्यूबेक या Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान था। ये दोनों प्रांत अपना कंपनी आयकर खुद सँभालते हैं और अलग प्रांतीय रिटर्न माँगते हैं, जबकि बाकी प्रांतों के लिए CRA T2 पर प्रांतीय कंपनी कर सँभालती है (CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर; CRA: T2 guide, अध्याय 8)।
- क्यूबेक। रिटर्न Form CO-17 है, जो Revenu Québec के पास फ़ाइल होता है और वर्षांत के 6 महीने बाद देय है। कंपनी अपनी वार्षिक अद्यतन घोषणा enterprise register में CO-17 के साथ फ़ाइल कर सकती है (क्यूबेक सरकार)।
- Alberta। रिटर्न AT1 है, जो उस कंपनी के लिए वर्षांत के छह महीने बाद देय है जिसका साल में किसी भी समय Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान था (Alberta: कंपनी का आयकर)। कंपनी को छूट तभी मिलती है जब वह circular की सातों शर्तें पूरी करे, जिनमें CCPC होना, कर योग्य आय न होना और कुल राजस्व $500,000 से ज़्यादा न होना शामिल है, इसलिए विदेश से नियंत्रित कंपनी यह छूट नहीं ले सकती। Alberta बिना चुकाए कर का 5%, साथ में देरी के हर पूरे महीने के लिए उसका 1%, अधिकतम 12 महीने तक, देर से फ़ाइल करने का जुर्माना लगा सकता है (Alberta CT-2, पैराग्राफ़ 2 और 21)।
रिकॉर्ड कहाँ और कितने समय तक रखने होंगे?
कनाडा में, कारोबार की जगह या निवास पर, जब तक CRA लिखित अनुमति देकर उन्हें कहीं और रखने की इजाज़त न दे। कनाडा के बाहर रखे और कनाडा से इलेक्ट्रॉनिक रूप से देखे जाने वाले रिकॉर्ड कनाडा में रखे नहीं माने जाते (CRA: अपने रिकॉर्ड कहाँ रखें)।
रिकॉर्ड उस आखिरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिससे वे जुड़े हैं, और रिटर्न देर से फ़ाइल हो तो फ़ाइल करने की तारीख से गिनें। लंबे नियम और विघटन के बाद क्या बदलता है, यह व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें में है। जो बहीखाता केवल विदेश के किसी डिवाइस या सर्वर पर, या विदेश में स्वामी के पास है, वह तब तक अपर्याप्त है जब तक CRA लिखित में सहमत न हो।
अगर बैंक, CRA या कंपनी रजिस्ट्री पहले ही पत्र भेज चुकी हो तो?
भेजने वाले, तारीख और समय-सीमा को नोट करें, क्योंकि पत्र का प्रकार तय करता है कि अगला कदम और बची हुई राहत क्या है।
| पत्र | इसका मतलब | आगे आम तौर पर क्या लागू होता है |
|---|---|---|
| CRA की फ़ाइल करने की माँग | T2 हर साल बिना किसी सूचना के पहले से देय था (Income Tax Act, धारा 150)। उपधारा 150(2) के तहत माँग रिटर्न के लिए CRA का औपचारिक अनुरोध है (CRA: फ़ाइल न किए कर रिटर्न) | बाद का प्रकटीकरण केवल प्रेरित हो सकता है, और माँग दोहराव वाले देर से फ़ाइल करने के जुर्माने तक ले जा सकती है, इसलिए पत्र की समय-सीमा मायने रखती है |
| बिना रिटर्न के CRA का निर्धारण | CRA बिना रिटर्न के देय कर निर्धारित कर सकती है, और वे स्वैच्छिक कटौतियाँ छोड़ देती है जिनके लिए फ़ाइल करने वाला पात्र हो सकता था (CRA: फ़ाइल न किए कर रिटर्न) | फ़ाइल किया रिटर्न CRA के सामने असली आँकड़े रखता है, पर आपत्ति की सूचना नहीं है। कंपनी के पास आम तौर पर सूचना भेजे जाने के 90 दिन बाद तक आपत्ति करने का समय होता है (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 165(1)(b); Excise Tax Act, उपधारा 301(1.1))। देखें समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण |
| CRA का ऑडिट या जाँच का पत्र | ऑडिट के तहत की जानकारी पर प्रकटीकरण स्वैच्छिक नहीं है | क्या पहले भेजा गया और कब, यह कुछ और भेजने से पहले मायने रखता है |
| वसूली का नोटिस या बैंक फ़्रीज़ | वसूली का सक्रिय मामला | देखें फ़ाइल न किए कंपनी रिटर्न नियमित करना |
| कंपनी रजिस्ट्री का अंतिम नोटिस | Corporations Canada की नीति संघीय कंपनी को तभी भंग करने की है जब दो साल वार्षिक रिटर्न न आएँ, और उसका अंतिम नोटिस उन्हें फ़ाइल करने के लिए 120 दिन और देता है (Corporations Canada) | नोटिस वार्षिक रिटर्न माँगता है। अगर कंपनी भंग हो चुकी है, तो देखें भंग कंपनी को बहाल करना |
| बैंक, निवेशक या खरीदार फ़ाइलिंग का सबूत माँगता है | फ़ाइल किए रिटर्न की जाँच के बाद CRA निर्धारण सूचना भेजती है (Income Tax Act, धारा 152)। जिस साल का रिटर्न नहीं है, उसकी सूचना नहीं होती, जब तक CRA ने उसका निर्धारण न किया हो | छूटे रिटर्न शेयर रजिस्टर, बैंक विवरण, अनुबंधों और CRA के पत्रों से बनते हैं, सबसे पुराने साल से शुरू करके |
प्रांत में निगमित कंपनियाँ अपने प्रांत की रजिस्ट्री के नियम मानती हैं। CRA ज़्यादातर व्यावसायिक डाक ऑनलाइन भेजती है, लेकिन जिस व्यवसाय के पास ऑनलाइन पहुँच नहीं है, या जिस अनिवासी व्यवसाय का कोई कनाडाई निवासी स्वामी या निदेशक ऑनलाइन नहीं है और कोई अधिकृत प्रतिनिधि ऑनलाइन नहीं है, उसे वह अब भी कागज़ी डाक भेजती है (CRA: व्यवसाय के लिए ऑनलाइन मेल)। इसलिए विदेश में स्वामी वाली कंपनी को CRA के पत्र केवल कागज़ पर मिल सकते हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, कनाडाई डॉलर में। ये कर सलाह नहीं हैं।
Ontario की कंपनी, हांगकांग में एकमात्र निदेशक, तीन साल फ़ाइल नहीं हुए
एक कंपनी कनाडा के बाहर के ग्राहकों को सॉफ़्टवेयर सब्सक्रिप्शन बेचती है। तीन साल तक बिक्री C$60,000 सालाना है, लागत C$40,000, यानी C$20,000 का मुनाफ़ा। हांगकांग का निदेशक उसका स्वामी है और उसे नियंत्रित करता है, इसलिए वह CCPC नहीं है। मान लें कि वह कनाडा की निवासी रही, Ontario में स्थायी प्रतिष्ठान से कारोबार चलाती है, और उसकी सारी कर योग्य आय वहीं कमाई गई, जो मुनाफ़े के बराबर है। सिर्फ़ संघीय कर गिनें तो C$20,000 का 15% हर साल C$3,000 है; प्रांतीय कर ऊपर से आता है। कोई कर नहीं चुकाया गया, कुछ फ़ाइल नहीं हुआ, और तीनों T2 12 महीने से ज़्यादा देर से हैं।
| साल | फ़ाइलिंग की समय-सीमा पर बिना चुकाया कर | देरी के महीने | जुर्माना: 5% और महीने का 1% |
|---|---|---|---|
| 1 | C$3,000 | 12 से ज़्यादा | C$510 |
| 2 | C$3,000 | 12 से ज़्यादा | C$510 |
| 3 | C$3,000 | 12 से ज़्यादा | C$510 |
जुर्माने ब्याज से पहले कुल C$1,530 हैं। मान लें कि सब्सक्रिप्शन कनाडा में की गई कर योग्य आपूर्तियाँ हैं जो निर्यात के रूप में शून्य-दर के योग्य हैं, और कंपनी का कोई सहयोगी नहीं है। तब C$60,000 सालाना की बिक्री पहले ही साल में C$30,000 की सीमा पार कर जाती है, इसलिए उसे GST/HST खाता और तब से हर अवधि का रिटर्न चाहिए था, और रिटर्न बिक्री दिखाते हैं तथा कोई कर नहीं लगाते। अगर आपूर्तियाँ कनाडा के बाहर की गई होतीं, तो उसे पंजीकरण कराना ज़रूरी नहीं होता। कुछ बकाया न होने पर GST/HST का देर से फ़ाइल करने का जुर्माना नहीं लगता। कनाडाई लागतों पर इनपुट कर क्रेडिट की दावा-अवधि चार साल है, इसलिए सबसे पुरानी अवधियों पर सबसे पहले खतरा है। बहीखाता पेमेंट प्रोसेसर के पेआउट विवरणों से साल-दर-साल दोबारा बनाया जाता है।
दुबई से स्वामित्व वाली Alberta की कंपनी
31 दिसंबर के वर्षांत वाली Alberta की एक कंपनी को दुबई में बैठा स्वामी नियंत्रित करता है, इसलिए वह CCPC नहीं है और AT1 की छूट लागू नहीं होती। हर साल का T2 और AT1, दोनों अगले साल की 30 जून को देय हैं, और दोनों हर छूटे साल के लिए फ़ाइल होते हैं। अगर समय-सीमा पर Alberta का C$1,000 कर बिना चुकाया था और AT1 तीन पूरे महीने देर से फ़ाइल हुआ, तो Alberta का जुर्माना 5% और 3 x 1% है, यानी C$80।
CRA के लिखने से पहले स्वामी को चूक का पता चल जाता है
ऊपर के हांगकांग उदाहरण के लिए मान लें कि तीन सालों का ब्याज C$1,530 के जुर्मानों के ऊपर C$1,200 तक पहुँच गया है। C$9,000 का कर दोनों सूरतों में देय है।
| रास्ता | स्वीकार होने पर जुर्माने में सामान्य राहत | स्वीकार होने पर ब्याज में सामान्य राहत | कर के अलावा देय |
|---|---|---|---|
| बिना प्रेरणा का प्रकटीकरण | 100%, यानी जुर्माने के C$0 | 75%, यानी ब्याज के C$300 बचते हैं | C$300 |
| प्रेरित प्रकटीकरण, माँग के बाद | 100% तक, CRA तय करती है | 25%, यानी ब्याज के C$900 बचते हैं | C$900 और कोई भी जुर्माना जिसमें राहत न मिली |
| जानकारी पर CRA का ऑडिट पहले ही शुरू हो चुका | कोई नहीं | कोई नहीं | C$2,730 |
ये CRA की नीति के सामान्य स्तर हैं। हर आवेदन पर CRA फ़ैसला करती है, और अगर उसके पास गैर-अनुपालन की जानकारी पहले से है तो वह उसे प्रेरित मान सकती है।
आपके मामले में अलग?
- साल छूटे हैं, रिकॉर्ड बिखरे हैं, स्वामी विदेश में है और बैंक, CRA या खरीदार पूछ रहा है: कौन-से साल पहले फ़ाइल हों, प्रकटीकरण अब भी बिना प्रेरणा का हो सकता है या नहीं, और अनिवासी नियंत्रण कर पर क्या असर डालता है, यह आपके दस्तावेज़ों पर निर्भर है। उन्हें कंपनी कर में मदद के पास लाएँ।
- CRA ने आपका GST/HST अनुमानित कर दिया है: देखें फ़ाइल न किए GST/HST रिटर्न और अनुमानित निर्धारण।
- आपको पक्का नहीं कि कौन-सी बिक्री शून्य-दर वाली थी, या CRA ने उनके बारे में पूछा है: देखें CRA पूछती है कि GST/HST क्यों नहीं लगाया।
- बहीखाता दोबारा बनाना है: देखें बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना और बहीखाता सहायता।
- कंपनी ने कभी कुछ कमाया नहीं: देखें वह निष्क्रिय कंपनी जिसने कभी फ़ाइल नहीं किया।
- आप कंपनी को नियमित करने के बजाय बंद करना चाहते हैं: देखें कंपनी बंद करना।
- आप स्वामी को भुगतान करते हैं, या नियंत्रण अनिवासियों के पास जा चुका हो सकता है: देखें कनाडा के बाहर से कनाडाई कंपनी का स्वामित्व।
- जुर्माने और ब्याज पहले ही लग चुके हैं: देखें जुर्माना, ब्याज और राहत।
- CRA ने समीक्षा या ऑडिट खोल दिया है: देखें समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
- कंपनी रजिस्टर से हटा दी गई है: देखें भंग कंपनी को बहाल करना।
- निवेशक या खरीदार आपकी फ़ाइलिंग जाँचेंगे: देखें कनाडाई स्टार्टअप के फ़ंडिंग जुटाने से पहले कर सफ़ाई।
- कंपनी के पास विदेशी संपत्ति है या वह संबंधित अनिवासियों के साथ व्यापार करती है: देखें विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कल्पित निवास के लिए कनाडाई कंपनी के निगमन की तिथि इस तिथि के बाद कनाडा में निगमित कंपनी को धारा 250(4) के तहत कनाडा की निवासी माना जाता है, अन्य कानूनी और संधि नियमों के अधीन | 26 अप्रैल 1965 | CRA: कंपनी का निवास जाँचा गया |
| T2 कंपनी आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि फ़ाइलिंग की देय तिथि Form T2002 के election और रद्दीकरण पर भी लागू होती है | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और वसूली कब शुरू करें जाँचा गया |
| मासिक या तिमाही GST/HST की अंतिम तिथि GST/HST रिपोर्टिंग अवधि समाप्त होने के बाद, फ़ाइलिंग और भुगतान दोनों के लिए | 1 महीना | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| GST/HST की सामान्य वार्षिक अंतिम तिथि वित्त वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश व्यवसायों के लिए फ़ाइलिंग और अंतिम भुगतान हेतु | 3 महीने | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| Québec कंपनी आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद | 6 महीने | Revenu Québec: कंपनी रिटर्न मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| Alberta में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि Alberta Corporate Tax Act की उपधारा 36(1) के तहत कर वर्ष के अंत के बाद; कानून में दिए फ़ाइलिंग अपवाद लागू हैं। | छह महीने | Alberta में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि जाँचा गया |
| T4 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T4 पर्चियाँ कर्मचारियों को देनी होंगी और T4 रिटर्न इस तारीख तक दाखिल करना होगा; तारीख सप्ताहांत या मान्यता प्राप्त छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्य दिवस का नियम लागू होता है | जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary जाँचा गया |
| CRA की नियमित payroll जमा की अंतिम तिथि CRA को जमा राशि इस तिथि तक मिल जानी चाहिए; त्वरित और त्रैमासिक कार्यक्रम अलग होते हैं | भुगतान के बाद के महीने का 15वाँ दिन | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| T5 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T5 पर्चियाँ इस तारीख तक दाखिल और प्राप्तकर्ताओं को भेजी जाती हैं; सप्ताहांत और छुट्टी के नियम CRA की देय तिथि बदल सकते हैं | लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: T5 सूचना रिटर्न की देय तिथि जाँचा गया |
| कंपनी के लिए NR4 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए NR4 रिटर्न फ़ाइल करें और प्राप्तकर्ताओं को पर्चियाँ दें; व्यवसाय बंद होने पर यह तिथि पहले आ सकती है | भुगतान वर्ष के बाद मार्च का अंतिम दिन | CRA: NR4 अनिवासी विथहोल्डिंग, जमा और रिपोर्टिंग जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर सामान्य आधार जुर्माना रिटर्न की देय तिथि पर बकाया कर का प्रतिशत | 5% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर सामान्य मासिक जुर्माना देरी के हर पूरे महीने के लिए बकाया कर का प्रतिशत | 1% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर मासिक जुर्माने की सामान्य सीमा सामान्य जुर्माने के लिए गिने जाने वाले पूरे देर वाले महीनों की अधिकतम संख्या | 12 महीने | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने की आधार दर फ़ाइलिंग की देय तिथि पर बकाया राशि का | 1% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने का मासिक हिस्सा देरी के हर पूरे महीने के लिए आधार जुर्माने का हिस्सा, अधिकतम 12 महीने तक | 25% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| बार-बार चूक पर T2 देर से फ़ाइल करने का आधार जुर्माना पिछले तीन कर वर्षों में से किसी में CRA की माँग और निर्धारित देर से फ़ाइल करने के जुर्माने के बाद लागू | 10% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| बार-बार चूक पर T2 देर से फ़ाइल करने का मासिक जुर्माना बार-बार चूक वाले जुर्माने के तहत देरी के हर पूरे महीने के लिए बकाया कर का प्रतिशत | 2% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| बार-बार चूक पर T2 देर से फ़ाइल करने के मासिक जुर्माने की सीमा दोहराए जाने वाले जुर्माने के लिए गिने जाने वाले पूरे देर वाले महीनों की अधिकतम संख्या | 20 महीने | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| बार-बार चूक पर T2 देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की जाँच-अवधि जब CRA ने चालू रिटर्न की माँग की हो, तब निर्धारित देर से फ़ाइल करने के जुर्माने के लिए जाँचे जाने वाले पिछले कर वर्ष | तीन | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| फ़ाइल करने की माँग की अनदेखी करने पर GST/HST जुर्माना फ़ाइल करने की माँग के बाद अतिरिक्त जुर्माना | $250 | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| कंपनी कर की बकाया राशि की सामान्य देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश आयकर शेष राशियों के लिए | 2 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तारीखें जाँचा गया |
| पात्र CCPC के कर बकाया की देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, यदि CRA की CCPC शर्तें पूरी होती हैं | 3 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तारीखें जाँचा गया |
| वर्षांत पर ग़ैर-CCPC के लिए T2 के पुनर्निर्धारण की सामान्य अवधि मूल निर्धारण सूचना से; अपवाद अवधि बढ़ा सकते हैं | चार साल | CRA: CRA आपका T2 रिटर्न कब पुनर्निर्धारित कर सकती है जाँचा गया |
| वर्षांत पर CCPC के लिए T2 के पुनर्निर्धारण की सामान्य अवधि मूल निर्धारण सूचना से; अपवाद अवधि बढ़ा सकते हैं | तीन साल | CRA: CRA आपका T2 रिटर्न कब पुनर्निर्धारित कर सकती है जाँचा गया |
| निर्दिष्ट विदेशी मुद्दों के लिए आयकर पुनर्निर्धारण की बढ़ी हुई अवधि निर्दिष्ट अनिवासी लेनदेन, विदेशी सहयोगी राशि या T1135 के साथ अघोषित आय की शर्त की सामान्य अवधि के बाद | तीन साल | Income Tax Act, subsection 152(4)(b) और (b.2) जाँचा गया |
| कर रिफ़ंड पाने के लिए T2 फ़ाइल करने की अवधि कर रिफ़ंड पाने के लिए कर वर्ष के अंत के तीन साल के भीतर फ़ाइल करें | तीन साल | CRA: कंपनी का आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक पर बिना जमा किए कंपनी GST/HST के लिए कर निर्धारण की समय-सीमा Excise Tax Act section 323(5) के तहत व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने की तिथि से मापा जाता है | दो साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 323 जाँचा गया |
| स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Voluntary Disclosures Program) में चूक की न्यूनतम आयु जानकारी की फ़ाइलिंग की देय तिथि को बीते हुए कम से कम इतना समय, या एक रिपोर्टिंग अवधि, हो चुकी होनी चाहिए | एक साल | CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम की पात्रता जाँचा गया |
| VDP में स्वेच्छा से किए आवेदन पर जुर्माने की राहत योग्य और स्वेच्छा से किए गए आवेदन पर लागू जुर्मानों में सामान्य राहत | 100% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| VDP में स्वेच्छा से किए आवेदन पर ब्याज की राहत योग्य और स्वेच्छा से किए गए आवेदन पर लागू ब्याज में सामान्य राहत | 75% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| VDP में CRA के संपर्क के बाद किए आवेदन पर जुर्माने की अधिकतम राहत पात्र प्रेरित आवेदन पर लागू जुर्मानों में अधिकतम राहत | 100% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| VDP में CRA के संपर्क के बाद किए आवेदन पर ब्याज की राहत CRA के संपर्क के बाद किए गए योग्य आवेदन पर लागू ब्याज में सामान्य राहत | 25% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| VDP और जुर्माने व ब्याज की करदाता राहत के लिए पिछली अवधि की सीमा (look-back) जुर्माने में राहत उन कर वर्षों (GST/HST में: रिपोर्टिंग अवधियों) पर लागू होती है जो आवेदन के वर्ष से पहले इतने कैलेंडर वर्षों के भीतर खत्म हुए हों; ब्याज में राहत उस अवधि में जमा हुए ब्याज पर लागू होती है, चाहे कर्ज़ किसी भी कर वर्ष में बना हो (CRA की स्थिति; Income Tax Act उपधारा 220(3.1), Excise Tax Act उपधारा 281.1(2)); IC00-1R7 का पैराग्राफ़ 23 इसी सीमा के अनुसार VDP में राहत देता है | 10 कैलेंडर वर्ष | CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम, समीक्षा और निर्णय (दस वर्ष की समय-सीमा) जाँचा गया |
| VDP: कनाडाई स्रोत की आय या संपत्ति के लिए जमा किए जाने वाले दस्तावेज़ों की अवधि कनाडाई स्रोत की आय या संपत्ति से जुड़ी गलती या चूक के लिए पिछले छह वर्षों के सहायक दस्तावेज़; उस अवधि के जिन वर्षों में कोई गलती या चूक नहीं है, उनके दस्तावेज़ जमा करने की ज़रूरत नहीं | छह साल | CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम में आवेदन कैसे करें जाँचा गया |
| VDP: विदेशी स्रोत की आय या संपत्ति के लिए जमा किए जाने वाले दस्तावेज़ों की अवधि विदेशी स्रोत की आय या संपत्ति से जुड़ी गलती या चूक के लिए पिछले दस वर्षों के सहायक दस्तावेज़; उस अवधि के जिन वर्षों में कोई गलती या चूक नहीं है, उनके दस्तावेज़ जमा करने की ज़रूरत नहीं | 10 वर्ष | CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम में आवेदन कैसे करें जाँचा गया |
| VDP: जमा किए जाने वाले GST/HST दस्तावेज़ों की अवधि GST/HST दस्तावेज़ों के सबसे हाल के चार वर्ष शामिल करने होंगे; उस अवधि के जिन वर्षों या रिपोर्टिंग अवधियों में कोई गलती या चूक नहीं है, उन्हें जमा करने की ज़रूरत नहीं; CRA पहले की अवधियाँ भी माँग सकती है | चार साल | CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम में बदलाव जाँचा गया |
| संघीय छोटे व्यवसाय कटौती की व्यावसायिक सीमा किसी अन्य कंपनी से संबद्ध न होने वाली CCPC के लिए अधिकतम; संबद्ध कंपनियों में बाँटी जाती है और $10 मिलियन से अधिक कर योग्य पूँजी या $50,000 से अधिक निष्क्रिय आय पर घटती है; 51 सप्ताह से कम के कर वर्षों के लिए आनुपातिक; सूचकांकित नहीं | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025, अध्याय 4 जाँचा गया |
| लघु व्यवसाय कटौती के साथ कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर उन CCPC के लिए जो व्यावसायिक सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा करती हैं; सूचकांकित नहीं | 9% | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| सामान्य कर कटौती के बाद कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर मूल दर 38%, संघीय abatement के बाद 28%, सामान्य कर कटौती के बाद 15%; सूचकांकित नहीं | 15% | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| Alberta AT1 दाखिल करने से छूट, सकल राजस्व की सीमा सात शर्तों में से एक; कर वर्ष के वित्तीय विवरण में दिखाया गया सकल राजस्व इस राशि से अधिक नहीं होना चाहिए | $500,000 | Alberta: Information Circular CT-2, फ़ाइलिंग और भुगतान की ज़रूरतें, पैराग्राफ़ 2(e) जाँचा गया |
| Alberta AT1 देर से दाखिल करने का जुर्माना, आधार राशि फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख पर बकाया Alberta कर का; AT1 अंतिम तारीख तक फ़ाइल न होने पर Alberta इसे निर्धारित कर सकता है | 5% | Alberta: Information Circular CT-2, फ़ाइलिंग और भुगतान की ज़रूरतें, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| Alberta AT1 देर से दाखिल करने का जुर्माना, मासिक फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख पर बकाया Alberta कर का, अंतिम तारीख और फ़ाइल करने की तारीख के बीच हर पूरे महीने के लिए | 1% | Alberta: Information Circular CT-2, फ़ाइलिंग और भुगतान की ज़रूरतें, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| Alberta AT1 देर से दाखिल करने का जुर्माना, मासिक अधिकतम सीमा जुर्माने का मासिक हिस्सा अधिकतम 12 पूरे महीनों तक गिना जाता है | 12 महीने | Alberta: Information Circular CT-2, फ़ाइलिंग और भुगतान की ज़रूरतें, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| व्यावसायिक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ जुड़े हैं, उसके अंत से; अधिक समय तक रखना भी ज़रूरी हो सकता है | छह साल | CRA: अपने रिकॉर्ड कहाँ, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें जाँचा गया |
| CRA के निर्धारण पर आपत्ति की मानक अंतिम तिथि T2 आयकर और GST/HST निर्धारणों के लिए नोटिस भेजे जाने के बाद; व्यक्तिगत आयकर की अंतिम तिथि बाद की हो सकती है | 90 दिन | Income Tax Act, section 165 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: जानें कि आपको कंपनी आयकर रिटर्न फ़ाइल करना है या नहीं
- CRA: कंपनी का आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें
- CRA: कंपनी का निवास
- CRA: कंपनी का प्रकार
- CRA: कंपनी कर की दरें
- CRA: जुर्माने से बचना, कंपनियाँ
- CRA: ब्याज को समझना, कंपनियाँ
- CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तारीखें
- CRA: फ़ाइल न किए गए कर रिटर्न
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 150
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 152
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 220
- CRA: T4015, T5 Guide
- CRA: T4061, NR4 Guide
- CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ
- CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और वसूली कब शुरू करें
- CRA: RC4022, GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी
- CRA: GST/HST जुर्माने और ब्याज
- CRA: GST/HST Memorandum 4.5.3, सेवाओं और अमूर्त निजी संपत्ति का निर्यात
- Justice Laws: Excise Tax Act, Schedule VI, Part V
- CRA: IC00-1R7, स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम की पात्रता
- CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम में आवेदन कैसे करें
- CRA: अपने रिकॉर्ड कहाँ रखें, कितने समय तक
- CRA: रिकॉर्ड की ज़रूरतें
- CRA: कौन-से रिकॉर्ड रखें और कौन रखे
- CRA: My Business Account की सेवाएँ
- CRA: व्यवसाय के लिए ऑनलाइन मेल
- CRA: प्रतिनिधि को अधिकृत करें, पहुँच का स्तर
- CRA: निदेशकों की देयता (IC89-2)
- CRA: Schedule 19, अनिवासी शेयरधारक की जानकारी
- CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर
- CRA: T2 guide, अध्याय 8 (क्यूबेक और Alberta)
- क्यूबेक सरकार: वार्षिक अद्यतन घोषणा
- Alberta: कंपनी का आयकर
- Alberta: Information Circular CT-2, फ़ाइलिंग और भुगतान की ज़रूरतें
- Corporations Canada: CBCA के तहत वार्षिक फ़ाइलिंग की नीति
- CRA: VDP की समीक्षा और फ़ैसला, दस साल की सीमा
- CRA: विवेकाधिकार के प्रयोग की समय-सीमा और राहत माँगने की अंतिम तारीख
- CRA: T2 guide, अध्याय 7 (लाइन 608, संघीय कर में कमी)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 124
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 160
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 165
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 249
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 142
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 240
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 281.1
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 301
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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